工程項(xiàng)目成本管理教材(PPT 50頁(yè)).ppt

1、第六章 工程項(xiàng)目成本管理,Chapter 6 Project Cost Management,本章主要內(nèi)容,6.1工程項(xiàng)目成本管理概述 6.2工程項(xiàng)目成本構(gòu)成 6.3工程項(xiàng)目成本估算 6.4工程項(xiàng)目成本計(jì)劃 6.5工程項(xiàng)目成本控制,6.1工程項(xiàng)目成本管理概述,工程項(xiàng)目成本 是工程項(xiàng)目建設(shè)過程中各種消耗的貨幣表現(xiàn)。 相關(guān)術(shù)語(yǔ) 工程項(xiàng)目投資、工程造價(jià)、工程項(xiàng)目成本、施工成本等,6.1工程項(xiàng)目成本管理概述,工程項(xiàng)目成本管理 在工程建設(shè)的各個(gè)階段，對(duì)工程項(xiàng)目成本進(jìn)行預(yù)測(cè)、計(jì)劃、執(zhí)行、檢查、協(xié)調(diào)、控制等的總稱。 包括： 需求計(jì)劃編制、成本估算、成本預(yù)算、 成本控制 工程項(xiàng)目成本管理的一般程序 （見P14

2、3圖6-1）,工程項(xiàng)目成本（投資）估算,工程投資計(jì)價(jià),工程項(xiàng)目投資（工程造價(jià)）的計(jì)價(jià),是一個(gè)復(fù)雜的過程，是一個(gè)多元組合的綜合價(jià)格，不僅包括基本的成本費(fèi)用稅金，而且其基價(jià)由于階段、專業(yè)、行業(yè)、地區(qū)不同都會(huì)有許多差別，是一個(gè)完全獨(dú)立的計(jì)價(jià)體系。 計(jì)價(jià)過程的特點(diǎn)： （1）工程項(xiàng)目總投資是一個(gè)綜合價(jià)格； （2）工程項(xiàng)目投資是一個(gè)多次計(jì)價(jià)過程； （3）建設(shè)工程是一個(gè)組合計(jì)價(jià)過程。,（2）工程項(xiàng)目投資是一個(gè)多次計(jì)價(jià)過程,（3）建設(shè)工程是一個(gè)組合計(jì)價(jià)過程,6.2工程項(xiàng)目成本構(gòu)成,6.1工程項(xiàng)目成本構(gòu)成,6.2.1建筑安裝工程費(fèi) 6.2.2設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi) 6.2.3工程建設(shè)其他費(fèi)用,6.1.1建筑安裝工程

3、費(fèi)（我國(guó)現(xiàn)行）,（1）直接工程費(fèi),在施工過程中耗費(fèi)的、構(gòu)成工程實(shí)體的各項(xiàng)費(fèi)用，包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、施工機(jī)械使用費(fèi) 人工費(fèi)：直接從事建筑安裝工程施工的生產(chǎn)工人開支的各項(xiàng)費(fèi)用，包括：基本工資、生產(chǎn)工人勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)等； 材料費(fèi)：施工過程中耗用的、構(gòu)成工程實(shí)體的原材料、輔助材料、構(gòu)配件等的費(fèi)用和周轉(zhuǎn)使用材料的攤銷（或租賃）費(fèi)用，如：材料原價(jià)、材料運(yùn)雜費(fèi)、運(yùn)輸損耗費(fèi)、采購(gòu)及保管費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)等,（1）直接工程費(fèi),施工機(jī)械使用費(fèi)： 使用施工機(jī)械作業(yè)所發(fā)生的機(jī)械使用費(fèi)以及機(jī)械安、拆和進(jìn)出場(chǎng)費(fèi)用. 主要包括：折舊費(fèi)、大修理費(fèi)、經(jīng)常修理費(fèi)、安裝拆卸費(fèi)等；,（2）措施費(fèi),為完成工程項(xiàng)目施工，發(fā)生于該工程施工前和施工

4、過程中非工程實(shí)體項(xiàng)目的費(fèi)用 。 一般包括：環(huán)境保護(hù)費(fèi)、文明施工費(fèi) 安全施工費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi) 二次搬運(yùn)費(fèi)、夜間施工增加費(fèi) 大型機(jī)械設(shè)備進(jìn)出場(chǎng)及安拆費(fèi) 混凝土、鋼筋混凝土模板及支架費(fèi) 腳手架費(fèi)、已完工程及設(shè)備保護(hù)費(fèi) 施工排水、降水費(fèi),（3）規(guī)費(fèi),政府和有關(guān)權(quán)力部門規(guī)定的必須繳納的費(fèi)用； 包括：工程排污費(fèi)、 工程定額測(cè)定費(fèi)、 社會(huì)保障費(fèi)、 住房公積金、 危險(xiǎn)作業(yè)意外傷害保險(xiǎn),（4）企業(yè)管理費(fèi),建筑安裝企業(yè)組織施工生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)管理所需費(fèi)用。 包括：管理人員工資、辦公費(fèi)、 差旅交通費(fèi)、固定資產(chǎn)使用費(fèi) 工具用具使用費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi) 工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、 財(cái)保險(xiǎn)費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)、稅金等,（5）利潤(rùn),施工企業(yè) 完成所

5、承包工程獲得的贏利。 計(jì)算公式： 計(jì)算基數(shù)可采用： 直接費(fèi)和間接費(fèi)合計(jì)； 人工費(fèi)和機(jī)械費(fèi)合計(jì)； 人工費(fèi),（6）稅金（建筑安裝工程稅金）,國(guó)家稅法規(guī)定的應(yīng)計(jì)入建筑安裝工程造價(jià)的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。,6.2.2設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi),（1）設(shè)備購(gòu)置費(fèi),建設(shè)項(xiàng)目購(gòu)置或自制的，達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的各種國(guó)產(chǎn)或進(jìn)口設(shè)備、工器具的購(gòu)置費(fèi)用，由設(shè)備原價(jià)和設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)組成。 運(yùn)雜費(fèi)： 運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、設(shè)備供銷部門的手續(xù)費(fèi)等。,（2）工器具及生產(chǎn)家具購(gòu)置費(fèi),新建或擴(kuò)建項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)規(guī)定的、保證初期正常生產(chǎn)必須購(gòu)置的沒有達(dá)到構(gòu)成固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備、儀器、器具等購(gòu)置費(fèi) 。,6.2.3工程建設(shè)其他費(fèi)用,從工

6、程籌建起到工程竣工驗(yàn)收交付使用止的整個(gè)建設(shè)期間，除設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)以外的，為保證工程建設(shè)順利完成和交付使用后能夠正常發(fā)揮效用而發(fā)生的各種費(fèi)用。 一般包括：土地征用和安置補(bǔ)償費(fèi) 業(yè)主單位管理費(fèi)、生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi) 科研勘察設(shè)計(jì)費(fèi)等,預(yù)備費(fèi),包括：基本預(yù)備費(fèi)、漲價(jià)預(yù)備費(fèi) 基本預(yù)備費(fèi)在項(xiàng)目實(shí)施中可能發(fā)生難以預(yù)料的支出，需要預(yù)先預(yù)留的費(fèi)用；主要指設(shè)計(jì)變更及施工過程中可能增加工程量的費(fèi)用。 漲價(jià)預(yù)備費(fèi)工程項(xiàng)目在建設(shè)期內(nèi)由于價(jià)格等變化引起投資增加，需要事先預(yù)留費(fèi)用。,6.3工程項(xiàng)目成本估算,6.3.1工程項(xiàng)目成本估算的含義 6.3.2工程項(xiàng)目成本估算的過程 6.3.3工程項(xiàng)目成本估算的方法,6.3.1工程項(xiàng)目成

7、本估算的含義,（1） 工程項(xiàng)目成本估算概念 對(duì)完成工程項(xiàng)目各活動(dòng)所必需資源成本的估算。 作用： 是項(xiàng)目決策、資金籌集、評(píng)標(biāo)定標(biāo)的依據(jù)； 是承包商報(bào)價(jià)的基礎(chǔ)； 是工程項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃編制的依據(jù)； 是工程項(xiàng)目資源安排的依據(jù)； 是成本控制，即工程項(xiàng)目績(jī)效考評(píng)的依據(jù)。 （2）工程項(xiàng)目成本估算分類,工程項(xiàng)目成本估算,6.3.2工程項(xiàng)目費(fèi)用估算的過程,6.3.3工程項(xiàng)目費(fèi)用估算的方法,（1）類比估算自上而下法 （2）累計(jì)估算自下而上法 （3）參數(shù)模型 （4）專家估算 （5）工程項(xiàng)目管理軟件,（1）類比估算自上而下法,基礎(chǔ)是收集上層和中層管理人員經(jīng)驗(yàn)判斷，及可以獲得的相類似的工程項(xiàng)目歷史數(shù)據(jù)。 適用于項(xiàng)目信息詳

8、細(xì)程度有限，如項(xiàng)目早期階段、項(xiàng)目建議書階段、可行性研究階段； 對(duì)象一般為整個(gè)項(xiàng)目或子項(xiàng)目估算，精度較差。,（2）累計(jì)估算自下而上法,作法：先估各個(gè)工作單元的費(fèi)用，然后自下而上將各個(gè)估算結(jié)果匯總，算出項(xiàng)目費(fèi)用總和。 前提：項(xiàng)目信息詳細(xì)到WBS分解的每一個(gè)工作包分解的工作任務(wù)，到較小的活動(dòng)單元能做出較準(zhǔn)確的估算。 適用：項(xiàng)目詳細(xì)設(shè)計(jì)完成后采用，如設(shè)計(jì)概算的編制。 詳細(xì)估算，也稱工程估算法,（3）參數(shù)模型,作法：把工程項(xiàng)目的一些特征作為參數(shù)，通過建立數(shù)學(xué)模型預(yù)測(cè)項(xiàng)目總費(fèi)用。 可靠性前提： 用來建模是的歷史數(shù)據(jù)是精確的； 用來建模的參數(shù)容易定量化； 模型對(duì)大型項(xiàng)目適用，對(duì)小型項(xiàng)目也適用。 例：線性回歸

9、,（4）專家估算,專家個(gè)人判斷法 專家會(huì)議法 德爾菲法,6.4工程項(xiàng)目成本計(jì)劃,6.4.1工程項(xiàng)目成本計(jì)劃含義 6.4.2工程項(xiàng)目成本計(jì)劃編制過程 6.4.3工程項(xiàng)目成本計(jì)劃編制工具 6.4.4工程項(xiàng)目成本計(jì)劃結(jié)果,6.4.1工程項(xiàng)目成本計(jì)劃含義,工程項(xiàng)目成本計(jì)劃 又稱為工程項(xiàng)目成本預(yù)算，是一項(xiàng)制定成本費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)的工程項(xiàng)目管理活動(dòng)。 它是將批準(zhǔn)的項(xiàng)目總的成本估算分配到工程項(xiàng)目各項(xiàng)具體的工作與活動(dòng)，進(jìn)而確定、測(cè)量工程項(xiàng)目實(shí)際執(zhí)行情況的成本費(fèi)用基準(zhǔn)。,6.4.2工程項(xiàng)目成本計(jì)劃編制過程,6.4.3工程項(xiàng)目成本計(jì)劃編制工具,編制工程項(xiàng)目成本計(jì)劃與工程項(xiàng)目成本估算所采用的工具和技術(shù)是相同的。 工程項(xiàng)

10、目成本計(jì)劃編制要以成本估算值為限制，需要綜合采用相關(guān)工具和技術(shù)并多次調(diào)整。,6.4.4工程項(xiàng)目成本計(jì)劃結(jié)果,項(xiàng)目各項(xiàng)工作或活動(dòng)的成本費(fèi)用預(yù)算 成本預(yù)算單 成本預(yù)算表 成本基準(zhǔn)計(jì)劃 成本管理計(jì)劃（更新的） 項(xiàng)目資金需求計(jì)劃,成本預(yù)算表,6.5工程項(xiàng)目成本控制,6.5.1工程項(xiàng)目成本控制的過程 6.5.2工程項(xiàng)目成本控制方法與技術(shù),6.5.1工程項(xiàng)目成本控制的過程,（1）監(jiān)控成本執(zhí)行情況（進(jìn)展報(bào)告），查明與預(yù)算的偏差； （2）確保所有適宜的更改已經(jīng)在成本基線中準(zhǔn)確地記錄下來； （3）把已批準(zhǔn)的更改通知相關(guān)部門（更改申請(qǐng)）； （4）進(jìn)行控制。,6.5.2工程項(xiàng)目成本控制方法與技術(shù),（1）成本費(fèi)用變更

11、控制系統(tǒng) （2）偏差分析法掙值法 （3）預(yù)測(cè)技術(shù),（2）偏差分析法掙值法,基本參數(shù)及計(jì)算:,(1)計(jì)劃工作量的預(yù)算費(fèi)用（Budgeted Cost for Work Scheduled）,(2)已完工作量的實(shí)際費(fèi)用(Actual Cost for Work Performed),（2）偏差分析法掙值法,基本參數(shù)及計(jì)算:,(3)已完工作量的預(yù)算費(fèi)用(Budgeted Cost for Work Performed),（2）偏差分析法掙值法,偏差分析 （1）費(fèi)用偏差（Cost Variance） （2）進(jìn)度偏差（Schedule Variance） 分析見P157圖6-10,（2）偏差分析法掙值法,指數(shù)分析：,（1）費(fèi)用執(zhí)行指數(shù)（Cost Performance Index）,（2）進(jìn)度執(zhí)行指數(shù)（Schedule Performance Index）,（2）偏差分析法掙值法,臨界指數(shù)計(jì)算,臨界指數(shù)由梅瑞狄斯和曼特爾于1985年提出,有利,不利,P158例6-1,（3）預(yù)測(cè)技術(shù),根據(jù)已知的項(xiàng)目執(zhí)行過程中獲得的工作績(jī)效信息，對(duì)項(xiàng)目未來狀況得新發(fā)布估算和預(yù)測(cè)的一種方法。 參數(shù),完成時(shí)預(yù)算BAC（Budgeted At Completion）,實(shí)際已發(fā)生費(fèi)用ACWP（Actual Cost of Work Performed）,掙值BCWP、 費(fèi)用執(zhí)行指數(shù)CPI,完工估算EA