Oracle成本管理的培訓資料(PPT 102頁)(1).ppt

1、Oracle Cost Management成本模塊,主要內(nèi)容,Unit I: 成本控制 Unit II:成本信息 Unit III:事務處理會計信息 Unit IV: 分析和討論,Unit I: 成本控制,Lesson 1: Oracle 成本管理 Lesson 2: 組織成本控制 Lesson 3: 成本帳戶設置 Lesson 4: WIP成本控制,Lesson 1 Oracle 成本管理,成本方法,Oracle 系統(tǒng)支持以下兩種成本方法：,Method Inventory Average Costing Standard Costing Manufacturing Average Cos

2、ting FIFO: First In First Out LIFO: Last In First Out,Support Supported by Oracle Cost Management for inventory-only organizations. Supported by Oracle Cost Management for all organizations. Standard costs can be shared across inventory-only organizations. Supported by Oracle Cost Management for all

3、 rganizations. Not supported by Oracle Cost Management in this release. Not supported by Oracle Cost Management in this release.,成本管理工作流,BOM/Engineering,Order Entry,General Ledger,Payables,Payroll,Receivables,Lesson 2Oracle 組織成本控制,組織參數(shù)成本方法,成本方法: 在組織參數(shù)窗口選擇一種成本方法 改變成本方法: 只能在庫存沒有現(xiàn)有量存在時才能改變成本方法,成本方法,標準,

4、平均,成本控制水平,Childorganization,Childorganization,Item costs,共享組織成本控制層次 = Item,成本控制水平,Child organization,Child organization,按組織維護標準成本控制層次 = Item/Org,組織參數(shù),Default accounts,Material,Outside processing,組織參數(shù),Resource,Overhead,Material overhead,Default accounts,組織參數(shù),The mandatory accounts vary depending on y

5、our costing method.,Mandatory Account Material Account Accounts Payable Accrual Expense Invoice Price Variance Sales Cost of Goods Sold Purchase Price Variance Average Cost Variance,Standard,Costing,Average,Costing,N/A,N/A,組織間傳送,Receive goods,Intransit,AustinManufacturing,Transfer goods,Ship goods,S

6、acramentoManufacturing,From,From,To,To,Direct,組織間發(fā)運帳戶,Lesson 3成本帳戶設置,子庫存帳戶,指定名稱和子庫類型,Subinventory,Cost controls,Accounts,接收選項和控制,如果你使用ORACLE采購系統(tǒng)，則需要定義費用應計帳戶。,Cost controls,費用ITEM,Oracle 庫存系統(tǒng)中可以有以下兩種類型的費用項目： 非庫存費用項目 庫存費用項目,Expense items,與成本相關(guān)的項目屬性,允許成本計算的 選擇該復選框表示此項目在任何報表的查詢中都能計算成本 庫存資產(chǎn)值 選擇該復選框表示此項目為

7、庫存資產(chǎn)，可以計算成本值 包括在成本累計中選擇該復選框表示此項目包含在成本累計中。 庫存項目選擇該復選框表示此項目為庫存項目，可以存儲和進行事務處理。,分配分類帳戶,Computer,Categories,Buyer I items,Product line A,Top ten sellers,Planner 1 items,Item,Computer,Categories,Buyer I items,Product line A,Top ten sellers,Planner 1 items,Item,Category sets,Costing,Inventory,User,Planning

8、,帳戶別名,帳戶別名可定義為一個經(jīng)常使用的帳戶的組合名稱。,Lesson 4WIP 成本控制,JOB成本和基于期間的成本,Period-based costing,Jobcosting,。任務成本是指可跨期間按任務確認成本并在JOB關(guān)閉時確認差異，主要用于標準和非標準資產(chǎn)離散任務； 。基于期間的成本是指在期間關(guān)閉時確認成本，主要用于重復型計劃和非標準費用離散任務。,This-Level and Previous-Level Costing,Previous-level costs = BOM costs,This-level costs = Routing costs,WIP參數(shù),WIP 參數(shù)

9、決定廢品成本的計算。,Scrap,Unit II: 成本信息,Lesson 5: 定義成本類型 Lesson 6: 成本要素 Lesson 7: 定義項目成本 Lesson 8: 定義資源和制造成本 Lesson 9: 建立和更新成本,Lesson 5定義成本類型,成本類型,自定義成本類型,凍結(jié)標準成本,平均成本,成本類型控制,Pending cost rollup Default cost type: Frozen,Pending cost rollup Default cost type: Pending,Pending cost:10.00 Frozen cost: 15.00 Froz

10、en cost: 15.00,Pending cost: 25.00,Pending cost:10.00 Frozen cost: 15.00 Frozen cost: 15.00,Pending cost: 10.00,默認成本類型,A,B,C,A,B,C,Lesson 6定義成本要素,成本要素,可與ORACLE BOM一同使用的： 標準成本 制造平均成本.,與ORACLE 庫存使用的只有： 庫存標準成本. 庫存平均成本,Material,成本分配基本類型,以下為各種子要素可以使用的類型：,Lesson 7定義項目成本,項目成本,為采購項目輸入物料成本和物料管理費。 對于沒有發(fā)生過任何事務

11、處理的項目可直接輸入一個凍結(jié)成本。,物料子要素,可以輸入物料子要素對物料成本進行分類： 在定義項目物料成本時要使用物料子要素； 通常對每個ITEM使用一個物料子要素； 系統(tǒng)會默認子要素的基本分配類型以快速輸入項目成本； 可選擇“項目”或“批次”基本類型.。,物料管理費子要素,可定義任意多的物料管理費子要素對物料管理費進行分類； 物料管理費可用于制造平均成本，但不能用于庫存平均成本。,物料管理費默認值,定義物料管理費默認值可加快項目成本的定義. 定義一個默認的物料管理費子要素和比率； 當你定義ITEM成本時，此物料管理費會自動默認到你的凍結(jié)成本中： 對于采購項目輸入物料管理費. 對于制造項目進行

12、成本累積,MOH Defaults,Lesson 8定義資源和制造費用,資源子要素和成本,Overhead,Outside processing,Resource,通過在BOM中定義資源、部門、物料清單及工藝路線來實現(xiàn)資源成本的匯集； 資源包括人工、機器及其它一些為制造產(chǎn)品而發(fā)生的費用。,制造費用子要素,Overhead,只有在標準成本中, 可以通過一個百分比或固定比率將物料管理費和制造費用子要素直接添加至ITEM成本中； 每個制造費用子要素都有一個吸收帳戶，用于抵消在總帳中產(chǎn)生的制造費用。,制造費用子要素,Move based,基本類型 項目 批次 資源值 資源單位,Overhead,制造費

13、用與資源的聯(lián)接,聯(lián)結(jié)部門、資源和制造費用,Departments,Overheads,Resources,Lesson 9 建立和更新成本,概要,成本累積 成本更新 拷貝,編輯, 及清除成本,本層成本和前層成本,Previous-level costs = BOM costs,This-level costs = Routing costs,單層成本累積和全部成本累積,Item: BicycleSingle-level RU: 110.00Full cost rollup: 120.00,Item: Frame assemblyQPA: 1Cost: 80.00,Item: WheelQPA:

14、 2Cost: 10.00 (old)Cost: 15.00 (new),Item: HandlebarQPA: 1Cost: 20.00 (old)Cost: 30.00 (new),Item: FrameQPA: 1Cost: 50.00,Item: SeatQPA: 1Cost: 10.00,標準成本更新,Checklist,在進行更新前確認成本的改變； 避免在關(guān)閉庫存會計周期時進行成本更新； 在會計周期打開后進行事務處理前進行成本更新。,成本拷貝,Copying item costs,編輯項目成本,成批編輯： 成批編輯實際物料成本； 成批編輯物料成本； 成批編輯物料管理費。,清除不需要

15、的成本類型,當你不需要某種成本類型的成本信息時， 可清除所有或部分此成本類型的成本信息。,Purge,Unit III: 事務處理會計信息,Lesson 10: 庫存標準成本 Lesson 11: 制造標準成本 Lesson 12: 庫存平均成本 Lesson 13: 制造平均成本,Lesson 11 庫存標準成本,庫存采購事務處理,Receiving Inspection,Inv. A/P,Inventory,Purchase Price Variance,1,500,500,2a,2b,450,900,90,450,3,50,50,4,450,Material Overhead Absor

16、ption,Invoice Price Variance,Accounts Payable,2b,90,4,225,675,1、接收 50*￥10（PO） 2、入庫 45*￥20（SP） 45*￥2 (MOH) 3、返回 5*10 （PO） 4、發(fā)票匹配 45*￥15,費用采購事務處理（期末應計）,Receiving Inspection,Expense A/P Accrual,Expense,Accounts Payable,Period 1,1,500,500,Period 2,2,500,500,3,750,750,1、采購接收 50*￥10 2、打開下一會計期時反沖 3、發(fā)票匹配 50

17、*￥15,子庫存轉(zhuǎn)移及雜項事務處理,Inventory Sub1,Inventory Sub1,Expense,Acct. Alias,1,500,500,2,100,100,3,200,200,4,300,300,5,400,400,組織間轉(zhuǎn)移事務處理,發(fā)送組織帳戶:,Inventory,Transfer Credit,1,500,560,50,10,1,750,560,190,接收組織帳戶:,Interorg Receivable,Freight Credit,Interorg Payable,Inventory,Interorg PVC,標準成本 傳遞信貸 運費 發(fā)送組織 ￥10 10%

18、 ￥10 接收組織 ￥15 傳遞數(shù)量 =50,發(fā)貨和退回,Inventory,COGS,Revenue,Accounts Receivable,1,500,500,2,750,750,3,100,100,4,150,150,1、發(fā)貨至客戶 50*￥10 （標準成本） 2、開發(fā)票 50*15 （定單價格） 3、退回 10*￥10 （標準成本） 4、貸項通知單 10*￥15（定單價格）,Inventory Adjustments,Inventory,Inventory,Adjustment,1,100,100,2,300,300,1、周期盤點調(diào)整： -5*￥20（標準成本） 2、物理盤點調(diào)整：10

19、*￥30（標準成本）,Lesson 12制造標準成本事務處理,物料事務會計信息,物料事務處理記錄在 WIP中的組件成本： 1.發(fā)送物料至WIP（10*￥250） 2.特定物料返回（2*￥33） 3.發(fā)送特定物料 （2*￥40）,1,2 66,3,80,80,2,500 2,500,66,Subinventory Accounts,WIP Accounts,Material Transactions,資源事務會計信息,資源事務處理記錄完成裝配的資源成本： 4.沒有比率差異的資源處理 11*￥50 5.反沖資源計費 1*￥50 6. 有比率差異的資源處理 （標準：5*￥25 實際：￥150）,4,

20、5,6,125,50,Subinventory Accounts,WIP Accounts,Resource Absorption,Rate Variance,550,550,50,25,Resource Transactions,150,發(fā)外加工事務會計信息,發(fā)外加工事務記錄完成裝配發(fā)生的外部加工成本： 7.沒有差異的外協(xié)事務處理（11*￥25） 8.返回的外協(xié)事務處理（1*￥25） 9.有差異的外協(xié)事務處理（10*￥12）,Outside Processing (OSP) Transactions,7,8,9,275 25 100,WIP Accounts,Receiving Inspec

21、tion,Purchase Price Var,Inventory AP Accrual,20,275 100,25,275 120,275 25 100,25,WIP制造費用處理會計信息,制造費用事務記錄WIP的間接成本： 10.基于資源值的制造費用 ￥550*250% 11.基于資源值的制造費用返回 ￥50*250% 12.基于項目的制造費用 10*￥20,Overhead Transactions,10,11,12,WIP Accounts,Overhead Absorption,1375 200,125,1375 200,125,完工及廢品事務會計信息,13、裝配件報廢 2*￥467

22、14、廢品返工后合格 1*￥467 15、WIP完工處理 9*￥467+9*￥20,Completion and Scrap Transactions,13,14,15,934 4,203,Subinventory Accounts,WIP Accounts,Material OH Absorption,Scrap Account,180,467,934,4,383,467,Lesson 12庫存平均成本事務處理,總述,只有在資產(chǎn)子庫中的資產(chǎn)項目才能參與現(xiàn)行平均成本的計算。,Asset items,Asset items,Asset subinventory Expense subinvent

23、ory,Expense items,Expense items,總述,Oracle 成本系統(tǒng)按下面的公式計算子庫中的資產(chǎn)項目的單位平均成本: 新的平均成本= (事務處理值 + 現(xiàn)有庫存值) (事務處理數(shù)量+當前現(xiàn)有量) “現(xiàn)有”都是指事務處理之前的數(shù)量和值.,總述,Subinventory,在平均成本組織中，不使用子庫層次的資產(chǎn)帳戶。 平均成本組織的所有子庫： 資產(chǎn)值帳戶是從組織參數(shù)的資產(chǎn)帳戶默認過來的，不能改變. 費用帳戶可以改變.,平均成本的更新,Inventory value,New average unit costs,% average unit costs,平均成本的更新,Inve

24、ntory,Owned inventory,庫存采購事務處理,Receiving Inspection,Inv. A/P Accrual,Inventory,Purchase Price Variance,1,500,500,2,450,450,3,50,50,4,450,225,Accounts Payable,675,采購定單接收入庫時，平均單位成本被重新計算.,1、PO接收 50*￥10（PO cost ） 2、PO交貨 45*￥10（PO cost ） 3、返回供應商 5*￥10（PO cost ） 4、發(fā)票匹配 45*￥15（Invoice cost),庫存采購事務處理,重新計算平均

25、單位成本： 事務處理 1, 3, 和4 不更新平均單位成本. 事務處理 2按下表更新平均單位成本:,可通過平均成本更新將發(fā)票價差增加到平均單位成本中.,Inventory/Transaction Value,Onhand/Transaction Quantity,Average/Transaction Unit Cost,Beginning balance,Transaction,Ending balance,0,450,450,0,45,45,0,10,10,費用采購事務處理,Accounts upon receipt,Accruals at period end,Expense Purch

26、ases,費用采購事務處理 （期末應計）,費用采購不更新單位平均成本.,Receiving Inspection,Expense,A/P,Accrual,Expense,Accounts Payable,Period 1,1,500,500,Period 2,2,500,500,3,750,750,1、采購接收 50*￥10 2、打開下一會計期時反沖 3、發(fā)票匹配 50*￥15,雜項發(fā)放和接收,在平均成本中, 可以為雜項發(fā)放和接收輸入定義單位成本. 在雜項事務處理中輸入與當前平均成本不同的單位成本會導致項目單位成本的重算；若不輸入單位成本，事務會按當前平均成本執(zhí)行. 輸入的單位成本會按比例增加

27、（或減少）當前平均成本的各個子要素成本. 如果當前平均成本不存在，所有的值都會進入物料子要素中。,Miscellaneous Inventory Transactions,輸入自定義單位成本的雜項事務處理會更新平均單位成本.,Subinv 1,Subinv 2,Expense,Account Alias,1,500,500,2,100,100,3,200,4,450,450,5,800,800,200,1、子庫轉(zhuǎn)移 50*￥10（ average cost） 2、雜項發(fā)出 10*￥10 （average cost） 3、雜項接收 10*￥10（ average cost） 4、帳戶別名發(fā)放 3

28、0*￥15 （entered cost) 5、帳戶別名接收 40*￥20 （entered cost),雜項事務處理,下表中的事務處理4，5對單位成本進行了更新：,Inventory/Transaction Value,Onhand/Transaction Quantity,Average/Transaction Unit Cost,Beginning balance,Transaction 4,New balance,5,000,-450,5,350,500,-30,510,10.00,15.00,10.49,New balance,Transaction 5,4,550,800,470,4

29、0,9.68,20.00,組織間轉(zhuǎn)移事務處理,發(fā)送組織:,接收組織:,Elemental Inventory,Interorg,Receivable,Transfer,Credit,Freight,Credit,1,500,560,50,10,Org Material,Account,Interorg,Payable,1,560,560,組織間轉(zhuǎn)移事務處理,組織間轉(zhuǎn)移會更新平均單位成本： 對資產(chǎn)項目,所有事務處理值都被計算，包括轉(zhuǎn)移信貸和運費。 如果接收組織為平均成本組織，單位成本將被重新計算。,Inventory/Transaction Value,Onhand/Transaction Qu

30、antity,Average/Transaction Unit Cost,Beginning balance,Transaction 1,New balance,5,000,560,5,560,500,50,550,10.00,11.20,10.11,發(fā)貨和退回,發(fā)貨和退回都按當前平均成本計算。,1、發(fā)貨 50*￥10 (average) 3、退回 50*￥12 (price) 2、發(fā)票 50*￥15 (price) 4、貸項通知單 50*￥15 (price),Inventory,COGS,Revenue,Accounts,Receivable,1,500,500,2,750,750,3,6

31、00,600,4,750,750,庫存調(diào)整,周期盤點和物理盤點調(diào)整都按當前平均成本計算：,Inventory,Inventory Adjustment,1,50,50,2,100,100,1、周期盤點調(diào)整（5 ，￥10） 2、物理盤點調(diào)整（10，￥10）,平均成本差異帳戶,平均成本負庫存余額的處理,在進行負庫存的接收時，系統(tǒng)將分兩部分計算成本： 1、數(shù)量從負到零部分：按當前平均成本計算； 2、數(shù)量從零到正部分：按事務處理成本（如PO價格） 上述方法處理可確?？値嬍聞仗幚砼c庫存值保持平衡。,舉例： 當前平均成本 ￥10，當前數(shù)量 -50 接收數(shù)量 75，接收單價 ￥15 當前庫存值 -￥50

32、0 接收交貨事務處理會計分錄為： Dr： 庫存帳戶 50*￥10 庫存帳戶 25*￥15 平均成本差異帳戶 50*5 Cr： 材料采購 75*￥15,Lesson 13制造平均成本事務處理,物料事務處理會計信息,物料事務處理記錄在WIP中消耗的物料成本. 1.發(fā)送所有物料 10*￥250 2. 返回特定組件 2*￥33 3.發(fā)送特定物料 2*￥40,1,2 66,3,80,80,2,500 2,500,66,Inventory Accounts,WIP Accounts,Material Transactions,WIP發(fā)料按當前平均成本計算。,外協(xié)加工事務處理記錄完成裝配發(fā)生的外部加工費用. 1.發(fā)外加工 11*￥25 2.加工項目返回供應商 1*￥25,WIP外協(xié)加工計費會計信息,完工及廢品事務處理會計信息,完工及廢品事務處理將成本從WIP解除至庫存及廢品帳.,Completion and Scrap Transactions,13,14,15,934 4,383,Subinventory Accounts,WIP Accounts,Material OH Absorption,Scrap Account,180,467,934,4,383,46