工程結(jié)算審核工作指引

1、工程結(jié)算審核工作指引工程結(jié)算審核工作指引北京華建聯(lián)造價工程師事務(wù)所工程結(jié)算審核工作指引目錄1.審核目的3NL1A0b。2.審核目標(biāo)3ZohBU5。3.審核原則3ckqFPD。4.審核依據(jù)3yUzHcF。5.質(zhì)量控制流程圖5sYANq4。6.復(fù)核規(guī)定7KhcyYQ。7.工作流程8m9fU4m。8.委托方提供資料清單11NphFvY。9.項目計劃13tgh009 。10. 工程結(jié)算審核程序執(zhí)行表（標(biāo)準(zhǔn)版） _14aEK5iq。11.工作底稿用表24VEipJn。12.報告模板及附表模板24rBhavJ 。13.歸檔規(guī)定24ykpZwM。14.其他說明248atG1v。工程結(jié)算審核工作指引為指導(dǎo)工程

2、結(jié)算審核業(yè)務(wù)活動，提高建設(shè)項目工程結(jié)算審核業(yè)務(wù)成果文件的質(zhì)量，制定本指引。 本指引適用于工程結(jié)算審核業(yè)務(wù)活動及其成果文件的管理。工程結(jié)算審核業(yè)務(wù)活動及其成果文件的管理除應(yīng)符合本指引外，應(yīng)符合國家現(xiàn)行有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定。YXeYsD。1. 審核目的應(yīng)用造價人員的專業(yè)技能，為委托方委托的工程結(jié)算提供咨詢2. 審核目標(biāo)完成的成果文件內(nèi)容、 格式、深度和精度等應(yīng)符合委托合同的要求以及國家和行業(yè)相關(guān)規(guī)定。誤差率控制在 2%以內(nèi) C0Yo44。3. 審核原則堅持合法、獨立、客觀、公正和誠實信用的原則。同一項目、同一階段工程結(jié)算審核，采用計價依據(jù)和計價方法一致。4. 審核依據(jù)(1) 中華人民共和國建筑法 、中華

3、人民共和國合同法 、中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法、建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法等相關(guān)法律法規(guī)；Xe2g5T。(2) 建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范 （ 2013）；(3) 北京市建設(shè)工程預(yù)算定額 （ 2012）；(4) 竣工結(jié)算審核委托咨詢合同；(5) 工程概算批復(fù)文件；(6) 設(shè)計圖紙、施工圖預(yù)算；(7) 招標(biāo)文件、補充招標(biāo)文件及答疑、招標(biāo)圖紙、招標(biāo)控制價和詢標(biāo)澄清文件；(8) 投標(biāo)文件；(9) 中標(biāo)通知書、施工總承包合同、分包合同、補充施工合同協(xié)議書；(10) 有關(guān)材料、設(shè)備采購合同；(11) 經(jīng)批準(zhǔn)的開工報告；(12) 設(shè)計圖紙、施工圖、圖紙交底答疑紀(jì)要和竣工圖；(13) 經(jīng)批準(zhǔn)的施工組織方案；工程

4、結(jié)算審核工作指引(14) 工程量確認單；(15) 現(xiàn)場簽證資料；(16) 設(shè)計變更資料；(17) 工程洽商資料；(18) 工程索賠資料；(19) 工程簽證資料；(20) 隱 蔽 工 程 收 記 錄；(21) 中 間 驗 收 記 錄；(22) 地質(zhì)勘探報告；(23) 工程材料及設(shè)備認價單；(24) 發(fā)承包雙方確認追加或核減的工程價款資料；(25) 停工、復(fù)工報告；(26) 竣工報告；(27) 現(xiàn)場踏勘復(fù)驗記錄；(28) 相關(guān)會議紀(jì)要；(29) 送審結(jié)算書；(30) 其他相關(guān)資料。工程結(jié)算審核工作指引5. 質(zhì)量控制流程圖總經(jīng)理滕慧芳質(zhì)監(jiān)部質(zhì)監(jiān)部朱文剛（ 1000 萬以上項目，李湘云 (分所項目抽查

5、 )不含預(yù)算）主管副總經(jīng)理部門經(jīng)理項目負責(zé)人編制人質(zhì)量控制說明：(1)工程結(jié)算審核業(yè)務(wù)企業(yè)提交的各類成果文件應(yīng)由編制人編制，由項目負責(zé)人、 部門經(jīng)理、主管副總、質(zhì)監(jiān)部（1000 萬以上的項目（不含預(yù)算）進行復(fù)核。3xQrmG。(2) 編制人編制內(nèi)容應(yīng)審核委托人提供書面資料的完整性、有效性、合規(guī)性；應(yīng)對自身所收集的工程計量、 計價基礎(chǔ)資料和編制依據(jù)的全面性、 真實性和適用性負責(zé)；按工程結(jié)算審核業(yè)務(wù)合同的要求，審核工程結(jié)算的合理性；形成初步的審核事項說明，并整理好工作過程文件。(3) 項目負責(zé)人復(fù)核內(nèi)容復(fù)核委托人提供書面資料的完整性、有效性、合規(guī)性；復(fù)核核編制人使用工程計量、 計價基礎(chǔ)資料和和編制

6、依據(jù)的全面性、 真實性和適用性；工程結(jié)算審核工作指引對編制人的工作成果進行復(fù)核，做出復(fù)核和修改記錄；匯總、整理、完善工程結(jié)算審核業(yè)務(wù)成果文件，并整理好工作過程文件。(4) 部門經(jīng)理復(fù)核內(nèi)容復(fù)核委托人提供書面資料的完整性、有效性、合規(guī)性；復(fù)核核編制人使用工程計量、 計價基礎(chǔ)資料和和編制依據(jù)的全面性、 真實性和適用性；對編制人的工作成果進行 15%的復(fù)核，做出復(fù)核和修改記錄；對歸檔文件是否全面，是否滿足公司要求進行復(fù)核，做出復(fù)核和修改記錄。(5) 主管副總復(fù)核內(nèi)容復(fù)核委托人提供書面資料的完整性、有效性、 合規(guī)性， 應(yīng)審核編制人及審核人所實用的工程計量、計價基礎(chǔ)資料和編制依據(jù)全面性、真實性和適用性；

7、gLKHqs。應(yīng)依據(jù)工程經(jīng)濟指標(biāo)進行工程造價的合理性分析；對工程結(jié)算審核業(yè)務(wù)質(zhì)量進行整體控制。(6) 質(zhì)監(jiān)部復(fù)核人復(fù)核內(nèi)容復(fù)核委托人提供書面資料的完整性、有效性、合規(guī)性；應(yīng)審核編制人及審核人所實用的工程計量、 計價基礎(chǔ)資料和編制依據(jù)全面性、 真實性和適用性；依據(jù)工程經(jīng)濟指標(biāo)進行工程造價的合理性分析；對工程結(jié)算審核業(yè)務(wù)質(zhì)量進行整體控制。(7) 簽章的具體要求： 承擔(dān)編制、 復(fù)核任務(wù)造價工程師或造價員應(yīng)在簽署頁及匯總表上簽署執(zhí)業(yè)或從業(yè)資格專用章。工程結(jié)算審核工作指引6. 復(fù)核規(guī)定工程結(jié)算審核工作指引附件復(fù)核規(guī)定 .docxcRb2Hy。工程結(jié)算審核工作指引7. 工作流程開始業(yè)務(wù)簽約委托方提供資料清

8、單接收委托方提供的資料制定項目計劃編制審核程序執(zhí)行表（計劃版）各小組人員熟悉資料、收集依據(jù)各小組人員根據(jù)審核程序要求，實施具體審核行為，記錄審核過程記錄，填寫現(xiàn)場踏勘記錄表、收集工程照片、審核問詢函、工作聯(lián)系函等。完成公司規(guī)定的所有工作用表（具體要求見工程竣工結(jié)算審核工作指引）項目負責(zé)人初次復(fù)核有誤，退回各組組長與施工單位核對，簽訂工程造價初步審核驗證書客戶登記項客目戶立登項記指定項目負責(zé)人成立項目組根據(jù)項目實際情況向項目負責(zé)人反饋小組組長匯總整理編制工作底稿和審核說明項目負責(zé)人再次復(fù)核審核報告初稿完成與委托方交換意見部門經(jīng)理復(fù)核主管副總復(fù)核簽定審定表出具成果文件歸檔資料信息化處理、歸檔送達成

9、果文件滿意度調(diào)查結(jié)束工程結(jié)算審核工作指引工作流程說明：(1) 與委托單位簽約，部門經(jīng)理進行客戶登記、項目立項；(2) 部門經(jīng)理填寫 項目計劃 指定項目負責(zé)人。 按投標(biāo)書中承諾的人員， 成立項目組。確定審核的重點、方法和對策和審核的總體時間安排等；HXbfjw。(3) 對項目組人員進行崗前培訓(xùn)，使項目組人員全面了解服務(wù)項目的基本情況，做好進點前的各項準(zhǔn)備工作；(4) 項目負責(zé)人收集和整理必要的項目資料，如概算批復(fù)、竣工圖紙等。填寫委托人提供資料清單 ，向部門經(jīng)理匯報并向委托方提交；6B0JN3。(5)項目負責(zé)人填寫工程結(jié)算審核程序執(zhí)行表（計劃版）；(6) 項目負責(zé)人聯(lián)系建設(shè)單位、施工單位，掌握勘

10、測的數(shù)據(jù)情況，進行現(xiàn)場踏勘。專業(yè)人員填寫現(xiàn)場勘測記錄表 ；(7) 專業(yè)人員按項目負責(zé)人要求的工程結(jié)算審核程序執(zhí)行表（計劃版），填寫完成分項審核工作程序表；(8)專業(yè)人員收集相關(guān)證據(jù)、 資料， 依據(jù)工程資料和建設(shè)工程計價規(guī)定計算出數(shù)據(jù)，填寫審核意見表、填寫審核過程記錄等公司規(guī)定的工作用表；ni1SbE。(9)專業(yè)人員如有問題向項目負責(zé)人匯報。項目負責(zé)人為落實需要解決的問題應(yīng)通知相關(guān)人員召開會議并做好會議記錄；g2ydcR。(10) 專業(yè)人員將審核過程中的核查、取證、計量、分析、匯總的文件和資料以及工作程序表分類整理， 編寫審核情況說明， 一并提交項目負責(zé)人進行初級復(fù)核；HzOhwg。(11) 項

11、目負責(zé)人復(fù)核工作底稿，對初審問題及結(jié)論對專業(yè)人員進行反饋；(12) 項目負責(zé)人復(fù)核無誤，專業(yè)人員與施工單位約定時間和地點，進行核對；(13) 提交項目負責(zé)人再次復(fù)核；(14) 出具初審結(jié)果，項目負責(zé)人與委托方交換意見；(15) 完成簽字程序，提交部門經(jīng)理復(fù)核；(16) 提交主管副總復(fù)核；(17) 出具審定表，經(jīng)施工單位、建設(shè)單位、委托人等蓋章簽字；(18) 專職人員打印成果文件；(19) 項目負責(zé)人將成果文件及須返還委托人的工程資料一同送交委托人簽收；(20) 填寫文件送達回執(zhí) （經(jīng)接收人簽字） ；(21) 填寫返還委托方資料清單 （經(jīng)接收人簽字） ；工程結(jié)算審核工作指引(22) 填寫客戶滿意

12、度調(diào)查表 （經(jīng)委托人蓋章） ；(23)項目負責(zé)人按公司歸檔要求將應(yīng)具備的資料整理排序移交檔案室簽收歸檔。資料員對工作底稿進行信息化處理，分類編目存檔。Bkq7Kh。工程結(jié)算審核工作指引8. 委托方提供資料清單委托方提供資料清單委托項目名稱：序號須提供資料份數(shù)頁數(shù)原件復(fù)印件備注1 概算批復(fù)文件2 設(shè)計圖紙3 施工圖預(yù)算4 招標(biāo)文件5 補充招標(biāo)文件及答疑6 招標(biāo)圖紙7 招標(biāo)控制價8 投標(biāo)報價文件9 詢標(biāo)澄清文件10 中標(biāo)通知書11 施工總承包合同12 分包合同13 材料（設(shè)備）采購合同14 補充施工合同協(xié)議書15 施工圖紙16 圖紙交底答疑紀(jì)要17 經(jīng)批準(zhǔn)的施工方案18 工程量確認單19 現(xiàn)場簽證

13、單20 設(shè)計變更單21 工程洽商單22 索賠資料23 隱 蔽 工 程 收記 錄24 中 間 驗 收 記錄25 地質(zhì)勘探報告26 甲供材料、設(shè)備明細表27 材料認價單28 會議紀(jì)要、文函29 竣工圖紙30 竣工報告31 施 工 單 位 送審 的 工程 結(jié)算 書32 施 工 單 位 工程 量 計算 底稿33 與造價相關(guān)的其它技術(shù)資料34 與計價相關(guān)的電子資料 （圖紙 CAD圖、BIM工程結(jié)算審核工作指引模型、結(jié)算書軟件版和其它工程量計算軟件版等）35 委托方提交資料人：咨詢方接收資料人：時間：時間：注：本表一式2 份，提供人接收人各1 份工程結(jié)算審核工作指引9. 項目計劃項目計劃部門：項目概況審核

14、內(nèi)容審核方式重 點 或 難 點 內(nèi)容及解決方法審核人員項目名稱委托單位建設(shè)單位設(shè)計單位監(jiān)理單位送審結(jié)算造價（按送審資料填寫）施工單位 （包括總總包單位：；包與分包）分包單位：；房屋建筑與裝飾工程/ 通用安裝工程 / 市政工程 /園林綠化工程 / 構(gòu)筑物 / 城市軌道交通工程 / 仿古建筑工程 / 礦山工程 / 爆破工程。（按照與送審結(jié)算的單項工程對應(yīng)的內(nèi)容選擇填寫）全面審核項目負責(zé)人：計劃人員人，其中：土建 1 組：組長：，組員：，負責(zé)的工程結(jié)算審核；土建 2 組：組長：，組員：，負責(zé)的工程結(jié)算審核；安裝組：組長：組員：，負責(zé)的工程結(jié)算審核年月日前，各組完成初審；時間計劃年月日前，完成與施工部

15、門、委托單位溝通，達成一致意見；年月日前，完成復(fù)核，提交成果報告及文件；年月日前，整理底稿歸檔，資料歸還委托方。說明：送審金額在3000 萬元（含）以下的項目，審核方案由項目負責(zé)人編制；3000-5000 萬元（含）的項目，審核方案項目經(jīng)理級職以上人員編制；5000 萬元以上的項目，審核方案由部門副經(jīng)理以上級職人員編制cSytTp。工程結(jié)算審核工作指引10. 工程結(jié)算審核程序執(zhí)行表（標(biāo)準(zhǔn)版）工程結(jié)算審核程序執(zhí)行表（標(biāo)準(zhǔn)版）編制人：部門復(fù)核人：主管副總經(jīng)理：質(zhì)監(jiān)部： WCFUfW。是或有 /部門主管副總質(zhì)監(jiān)部審核程序及主要內(nèi)容說明 / 索引否或無復(fù)核復(fù)核復(fù)核一、基礎(chǔ)資料審核（一）項目概算批復(fù)文件

16、有掃描件 / 一（一） 1（二）以招標(biāo)形式確定的總包工程造價結(jié)算1、工程文件（ 1）施工招標(biāo)文件有主要條款 / 一（二） 1（ 2）工程投標(biāo)文件有主要條款 / 一（二） 1（ 3）工程施工組織方案有主要條款 / 一（二） 1（ 4）工程承發(fā)包合同及補充協(xié)議有主要條款 / 一（二） 1（ 5）工程中標(biāo)通知書無說明 / 一（二） 1（ 6）工程竣工驗收報告/ 竣工驗收單無說明 / 一（二） 12、實際工期與合同約定工期是否基本一致否說明 / 一（二） 13、圖紙（ 1）招標(biāo)圖紙（ 2）施工圖紙（ 3）竣工圖紙有掃描件 / 一（二） 2（ 4）白圖有主要條款 / 一（二） 2（ 5）草圖有主要條款

17、/ 一（二） 24、結(jié)算方式無主要條款 / 一（二） 2（ 1）固定單價有說明 / 一（二） 2（ 2）固定總價是掃描件 / 一（二） 2（ 3）成本加酬金（ 4）計日工（ 5）5、總包單位送審結(jié)算方式與合同約定是否一致6、需增加的其他內(nèi)容（三）以招標(biāo)形式確定的分包工程造價結(jié)算1、工程文件（ 1） 施工招標(biāo)文件（ 2） 工程投標(biāo)文件（ 3） 工程施工組織方案（ 4）工程承發(fā)包合同及補充協(xié)議是施工合同第 * 條（ 5） 工程中標(biāo)通知書（ 6） 工程竣工驗收報告 / 竣工驗收單工程結(jié)算審核工作指引2、實際工期與合同約定工期是否基本一致3、圖紙（ 1） 招標(biāo)圖紙（ 2） 施工圖紙（ 3） 竣工圖紙（

18、 4） 白圖（ 5） 草圖4、結(jié)算方式（ 1） 固定單價（ 2） 固定總價（ 3） 成本加酬金（ 4） 計日工（ 5） 5、分包單位送審結(jié)算方式與合同約定是否一致6、需增加的其他內(nèi)容（四）以非招投標(biāo)形式確定的工程造價結(jié)算1、工程文件（ 1）承發(fā)包合同及補充協(xié)議（ 2）經(jīng)批準(zhǔn)的施工組織方案（ 3）竣工驗收報告 / 竣工驗收單（ 4）實際工期與合同約定工期是否基本一致是電子版 / 二、 12、甲乙雙方約定的結(jié)算方式（ 1） 固定單價（ 2） 固定總價（ 3） 成本加酬金（ 4） 計日工（5） 3、送審結(jié)算方式與甲乙雙方約定是否一致4、圖紙（ 1） 施工圖紙（ 2） 竣工圖紙（ 3） 白圖（ 4）

19、草圖（ 5） 二、分部分項工程量計算審核（一）是否完成分部分項工程量審核意見表（二）清單模式下工程量計算是否存在以下問題：1、合同內(nèi)部分（ 1） 送審工作內(nèi)容超出概算批復(fù)范圍（ 2） 送審工程量未按計量規(guī)范、圖集計算（ 3）清單工程量包含的定額含量錯誤是工程量審核意見表/ 二、1（ 4）定額子目中人材機含量調(diào)整無依據(jù)是工程量審核意見表/ 二、1工程結(jié)算審核工作指引（ 5）借用的定額子目人材機含量折算錯誤是工程量審核意見表/ 二、1（ 6） 送審結(jié)算中有未驗收或驗收不合格的分部分項工程（ 7） 依據(jù)竣工圖紙計算的工程量與送審不一致（ 8） 工程量簽認單與圖紙不符（ 9） 箱式變壓器基礎(chǔ)未按實際工

20、程量計算（ 10） 第三方采購供貨量大于工程實際消耗量（ 11） 送審工程量未扣除甲供材量（ 12） 同一子目 , 單位不一致未進行換算（ 13） 同一子目 , 單位不一致?lián)Q算錯誤（ 14） 分部分項加總合計錯誤（ 15） 匯總加總合計錯誤（ 16） 現(xiàn)場踏勘情況1)與竣工圖相符是說明 /2) 竣工圖紙標(biāo)識的內(nèi)容未全部完成3) 實際完成量小于投標(biāo)清單量4) 實際施工做法與現(xiàn)場實際情況不符5) （ 17） 未進行現(xiàn)場踏勘（ 18） 需增加的其他內(nèi)容2、變更洽商部分（ 1） 變更洽商單順序號是否連續(xù)（ 2） 變更洽商為施工單位自身原因造成（ 3） 變更洽商未扣除因變更取消的工程量（ 4） 變更洽商

21、未完全扣除因變更減少的工程量（ 5） 未扣除已變更為其他專業(yè)分包承建的分項工程（ 6） 同一工作內(nèi)容以不同形式或理由在多個變更洽商中申報（ 7） 變更洽商工程量大于依據(jù)原圖紙計算的合理工程量（ 8） 根據(jù)變更洽商附圖計算 , 工程量多計（ 9） 送審內(nèi)容與所附圖紙內(nèi)容不一致（ 10）超變更洽商批復(fù)范圍 , 多做變更（ 11）未經(jīng)甲方批準(zhǔn) , 擅做變更（ 12）投標(biāo)總價中已包含的內(nèi)容以變更洽商形式重復(fù)申報（ 13）（三）定額模式下工程量計算是否存在以下問題：1、合同內(nèi)部分（ 1） 送審工作內(nèi)容超出概算批復(fù)范圍工程結(jié)算審核工作指引（ 2） 送審工程量未按計量規(guī)范、圖集計算（ 3） 送審結(jié)算中有未驗

22、收或驗收不合格的分部分項工程（ 4） 依據(jù)竣工圖紙計算的工程量與送審不一致（ 5） 工程量簽認單與圖紙不符（ 6） 箱式變壓器基礎(chǔ)未按實際工程量計算（ 7） 第三方采購供貨量大于工程實際消耗量（ 8） 送審工程量未扣除甲供材量（ 9） 同一子目 , 單位不一致未進行換算（ 10） 同一子目 , 單位不一致?lián)Q算錯誤（ 11） 分部分項加總合計錯誤（ 12） 匯總加總合計錯誤（ 13） 現(xiàn)場踏勘情況1) 與竣工圖相符2) 竣工圖紙標(biāo)識的內(nèi)容未全部完成3) 實際完成量小于投標(biāo)清單量4) 實際施工做法與現(xiàn)場實際情況不符5) （ 14） 未進行現(xiàn)場踏勘（ 15） 2、變更洽商部分（ 1） 變更洽商單順序

23、號是否連續(xù)（ 2） 變更洽商為施工單位自身原因造成（ 3） 變更洽商未扣除因變更取消的工程量（ 4） 變更洽商未完全扣除因變更減少的工程量（ 5） 未扣除已變更為其他專業(yè)分包承建的分項工程（ 6） 同一工作內(nèi)容以不同形式或理由在多個變更洽商中申報（ 7） 變更洽商工程量大于依據(jù)原圖紙計算的合理工程量（ 8） 根據(jù)變更洽商附圖計算 , 工程量多計（ 9） 送審內(nèi)容與所附圖紙內(nèi)容不一致（ 10）超變更洽商批復(fù)范圍 , 多做變更（ 11）未經(jīng)甲方批準(zhǔn) , 擅做變更（ 12）原合同總價中已包含的內(nèi)容以變更洽商形式重復(fù)申報（ 13）三、分部分項工程計價審核（一）是否完成分部分項工程計價審核意見表（二）分

24、部分項工程計價包含下列哪幾種方式1、固定單價工程結(jié)算審核工作指引2、固定總價3、新增單價（ 1） 重新組價（ 2） 市場詢價（ 3） 甲方認價（ 4） （三）清單模式下分部分項工程計價審核是否存在以下問題1、合同內(nèi)部分（ 1）結(jié)算單價未執(zhí)行投標(biāo)單價（ 2）投標(biāo)單價中的材料價 ( 調(diào)整 ) 未按合同規(guī)定執(zhí)行（ 3）未扣除由發(fā)包人或第三方采購的設(shè)備材料（ 4）設(shè)備及主材價格未按甲方認價單執(zhí)行（ 5）讓利優(yōu)惠與合同約定不一致（ 6）2、變更洽商部分（ 1） 同一子目 , 兩份 ( 多份 ) 變更洽商單組價不同（ 2） 與投標(biāo)子目相同的工程量變更 , 單價未按照投標(biāo)價執(zhí)行（ 3） 與投標(biāo)子目類似的變更

25、洽商 , 未參照投標(biāo)報價組價（ 4） 新增項未依據(jù)合同約定組價（ 5） 投標(biāo)報價中的材料規(guī)格變化 , 未按市場價格調(diào)整差價（ 6） 將已包含在投標(biāo)報價中的漲價風(fēng)險, 以洽商形式申報（ 7） 將已包含在投標(biāo)報價中的風(fēng)險因素, 以洽商形式申報（ 8） 單份洽商金額低于合同約定調(diào)整界限， 以洽商形式申報（ 9） 交叉施工 , 總包協(xié)調(diào)不到位 , 導(dǎo)致拆改增加以洽商形式申報（ 10）讓利優(yōu)惠與合同約定不一致（ 11）供貨設(shè)備已含調(diào)試費 , 以洽商形式再次申報（ 12）降效費計算依據(jù)不充分（ 13）3、取費審核是否存在以下問題（ 1） 未按照投標(biāo)費率 / 競爭費率計算（ 2） 未按規(guī)定費率計算（ 3）

26、取費基數(shù)未扣除發(fā)包人或第三方采購的工程結(jié)算審核工作指引材料設(shè)備款（ 4） 取費基數(shù)未扣除其他應(yīng)扣除項（ 5） （四）定額模式下分部分項工程計價審核是否存在以下問題1、合同內(nèi)部分（ 1）定額套用未按合同約定執(zhí)行（ 2）未扣除由發(fā)包人或第三方采購的設(shè)備材料（ 3）設(shè)備及主材價格未按甲方認價單執(zhí)行（ 4）非招標(biāo)部分套用定額錯誤（ 5）讓利優(yōu)惠與合同約定不一致（ 6）2、變更洽商部分（ 1） 同一工程內(nèi)容 , 兩份 ( 多份 ) 變更洽商單定額套用不同（ 2） 與合同內(nèi)容相同的工程量變更 , 定額套用未按照合同執(zhí)行（ 3） 新增工程內(nèi)容未依據(jù)合同約定套用定額（ 4） 原合同中的材料規(guī)格變化 , 未按市

27、場價格調(diào)整差價（ 5） 單份洽商金額低于合同約定調(diào)整界限， 以洽商形式申報（ 6） 交叉施工 , 總包協(xié)調(diào)不到位 , 導(dǎo)致拆改增加以洽商形式申報（ 7） 讓利優(yōu)惠與合同約定不一致（ 8） 降效費計算依據(jù)不充分（ 9） 3、取費審核是否存在以下問題（ 1） 未按照投標(biāo)費率 / 競爭費率計算（ 2） 未按規(guī)定費率計算（ 3） 取費基數(shù)未扣除發(fā)包人或第三方采購的材料設(shè)備款（ 4） 取費基數(shù)未扣除其他應(yīng)扣除項（ 5） 四、措施項目費審核（一） 措施費 ( 計量、計價 ) 審核審核意見表是否完成（二） 清單模式下措施費審核是否存在如下問題1、措施費項目計量審核（ 1）模板工程量調(diào)整未按照合同約定執(zhí)行（

28、2）模板工程量未按實體工程計算（ 3）排水降水工程量未按照批準(zhǔn)的施工方案計工程結(jié)算審核工作指引算（ 4）護坡支護工程量未按照批準(zhǔn)的施工方案計算（ 5）腳手架費用計取基數(shù)錯誤（ 6）垂直運輸費用計取基數(shù)錯誤（ 7）超高增加費用計取基數(shù)錯誤（ 8）大型機械進出場費未按合同約定或施工方案計算（ 9）2、措施費項目計價審核（ 1） 模板計價未按照投標(biāo)價格執(zhí)行（ 2） 模板計價調(diào)整未按照合同約定執(zhí)行（ 3） 排水降水價格未按照批準(zhǔn)的施工方案組價（ 4） 護坡支護價格未按照批準(zhǔn)的施工方案組價（ 5） 腳手架計價未按照投標(biāo)價格執(zhí)行（ 6） 腳手架計價調(diào)整未按照合同約定執(zhí)行（ 7） 安全文明施工費未按照文件規(guī)

29、定費率執(zhí)行（ 8） 安全文明施工費未按照投標(biāo)費率執(zhí)行（ 9） 夜間施工費計取錯誤 / 依據(jù)不充分（ 10） 非夜間施工照明費計取錯誤/ 依據(jù)不充分（ 11） 二次搬運費計取錯誤 / 依據(jù)不充分（ 12） 冬、雨季施工費計取錯誤 / 依據(jù)不充分（ 13） 地上、地下設(shè)施、建筑物臨時保護設(shè)施費計取錯誤 / 依據(jù)不充分（ 14） 已完工程及設(shè)備保護費計取錯誤/ 依據(jù)不充分（ 15） （三） 定額模式下措施費審核是否存在如下問題1、措施費項目計量審核（ 1）模板工程量調(diào)整未按照合同約定執(zhí)行（ 2）模板工程量未按實體工程計算（ 3）排水降水工程量未按照批準(zhǔn)的施工方案計算（ 4）護坡支護工程量未按照批準(zhǔn)的

30、施工方案計算（ 5）腳手架費用計取基數(shù)錯誤（ 6）垂直運輸費用計取基數(shù)錯誤（ 7）超高增加費用計取基數(shù)錯誤（ 8）大型機械進出場費未按合同約定或施工方案計算（ 9）2、措施費項目計價審核工程結(jié)算審核工作指引（ 1） 模板計價未按照投標(biāo)價格執(zhí)行（ 2） 模板計價調(diào)整未按照合同約定執(zhí)行（ 3） 模板定額套用錯誤（ 4） 排水降水價格未按照批準(zhǔn)的施工方案組價（ 5） 護坡支護價格未按照批準(zhǔn)的施工方案組價（ 6） 腳手架計價未按照投標(biāo)價格執(zhí)行（ 7） 腳手架計價調(diào)整未按照合同約定執(zhí)行（ 8） 腳手架定額套用錯誤（ 9） 安全文明施工費未按照文件規(guī)定費率執(zhí)行（ 10） 安全文明施工費未按照投標(biāo)費率執(zhí)行（

31、 11） 夜間施工費計取錯誤 / 依據(jù)不充分（ 12） 非夜間施工照明費計取錯誤/ 依據(jù)不充分（ 13） 二次搬運費計取錯誤 / 依據(jù)不充分（ 14） 冬、雨季施工費計取錯誤 / 依據(jù)不充分（ 15） 地上、地下設(shè)施、建筑物臨時保護設(shè)施費計取錯誤 / 依據(jù)不充分（ 16） 已完工程及設(shè)備保護費計取錯誤/ 依據(jù)不充分（ 17） 五、其他項目費審核（一） 其他項目費審核意見表是否完成（二） 其他項目費審核是否存在以下問題1、結(jié)算文件未扣除暫估價2、結(jié)算文件未扣除暫列金額3、將投標(biāo)人估計、預(yù)計發(fā)生的費用全額計入總包實際費用4、計日工單價未按照投標(biāo)價格執(zhí)行5、總承包服務(wù)費費率未按照合同約定執(zhí)行6、總包

32、服務(wù)費計費基數(shù)未扣除應(yīng)扣除的設(shè)備費7、分包履行義務(wù)的費用總包再次計取( 如采保費 )8、計取總包包干費用以外的其他費用9、其他項目費減少, 以其為基數(shù)的稅金未減少10、 六、規(guī)費、稅金審核（一） 規(guī)費、稅金審核意見表是否完成（二） 清單模式下規(guī)費、稅金審核是否存在如下問題1、規(guī)費計取基數(shù)錯誤2、規(guī)費費率錯誤工程結(jié)算審核工作指引3、稅金計取基數(shù)錯誤4、稅金計取基數(shù)未扣除發(fā)包人采購的材料設(shè)備款5、稅金計算未扣除有關(guān)文件批復(fù)應(yīng)減免的營業(yè)稅和增值稅6、稅率(3.28%/3.41%/3.48%)錯誤7、 （三） 定額模式下規(guī)費、稅金審核是否存在如下問題1、規(guī)費計取基數(shù)錯誤2、規(guī)費費率錯誤3、稅金計取基數(shù)

33、錯誤4、稅金計取基數(shù)未扣除發(fā)包人采購的材料設(shè)備款5、稅金計算未扣除有關(guān)文件批復(fù)應(yīng)減免的營業(yè)稅和增值稅6、稅率(3.28%/3.41%/3.48%)錯誤7、 七、價差審核（一） 暫估材料、設(shè)備價差審核意見表是否完成（二） 人材機價差審核意見表是否完成（三） 價差審核是否存在以下問題1、擴大價差調(diào)整范圍, 對合同約定之外的材料進行調(diào)整2、調(diào)價項目的材料含量大于投標(biāo)材料含量3、差價費用未按合同約定的方式計算4、價差調(diào)整計取稅金外的其他費用( 如管理費、風(fēng)險費、利潤等)5、施工期下調(diào)的材料價格未計算負差6、 八、索賠費用審核（一） 索賠費用審核意見表是否完成（二） 索賠費用審核是否存在以下問題1、索賠事件未實際發(fā)生2、索賠事件發(fā)生28 天后提出3、索賠的工期實際未影響總工期4、索賠費計算范圍包含施工單位責(zé)任范圍5、索賠費未以合同和投標(biāo)報價為基礎(chǔ)計算6、窩工人工費、機械費按正常施工費用計算7、搶、趕、窩、誤工人工費、機械費未按合同約定或相關(guān)文件計算8、降效費計算依據(jù)不充分9、 工程結(jié)算審核工作指引（三） 建設(shè)單位是否提出反索賠1、對施工單位延誤工期的反索賠2、工程質(zhì)量未能達到合同約定質(zhì)量的反索賠3、其他反索賠九、建設(shè)工程其他費用審核（一）建設(shè)工程其他費用審核意見表是否完成（二）其他費用審核是否存在以下問題1. 非中式樓房整體拆除套用房修定額2. 拆除的材料重新利