2014年江蘇對口單招財會高考試卷

1、絕密啟用前江蘇省2014年普通高校對口單招文化統(tǒng)考財會專業(yè)綜合理論試卷 本試卷分為第卷(客觀題)和第卷(主觀題)兩部分。第卷1頁至4頁，第卷至16頁。兩卷滿分300分?？荚嚂r間150分鐘。第卷(共90分)注意事項： 1答第1卷前，考生務(wù)必按規(guī)定要求填寫答題卡上的姓名、考試證號。 2必須用2B鉛筆將答題卡上對應(yīng)選項的方框涂滿、涂黑；如需改動，請用橡皮擦干凈再選涂其他答案。答案不涂寫在答題卡上無效。一、單項選擇題(本大題共22小題。每小題2分，共44分。在下列每小題中，選出一個正確答案。將答題卡上對應(yīng)選項的方框涂滿、涂黑)1將單位的交易或事項與單位所有者的交易或事項以及其他單位的交易或事項區(qū)分開來

2、，所依據(jù)的會計基本假設(shè)是 A會計主體 B持續(xù)經(jīng)營 C會計分期 D貨幣計量2屬于對會計對象的個體內(nèi)容進行的基本分類是 A經(jīng)濟活動 B資金運動 C會計要素 D會計科目3企業(yè)期初資產(chǎn)總額150 萬元，負債總額80萬元，本期欠某企業(yè)的貨款20 萬元，經(jīng)協(xié)商對意轉(zhuǎn)為對本企業(yè)的投資。向投資者分配并支付現(xiàn)金股利10萬元。則期末所有者權(quán)益總額是 A70萬元 B80萬元 C 90 萬元 D100萬元4下列會計科目屬于損益類的是 A制造費用 B遞延收益 C以前年度損益調(diào)整 D固定資產(chǎn)清理5會計核算的起始環(huán)節(jié)是 A設(shè)置賬戶 B填制與審核會計憑證 C登記會計賬簿 D編制財務(wù)會計報告6下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)中應(yīng)編制銀行存款收款憑

3、證的有 A從銀行提取現(xiàn)金 B將庫存現(xiàn)金存入銀行 C出售原材料收到轉(zhuǎn)賬支票，已辦妥進賬手續(xù) D銷售商品取得銀行承兌匯票7原材料明細賬所采用的賬頁格式是 A三欄式 B多欄式 C橫線登記式 D數(shù)量金額式財會專業(yè)綜合理論試卷第1頁(共16頁)8下列屬于賬實核對的是 A現(xiàn)金總賬與現(xiàn)金日記賬核對 B銀行存款日記賬與銀行對賬單核對 C應(yīng)收賬款總賬與其所屬明細賬核對 D固定資產(chǎn)總賬與固定資產(chǎn)卡片賬核對9在財產(chǎn)清查過程中，對于無法查明原因的現(xiàn)金長款經(jīng)批準應(yīng)轉(zhuǎn)入 A管理費用 B其他業(yè)務(wù)收入 C營業(yè)外收入 D待處理財產(chǎn)損溢10如果會計人員在登記應(yīng)付賬款明細賬時，將3 600元誤記為6 300元，應(yīng)采用的查找方法是

4、A除2法 B除9法 C差數(shù)法 D尾數(shù)法11記賬憑證賬務(wù)處理程序與科目匯總表賬務(wù)處理程序的主要區(qū)別是 A憑證及賬簿組織不同 B登記總賬的依據(jù)和方法不同 C登記日記賬的依據(jù)和方法不同 D登記明細賬的依據(jù)和方法不同12反映企業(yè)特定日期財務(wù)狀況的會計報表是 A資產(chǎn)負債表 B利潤表 C現(xiàn)金流量表 D營業(yè)收入明細表13下列會計資料最具有法律效力的是 A原始憑證 B記賬憑證 C會計賬簿 D會計報表14下列有關(guān)交易性金融資產(chǎn)會計處理正確的有 A為購入交易性金融資產(chǎn)所支付的相關(guān)交易費用，應(yīng)計入投資收益 B交易性金融資產(chǎn)在持有期間，取得現(xiàn)金股利應(yīng)沖減交易性金融資產(chǎn)成本 C為購入交易性金融資產(chǎn)所支付的相關(guān)交易費用，

5、應(yīng)計入交易性金融資產(chǎn)成本 D購入的交易性金融資產(chǎn)實際支付的價款中包含的已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利，應(yīng)計入交易性金融資產(chǎn)成本15下列關(guān)于債券的發(fā)行價格表述正確的是 A當債券的票面利率低于同期市場利率時，按超過債券面額的價格發(fā)行 B當債券的票面利率高于同期市場利率時，按低于債券面額的價格發(fā)行 C當債券的票面利率與同期市場利率一致時，按等于債券面額的價格發(fā)行 D債券的發(fā)行價格與同期市場利率無關(guān)，但與票面利率有關(guān)16某股份有限公司首次公開發(fā)行普通股75 000 000股，每股面值1元，每股發(fā)行價格12元，已發(fā)行完畢。與受托單位約定，手續(xù)費按發(fā)行收入的25收取，收到的股款已存入銀行。則該公司應(yīng)記入“資本

6、公積股本溢價”科目的金額為 A802 500 000元 B804 375 000元 C825 000 000元 D877 500 000元財會專業(yè)綜合理論試卷第2頁(共1 6頁)17某股份有限公司當年實現(xiàn)凈利潤3 000 000元，若存在以前年度未彌補虧損1 000 000元，則公司按10計提的法定盈余公積金額為 A100 000元 B200 000元 C300 000元 D400 000元18企業(yè)各步驟的半成品成本不隨半成品的實物轉(zhuǎn)移而結(jié)轉(zhuǎn)的成本計算方法是 A分批法 B簡化的分批法 C逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法D平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法19企業(yè)價值最大化目標強調(diào)的是企業(yè)的 A實際獲利能力 B預(yù)期獲利能力 C總資產(chǎn)

7、賬面價值 D凈資產(chǎn)賬面價值20放棄現(xiàn)金折扣成本率與 A現(xiàn)金折扣率呈反方向變化 B信用期呈反方向變化 C現(xiàn)金折扣期呈反方向變化 D付款期呈反方向變化21下列各項中，屬于會計部門規(guī)章的是 A企業(yè)財務(wù)會計報告條例 B會計檔案管理辦法 C會計從業(yè)資格管理辦法 D會計基礎(chǔ)工作規(guī)范22重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行的程序， 體現(xiàn) A相互分離、相互制約 B相互監(jiān)督、相互制約 C相互交叉、相互制約 D相互配合、相互監(jiān)督二、多項選擇題(本大題共10小題，每小題3分。共30分。下列每小題中有兩個或兩個以上選項是正確的。將答題卡上對應(yīng)選項的方框涂滿、涂黑，多選、少選、錯選均不得分

8、)23下列會計等式正確的是 A資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益 B資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益+利潤 C資產(chǎn)=權(quán)益 D收入一費用=利潤24下列應(yīng)記入“營業(yè)外支出”科目的是A原材料因計量差錯造成盤虧損失 B處置意外自然災(zāi)害造成的庫存商品凈損失 C處置盤虧固定資產(chǎn)凈損失 D處置出售無形資產(chǎn)凈損失25會計分錄具備的基本要素包括 A賬戶名稱 B記賬方向 C應(yīng)記金額 D對應(yīng)關(guān)系26下列會計資料保管期限一般為15年的是 A總賬 B明細賬 C會計憑證 D現(xiàn)金日記賬27下列經(jīng)濟事項，投資企業(yè)不應(yīng)確認為當期投資收益的有 A在成本法下，被投資單位宣告分派上年現(xiàn)金股利 B在權(quán)益法下，被投資單位宣告分派上年現(xiàn)金股利 C在權(quán)益法下，投

9、資企業(yè)享有被投資單位當年除凈利潤以外的所有者權(quán)益的份額 D在權(quán)益法下，投資企業(yè)初始投資成本小于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)價值的份額 財會專業(yè)綜合理論試卷第3頁(共1 6頁)28工業(yè)企業(yè)從事下列經(jīng)濟活動產(chǎn)生的收入，可以作為增值稅計稅依據(jù)的有 A出售房屋收到的價款 B為其他企業(yè)提供運輸服務(wù)取得的收入 C出售企業(yè)使用過的設(shè)備價款 D轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)獲得的收入29公司提取的盈余公積經(jīng)批準可用于 A彌補虧損 B轉(zhuǎn)增資本 C派送新股 D分派現(xiàn)金股利30確定產(chǎn)品成本計算方法的主要因素有 A成本計算期 B成本計算對象 C成本計算步驟 D生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間的分配方法31輔助生產(chǎn)費用分配方法可以

10、采用 A約當產(chǎn)量法 B工時比例法 C交互分配法 D直接分配法32根據(jù)法律制度規(guī)定，公司向股東和社會公眾提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務(wù)會計報告，嚴重損害股東或者其他人利益的，對其直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員 A處3年以下有期徒刑或拘役 B并處或單處10 000元100 000元罰金 C處37年有期徒刑 D并處或單處20 000元200 000元罰金三、判斷題(本大題共8小題，每小題2分，共16分。下列每小題正確的在答題卡上將A涂黑，錯誤的將B涂黑)33會計監(jiān)督是對已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟活動所形成的會計資料進行審查。34記賬憑證必須附有原始憑證。35總分類賬與明細分類賬的登記過程，可以有先有后，

11、但必須在同一會計期間內(nèi)完成。36會計信息的可比性是指企業(yè)的會計核算方法前后期保持一致，不得隨意變更。37勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會計期間，且企業(yè)在資產(chǎn)負債表日提供勞務(wù)交易結(jié)果不能可靠估計的，應(yīng)采用完工百分比法確認提供勞務(wù)收入。38如果企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，全部生產(chǎn)成本都是直接成本，可直接記入該產(chǎn)品生產(chǎn)成本明細賬中的有關(guān)成本項目，不存在生產(chǎn)成本在各種成本核算對象之間分配的問題。39借入資金是通過銀行、非銀行金融機構(gòu)、民間等渠道，采用商業(yè)信用、銀行借款、發(fā)行股票、融資租賃等方式籌措取得的。40法具有普遍適用性，凡是在國家權(quán)力管轄和法律調(diào)整的范圍、期限內(nèi)，對所有社會成員及其活動都普遍適用。財會專業(yè)綜

12、合理論試卷第4頁(共1 6頁)合計得分題號四五六復(fù)查人得分絕密啟用前江蘇省2014年普通高校對口單招文化統(tǒng)考財會專業(yè)綜合理論試卷第卷(共2 1 0分)注意事項： 1答第卷前，考生務(wù)必將密封線內(nèi)的各項目及第6、14頁右下角的座位號填寫清楚 2第卷共12頁，考生須用05毫米黑色墨水的簽字筆將答案直接答在試卷上。 3考試結(jié)束，考生將第卷、第卷和答題卡一并交回。四、計算題(本大題共4小題，共60分)41(16分)【資料】2013年1月1日起，A有限責(zé)任公司發(fā)出甲商品的計價方法由先進先出改為移動加權(quán)平均法。1月份該商品收入、發(fā)出及結(jié)存情況如題41表： 題41表 數(shù)量單位：件 金額單位：元日期摘要收入發(fā)出

13、結(jié)存月日數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額11期初結(jié)存40003120006入庫600049銷售700015入庫20003.527銷售4000合計8000110001000【要求】根據(jù)上述資料：(1)采用先進先出法列式計算1月份甲商品發(fā)出成本及期末結(jié)存成本；(2)采用移動加權(quán)平均法列式分批計算1月份甲商品的發(fā)出成本及期末結(jié)存成本；(3)試說明A公司改變存貨計價方法后，對1月份資產(chǎn)負債表中的存貨項目及利潤表t 利潤總額產(chǎn)生的影響。財會專業(yè)綜合理論試卷第5頁(共1 6頁)42(12分)【資料】B公司是一家股份有限公司，適用的所得稅率為25。2013年12月31日的資產(chǎn)負債表(簡表)如題421表。

14、題421表 資產(chǎn)負債表(簡表) 2013年12月31日 金額單位：萬元資產(chǎn)期末余額負債及股東權(quán)益期末余額貨幣資金2 000應(yīng)付賬款2 200應(yīng)收賬款2 600應(yīng)付票據(jù)1 800存 貨5 400長期借款3 000固定資產(chǎn)18 000應(yīng)付債券4 000無形資產(chǎn)2 000股 本15 000留存收益4 000資產(chǎn)合計30 000負債及股東權(quán)益合計30 000 根據(jù)公司歷年財務(wù)數(shù)據(jù)分析，該公司流動資產(chǎn)與流動負債隨銷售額同比例增減，2013年全年銷售收入20 000萬元，2014年銷售收入計劃比上年增長20%，但公司現(xiàn)有固定資產(chǎn)生產(chǎn)能力已經(jīng)飽和，若增加銷售收入需購買100萬元的機器設(shè)備一臺。該公司的銷售凈

15、利率為10，按凈利潤的70分配現(xiàn)金股利，2014年的銷售凈利率和利潤分配政策與上年保持一致，對外籌集的資金采用發(fā)行債券方式解決?！疽蟆扛鶕?jù)以上資料，采用銷售百分比法填列該公司2014年預(yù)計資產(chǎn)負債表(題422表)。題422表 預(yù)計資產(chǎn)負債表(簡表)2014年12月31日 金額單位：萬元資 產(chǎn)期末余額負債及股東權(quán)益期末余額貨幣資金應(yīng)付賬款應(yīng)收賬款應(yīng)付票據(jù)存 貨長期借款固定資產(chǎn)應(yīng)付債券無形資產(chǎn)股 本留存收益資產(chǎn)合計負債及股東權(quán)益合計財會專業(yè)綜合理論試卷第6頁(共1 6頁)43(12分)【資料】C有限責(zé)任公司生產(chǎn)產(chǎn)品耗用的原材料采用計劃成本核算。2014年3 月初材料成本差異率為一2，3月份有關(guān)原

16、材料期初、收入、發(fā)出資料如題43表：題43表 數(shù)量單位：千克 金額單位：元材料名稱單位計劃成本期初數(shù)量本期采購數(shù)量單位采購成本入庫數(shù)量發(fā)出數(shù)量101#材料100200802101800800102#材料120300700114700900注：101#材料在驗收入庫時短缺2千克，經(jīng)查是運輸途中的合理損耗?！疽蟆扛鶕?jù)上述資料列式計算3月份：(1)材料成本差異率(若除不盡，計算結(jié)果保留百分數(shù)小數(shù)點后兩位)；(2)發(fā)出材料應(yīng)負擔(dān)的成本差異額；(3)發(fā)出材料的實際成本；(4)結(jié)存材料的實際成本。財會專業(yè)綜合理論試卷第7頁(共1 6頁)44(20分)【資料】D有限責(zé)任公司設(shè)有一個基本生產(chǎn)車間，大量生產(chǎn)甲

17、、乙兩種產(chǎn)品，采用品種法計算產(chǎn)品成本。原材料采用一次投料方式，月末在產(chǎn)品平均完工程度均為60。2013年10月份有關(guān)資料如下： (1)期初在產(chǎn)品成本及相關(guān)產(chǎn)量資料見甲產(chǎn)品成本計算單(題443表)。 (2)本月生產(chǎn)甲產(chǎn)品直接領(lǐng)用101#材料48 000元，乙產(chǎn)品直接領(lǐng)用102#材料72 000元， 甲、乙產(chǎn)品共同領(lǐng)用103#材料120 000元，基本生產(chǎn)車間一般耗用104#材料1 800 元。甲、乙產(chǎn)品耗用103#材料的單位消耗定額見題441表。 (3)月末計提社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費，計提基數(shù)及比例見題442表(假定計提基數(shù)與應(yīng)付職工薪酬總額一致)。 (4)月末計提基本生

18、產(chǎn)車間用固定資產(chǎn)折舊費5 992元。 (5)本月基本生產(chǎn)車間一般耗用水電費4 008元。 注：制造費用按產(chǎn)品生產(chǎn)工時比例分配，其中甲產(chǎn)品耗用800工時，乙產(chǎn)品耗用1 200工時；生產(chǎn)費用采用約當產(chǎn)量比例法在完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間分配。【要求】根據(jù)上述資料：(1)采用定額耗用量比例法，分配甲、乙產(chǎn)品共同耗用103#材料，將計算結(jié)果填入題441表； (2)計提社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費，將計算結(jié)果填入題442表；(3)完成甲產(chǎn)品成本計算單，將結(jié)果填人題443表。 (若除不盡，計算結(jié)果保留小數(shù)點后兩位)題441表 103#材料費用分配表 2013年10月產(chǎn)品名稱投入產(chǎn)量（件）單

19、位消耗定額（千克/件）（千克/件）定額消耗量（千克)克）（千克）分配率分配額(元)（元）甲產(chǎn)品10001.50乙產(chǎn)品20001.75合計題442表 社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費計算表2013年10月 金額單位：元人員類別應(yīng)付職工薪酬總額社會保險費(32%)住房公積金(10%)工會經(jīng)費(2%)職工教育經(jīng)費（2.5%）甲產(chǎn)品生產(chǎn)工人60000乙產(chǎn)品生產(chǎn)工人70000車間管理人員20000行政管理人員50000題443表 產(chǎn)品成本計算單本月完工產(chǎn)品數(shù)量：940件 月末在產(chǎn)品數(shù)量：100件產(chǎn)品名稱：甲產(chǎn)品 2013年10月 金額單位：元 項目直接材料直接人工制造費用合計月初在產(chǎn)品成本

20、336022003605920本月生產(chǎn)費用生產(chǎn)費用累計完工產(chǎn)品成本月末在產(chǎn)品成本財會專業(yè)綜合理論試卷第8頁(共1 6頁)五、實務(wù)題(本大題共4小題，共90分)45(21分)【資料】E有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，存貨采用實際成本進行日常核算。2014年1月1日有關(guān)存貨余額如下：“原材料”賬戶借方余額350 000元；“庫存商品”賬戶借方余額500 000元；“存貨跌價準備庫存商品”賬戶貸方余額10 000元。 1月份，該公司發(fā)生如下與存貨有關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)： (1)8日，收到上年末以暫估價入庫原材料的發(fā)票賬單，價款360 000元，增值稅61200 元。該批材料運費3 600元，增值稅額396元

21、，已取得增值稅專用發(fā)票。全部款項已用轉(zhuǎn)賬支票付訖。 (2)15日，從B公司購入原材料6 000公斤，增值稅專用發(fā)票注明的材料價款66 000元 稅額11 220元，公司簽發(fā)并承兌期限3個月的商業(yè)匯票一張交付給對方，材料尚未到達。 (3)20日，從B公司購入的原材料到達，驗收入庫時發(fā)現(xiàn)短缺1 000公斤，經(jīng)查確認屬于鐵路運輸部門的責(zé)任，向其索賠。其余材料已按實收數(shù)量驗收入庫。 (4)25日，收到C公司作為資本投入的原材料并驗收入庫。投資合同約定該批原材料價值3 400 000(不含增值稅)，增值稅稅率17，取得C公司開具的增值稅專用發(fā)票。假 設(shè)合同約定的價值與公允價值相等，未發(fā)生資本溢價。 (5

22、)27日，E公司的基建項目領(lǐng)用自制庫存商品一批，賬面成本300 000元，計稅價格 320 000元，增值稅稅率17，該批商品已計提存貨跌價準備6 000元。 (6)30日，因自然災(zāi)害毀損原材料一批，其實際成本100 000元，該批材料購進時的進項稅額17 000元，尚未經(jīng)有關(guān)部門批準處理。 (7)月末，E公司經(jīng)減值測試，確認原材料未減值，庫存商品的可變現(xiàn)凈值180 000元。 【要求】根據(jù)上述資料編制相關(guān)會計分錄。(注：“應(yīng)交稅費”應(yīng)寫出明細科目，答案中的金額單位以元表示)財會專業(yè)綜合理論試卷第9頁(共16頁)46(24分)【資料】F生物制藥有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，從事預(yù)防各種傳染病

23、疫苗的生產(chǎn)與銷售，轉(zhuǎn)讓知識產(chǎn)權(quán)適用6增值稅稅率。為專門研制N9疫苗配方，公司開始自主研究該項專利技術(shù)，與該項專利技術(shù)研發(fā)活動有關(guān)資料如下： (1)2010年12月，公司為研究開發(fā)該項專利技術(shù)，發(fā)生研發(fā)費用200 000元，其中耗用原材料30 000元，應(yīng)付職工薪酬120 000元，以銀行存款支付其他費用50 000元。目前該技術(shù)仍處于研究階段。 (2)2011年12月，該專利技術(shù)研發(fā)活動進入開發(fā)階段，以銀行存款支付開發(fā)費用1 500 000 元，其中滿足資本化條件的支出為1 150 000元。 (3)2012年1月初，該專利技術(shù)開發(fā)活動結(jié)束，并按法律程序申請取得專利權(quán)，以銀行存款支付申請專利相

24、關(guān)費用50 000元，該技術(shù)已運用到N9疫苗的生產(chǎn)。該項專利權(quán)法律規(guī)定有效期為5年，采用直線法按年攤銷，預(yù)計凈殘值為零。 (4)2014年3月15日，公司出售N9疫苗專利權(quán)，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款 1 000 000元，增值稅60 000元，價稅款已收存銀行。 【要求】根據(jù)上述資料： (1)編制2010年研究開發(fā)N9疫苗專利技術(shù)相關(guān)會計分錄； (2)編制2011年研究開發(fā)N9疫苗專利技術(shù)相關(guān)會計分錄； (3)分別編制2012年支付專利權(quán)申請費、取得專利權(quán)及該專利權(quán)的年攤銷會計分錄； (4)編制2014年公司出售N9疫苗專利權(quán)會計分錄(除增值稅外不考慮其他相關(guān)稅費)。 (注：“研發(fā)支出

25、”、“應(yīng)交稅費”應(yīng)寫出明細科目，答案中的金額單位以元表示)財會專業(yè)綜合理論試卷第10頁(共1 6頁)47(15分)【資料】G有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，適用17增值稅稅率，2013年6月份下列有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)： (1)1日，支付銀行承兌匯票手續(xù)費550元。 (2)6日，按產(chǎn)品銷售合同約定，收到w公司的預(yù)付款20 000元，已經(jīng)存入銀行。(公司 設(shè)置“預(yù)收賬款”科目)。 (3)15日，向w公司發(fā)出商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款30 000元，增值稅 5 100元，余款尚未結(jié)清。 (4)20日，出口產(chǎn)品按規(guī)定應(yīng)退稅1 200元，公司予以確認。 (5)30日，從國外進口直接用于銷售的雅芳化妝

26、品一批，買價840 000元，用銀行存款支付進口環(huán)節(jié)關(guān)稅210 000元、消費稅450 000元、增值稅255 000元，并取得了相關(guān)完移證?；瘖y品已經(jīng)驗收入庫，貨款已用信用證保證金支付。 【要求】根據(jù)上述資料編制相關(guān)會計分錄。(注：“應(yīng)交稅費”應(yīng)寫出明細科目，答案中的金額單位以元表示)48(30分)【資料】H公司屬于制造業(yè)，適用的增值稅稅率17，所得稅稅率25，商品、材料銷售價格均不含增值稅，銷售成本于月末一次匯總結(jié)轉(zhuǎn)，本年利潤采用“表結(jié)法”核算。 2013年12月發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)： (1)1日，與D公司簽訂一份維修合同，為其提供設(shè)備修理服務(wù)，合同價250 000元(不含增值稅)。當日領(lǐng)

27、用修理用材料12 000元。 (2)10日，處理一批修理用備件，開出的增值稅專用發(fā)票上注明價款50 000元，增值稅 8 500元，該批修理用備件實際成本40 000元，銷售款項存人銀行。 (3)12日，采用交款提貨方式向A公司銷售本企業(yè)產(chǎn)品100件，每件產(chǎn)品標價8 000元，單位成本4 500元。為了鼓勵客戶多購商品，給予10的商業(yè)折扣。商品已發(fā)出，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方，收到銀行匯票并按實際交易額辦妥進賬手續(xù)。 (4)20日，上月轉(zhuǎn)入清理報廢的固定資產(chǎn)清理完畢，結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈收益80 000元。 (5)31日，計提本年應(yīng)付債券利息，該債券面值3 000 000元，票面利率5，

28、期限3年，分期付息到期還本。(注：該期債券利息費用不具備資本化條件)。 (6)31日，月末完成了對D公司設(shè)備維修服務(wù)并驗收合格，累計發(fā)生維修費用130 000 中維修人員工資100 000元。領(lǐng)用原材料30 000元)。按合同價向D公司開出增值稅 專用發(fā)票，收到全部款項，存入銀行。 (7)31日，結(jié)轉(zhuǎn)存貨銷售成本以及勞務(wù)成本。 (8)31日，H公司的聯(lián)營企業(yè)M公司2013年度實現(xiàn)凈利潤500 000元。(注：H公司占有M公司具有表決權(quán)資本的30，能夠?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響)。 (9)31日，計算全年應(yīng)納稅所得額，計提本年所得稅費用。 其他資料： 12月份除上述業(yè)務(wù)外的其他損益類賬戶發(fā)生額合計

29、：營業(yè)稅金及附加15 000元； H公司1-11月份損益類賬戶發(fā)生額合計：主營業(yè)務(wù)收入9 900 000元、主營業(yè)務(wù)成本5 940 000元、營業(yè)稅金及附加150 000元、銷售費用220 000元、管理費用880 000元。財會專業(yè)綜合理論試卷第11頁(共1 6頁)【要求】(1)編制(1)(8)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄；(2)根據(jù)上述資料計算全年應(yīng)納稅所得額，編制計提企業(yè)應(yīng)交所得稅的會計分錄；(3)編制H公司2013年度利潤表，見題48表。 (注：“應(yīng)交稅費”應(yīng)寫出明細科目，答案中的金額單位以元表示)題48表 利潤表編制單位：H公司 2013年度 金額單位：元項目本期金額上期金額一、營業(yè)收入略減：

30、營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務(wù)費用資產(chǎn)減值損失加：公允價值變動收益（損失以“一”號填列） 投資收益（損失以“一”填列）其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益二、營業(yè)利潤（虧損以“一”號填列） 加：營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出其中：非流動資產(chǎn)處置損失三、利潤總額（虧損總額以“一”號填列） 減：所得稅費用四、凈利潤（凈虧損以“一”號填列）財會專業(yè)綜合理論試卷第12頁(共1 6頁)六、綜合分析題(本大題共3小題，共60分)49(15分)【資料】榮祥股份有限公司(以下簡稱榮祥公司)成立于2011年5月15日，2013年8月10日，榮祥公司與友林公司簽訂一份委托加工包裝物協(xié)議。協(xié)議約定：榮祥公司

31、提供生產(chǎn)包裝物所需原材料，友林公司于2013年9月10日前交貨，榮祥公司驗貨合格后支付加工費585 000元。2013年8月20日，友林公司因臺風(fēng)造成廠房倒塌，不能按期履行協(xié)議，榮祥公司與友林公司據(jù)此解除了雙方簽訂的協(xié)議。 【要求】根據(jù)上述資料回答下列問題： (1)榮祥公司設(shè)立的方式可以采取哪幾種? (2)榮祥公司與友林公司之間是否形成了經(jīng)濟法律關(guān)系?如果形成了經(jīng)濟法律關(guān)系，請說 明該經(jīng)濟法律關(guān)系的主體、客體、內(nèi)容。 (3)請指出本案中引起雙方經(jīng)濟法律關(guān)系終止的法律事實。 (4)在上述經(jīng)濟活動中，假定友林公司違反經(jīng)濟法律、法規(guī)可能承擔(dān)哪幾種法律責(zé)任?財會專業(yè)綜合理論試卷第13頁(共1 6頁)50(21分)【資料】2013年12月某市有關(guān)部門接到一份舉報材料，舉報該市某國有企業(yè)單位負責(zé)人周某在任職期間有違法行為，經(jīng)該市財政、審計、稅務(wù)、國資委等方面組成聯(lián)合調(diào)查組進行全面調(diào)查，存在下列情況： (1)公司設(shè)置兩套賬，一套應(yīng)付財政、稅務(wù)等部門的檢查，一套供內(nèi)部使用。 (2)兩個月前，打擊壓制堅持會計原則的財務(wù)科長王某，迫使其離職。 (3)周某任命沒有會計從業(yè)資格證書的兒子擔(dān)任財務(wù)科科長。 (4)組織公司高層管理人員去新加坡旅游，取得國內(nèi)某機構(gòu)開具的培訓(xùn)費發(fā)票，予以沖抵旅