可食用餐具務項目建議書

1、天津農學院課 程 論 文（20152016 學年第二學期）題 目：可食用餐具項目建議書課程名稱 投資項目評估 任課教師 魏秀芬 學 院 經(jīng)濟管理學院 專業(yè)班級 2013級會計學專業(yè)3班 姓 名 陳蕾 學 號 成績評定 第一章 項目建設背景和必要性1.1 項目概況此項目主要是對當前經(jīng)濟快速發(fā)展條件下，餐飲行業(yè)行業(yè)迅速的發(fā)展，餐具的需求也成了一項重要的經(jīng)濟發(fā)展因素。你吃完外賣，擦擦油嘴，然后把餐具吃掉是不是有點奇怪?不，不是你變成了變異人，而是你使用的是可食用餐具。這款產(chǎn)品是高粱作為主要材料的餐具，不含防腐劑，有多種口味，可根據(jù)個人的口味選擇喜歡的口味。消費者在選擇用餐時花費少量的錢來購買該餐具，

2、吃完正餐后可以把餐具當做甜點吃掉，這樣也避免商家收拾處理餐具。1.2項目建設背景 人們的環(huán)保觀念在不斷提升，低碳生活已經(jīng)成為一種時尚，可食用餐具就順應了這一潮流，用小麥粉、食鹽、酵母菌配比制作而成，不含任何添加劑的可食用餐具在低碳環(huán)保的同時，還節(jié)約原材料，相信一定會受到大家的支持與喜愛。我國政府現(xiàn)在正在積極建設低碳環(huán)保型和諧社會，相繼出臺一些措施鼓勵環(huán)保及相關產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，為該產(chǎn)品的生產(chǎn)和推廣創(chuàng)造了有利條件。同時，國家鼓勵大學生創(chuàng)業(yè)，有稅收優(yōu)惠政策，比如免稅三年，這就降低了企業(yè)成本。1.3 項目建設必要性減少環(huán)境的污染是至關重要的一點。除了“吃餐具”點子聽起來古怪以外，它的主要賣點在于環(huán)保。產(chǎn)品

3、有潛力替代一次性塑料餐具。根據(jù)有關的數(shù)據(jù)，全球每年有 6400 億件塑料餐具被消耗。這些塑料制品的降解非常耗時間，一個塑料瓶在自然情況下完全分解需要 450 年左右給環(huán)境的負擔比較大。除了我們常見的用來做餐具的塑料材料 PET(聚對苯二甲酸類塑料，礦泉水瓶的那種塑料)和 EPS(聚苯乙烯泡沫塑料)，后來有人發(fā)明了聚乳酸(Polylactic Acid，以下簡稱 PLA)的餐具。這種材料是由玉米淀粉里提取葡萄糖合成的，比 PET 和 EPS 更容易分解。不過 PLA 的制造和處理回收的過程還是很消耗能源，碳排放比較大。據(jù)相關的資料，可食用餐具比以上幾種材料都更加環(huán)保?？墒秤貌途叩纳a(chǎn)耗能很低高粱

4、是一種強悍的糧食，它只需要很少的水和其他養(yǎng)分就能生長。綜上可食用餐具的發(fā)展不僅可以突出可持續(xù)經(jīng)濟的發(fā)展的重點，還起到保護環(huán)境的重要作用，節(jié)省了大量的人力物力。第二章 市場分析、生產(chǎn)規(guī)模與銷售方案2.1 市場分析2.1.1 市場供求現(xiàn)狀及前景分析在我國可食用餐具目前基本上處于了解階段，還沒有落實到實踐基礎上，餐飲行業(yè)需要這樣一項有賣點又盈利的商品，但是目前沒有形成專業(yè)的生產(chǎn)企業(yè)，目前正處于一種供不應求的狀態(tài)。國家現(xiàn)在大力倡導環(huán)保及相關企業(yè)的發(fā)展，出臺了很多優(yōu)惠政策，這對可食用餐具的未來發(fā)展做了很好的鋪墊，減少了很多的阻礙。2.1.2市場競爭優(yōu)勢分析目前國內可食用餐具行業(yè)處于導入期，企業(yè)數(shù)量較少，

5、行業(yè)進入壁壘較低，競爭不激烈。2.2項目生產(chǎn)規(guī)模 2.2.1項目產(chǎn)品種類該項目主打各種不同口味的可食用餐具，主要有勺子，筷子，叉子；口味有草莓，抹茶，胡椒，大蒜味等通過這些健康迎合大眾喜歡的口味的來打造競爭優(yōu)勢，獲得利益。2.2.2產(chǎn)量前期因為市場的不確定性，在進入市場前準備生產(chǎn)100萬套，草莓口味30萬套，抹茶口味30萬套，胡椒和大蒜各15萬套，其他口味10萬套，餐具的制作需請專業(yè)制作人員來配置原料和調配，做出口感最好的餐具。2.2.3可食用餐具實行全程質量監(jiān)控。生產(chǎn)實施“從工廠到餐桌”的全程監(jiān)控。通過產(chǎn)前環(huán)境質量的監(jiān)測和原料的檢測，產(chǎn)中的具體生產(chǎn)，加工操作過程等的落實及產(chǎn)后的產(chǎn)品質量、衛(wèi)生

6、指標、包裝、保鮮、運輸、儲藏、銷售等的控制確保綠色食品的整體質量。2.3 營銷策略、方案、模式2.3.1營銷策略首先根據(jù)綠色消費，綠色消費的發(fā)展趨勢發(fā)現(xiàn)市場機會，確定環(huán)保健康食品的戰(zhàn)略任務；其次根據(jù)可食用餐具的使用范圍，確定可食用餐具的業(yè)務組合計劃，對餐具市場進行細分后在選擇目標市場并進行生產(chǎn)。最后制定恰當?shù)沫h(huán)保健康的綠色營銷策略計劃。2.3.2營銷方案及發(fā)展模式首先關鍵是要制定綠色營銷戰(zhàn)略計劃，這個策略是關系到企業(yè)興衰成敗的關鍵措施。綠色食品企業(yè)只有制定明確的綠色營銷戰(zhàn)略，才能正確實現(xiàn)綠色食品市場營銷管理。其次，運用綠色廣告戰(zhàn)略，宣傳綠色消費，健康環(huán)保消費，打造品牌效應。綠色廣告是宣傳綠色健

7、康消費的銳利武器。運用綠色廣告可以迎合現(xiàn)代消費者綠色消費心理，對可食用餐具的宣傳，易引起消費者的共鳴，從而達到促銷的目的。目前在國內綠色廣告作為一種營銷戰(zhàn)略還沒有引起廣大生產(chǎn)者和經(jīng)營者的普遍重視。因此，我們可利用這次機會和各種廣告媒體推行和運用綠色廣告引發(fā)可食用餐具的消費。通過廣告宣傳形成我們自己的品牌。 在有選擇恰當?shù)墓芾矸椒ň弯N售渠道，大力擴展可食用餐具的銷售。拓展市場，提高可食用餐具的市場占有率，擴大銷售量是成功實施綠色消費戰(zhàn)略的關鍵。對于經(jīng)營者我們可采用線上訂購選擇的方法，使用綠色無污染的運輸工具合理設置供應配送中心和配送環(huán)節(jié)，選擇環(huán)保信譽好的銷售商已維護產(chǎn)品的形象。與此同時設置專門的

8、銷售中心，讓消費者自己選擇購買，這樣可以提高產(chǎn)品的知名度，也可以擴大銷售量，讓消費者可以安心的購買我們的產(chǎn)品。 最后，制定價格策略。這已是一個很重要的營銷戰(zhàn)略。合理的價格是銷售的關鍵，可食用餐具在我國市場上的普及率很低，所以對消費者來說是一個很新穎的消費熱點，又因為我們宣傳的是綠色消費。因此我們需要制定一個合理的價格，消費者通過比較，發(fā)現(xiàn)我們產(chǎn)品的優(yōu)勢所在，就馬上會被我們的產(chǎn)品吸引，從而提高銷售量。當然合理的價格背后是要降低生產(chǎn)成本。2.4 市場風險分析2.4.1 市場風險因素分析 可食用餐具的銷售的市場風險主要是價格風險和市場開發(fā)不足的風險。 可食用餐具的生產(chǎn)主要采用無害化的生產(chǎn)方式，成本比

9、普通的一次性餐具的成本高很多，但在市場上的價格又不能太高，這樣利潤就相對較小。如果人們吃一頓飯的錢花在餐具上錢較多，人們是很不樂意的。隨著市場的擴大，人們追求綠色消費的同時，有很多新的商戶數(shù)量也增多，在市場上便受到了競爭，價格必定會受到一定的影響。 新的產(chǎn)品在經(jīng)營初期很難打開市場，市場開發(fā)不足，直接導致銷售量較低。同時導致銷售者對我們產(chǎn)品的認可度不高。2.4.2 防范和降低風險的對策 應對價格風險，我們可以在初期大力宣傳我們公司的品牌。讓“綠色環(huán)?！鄙钊肴诵?，在高品質的前提下獲得消費者的信賴。這樣可以大大降低競爭風險，從而降低價格風險。面對市場開發(fā)不足，我們可以在初期大力宣傳做廣告，和大型餐廳

10、合作大力宣傳的方式著力推銷。把“可食用餐具”推入各大餐廳和大型的酒店，打開市場。第三章 投資估算與資金來源3.1 投資估算依據(jù) 假設基本費用率為10%，建設期價格上漲指數(shù)5%銀行借款利息為5%。3.2 投資估算3.2.1 總投資總投資包括建設投資，建設期利息和流動資金。3.2.1.1 建設投資按概算法估算建設投資，包括工程費用、工程建設其他費用及預備費用。3.2.1.1.1設備工器具購置費表1設備工器具購置費估算表序號建設項目單位數(shù)量單價（元）總價（元）1生產(chǎn)設備套3100000030000002工作臺臺25000100003運輸車輛輛32000006000004自動包裝機臺110000010

11、00005自動切割機臺11000001000006消毒系統(tǒng)套12000020000綜上所述，設備器具購置費用總額為38300003.2.1.1.2設備安裝工程費生產(chǎn)設備安裝費大概為50萬，其他固定資產(chǎn)安裝費大概為25萬，所以安裝工程費用大概是75萬。3.2.1.1.2工程建設其他費用估算其中土地使用分為24萬，無其他工程建設其他費用。3.2.1.1.3預備費用本項目按10%計算基本預備費用，所以基本預備費用=（工程費用+工程建設其他費用）*10%因為建設期為1年，所以無漲價預備費用。3.2.1.2 建設期利息本項目的建設期為1年，3.2.1.3 流動資金 根據(jù)本項目的建設規(guī)模和對流動資金的需要

12、，共需流動資金100萬，主要是原材料的采購，以及生產(chǎn)技術人員的技術培訓，水電費，證照費，其他雜費，和產(chǎn)品推廣所需的廣告費及周轉資金。3.3 資金來源本項目計劃總投資為430.8萬，其中430.8為自己資金，見下表序號項目合計計算期1總投資使用計劃430.81.1建設投資325.8325.81.2建設期利息551.3流動資金1001002資金籌措及使用430.82.1項目資本金430.8430.82.1.1用于建設投資430.8430.82.1.2用于建設期利息2.1.3用于流動資金第四章 財務評價4.1 財務評價依據(jù)該項目相關價格參考市場價格和同行業(yè)近期交易價格；銀行借款為每年等額還本付息，固

13、定資產(chǎn)按直線法計提折舊，年限為5年，假設固定資產(chǎn)無殘值；貼現(xiàn)率為8%，項目計算期為6年。 該項目預計每年銷售收入為1000萬。員工人數(shù)為100人，包括技術人員20人，相關專業(yè)人員20人，普通員工60人，工資及福禮每人每年按25000元估算。預計每年的修理費為5萬元，項目每年的其他費用為10萬元。年外購原材料，燃料動力及其他材料費估計15萬元，每年的經(jīng)營成本約為300萬元。4.2營業(yè)收入、營業(yè)稅金和附加估算4.2.1營業(yè)收入4.2.2營業(yè)稅金及附加營業(yè)稅金及附加=營業(yè)稅+城建稅+教育費附加應交增值稅=銷項稅額-進項稅額由上面成本收入的估算，每年進項稅為51萬元，銷項稅為170萬，則增值稅為119

14、萬，城建稅為8.33萬元，教育費附加為3.57萬元，營業(yè)稅金及附加為11.9萬元。表3營業(yè)收入、營業(yè)稅金及附加估算 （單位：萬元）序號項目2341生產(chǎn)負荷%801001002營業(yè)收入800100010003營業(yè)稅金及附加9.5211.911.93.1城建稅6.6648.338.333.2教育費附加2.8563.573.573.3營業(yè)稅4.3 總成本及經(jīng)營成本估算4.3.1 項目總成本估算該食用餐具單個成本估算為2元4.3.2 經(jīng)營成本估算固定資產(chǎn)原值=383+75+20+47.8=525.8萬元，采用直線法計提折舊，折舊年限為固定資產(chǎn)凈殘值為0，所以每年的折舊額為萬元。項目總成本=經(jīng)營成本+折

15、舊費+攤銷費+利息支出表4 總成本費用估算單位：萬元項目1234外購燃料動力15151515工資及福禮250250250250修理費5555其他費用10101010經(jīng)營成本280280280280折舊費105.16105.16105.16105.16攤銷費4444總成本費用合計389.16389.16389.16389.164.4 財務效益分析4.4.1 盈利能力分析投資利潤率=利潤/總投資投資利稅率=（利潤+營業(yè)稅金及附加）/總投資投資回收期=累計凈現(xiàn)金流量開始為正值年分數(shù)-1+上年累計凈現(xiàn)金流量的絕對值/當年凈現(xiàn)金流量財務凈現(xiàn)值=NCF*（1+i）-t4.4.2 銀行貸款清償能力分析4.5

16、 不確定性分析4.5.1 盈虧平衡分析邊際收益率=單位產(chǎn)品邊際收益/單位產(chǎn)品售價以銷售收入表示的盈虧平衡點=固定成本總額/邊際收益率 =300/10% =30004.6 財務評價結論表4-4利潤及利潤分配 單位：萬元序號項目合計計算期12341營業(yè)收入2800800100010002營業(yè)稅金及附加9.5211.911.93總成本費用389.16389.16389.164利潤總額（1-2-3）401.32598.94598.945應納稅所得額401.32598.94598，746所得稅100.33149.735149.7357凈利潤（5-6）300.99448.425448.425 第五章 環(huán)境保護及治理措施5.1環(huán)境影響 可食用餐具的生產(chǎn)過程中主要是一些廢棄廢水廢渣等污染物，這些污染物的排除會污染水資源，土壤，以及我們賴以生存的大氣，對我們的身體造成影響，嚴重的會破壞生態(tài)平衡，造成某些物種的消失或者特殊物種的大量繁殖，比如廢水含有特殊的化學物質排入湖泊中會導致魚類的死亡和藻類的大量繁殖，長期以往湖水會變質，導致其他生物無法生存，人類無法引用。5.2 污染治理措施 做好污水可以進行再次利用，不經(jīng)過處理或只經(jīng)必要的處理后再次使用。有時回用于本工藝過程，構成循環(huán)用水系統(tǒng);有時供