.出納管理制度

1、XXXXXXXXX管理制度出納管理制度第一章 出納崗位職責(zé)第一條 負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收付，每日終了時(shí)依據(jù)當(dāng)天的現(xiàn)金收付憑證登記“現(xiàn)金日記帳”，并清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，保證庫(kù)存現(xiàn)金余額與現(xiàn)金日記帳的現(xiàn)金余額一致，對(duì)現(xiàn)金的安全完整負(fù)責(zé)。 第二條 負(fù)責(zé)銀行空白票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、保管，辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)，對(duì)銀行存款的安全完整負(fù)責(zé)。第三條 每筆銀行存款發(fā)生額及余額與銀行存款對(duì)帳單一一進(jìn)行核對(duì)，保證銀行存款余額與銀行存款對(duì)帳單一致。第四條 負(fù)責(zé)發(fā)票的填開(kāi)與保管 ，應(yīng)認(rèn)真填寫(xiě)發(fā)票事項(xiàng)、金額，確保每張發(fā)票填開(kāi)完整規(guī)范。第二章 現(xiàn)金和支票的管理第五條 現(xiàn)金管理（一） 財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；

2、確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。（二） 本公司日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為10000元，超額部分應(yīng)存入銀行。（三） 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，應(yīng)從庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。第六條 支票管理（一） 轉(zhuǎn)帳支票：由出納保管。員工如若轉(zhuǎn)帳付款要憑總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后交出納，然后出納將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，經(jīng)辦人在支票存根上簽字備查。 （二） 現(xiàn)金支票：由出納保管。員工如借支或大額現(xiàn)金付款，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由出納填好現(xiàn)金支票，經(jīng)辦人在現(xiàn)金支票存根簽字確認(rèn)領(lǐng)取。經(jīng)辦人領(lǐng)取后請(qǐng)妥善保管，如丟失，后果自行承付，出納概不

3、負(fù)責(zé)。（三） 支票付款須先審后付，財(cái)務(wù)印鑒章由專(zhuān)人分別保管，出納領(lǐng)用法人章需向總經(jīng)理申請(qǐng)，說(shuō)明申請(qǐng)事由，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可蓋章。第七條 出納標(biāo)準(zhǔn)操作要求：按照支付結(jié)算辦法等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定管理賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。 （一） 嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金。 （二） 出納人員每月核對(duì)銀行賬戶，如有未達(dá)帳目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)報(bào)告主管會(huì)計(jì)或總經(jīng)

4、理處理。 （三） 出納人員應(yīng)當(dāng)每月定期或不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)報(bào)告主管會(huì)計(jì)或總經(jīng)理處理。 （四） 超出限額現(xiàn)金要及時(shí)存入銀行，確保資金安全。 （五） 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)履行監(jiān)督、審計(jì)職能，定期或不定期對(duì)出納人員實(shí)施抽查、盤(pán)點(diǎn)。 第三章 貨幣資金支付業(yè)務(wù)的辦理程序第八條 支付申請(qǐng)。有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提交貨幣資金支付申請(qǐng)單據(jù)，注明款項(xiàng)的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明（如：發(fā)票），及經(jīng)手人簽字。第九條 支付復(fù)核。會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)對(duì)貨幣資金支付申請(qǐng)單據(jù)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)票

5、據(jù)是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無(wú)誤后，經(jīng)手人其他辦理支付程序。第十條 支付審批。履行審批程序，逐級(jí)經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、總經(jīng)理簽字審批后，方可辦理。第十一條 辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)單據(jù)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。第十二條 差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)流程：（一） 借款：由出差人員填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)到出納處審核，審核無(wú)誤，出納方可付款。（二） 出差人員回單位應(yīng)及時(shí)整理出差票據(jù)到財(cái)務(wù)處報(bào)帳。（三） 出差人員應(yīng)如實(shí)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)金額，規(guī)范貼好單據(jù)，到會(huì)計(jì)處審核，然后憑單據(jù)逐級(jí)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字，出納人員根據(jù)審批的金額付款或交主管會(huì)計(jì)沖帳，涉及支付現(xiàn)金的應(yīng)由報(bào)銷(xiāo)人員簽字認(rèn)可金額。第十三條 出納支付每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均需逐級(jí)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字。出納要嚴(yán)格執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)審批制度，不得超越權(quán)限預(yù)先支付。第十四條 所有支出憑證由出納嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符、票據(jù)來(lái)源是否合