2017增值稅計(jì)算題

1、1.南方家具公司為增值稅一般納稅人。該公司2月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）外購用于生產(chǎn)家具的木材一批，全部?jī)r(jià)款已付并驗(yàn)收入庫。對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的貨款（不含增值稅）為40萬元。（2）外購建筑涂料用于裝飾公司辦公樓，取得對(duì)方開具的增值稅發(fā)票上注明的增值稅稅額為9萬元，已辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)。（3）進(jìn)口生產(chǎn)家具用的輔助材料一批，關(guān)稅完稅價(jià)格8萬元，以納關(guān)稅1萬元。（4）銷售家具一批，開具普通發(fā)票注明銷售額93.6萬元。已知:該公司月初增值稅進(jìn)項(xiàng)稅余額為零，增值稅稅率為17%。要求：（1）計(jì)算該公司進(jìn)口輔助材料應(yīng)納增值稅稅額，并列出計(jì)算過程。(2)計(jì)算該公司2月份增值稅銷項(xiàng)稅額，并列出計(jì)算過程。

2、(3)計(jì)算該公司2月份增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，并列出計(jì)算過程。(4)計(jì)算該公司2月份應(yīng)納增值稅稅額，并列出計(jì)算過程。2.某糧油加工廠為一般納稅人，該廠2009年6月份發(fā)生的購銷業(yè)務(wù)如下:（1）從糧管所購進(jìn)小麥20萬公斤，增值稅專用發(fā)票注明，價(jià)款50000元，增值稅稅款為19500元；（2）從農(nóng)民手中收購小麥10萬公斤，價(jià)款70000元，取得收購憑證；（3）銷售自制的面粉，開局專用發(fā)票，注明銷售額元；銷售掛面，專用發(fā)票注明銷售額為60000元；銷售食用植物油，專用發(fā)票注明銷售額為元。要求：根據(jù)上述資料計(jì)算該廠本期應(yīng)納的增值稅稅額。3.某自行車廠為一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售自行車，2009年9月購銷情況如下

3、：（1）外購自行車零部件、原材料，專用發(fā)票注明價(jià)款元，進(jìn)項(xiàng)稅額20400元；（2）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)自行車零件30000元，未取得專用發(fā)票；（3）向當(dāng)?shù)匕儇浬虉?chǎng)銷售800輛，每輛出廠價(jià)250元（不含稅），百貨商場(chǎng)當(dāng)月付清貨款后，廠家給予了5%的銷售折扣，開具紅字發(fā)票入賬；（4）向一特約經(jīng)銷店銷售600輛，每輛出廠價(jià)250元（不含稅），并向運(yùn)輸單位支付運(yùn)費(fèi)8000元，受到運(yùn)費(fèi)發(fā)票；（5）逾期仍未收回的包裝物押金30000元。要求：根據(jù)上述資料計(jì)算該廠本期應(yīng)繳納的增值稅稅額。4.某工業(yè)企業(yè)為一般納稅人，生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品，A產(chǎn)品增值稅率為17%，B產(chǎn)品增值稅率為13%。10月份有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

4、（1）銷售A產(chǎn)品取得不含稅收入元，增值稅元，款項(xiàng)已存入銀行。（2）銷售B產(chǎn)品取得含稅收入及運(yùn)輸包裝費(fèi)元，款項(xiàng)已存銀行。（3）本月購入零配件取得專用發(fā)票上注明銷售額元，增值稅率17%，所有款項(xiàng)已付，料已入庫。（4）向另一單位購入一批原材料，取得普通發(fā)票上注明買價(jià)98000元，款項(xiàng)已付，材料已入庫。要求：計(jì)算該工業(yè)企業(yè)10月份應(yīng)納增值稅稅額。1、某市商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2015年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）從毛巾生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)毛巾一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20000元，稅款3400元；（2）從小規(guī)模納稅人處購買商品一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款30000元；（3）購買一批建

5、材用于修繕倉庫，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10000元；（4）購進(jìn)電冰箱100臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款元，（5）零售服裝、鞋帽等，取得含稅收入元；（6）因管理不善丟失一批上月外購的日用商品，賬面成本5850元（7）外購電腦30臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票，每臺(tái)不含稅售價(jià)5000元，已取得增值稅專用發(fā)票，購入后將6臺(tái)用于辦公使用，10臺(tái)捐贈(zèng)給希望小學(xué)，剩余14臺(tái)全部零售，零售價(jià)每臺(tái)8500元；（8）將一批庫存的棉被捐贈(zèng)給地震災(zāi)區(qū)，賬面成本為80000元，同類棉被不含稅市場(chǎng)價(jià)格為元。其他相關(guān)資料：本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過認(rèn)證并申報(bào)抵扣，上月留抵稅額3000元。要求：根據(jù)上述資

6、料、計(jì)算該商場(chǎng)當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；、計(jì)算該商場(chǎng)當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額；、計(jì)算該商場(chǎng)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。2、某洗衣機(jī)廠(增值稅一般納稅人) ，本納稅期限內(nèi)發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)向某商業(yè)批發(fā)公司銷售甲種型號(hào)洗衣機(jī)500臺(tái)，每臺(tái)950元(不含稅) 。(2)向某零售商店銷售乙種型號(hào)洗衣機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)1404元(含稅) 。(3)向某敬老院贈(zèng)送丙種型號(hào)洗衣機(jī)10臺(tái)，每臺(tái)價(jià)值1000元(不含稅) 。(4)外購機(jī)器設(shè)備1臺(tái)，每臺(tái)單價(jià)元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額34000元，機(jī)器設(shè)備已驗(yàn)收入庫。(5)外購洗衣機(jī)零配件支付50000元，專用發(fā)票注明稅款8500元。(6)該洗衣機(jī)廠在銷售洗衣機(jī)的同時(shí)提供運(yùn)輸服務(wù)。

7、本月共取得運(yùn)輸勞務(wù)收入10000元。要求：計(jì)算該洗衣機(jī)廠本期應(yīng)繳納增值稅額3、某新聞出版社2003年某月發(fā)生以下幾筆業(yè)務(wù)：(1)購入紙張，增值稅專用發(fā)票上注明的貨價(jià)金額為100萬元；稅款17萬元，同時(shí)支付采購的運(yùn)輸費(fèi)用，取得的貨運(yùn)發(fā)票上注明的款項(xiàng)是5萬元。紙張已經(jīng)驗(yàn)收入庫。(2)支付印刷廠印刷裝訂費(fèi)用，增值稅專用發(fā)票上注明的印刷裝訂費(fèi)用為50萬元。(3)銷售一批圖書，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售貨價(jià)為300萬元。 (4)向有關(guān)高校贈(zèng)送一批圖書，按當(dāng)月同類品種的平均銷售價(jià)格計(jì)算貨價(jià)為20萬元。(6)加工制作了一種禮品性質(zhì)的圖書，分別送給客戶及購貨人，加工單位開具的專用發(fā)票上注明的價(jià)款為6萬元

8、要求：計(jì)算出版社當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額4、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2006年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)。（1）銷售給某商場(chǎng)貨物一批，開局增值稅專用發(fā)票，注明銷售額450萬元，該商場(chǎng)尚未付款提貨。（2）購進(jìn)生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額100萬元、稅額17 萬元，已支付貨款并已驗(yàn)收入庫；支付運(yùn)雜費(fèi)3萬元，其中運(yùn)費(fèi)金額2.5 萬元，保費(fèi)0.1萬元，建設(shè)基金0.1萬元，裝卸費(fèi)0.3萬元.（3）定制一批救災(zāi)物質(zhì)捐給災(zāi)區(qū)，專用發(fā)票上注明銷售額2萬元、稅金0.34萬元。（4）批發(fā)銷售一批貨物，專用發(fā)票上注明銷售額80萬元。（5）銷售給商業(yè)小規(guī)模納稅人貨物一批，開具的專用發(fā)票上注明的銷售額30萬。

9、要求：據(jù)以上資料，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納增值稅額1.2014年3月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中銷售白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價(jià)款50000元，另外收取包裝物押金3000元；銷售啤酒開具普通發(fā)票，收取價(jià)稅合計(jì)款23400元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按照合同約定，于2014年4月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，該酒廠2014年3月增值稅銷項(xiàng)稅額為多少？2. 某電器修理部（小規(guī)模納稅人）2014年3月取得含稅修理收入20600元，當(dāng)月出售一臺(tái)使用過的進(jìn)口舊設(shè)備，收取價(jià)稅合計(jì)金額元，該修理部當(dāng)月應(yīng)納增值稅是多少？3. 某

10、舊機(jī)動(dòng)車交易公司（增值稅一般納稅人）2014年3月收購舊機(jī)動(dòng)車50輛，支付收購價(jià)款350萬元；銷售舊機(jī)動(dòng)車60輛，取得含稅銷售收入480萬元，同時(shí)協(xié)助客戶辦理車輛過戶手續(xù)，取得收入3萬元。2014年3月該舊機(jī)動(dòng)車交易公司應(yīng)繳納增值稅多少錢？4. 某商場(chǎng)（一般納稅人）與服裝廠達(dá)成協(xié)議，按銷售額掛鉤進(jìn)行平銷返利。2013年3月商場(chǎng)銷售服裝取得零售額10萬元，平價(jià)與服裝廠（增值稅一般納稅人）結(jié)算，取得增值稅專用發(fā)票，并按協(xié)議約定收取服裝廠零售額20%的返還收入2萬元；當(dāng)月該商場(chǎng)允許某電壓力鍋進(jìn)店銷售電壓力鍋新產(chǎn)品，一次收取進(jìn)店費(fèi)3萬元，計(jì)算該商場(chǎng)當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅分別是多少？5. 某自行車

11、廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)銷售自行車，出廠不含稅價(jià)格為280元/輛。2014年3月末留底稅額3000元，4月該廠購銷情況如下：（1）向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N售8000輛，百貨大樓當(dāng)月付清貨款后，廠家給予了8%的現(xiàn)金折扣；（2）向外地特約經(jīng)銷店銷售800輛，支付運(yùn)輸單位運(yùn)雜費(fèi)8000元，收到一般納稅人開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)4454.55元；（3）銷售本廠2008年購買自用的機(jī)器一件，取得含稅收入元；（4）購進(jìn)自行車零部件，原材料收取的增值稅專用發(fā)票上注明金額元，增值稅額23800元；（5）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)自行車零件，價(jià)稅合計(jì)金額為90000萬元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。假

12、定應(yīng)該認(rèn)證的發(fā)票均已通過認(rèn)證并允許當(dāng)月抵扣。計(jì)算（1）當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（2）當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額（3）自己使用過的機(jī)器應(yīng)納的增值稅（4）總共需要交納增值稅為多少？6. 某食品加工廠（增值稅一般納稅人）2014年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）向農(nóng)民收購大麥10噸，收購憑證上注明價(jià)款20000元，驗(yàn)收后送另一加工廠（增值稅一般納稅人）加工膨化，支付加工費(fèi)價(jià)稅合計(jì)600元，取得增值稅專用發(fā)票；（2）從縣城某小規(guī)模納稅人處購入工具一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)稅合計(jì)款3605元；（3）將以前月份購入的10噸玉米渣對(duì)外銷售9噸，取得不含稅收入21000元，將1噸無償贈(zèng)送給客戶（適用稅率13%）

13、（4）生產(chǎn)夾心餅干銷售，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額元；（5）上月向農(nóng)民收購的小米因保管不善霉?fàn)€，賬面成本（入賬價(jià)值、采購成本）4477.27元（含運(yùn)費(fèi)127.27元）；（6）轉(zhuǎn)讓2009年3月購入的小型生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，從購買方取得支票8000元（含稅），發(fā)生清理費(fèi)支出400元。假定應(yīng)該認(rèn)證的發(fā)票均已通過認(rèn)證并允許當(dāng)月抵扣。要求計(jì)算：（1）當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；（2）當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額（3）當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額。7. 某商業(yè)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2014年3月初留抵稅額2000元，3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購入商品一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10000元，稅款1700元；（2）因管理不善丟失一批3個(gè)月前從農(nóng)民手中收購的糧食，賬面成本5220元（假設(shè)不含運(yùn)費(fèi)）；（3）從農(nóng)民手中收購大豆1噸，收購憑證上注明收購款1500元；（4）購買建材用于修繕倉庫，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款20000元，稅款3400元；