怎樣開(kāi)好財(cái)務(wù)分析會(huì)

1、.怎樣開(kāi)好財(cái)務(wù)分析會(huì)（一）各部門(mén)負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)分析報(bào)告中：1、本月?tīng)I(yíng)收：A、總量是多少；B、與預(yù)算 /去年同期相比完成了X%；C、若超預(yù)算營(yíng)收是什么原因（長(zhǎng)期努力、綜合營(yíng)銷(xiāo)、天上掉餡餅；偶然原因；共同作用；其它原因） 。D、對(duì)副業(yè)營(yíng)收也要按上述方法分析（如客房部的小商品銷(xiāo)售）。E、若未完成營(yíng)收預(yù)算是什么原因（市場(chǎng)原因、同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、價(jià)格政策、自然原因、政策環(huán)境、其它原因等） 。2、本月利潤(rùn)：A 、 總量是多少。B、與預(yù)算 /去年同期相比完成了X% 。C、若超過(guò)預(yù)算和歷史同期是什么原因。D、若未達(dá)到預(yù)算要求和歷史同期水平，是什么原因。3、本月費(fèi)用：A、是否超預(yù)算 /歷史同期；B、節(jié)約 /超支的原因；C

2、、應(yīng)制定哪些調(diào)整措施。D、客房和餐飲部應(yīng)著重對(duì)成本狀況進(jìn)行分析；成本狀況中又應(yīng)對(duì)原材料（餐飲部）和低耗品（客房部）進(jìn)行重點(diǎn)分析。E、 全店能耗情況按預(yù)算要求達(dá)到什么狀態(tài)，與歷史同期相比的狀況，主要原因采取什么措施。4、本月部門(mén)利潤(rùn)率（ GOP）：A、達(dá)到多少。B、與預(yù)算和去年同期相比增/減狀況。C、增/減原因；D、降本增效應(yīng)采取哪些措施。.5、平均開(kāi)房率：A、達(dá)到多少；B、與預(yù)算 /去年同期相比；C、升/降主要原因。6、平均房?jī)r(jià)：A、達(dá)到多少；B、與預(yù)算 /去年同期相比；C、升/降主要原因。7、餐飲平均消費(fèi)額：A、達(dá)到多少；B、與預(yù)算 /去年同期相比；C、升/降主要原因。8、人力成本：A、達(dá)到

3、多少；B、與預(yù)算 /去年同期相比；C、升/降主要原因。（二）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人的財(cái)務(wù)分析報(bào)告中：1、經(jīng)營(yíng)參數(shù)分析：全店的 GOP 狀況；平均房?jī)r(jià)；月內(nèi)開(kāi)房率；餐飲人均消費(fèi)額；接待人次（客房人夜次；餐飲人餐次；會(huì)議人會(huì)次；娛樂(lè)人場(chǎng)次）；人均創(chuàng)收率（ =全月?tīng)I(yíng)業(yè)額 /全店員工數(shù)）；2、 盈利能力分析：盈利能力是指酒店在一定時(shí)期內(nèi)賺取利潤(rùn)的能力。盈利能力的大小是一個(gè)相對(duì)概念，即利潤(rùn)相對(duì)于一定的資源投入，而產(chǎn)生一定的收入而言。利潤(rùn)率越高，贏利能力越強(qiáng)；反之，則盈利能力越差。酒店經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的好壞最終可通過(guò)酒店的盈利能力來(lái)反映，無(wú)論.是酒店的投資者，經(jīng)營(yíng)者，都非常關(guān)心酒店的盈利能力，并重視對(duì)利潤(rùn)率及其變動(dòng)趨勢(shì)的分

4、析和預(yù)測(cè)。 對(duì)酒店贏利能力的分析主要從 資本經(jīng)營(yíng)盈利能力 和資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)盈利能力 兩個(gè)方面分析它， 主要用以下指標(biāo)來(lái)反映。資本經(jīng)營(yíng)盈利能力的分析公式：凈資產(chǎn)收益率 =凈利潤(rùn) 100%平均凈資產(chǎn)（平均凈資產(chǎn) =期初凈資產(chǎn) +期末凈資產(chǎn)）2資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)盈利能力：總資產(chǎn)報(bào)酬率 =利潤(rùn)總額 +利息支出100%平均資產(chǎn)總額（平均資產(chǎn)總額 =期初資產(chǎn)總額 +期末資產(chǎn)總額）2總資產(chǎn)報(bào)酬率高，說(shuō)明酒店資產(chǎn)運(yùn)用效率高，也意味著酒店資產(chǎn)贏利能力強(qiáng)，所以該比率越高越好。 評(píng)價(jià)總資產(chǎn)報(bào)酬率時(shí)， 需要與酒店前期的比率同一目標(biāo)市場(chǎng)定位的其他酒店的這一比率等進(jìn)行比較，并進(jìn)一步找出影響該指標(biāo)的不利因素，以利于酒店加強(qiáng)管理。3、 營(yíng)運(yùn)

5、能力分析營(yíng)運(yùn)能力主要指酒店?duì)I運(yùn)資產(chǎn)的效率與效益。酒店?duì)I運(yùn)資產(chǎn)的效率主要指資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率或周轉(zhuǎn)速度。全部資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力分析：全部資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =營(yíng)業(yè)收入平均資產(chǎn)總額（平均資產(chǎn)總額同上）一般來(lái)說(shuō)，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越高，酒店的資產(chǎn)使用得越有效率，若該比率有所下降趨勢(shì)，則需進(jìn)一步分析，是否資產(chǎn)占用過(guò)多，使用效率過(guò)高，如果是則需要對(duì)不需用的資產(chǎn)及時(shí)處理。流動(dòng)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力分析：.A、存貨周轉(zhuǎn)率是指酒店在一定時(shí)間內(nèi)存貨更新次數(shù)，用以表示存貨運(yùn)行的快慢，公式為：存貨周轉(zhuǎn)率 =本期銷(xiāo)售成本本期平均存貨通常情況下，存貨周轉(zhuǎn)率高，表示占用在存貨上的資金少，酒店經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)大。但存貨周轉(zhuǎn)率過(guò)高， 則可能意味著有存貨不足的危險(xiǎn)， 一

6、旦發(fā)生存貨短缺，無(wú)法滿足客人的消費(fèi)需求， 致使信譽(yù)受到影響， 也會(huì)使酒店失去獲取利潤(rùn)的機(jī)會(huì)。B、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，是賒銷(xiāo)收入與應(yīng)收帳款平均余額之比。該指標(biāo)可以用來(lái)估計(jì)應(yīng)收帳款變現(xiàn)的速度和流動(dòng)資產(chǎn)管理的效率。計(jì)算公式為：應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 =賒銷(xiāo)收入凈額平均應(yīng)收帳款余額（其中：賒銷(xiāo)收入凈額 =銷(xiāo)售收入現(xiàn)銷(xiāo)收入銷(xiāo)售退回、折讓、折扣；平均應(yīng)收帳款 =期初應(yīng)收帳款 +期末應(yīng)收帳款）；2一般認(rèn)為，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率越高越好。 但過(guò)于緊縮的信用政策以及過(guò)分積極的收帳努力，固然可以加速應(yīng)收帳款的回收速度， 但同時(shí)也可能造成銷(xiāo)售收入的下降。一般來(lái)說(shuō)，酒店應(yīng)收帳款的周轉(zhuǎn)率在 10 次30 次之間是正常的。4、 償債能力分

7、析：包括短期償債能力分析和長(zhǎng)期償債能力分析短期償債能力分析：短期償債能力是指酒店在短期債務(wù)到期時(shí)可以變?yōu)楝F(xiàn)金， 用于償還流動(dòng)負(fù)債的能力。有流動(dòng)比率和速動(dòng)比率兩個(gè)指標(biāo)。A、流動(dòng)比率 = 流動(dòng)資產(chǎn)100%流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)比率表明酒店的負(fù)債， 有多大比例的流動(dòng)資產(chǎn)作為支付保障，反映了酒店流動(dòng)資產(chǎn)在短期債務(wù)到期時(shí)可變現(xiàn)用于償還流動(dòng)負(fù)債的能力。以一般經(jīng)驗(yàn)看，酒店流動(dòng)比率保持在150%左右，認(rèn)為是比較合適的，此時(shí)酒店的短期償.債能力較強(qiáng)，對(duì)酒店的經(jīng)營(yíng)也較為有利。B 速動(dòng)比率是酒店的速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債之間的比率。 速動(dòng)資產(chǎn)是指酒店的易變現(xiàn)流動(dòng)資產(chǎn)，金額為流動(dòng)資產(chǎn)減去存貨后的資產(chǎn)，公式為：速動(dòng)比率 =速動(dòng)資產(chǎn)10

8、0%=流動(dòng)資產(chǎn)存貨 100%流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債= 貨幣資金 +短期投資 +應(yīng)收帳款100%流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)比率用于衡量酒店流動(dòng)資產(chǎn)中可以立即償還流動(dòng)負(fù)債的能力，它是對(duì)酒店流動(dòng)比率的重要補(bǔ)充說(shuō)明。長(zhǎng)期償債能力分析指酒店償還本身所欠長(zhǎng)期負(fù)債的能力，或者說(shuō)是在酒店長(zhǎng)期債務(wù)到期時(shí)，酒店盈利或資產(chǎn)可用于償還長(zhǎng)期負(fù)債的能力。主要有資產(chǎn)負(fù)債率和利息保障倍數(shù)兩個(gè)指標(biāo)。A、資產(chǎn)負(fù)債率指酒店的負(fù)債總額與資產(chǎn)總額的比率，該指標(biāo)綜合反映酒店償債能力，尤其是反映酒店長(zhǎng)期償債能力的重要指標(biāo)。公式為：資產(chǎn)負(fù)債率 =負(fù)債總額100%資產(chǎn)總額這一比率反映在總資產(chǎn)中負(fù)債所占的比率大小。 一般來(lái)說(shuō)，該指標(biāo)為 50% 左右比較合適，有利于風(fēng)險(xiǎn)與收益的平衡。B、利息