電子商務(wù)項(xiàng)目成本管理ppt課件.ppt

1、電子商務(wù)項(xiàng)目成本管理,1 成本管理的基本原理及成本計(jì)劃 2編制項(xiàng)目資源計(jì)劃 3電子商務(wù)項(xiàng)目成本估算 4電子商務(wù)項(xiàng)目成本預(yù)算 5 電子商務(wù)項(xiàng)目成本控制,1成本管理的基本原理及成本計(jì)劃,1.1 項(xiàng)目成本管理的相關(guān)概念,1. 什么是成本,會(huì)計(jì)人員通常將成本定義為達(dá)到一個(gè)特定的目標(biāo)而犧牲或放棄的資源。 韋伯斯特（Webster）詞典將成本定義為“交換 所放棄的東西”。 成本經(jīng)常用“為獲得商品或服務(wù)而支付的貨幣量”來(lái)衡量，如美元。,1成本管理的基本原理及成本計(jì)劃,1.1 項(xiàng)目成本管理的相關(guān)概念,2. 什么是項(xiàng)目成本管理,項(xiàng)目成本管理包括確保在批準(zhǔn)的預(yù)算范圍內(nèi)完成項(xiàng)目所需要的各個(gè)過(guò)程。項(xiàng)目成本管理的具體過(guò)

2、程包括項(xiàng)目成本計(jì)劃、成本估算和成本控制。,1成本管理的基本原理及成本計(jì)劃,1.2 成本管理的基本原理及相關(guān)概念,利潤(rùn)為收入減去成本，為了增加利潤(rùn)，公司可以增加收入，也可以減少成本，或者是同時(shí)采用兩種方式。 利潤(rùn)率是利潤(rùn)和收入的比值 ；,1成本管理的基本原理及成本計(jì)劃,1.2 成本管理的基本原理及相關(guān)概念,全壽命成本計(jì)算考慮的是權(quán)益總成本，即開(kāi)發(fā)成本加上維護(hù)成本 ； 現(xiàn)金流分析是用于確定項(xiàng)目每年估計(jì)的成本和收益的一種方法，對(duì)于確定凈現(xiàn)值是必須的 ； 內(nèi)部收益率（IRR）是使凈現(xiàn)值等于零的折現(xiàn)率，它也被稱為時(shí)間調(diào)整收益率 ； 有形成本或有形收益是能夠容易以貨幣來(lái)衡量的那些價(jià)值。 無(wú)形成本或無(wú)形收益

3、是那種很難用貨幣來(lái)衡量的成本和收益。 直接成本是一個(gè)項(xiàng)目中能夠以一種很經(jīng)濟(jì)的方式加以追蹤的相關(guān)成本。 間接成本是一個(gè)項(xiàng)目中不能以很經(jīng)濟(jì)方式加以追蹤的相關(guān)成本。 沉沒(méi)成本是那些在過(guò)去已經(jīng)花的錢。,1成本管理的基本原理及成本計(jì)劃,1.3 電子商務(wù)項(xiàng)目成本計(jì)劃,電子商務(wù)項(xiàng)目的成本計(jì)劃是對(duì)完成項(xiàng)目所需的各種資源（包括人員、設(shè)備、材料等）的費(fèi)用進(jìn)行合理的估算、預(yù)算的計(jì)劃過(guò)程；編制電子商務(wù)項(xiàng)目的成本計(jì)劃就是估算為完成每項(xiàng)任務(wù)，所需資源的費(fèi)用，得出項(xiàng)目的費(fèi)用估算。,2 編制項(xiàng)目資源計(jì)劃,2.1 資源計(jì)劃的概念,1. 資源的分類,可以無(wú)限使用的資源。這類資源具有供給充足、價(jià)格低的特點(diǎn)。 只能有限使用的資源。這

4、類資源的主要特點(diǎn)是價(jià)格比較昂貴，如大型設(shè)備。,2 編制項(xiàng)目資源計(jì)劃,2.1 資源計(jì)劃的概念,2. 什么是資源計(jì)劃,通過(guò)分析和識(shí)別項(xiàng)目的資源需求，確定出項(xiàng)目需要投入的資源種類（包括人力、設(shè)備、材料、資金等等）、項(xiàng)目資源投入的數(shù)量和項(xiàng)目資源投入的時(shí)間，從而制定出項(xiàng)目資源供應(yīng)計(jì)劃的項(xiàng)目成本管理活動(dòng)。,2 編制項(xiàng)目資源計(jì)劃,2.1 資源計(jì)劃的概念,3. 資源計(jì)劃的過(guò)程,資源計(jì)劃過(guò)程圖,2 編制項(xiàng)目資源計(jì)劃,2.2 編制資源計(jì)劃的依據(jù),工作分解結(jié)構(gòu)WBS 項(xiàng)目工作進(jìn)度計(jì)劃 歷史信息 范圍定義 項(xiàng)目資源安排描述 組織策略,2 編制項(xiàng)目資源計(jì)劃,2.3 項(xiàng)目資源計(jì)劃編制的方法與工具,專家判斷法，指由項(xiàng)目成本

5、管理專家根據(jù)經(jīng)驗(yàn)和判斷去確定和編制項(xiàng)目資源計(jì)劃的方法。 統(tǒng)一定額法，指使用國(guó)家或民間統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)定額和工程量計(jì)算規(guī)則去制定項(xiàng)目資源計(jì)劃的方法。 資料統(tǒng)計(jì)法，使用歷史項(xiàng)目的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)資料，計(jì)算和確定項(xiàng)目資源計(jì)劃的方法。 項(xiàng)目管理軟件法。,1. 編制方法,2 編制項(xiàng)目資源計(jì)劃,2.3 項(xiàng)目資源計(jì)劃編制的方法與工具,資源計(jì)劃矩陣：表示的是工作與資源需求量的關(guān)系，是項(xiàng)目工作分解結(jié)構(gòu)的直接產(chǎn)品，缺點(diǎn)是無(wú)法囊括信息類的資源。 資源數(shù)據(jù)表 ：表示的是項(xiàng)目進(jìn)展各個(gè)階段的資源使用情況和安排情況的關(guān)系，而不是對(duì)項(xiàng)目所需資源的統(tǒng)計(jì)匯總說(shuō)明。 資源需求甘特圖：表示的是資源在項(xiàng)目進(jìn)展各個(gè)階段的耗用情況，缺點(diǎn)是無(wú)法顯示資源配

6、置效率方面的信息。,2. 資源計(jì)劃工具,2 編制項(xiàng)目資源計(jì)劃,2.4 資源計(jì)劃的結(jié)果,資源計(jì)劃說(shuō)明書(shū)的內(nèi)容包括項(xiàng)目資源計(jì)劃和項(xiàng)目資源計(jì)劃補(bǔ)充說(shuō)明。一般用資源計(jì)劃矩陣、資源數(shù)據(jù)表、資源橫道圖、資源負(fù)荷圖、資源累積需求曲線等來(lái)體現(xiàn)。,1.資源計(jì)劃說(shuō)明書(shū),2 編制項(xiàng)目資源計(jì)劃,2.4 資源計(jì)劃的結(jié)果,資源計(jì)劃矩陣圖,2 編制項(xiàng)目資源計(jì)劃,2.4 資源計(jì)劃的結(jié)果,資源數(shù)據(jù)表圖,2 編制項(xiàng)目資源計(jì)劃,2.4 資源計(jì)劃的結(jié)果,資源橫道圖,2 編制項(xiàng)目資源計(jì)劃,2.4 資源計(jì)劃的結(jié)果,資源負(fù)荷圖,2 編制項(xiàng)目資源計(jì)劃,2.4 資源計(jì)劃的結(jié)果,資源積累需求曲線圖,2 編制項(xiàng)目資源計(jì)劃,2.4 資源計(jì)劃的結(jié)果,

7、2. 項(xiàng)目資源說(shuō)明書(shū)的編制原則,按WBS結(jié)構(gòu)為主，結(jié)合項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃進(jìn)行資源規(guī)劃； 內(nèi)容必須準(zhǔn)確詳細(xì)，數(shù)據(jù)來(lái)源要可靠 ； 注意資源規(guī)劃的靈活性 。,3 電子商務(wù)項(xiàng)目成本估算,3.1 項(xiàng)目成本估算的概念,項(xiàng)目成本估算是指為了實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目目標(biāo)，完成項(xiàng)目的各項(xiàng)活動(dòng)，預(yù)估完成項(xiàng)目各工作所需資源（人、材料、設(shè)備等）的費(fèi)用的近似值。 其主要步驟有： 識(shí)別構(gòu)成要素（資源組成）； 估算每個(gè)成本構(gòu)成要素的單價(jià)和數(shù)量； 分析成本估算的結(jié)果，識(shí)別各種可以相互代替的成本，協(xié)調(diào)各種成本的比例關(guān)系。,3 電子商務(wù)項(xiàng)目成本估算,3.2 影響項(xiàng)目成本的因素,項(xiàng)目定義與決策工作成本 項(xiàng)目設(shè)計(jì)成本 目采購(gòu)成本 項(xiàng)目實(shí)施成本,1.成本的

8、構(gòu)成包括,3 電子商務(wù)項(xiàng)目成本估算,3.2 影響項(xiàng)目成本的因素,項(xiàng)目工期：工期縮短或拖延成本都會(huì)增加； 項(xiàng)目的質(zhì)量：項(xiàng)目成本與質(zhì)量要求成正比； 項(xiàng)目范圍：是影響項(xiàng)目成本的最根本因素； 耗用資源的數(shù)量與單價(jià)：與項(xiàng)目成本成正比關(guān)系。,2.項(xiàng)目成本的影響因素,3 電子商務(wù)項(xiàng)目成本估算,3.3 進(jìn)行項(xiàng)目成本估算的主要依據(jù),工作分解結(jié)構(gòu)圖 資源價(jià)格 工作的持續(xù)時(shí)間 歷史信息 會(huì)計(jì)表格 資源需求計(jì)劃 經(jīng)濟(jì)形勢(shì),3 電子商務(wù)項(xiàng)目成本估算,3.4 成本估算的類型,量級(jí)估算（ROM） 預(yù)算估算 最終估算,3 電子商務(wù)項(xiàng)目成本估算,3.4 成本估算的類型,三種成本估算比較表,3 電子商務(wù)項(xiàng)目成本估算,3.5 成本

9、估算的工具與技術(shù),1. 自上而下估算法,從上向下成本估算圖,3 電子商務(wù)項(xiàng)目成本估算,3.5 成本估算的工具與技術(shù),2. 自下而上法,從下向上成本估算圖,3 電子商務(wù)項(xiàng)目成本估算,3.5 成本估算的工具與技術(shù),3. 參數(shù)模型估算法,參數(shù)模型估算法是在數(shù)學(xué)模型中應(yīng)用在項(xiàng)目特征（參數(shù)）以估算項(xiàng)目成本。如果建立模型所用的歷史信息都是精確的、項(xiàng)目參數(shù)容易定量化、并且模型就項(xiàng)目大小而言是靈活的，那么，這種情況下參數(shù)模型是最可靠的。,3 電子商務(wù)項(xiàng)目成本估算,3.5 成本估算的工具與技術(shù),4. 計(jì)算機(jī)化的工具,計(jì)算機(jī)化的工具，像電子數(shù)據(jù)表和項(xiàng)目管理軟件等計(jì)算機(jī)化工具能夠進(jìn)行不同的成本估算，它是一種更容易的

10、成本估算工具。通常的計(jì)算機(jī)化的項(xiàng)目估算軟件有電子數(shù)據(jù)表、項(xiàng)目管理軟件和建設(shè)性的成本模型（COCOMO）等。,3 電子商務(wù)項(xiàng)目成本估算,3.6 成本估算結(jié)果,費(fèi)用估計(jì) 相關(guān)支持性細(xì)節(jié)文件 項(xiàng)目費(fèi)用估計(jì)所做的各種假設(shè)的說(shuō)明 項(xiàng)目費(fèi)用估計(jì)結(jié)果的有效范圍 項(xiàng)目費(fèi)用管理計(jì)劃,4 電子商務(wù)項(xiàng)目成本預(yù)算,4.1 電子商務(wù)項(xiàng)目成本預(yù)算的概念,項(xiàng)目成本預(yù)算是一項(xiàng)制訂項(xiàng)目成本控制標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目管理工作，它涉及根據(jù)項(xiàng)目的成本估算為項(xiàng)目各項(xiàng)具體工作分配和確定預(yù)算、成本定額，以及確定整個(gè)項(xiàng)目總預(yù)算的管理工作。,1.定義,4 電子商務(wù)項(xiàng)目成本預(yù)算,4.1 電子商務(wù)項(xiàng)目成本預(yù)算的概念,2.過(guò)程,項(xiàng)目成本預(yù)算過(guò)程圖,4 電子商務(wù)

11、項(xiàng)目成本預(yù)算,4.2 電子商務(wù)項(xiàng)目成本預(yù)算的依據(jù),項(xiàng)目費(fèi)用估計(jì) 工作分解結(jié)構(gòu) 項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃,4 電子商務(wù)項(xiàng)目成本預(yù)算,4.3 項(xiàng)目成本預(yù)算的作用,合理分配項(xiàng)目資源提高資源的使用效率； 作為控制機(jī)制，度量項(xiàng)目各項(xiàng)工作在實(shí)際實(shí)施過(guò)程中資源使用數(shù)量和效率； 為項(xiàng)目管理者監(jiān)控項(xiàng)目施工進(jìn)度提供了一把標(biāo)尺。,4 電子商務(wù)項(xiàng)目成本預(yù)算,4.4 項(xiàng)目成本預(yù)算的方法,分?jǐn)傤A(yù)算成本到工作包 工作包分配得到的成本再二次分配到工作包所包含的各項(xiàng)工作 為每一個(gè)工作包和各項(xiàng)工作建立了總預(yù)算成本后，估計(jì)每個(gè)工期的成本，確定各項(xiàng)成本預(yù)算支出的時(shí)間計(jì)劃以及每一時(shí)間點(diǎn)對(duì)應(yīng)的累計(jì)預(yù)算成本，制定出項(xiàng)目成本預(yù)算計(jì)劃。,4 電子商務(wù)項(xiàng)目

12、成本預(yù)算,4.5 項(xiàng)目成本預(yù)算的結(jié)果,項(xiàng)目各項(xiàng)工作的成本預(yù)算。項(xiàng)目各項(xiàng)工作的成本預(yù)算給出了實(shí)施某項(xiàng)工作的成本定量，在項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程中，將以此為標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)控各項(xiàng)工作的實(shí)際資源消耗量。 成本基準(zhǔn)計(jì)劃。成本基準(zhǔn)計(jì)劃也稱費(fèi)用基準(zhǔn)線，它刻畫了項(xiàng)目進(jìn)展時(shí)間同項(xiàng)目花費(fèi)的累計(jì)預(yù)算成本之間的關(guān)系，它將作為度量和監(jiān)控項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中費(fèi)用支出的主要依據(jù)。,5 電子商務(wù)項(xiàng)目成本控制,5.1 電子商務(wù)項(xiàng)目成本控制的概念,電子商務(wù)項(xiàng)目成本控制是按照事先確定的項(xiàng)目成本預(yù)算基準(zhǔn)計(jì)劃，運(yùn)用各種恰當(dāng)?shù)霓k法，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中所消耗的成本進(jìn)行管理控制，使項(xiàng)目的實(shí)際成本限定在成本預(yù)算范圍內(nèi)的過(guò)程。,1.定義,5 電子商務(wù)項(xiàng)目成本控制,5.1

13、 電子商務(wù)項(xiàng)目成本控制的概念,2. 控制過(guò)程,項(xiàng)目成本控制過(guò)程圖,5 電子商務(wù)項(xiàng)目成本控制,5.2 成本控制的主要內(nèi)容,以工作包為單位，監(jiān)控成本的執(zhí)行情況，確定實(shí)際成本與預(yù)算成本之間的偏差，查找出產(chǎn)生偏差的原因。 對(duì)發(fā)生成本偏差的工作包實(shí)施管理，有針對(duì)性的采取糾正措施，必要時(shí)可以根據(jù)實(shí)際情況對(duì)項(xiàng)目成本基準(zhǔn)計(jì)劃進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整和修改。 確認(rèn)所有發(fā)生的變化都被準(zhǔn)確紀(jì)錄在成本基準(zhǔn)計(jì)劃（費(fèi)用線）中；避免不正確的、不合適的或者無(wú)效的變更反映在成本基準(zhǔn)計(jì)劃中。 在進(jìn)行成本控制的同時(shí)，應(yīng)該與其它控制過(guò)程（范圍控制、進(jìn)度控制、質(zhì)量控制等）相協(xié)調(diào)。,5 電子商務(wù)項(xiàng)目成本控制,5.3 成本控制的依據(jù),項(xiàng)目各項(xiàng)工作的

14、成本預(yù)算 成本基準(zhǔn)計(jì)劃 改變的請(qǐng)求,5 電子商務(wù)項(xiàng)目成本控制,1.成本基準(zhǔn)計(jì)劃的概念,成本基準(zhǔn)計(jì)劃是按時(shí)間分段的費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃（費(fèi)用線），可用來(lái)測(cè)量和監(jiān)督項(xiàng)目成本的實(shí)際發(fā)生情況，并能夠很好的將成本與進(jìn)度聯(lián)系起來(lái)，是按時(shí)間對(duì)項(xiàng)目成本支出進(jìn)行控制的重要依據(jù)。,5 電子商務(wù)項(xiàng)目成本控制,2.成本基準(zhǔn)計(jì)劃的表示方法（之一）,直方圖表示成本基準(zhǔn)計(jì)劃圖,5 電子商務(wù)項(xiàng)目成本控制,2.成本基準(zhǔn)計(jì)劃的表示方法（之二）,S型曲線表示成本基準(zhǔn)計(jì)劃圖,5 電子商務(wù)項(xiàng)目成本控制,5.4 成本控制的方法和技術(shù),成本改變控制系統(tǒng) ，是說(shuō)明項(xiàng)目成本基準(zhǔn)線被改變的基本步驟，主要包括3個(gè)部分：即成本改變請(qǐng)求、核準(zhǔn)成本改變請(qǐng)求和改

15、變項(xiàng)目成本預(yù)算； 附加的計(jì)劃 ； 實(shí)施的度量 ； 計(jì)算工具。,5 電子商務(wù)項(xiàng)目成本控制,5.5 掙值分析法,項(xiàng)目計(jì)劃工作量的預(yù)算成本BCWS。 BCWS=計(jì)劃工作量預(yù)算定額 項(xiàng)目已完成工作量的實(shí)際成本ACWP。 項(xiàng)目已完成工作的預(yù)算成本BCWP，及“掙得值” BCWP=已完成工作量預(yù)算定額,1. 掙值法3個(gè)關(guān)鍵參數(shù),5 電子商務(wù)項(xiàng)目成本控制,5.5 掙值分析法,（1）項(xiàng)目成本偏差CV =BCWP-ACWP,2. 掙值法的4個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo),當(dāng)CV大于零時(shí)，表明項(xiàng)目實(shí)施處于節(jié)支狀態(tài)，完成同樣工作所花費(fèi)的實(shí)際成本低于預(yù)算成本； 當(dāng)CV小于零時(shí)，表明項(xiàng)目執(zhí)行效果不佳，處于超支狀態(tài)，完成同樣工作所花費(fèi)的實(shí)際

16、成本多于預(yù)算成本； 當(dāng)CV等于零時(shí)，表示完成同樣工作所花費(fèi)的實(shí)際成本等于預(yù)算成本值。,5 電子商務(wù)項(xiàng)目成本控制,5.5 掙值分析法,（2）項(xiàng)目進(jìn)度偏差SV=BCWP-BCWS,2. 掙值法的4個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo),當(dāng)SV大于零時(shí)，表明項(xiàng)目進(jìn)度提前； 當(dāng)SV小于零時(shí)，表明項(xiàng)目進(jìn)度延誤； 當(dāng)SV等于零時(shí)，表示實(shí)際進(jìn)度與計(jì)劃進(jìn)度一致。,5 電子商務(wù)項(xiàng)目成本控制,5.5 掙值分析法,（3）進(jìn)度執(zhí)行指標(biāo)SPI =BCWP/BCWS,2. 掙值法的4個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo),當(dāng)SPI大于1時(shí)，表示進(jìn)度提前，即項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)度比計(jì)劃進(jìn)度快； 當(dāng)SPI小于1時(shí)， 表示進(jìn)度延誤，即項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)度比計(jì)劃進(jìn)度慢； 當(dāng)SPI等于1時(shí)，表示項(xiàng)目實(shí)際

17、進(jìn)度等于計(jì)劃進(jìn)度。,5 電子商務(wù)項(xiàng)目成本控制,5.5 掙值分析法,（4）成本執(zhí)行指標(biāo)CPI = BCWP / ACWP,2. 掙值法的4個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo),當(dāng)CPI大于1時(shí)，表明實(shí)際成本低于計(jì)劃成本，資金使用效率較高； 當(dāng)CPI小于1時(shí)，表明實(shí)際成本高于計(jì)劃成本，資金使用效率較低； 當(dāng)CPI等于1示，表示項(xiàng)目實(shí)際成本與預(yù)算成本相符。,5 電子商務(wù)項(xiàng)目成本控制,5.5 掙值分析法,3. 分析與建議,掙值評(píng)價(jià)曲線圖,CV0，SV0，表示項(xiàng)目執(zhí)行效果不佳，即費(fèi)用超支，進(jìn)度延誤，應(yīng)采取相應(yīng)的措施。,5 電子商務(wù)項(xiàng)目成本控制,5.6 項(xiàng)目成本控制的結(jié)果,修正后的成本估算 ； 成本預(yù)算更新 ； 糾正活動(dòng) ； 按照完成情況來(lái)估計(jì)EAC（Estimate At Completion ）； 案例學(xué)習(xí),5 電子商務(wù)項(xiàng)目成本控制,EAC的計(jì)算,aEAC=實(shí)際支出+按照實(shí)施情況對(duì)剩余預(yù)算所做的修改（這