魯京津瓊專用高考政治大一輪復(fù)習(xí)第三單元收入與分配第8課財(cái)政與稅收課件.pptx

1、第8課財(cái)政與稅收,說(shuō)明政府籌集財(cái)政收入的途徑，了解政府的主要財(cái)政支出，闡明依法納稅的意義。,課標(biāo)要求,大題提分揭秘技巧,主干構(gòu)建易錯(cuò)明辨,核心突破精講考點(diǎn),課時(shí)作業(yè),內(nèi)容索引,主干構(gòu)建易錯(cuò)明辨,財(cái)政,促進(jìn) 、改善人民生活的物質(zhì)保障 促進(jìn)_ 促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)_,稅收,財(cái)政收入的構(gòu)成：_、利潤(rùn)收入、 以及其他收入,財(cái)政的作用,財(cái)政收入與支出,影響財(cái)政收入的因素：主要是 和_,財(cái)政支出的構(gòu)成, 支出 科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出 行政管理和國(guó)防支出 支出 債務(wù)支出,財(cái)政收支平衡：財(cái)政收入等于支出，或略有盈余，或略有赤字,社會(huì)公平,資源合理配置,平穩(wěn)運(yùn)行,稅收收入,債務(wù)收入,經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平,分配政策,經(jīng)濟(jì)

2、建設(shè),社會(huì)保障,體現(xiàn),關(guān)鍵,主要來(lái)源,_性 _性 _性,稅收,稅收的含義,強(qiáng)制,主要稅種：增值稅和_,基本特征,籌集 的基本形式 (宏觀調(diào)控)的重要杠桿 國(guó)家實(shí)現(xiàn) 的重要手段,納稅人：稅法規(guī)定的 負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人 負(fù)稅人： 或 承擔(dān)稅款的單位和個(gè)人 依法納稅是公民的_ 違反稅法的行為： 、欠稅、 、抗稅,作用,國(guó)家稅收,依法納稅,形 成,無(wú)償,固定,個(gè)人所得稅,財(cái)政收入,調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì),經(jīng)濟(jì)監(jiān)督,直接,實(shí)際,最終,基本義務(wù),偷稅,騙稅,試判斷 1.財(cái)政支持中小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，表明財(cái)政可以促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。 分析：錯(cuò)誤。財(cái)政支持中小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，表明財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。 2.

3、合理的分配政策是影響財(cái)政收入的基礎(chǔ)因素。 分析：錯(cuò)誤。 經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是影響國(guó)家財(cái)政收入的基礎(chǔ)性因素。 3.財(cái)政收入越多越好。 分析：錯(cuò)誤。財(cái)政收入增加，有利于增強(qiáng)國(guó)家的宏觀調(diào)控能力，充分發(fā)揮財(cái)政的作用。但財(cái)政收入受分配政策的影響，在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下，如果國(guó)家財(cái)政集中的財(cái)富過(guò)多，會(huì)直接減少企業(yè)和個(gè)人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人購(gòu)買力的增加，最終將對(duì)財(cái)政收入的增加產(chǎn)生不利影響。,4.財(cái)政赤字越少越好。 分析：錯(cuò)誤。財(cái)政赤字過(guò)多，意味著財(cái)政支出要靠借債來(lái)維持，有可能引發(fā)通貨膨脹，不利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展。但在通貨緊縮的條件下，通過(guò)增發(fā)國(guó)債，擴(kuò)大財(cái)政赤字搞建設(shè)，一定程度上有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。 5.

4、財(cái)政收支平衡就是指財(cái)政收入與支出相等。 分析：錯(cuò)誤。當(dāng)年的財(cái)政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都屬于財(cái)政收支平衡。 6.財(cái)政收入是社會(huì)總需求的一部分，財(cái)政支出是社會(huì)總供給的一部分。 分析：錯(cuò)誤。財(cái)政收入代表著國(guó)家可以支配的商品，是社會(huì)總供給的一部分，增加財(cái)政收入有利于增加社會(huì)總供給；財(cái)政支出會(huì)形成貨幣購(gòu)買力，是社會(huì)總需求的一部分，增加財(cái)政支出會(huì)擴(kuò)大社會(huì)總需求。,7.稅收具有固定性，稅率一旦確定就不能改變。 分析：錯(cuò)誤。稅收具有固定性，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。國(guó)家可以根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r通過(guò)修改稅法調(diào)整稅率。 8.征收消費(fèi)稅可以調(diào)節(jié)個(gè)人收入，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。 分析：錯(cuò)誤。征

5、收消費(fèi)稅的目的是引導(dǎo)消費(fèi)行為；個(gè)人所得稅可以調(diào)節(jié)個(gè)人收入。 9.用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為是騙稅行為。 分析：錯(cuò)誤。用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為是偷稅行為。騙稅則是指納稅人用欺騙方法獲得國(guó)家稅收優(yōu)惠的行為。騙稅主要表現(xiàn)為騙取國(guó)家出口退稅款。,10.樹立納稅人意識(shí)就是要自覺(jué)履行依法誠(chéng)信納稅義務(wù)。 分析：錯(cuò)誤。樹立納稅人意識(shí)，既包括自覺(jué)履行依法誠(chéng)信納稅義務(wù)，也包括積極行使納稅人權(quán)利，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用。,核心突破精講考點(diǎn),核心考點(diǎn)一財(cái)政及其作用,1.財(cái)政收入與支出 (1)財(cái)政：國(guó)家的收入與支出就是財(cái)政，財(cái)政收入與支出是國(guó)家參與社會(huì)分配的兩個(gè)方

6、面。,考點(diǎn)整合,(2)財(cái)政收入、支出及其關(guān)系,提醒財(cái)政盈余并非越多越好，財(cái)政赤字也并非一定不好，只要在可控范圍內(nèi)，就是合理的。,2.財(cái)政的地位、作用 (1)地位：國(guó)家財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱。 (2)作用,提醒國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用，但是在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，在資源配置中起決定性作用的是市場(chǎng)而不是財(cái)政。,3.經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況與財(cái)政政策、貨幣政策的適用,提醒財(cái)政、貨幣政策一般是逆風(fēng)向調(diào)節(jié)，即財(cái)政、貨幣政策的運(yùn)用應(yīng)當(dāng)與宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)相反。目前，我國(guó)實(shí)行的是積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。,考向1影響財(cái)政收入的因素 典例1(2014全國(guó))要加大對(duì)民族省區(qū)的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付力度，關(guān)鍵是要增

7、加財(cái)政收入。在我國(guó)當(dāng)前情況下，增加財(cái)政收入的合理措施是 A.大幅度提高稅率B.大力發(fā)展實(shí)體經(jīng)濟(jì) C.提高職工工資水平D.擴(kuò)大資本市場(chǎng)規(guī)模,典例分析,解析經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是影響財(cái)政收入的基礎(chǔ)性因素，因此增加財(cái)政收入的合理措施是大力發(fā)展實(shí)體經(jīng)濟(jì)。,解析市場(chǎng)在資源配置中起決定性作用，錯(cuò)誤； 題中財(cái)政用于扶貧、基本養(yǎng)老金，體現(xiàn)了財(cái)政是改善人民生活、促進(jìn)社會(huì)公平的物質(zhì)保障，當(dāng)選； 總供給和總需求與題意無(wú)關(guān)，排除。故本題選B。,考向2財(cái)政作用 典例22016年，國(guó)家全面推進(jìn)脫貧攻堅(jiān)，投入專項(xiàng)扶貧資金超過(guò)1 000億元；提高低保、優(yōu)撫、退休人員基本養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)，為1 700多萬(wàn)困難和重度殘疾人發(fā)放生活或護(hù)理補(bǔ)貼。

8、這里體現(xiàn)的國(guó)家財(cái)政作用有 決定資源配置改善人民生活 促進(jìn)社會(huì)公平平衡總供給和總需求 A. B. C. D.,方法點(diǎn)撥,快速辨別財(cái)政的作用 凡是國(guó)家在民生方面的投入，都說(shuō)明財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。凡是國(guó)家在基礎(chǔ)設(shè)施、工程建設(shè)方面的投入，都說(shuō)明財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。凡是增加或減少稅收的材料，都說(shuō)明財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。,考向3財(cái)政政策的運(yùn)用 典例3(2016全國(guó)丙卷)下圖反映我國(guó)20092015年的宏觀經(jīng)濟(jì)狀況。為保持國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)、持續(xù)增長(zhǎng)，政府可以采取的財(cái)政措施是,(注：PPI是反映一定時(shí)期內(nèi)全部工業(yè)產(chǎn)品出廠價(jià)格總水平變動(dòng)趨勢(shì)和程度的相對(duì)數(shù)),提高企業(yè)

9、稅費(fèi)，增加財(cái)政收入 發(fā)行國(guó)債，擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出 降低企業(yè)稅費(fèi)，扶持企業(yè)創(chuàng)新 減少財(cái)政赤字，降低財(cái)政赤字率 A. B. C. D.,解析圖示反映出20092015年GDP的增長(zhǎng)率放緩，PPI的增長(zhǎng)率自2011年開始下降。在這樣的宏觀經(jīng)濟(jì)狀況下，保持國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)、持續(xù)增長(zhǎng)需要刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、解決工業(yè)產(chǎn)品出廠價(jià)格過(guò)低的問(wèn)題，這需要政府采取積極的財(cái)政政策，刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，當(dāng)選； 為緊縮性財(cái)政政策，不選； 同時(shí)，需要通過(guò)降低企業(yè)稅費(fèi)，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新，當(dāng)選； 屬緊縮性財(cái)政政策，既不利于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、也會(huì)增加企業(yè)負(fù)擔(dān)，不選。 答案為C。,方法點(diǎn)撥,判定財(cái)政政策和貨幣政策的具體方法,考向4正確認(rèn)識(shí)財(cái)政赤字

10、 典例42018年3月5日，國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)在作政府工作報(bào)告時(shí)表示，2018年財(cái)政赤字率擬按2.6%安排，比去年預(yù)算低0.4個(gè)百分點(diǎn)，財(cái)政赤字2.38萬(wàn)億元。我國(guó)2018年財(cái)政赤字率的安排 意在對(duì)財(cái)政資金進(jìn)行合理分配和使用 表明我國(guó)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)中向好，財(cái)政狀況好轉(zhuǎn) 有利于促進(jìn)社會(huì)公平和社會(huì)穩(wěn)定和諧 反映了我國(guó)繼續(xù)實(shí)施擴(kuò)張性的財(cái)政政策 A. B. C. D.,解析財(cái)政赤字率降低，表明我國(guó)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)中向好，財(cái)政狀況好轉(zhuǎn)，當(dāng)選。 財(cái)政赤字屬于擴(kuò)張性的財(cái)政政策，當(dāng)選。 材料未體現(xiàn)。,1.2018年9月18日，中國(guó)人民銀行發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示，8月份我國(guó)國(guó)債發(fā)行3 695億元。發(fā)行國(guó)債對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展發(fā)揮影響的傳導(dǎo)路徑是 增

11、加財(cái)政收入增加國(guó)內(nèi)需求擴(kuò)大政府投資刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展 A. B. C. D.,熱點(diǎn)加練,解析發(fā)行國(guó)債有利于增加財(cái)政收入，從而擴(kuò)大政府投資，增加國(guó)內(nèi)需求，刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展，B正確。,2.國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)在政府工作報(bào)告中指出：2018年全國(guó)財(cái)政支出21萬(wàn)億元，支出規(guī)模進(jìn)一步加大。中央對(duì)地方一般性轉(zhuǎn)移支付增長(zhǎng)10.9%，增強(qiáng)地方特別是中西部地區(qū)財(cái)力。優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，提高財(cái)政支出的公共性、普惠性，加大對(duì)三大攻堅(jiān)戰(zhàn)的支持，更多向創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)、“三農(nóng)”、民生等領(lǐng)域傾斜。上述材料體現(xiàn)出 中央政府對(duì)資源的調(diào)配起著決定性作用 中央對(duì)地方一般性轉(zhuǎn)移支付的增加可以很好地彌補(bǔ)地方財(cái)政收入差距 中央對(duì)地方的縱向轉(zhuǎn)移支付可以更好地促

12、進(jìn)財(cái)政資金的有效使用 中央對(duì)地方的稅收返還可以很好地促進(jìn)當(dāng)?shù)孛駹I(yíng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展 A. B. C. D.,解析在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，市場(chǎng)在資源配置中起決定性作用，錯(cuò)誤。 錯(cuò)誤，中央對(duì)地方的轉(zhuǎn)移支付不同于中央對(duì)地方的稅收返還，而且材料中看不出來(lái)可以促進(jìn)當(dāng)?shù)孛駹I(yíng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。,3.2018年，我國(guó)GDP發(fā)展的預(yù)期目標(biāo)是6.5%左右，增速較往年放緩，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行仍面臨較大的下行壓力。對(duì)此，政府要采取積極有力的宏觀政策加以應(yīng)對(duì)。下列符合這一要求的政策有 擴(kuò)大國(guó)債的發(fā)行規(guī)模，增加赤字，加大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè) 上調(diào)存貸款基準(zhǔn)利率，擴(kuò)大社會(huì)融資規(guī)模 推進(jìn)結(jié)構(gòu)性減稅，促進(jìn)生產(chǎn)效率的提高 保持貨幣供應(yīng)量和信貸總額大幅增長(zhǎng) A

13、. B. C. D.,解析經(jīng)濟(jì)下行壓力大，應(yīng)該實(shí)行擴(kuò)張性的財(cái)政政策，正確。 我國(guó)目前實(shí)行的是穩(wěn)健的貨幣政策，應(yīng)排除。,核心考點(diǎn)二征稅和納稅,1.稅收的基本特征,考點(diǎn)整合,提醒稅收具有強(qiáng)制性，并不意味著納稅人不享有對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)督的權(quán)利；稅收具有無(wú)償性，并不意味著國(guó)家對(duì)納稅人不提供相應(yīng)服務(wù)；稅收具有固定性，并不意味著征稅對(duì)象、稅率不發(fā)生改變。,2.稅收的種類 (1)根據(jù)征稅對(duì)象劃分，目前我國(guó)稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類。 (2)增值稅和個(gè)人所得稅是影響很大的兩個(gè)稅種。,3.稅收的作用,提醒稅收是組織財(cái)政收入的基本形式，是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿。理解稅收的作用，可以立足社會(huì)再生產(chǎn)

14、的四個(gè)環(huán)節(jié)，從國(guó)內(nèi)和國(guó)際兩個(gè)市場(chǎng)分析。從國(guó)內(nèi)市場(chǎng)看，要明確增值稅、消費(fèi)稅、個(gè)人所得稅、環(huán)保稅、企業(yè)所得稅等主要稅種的特點(diǎn)和作用。從國(guó)際市場(chǎng)看，主要強(qiáng)調(diào)出口退稅、關(guān)稅。要明確出口退稅在培育優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)、調(diào)節(jié)國(guó)內(nèi)資源性產(chǎn)品的供求等方面的作用；明確關(guān)稅對(duì)進(jìn)出口貿(mào)易的調(diào)節(jié)、籌集財(cái)政收入的作用。,4.公民要依法納稅,5.違反稅法的行為,考向1稅收的基本特征 典例1自2017年12月1日至2019年12月31日，我國(guó)對(duì)金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶、小型企業(yè)、個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。這一政策 A.沒(méi)有違背稅收固定性的特點(diǎn) B.有利于降低小微企業(yè)的貸款成本 C.會(huì)降低財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)的支持力度 D.說(shuō)明擴(kuò)張

15、性的財(cái)政政策能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展,典例分析,解析題目中，我國(guó)對(duì)金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶、小型企業(yè)、個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。這一政策沒(méi)有違背稅收固定性的特點(diǎn)，A入選。 B錯(cuò)誤，該做法不會(huì)降低小微企業(yè)的貸款成本。 C錯(cuò)誤，該做法實(shí)際上是間接加大財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)的支持力度。 D表述與題意不符。,解析增值稅稅率下調(diào)，企業(yè)繳納的增值稅減少，企業(yè)負(fù)擔(dān)減輕，A項(xiàng)符合題意。 減稅屬于積極的財(cái)政政策，B項(xiàng)不符合題意。 調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配是個(gè)人所得稅的作用，C項(xiàng)不選。 避免對(duì)同一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅是增值稅的特點(diǎn)，不是減收增值稅的目的，D項(xiàng)不選。,考向2稅收的種類與作用 典例22018年5月1日起，我國(guó)下調(diào)增值稅稅

16、率，其中制造業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)等的稅率下調(diào)一個(gè)百分點(diǎn)。這次稅率下調(diào)主要是為了 A.減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)B.實(shí)施緊縮性財(cái)政政策 C.調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配D.避免對(duì)同一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅,考向3違反稅法的行為 典例3“曾經(jīng)有一筆稅單擺在我面前，我沒(méi)有去繳。到稅務(wù)稽查時(shí)，我才追悔莫及如果再給我次納稅機(jī)會(huì)，我會(huì)說(shuō)四個(gè)字：誠(chéng)信納稅！”下列對(duì)這則短信的認(rèn)識(shí)正確的是 它反映的是欠稅 它反映的是偷稅漏稅現(xiàn)象 它要求公民增強(qiáng)對(duì)公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí) 它提醒我們自覺(jué)履行納稅義務(wù) A. B. C. D.,解析題中短信內(nèi)容提醒我們作為公民，應(yīng)自覺(jué)履行納稅義務(wù)，符合題意； 沒(méi)有按時(shí)繳納稅款，是欠稅現(xiàn)象，而不是偷稅漏稅現(xiàn)象，與題意不符，排除；

17、 題干沒(méi)有涉及公民對(duì)稅收的監(jiān)督，與題意無(wú)關(guān)。,方法點(diǎn)撥,如何區(qū)分違反稅法的四種行為 偷稅：偷著不(少)繳；欠稅：欠著未繳；騙稅：騙取稅收優(yōu)惠；抗稅：抗著不繳。,解析不開發(fā)票，商家的收入就不入賬，消費(fèi)者就無(wú)憑據(jù)維權(quán)，所以題中商家的行為屬于偷稅，排除； 沒(méi)有體現(xiàn)。,考向4依法納稅 典例4發(fā)票是消費(fèi)者的購(gòu)物憑證，也是稅務(wù)部門進(jìn)行稅務(wù)管理的基礎(chǔ)和依據(jù)。對(duì)漫畫優(yōu)惠稅錢理解正確的是 商家的行為屬于騙稅行為 顧客的行為體現(xiàn)權(quán)利意識(shí) 商家違反了稅收的無(wú)償性 國(guó)家應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅收的征管 A. B. C. D.,1.為緩解小微企業(yè)融資難、融資貴問(wèn)題，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局印發(fā)關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的通知，明確

18、自2017年12月1日至2019年12月31日，將金融機(jī)構(gòu)小額貸款取得的利息收入免征增值稅政策范圍由農(nóng)戶擴(kuò)大到小微企業(yè)、個(gè)體工商戶。這 體現(xiàn)了國(guó)家運(yùn)用財(cái)政政策激勵(lì)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)一步加大對(duì)小微企業(yè)的支持 發(fā)揮了稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿作用，有利于促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行 是實(shí)施擴(kuò)張性貨幣政策的體現(xiàn)，有利于鼓勵(lì)人們以創(chuàng)業(yè)促進(jìn)就業(yè) 是實(shí)行緊縮性財(cái)政政策的體現(xiàn)，有利于擴(kuò)大有效供給，滿足消費(fèi)需求 A. B. C. D.,熱點(diǎn)加練,解析是個(gè)人所得稅的作用，而不是增值稅的作用。 錯(cuò)誤，對(duì)增強(qiáng)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力具有關(guān)鍵作用的是國(guó)有企業(yè)。,2.根據(jù)國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定精神，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局近日發(fā)出通知，進(jìn)一步加大對(duì)小微企業(yè)

19、的稅收支持力度。自2018年10月1日至2018年12月31日，對(duì)月銷售額23萬(wàn)元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。國(guó)家這樣做的經(jīng)濟(jì)生活依據(jù)是 小微型企業(yè)對(duì)推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、促進(jìn)市場(chǎng)繁榮、不斷擴(kuò)大就業(yè)發(fā)揮著重要作用 調(diào)整增值稅有利于調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配，促進(jìn)社會(huì)公平 發(fā)展小微型企業(yè)對(duì)增強(qiáng)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力具有關(guān)鍵作用 社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展離不開國(guó)家的宏觀調(diào)控 A. B. C. D.,3.2018年8月31日下午，第十三屆全國(guó)人大常委會(huì)第五次會(huì)議表決通過(guò)了關(guān)于修改中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法的決定，此次通過(guò)的新個(gè)稅法將子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出納入抵扣范圍。這一規(guī)

20、定的積極影響有 減輕個(gè)人支出負(fù)擔(dān)，促進(jìn)居民消費(fèi) 完善社會(huì)保障制度，促進(jìn)就業(yè) 通過(guò)專項(xiàng)扣除更好縮小收入差距，促進(jìn)社會(huì)公平 增強(qiáng)國(guó)家宏觀調(diào)控能力，激發(fā)市場(chǎng)主體活力 A. B. C. D.,解析個(gè)稅改革不是在完善社會(huì)保障制度，排除。 與個(gè)稅改革無(wú)關(guān)。,大題提分揭秘技巧,主觀題熱考點(diǎn)財(cái)政與稅收,典例(2018全國(guó))閱讀材料，完成下列要求。 材料一20132017年全國(guó)公共財(cái)政收入與稅收收入,解題流程,(圖中12.92為原卷數(shù)據(jù)，應(yīng)為12.91；圖中15.23為原卷數(shù)據(jù)，應(yīng)為15.22編者注) 資料來(lái)源：國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)(20132017年),材料二為推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，國(guó)家實(shí)施了全面推行營(yíng)

21、改增等內(nèi)容的降稅減負(fù)政策，截至2017年底累計(jì)減稅超過(guò)2萬(wàn)億元。2018年3月，國(guó)務(wù)院政府工作報(bào)告明確提出，要進(jìn)一步為企業(yè)降稅減負(fù)，全年要再減稅8 000億元。 近兩年，國(guó)家在為企業(yè)降稅減負(fù)的同時(shí)，財(cái)政收入繼續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)，2016年財(cái)政收入比上年增長(zhǎng)4.8%(原卷如此。應(yīng)為4.5%編者注)，2017年比上年增長(zhǎng)7.4%(同口徑)。 (1)簡(jiǎn)要說(shuō)明材料一包含的經(jīng)濟(jì)信息。 (2)結(jié)合材料，分析企業(yè)稅負(fù)降低與財(cái)政收入增長(zhǎng)之間的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系。,經(jīng)濟(jì)關(guān)系類試題的解答思路 經(jīng)濟(jì)關(guān)系類試題可分為AB和ABC兩類。此題第(2)問(wèn)屬于ABC類試題。解答此類試題要遵循以下思維結(jié)構(gòu)模型：,方法技巧,A(簡(jiǎn)單事物)B(復(fù)雜

22、事物) C(簡(jiǎn)單事物),A(復(fù)雜事物) B(復(fù)雜事物)C(復(fù)雜事物),此題思維結(jié)構(gòu)模型是：,減稅企業(yè) 財(cái)政收入增加,作為我國(guó)稅制改革的重要一步，我國(guó)首部“綠色稅法”中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法自2018年1月1日起正式施行，這標(biāo)志著我國(guó)環(huán)境保護(hù)領(lǐng)域“費(fèi)改稅”以立法形式確認(rèn)。該法確立了正向減排激勵(lì)機(jī)制，引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)方向。以大氣和水污染物為例，排放濃度值低于標(biāo)準(zhǔn)30%的，按75%繳稅；低于排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，則按50%繳稅。同時(shí)，實(shí)施動(dòng)態(tài)稅額調(diào)整機(jī)制，由國(guó)家定底線，地方可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)上浮，環(huán)保稅的收入全部納入地方財(cái)政，統(tǒng)籌用于地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。 結(jié)合材料和所學(xué)經(jīng)濟(jì)知識(shí)，說(shuō)明我國(guó)開征環(huán)保稅是如何通過(guò)

23、保護(hù)環(huán)境助推經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的。,跟蹤訓(xùn)練,答案(1)確立環(huán)保稅征收的正向減排激勵(lì)機(jī)制，倒逼企業(yè)減少污染物排放，促使其進(jìn)行綠色生產(chǎn)。 (2)環(huán)保稅收入納入地方財(cái)政，調(diào)動(dòng)地方保護(hù)環(huán)境的積極性，帶動(dòng)地方產(chǎn)業(yè)優(yōu)化升級(jí)。 (3)排污費(fèi)改環(huán)保稅，發(fā)揮稅收對(duì)環(huán)境保護(hù)的調(diào)控作用，加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式。,課時(shí)作業(yè),解析正確回答了財(cái)政的含義，符合題意； 是指財(cái)政預(yù)算而不是財(cái)政決算； 從本質(zhì)上說(shuō)明了什么是財(cái)政，符合題意； 是對(duì)財(cái)政本質(zhì)的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)。,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,14,一、選擇題 1.財(cái)政是政府的理財(cái)之“政”。下列對(duì)財(cái)政的理解正確的是 財(cái)政是國(guó)家的收入和支出 國(guó)家年度基本

24、收支計(jì)劃稱作財(cái)政決算 財(cái)政本質(zhì)上是一種分配關(guān)系 財(cái)政本質(zhì)上是一種消費(fèi)關(guān)系 A. B. C. D.,解析材料反映的是中央財(cái)政下?lián)苜Y金救助補(bǔ)助困難群眾，說(shuō)明國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障，沒(méi)有體現(xiàn)資源配置和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展的作用，均與題意不符。,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,14,2.截至2018年7月底，2018年中央財(cái)政困難群眾救助補(bǔ)助資金1 400.9億元已全部下達(dá)，由各地統(tǒng)籌用于低保、特困人員救助供養(yǎng)、臨時(shí)救助、流浪乞討人員救助、孤兒基本生活保障這五方面支出。由此可知 國(guó)家通過(guò)資源配置，保障人民基本生活 國(guó)家財(cái)政支出可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展

25、 國(guó)家財(cái)政能夠促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活 國(guó)家財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱 A. B. C. D.,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,14,3.國(guó)務(wù)院中國(guó)制造2025要求：要采取財(cái)政貼息、加速折舊等措施，推動(dòng)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術(shù)改造和升級(jí)。這表明 國(guó)家貨幣政策是實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展的重要手段 我國(guó)積極提高傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的內(nèi)在競(jìng)爭(zhēng)力 國(guó)家通過(guò)增加財(cái)政支出來(lái)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行 國(guó)家財(cái)政可以促進(jìn)資源合理配置 A. B. C. D.,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,14,解析“財(cái)政貼息”屬于財(cái)政政策而非貨幣政策，故錯(cuò)誤； 國(guó)家通過(guò)采取財(cái)政貼息、加速折舊等措施，推動(dòng)傳

26、統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術(shù)改造和升級(jí)，是為了提高傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的內(nèi)在競(jìng)爭(zhēng)力，故符合題意； 材料中國(guó)家的政策是為了優(yōu)化結(jié)構(gòu)，推進(jìn)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的優(yōu)化升級(jí)，進(jìn)而促進(jìn)資源的優(yōu)化配置，與經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運(yùn)行無(wú)關(guān)，排除，符合題意。,財(cái)政收支出現(xiàn)了一定程度的赤字 經(jīng)濟(jì)發(fā)展隨著財(cái)政收入的增加而增長(zhǎng) 財(cái)政支出側(cè)重社會(huì)公平、改善民生 企業(yè)所得稅在財(cái)政收入中的比重上升 A. B. C. D.,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,14,4.下表是2018年上半年我國(guó)部分經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的同比增長(zhǎng)率。根據(jù)表中數(shù)據(jù)，可以推出2018年上半年我國(guó),1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,14,解析從表格數(shù)據(jù)可以看出，2

27、017年上半年我國(guó)財(cái)政支出側(cè)重社會(huì)公平、改善民生，企業(yè)所得稅在財(cái)政收入中的比重上升，故符合題意； 不能從表格數(shù)據(jù)中得出，排除； 說(shuō)法錯(cuò)誤，排除。,解析符合題意，增加財(cái)政支出屬于積極的財(cái)政政策。 不符合題意，存貸款利率是貨幣政策，不是財(cái)政政策。 符合題意，減稅是積極的財(cái)政政策。 不符合題意，增加稅收是緊縮的財(cái)政政策。,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,14,5.2018年，我國(guó)繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。下列屬于積極財(cái)政政策的是 增加財(cái)政支出以加大對(duì)民生領(lǐng)域的投入 提高存貸款利率以抑制結(jié)構(gòu)性的通脹 實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅以有效域輕企業(yè)負(fù)擔(dān) 增加稅收以保持國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)

28、運(yùn)行 A. B. C. D.,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,14,6.十三屆全國(guó)人大一次會(huì)議，財(cái)政部長(zhǎng)在答記者問(wèn)中指出，2018年我們要繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策，財(cái)政赤字?jǐn)M安排2.38萬(wàn)億元。我國(guó)擴(kuò)大財(cái)政赤字規(guī)模以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的傳導(dǎo)路徑是 消費(fèi)需求增加，內(nèi)需擴(kuò)大 企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)，就業(yè)擴(kuò)大 勞動(dòng)者收入增加，購(gòu)買力提高 政府投資增加，形成新的需求 A.B. C.D.,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,14,解析我國(guó)擴(kuò)大財(cái)政赤字規(guī)模會(huì)增加財(cái)政收入，財(cái)政收入增加，有利于政府投資的增加，形成新的需求，新的需求刺激生產(chǎn)，會(huì)促使相關(guān)企業(yè)擴(kuò)大

29、生產(chǎn)，企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)，會(huì)導(dǎo)致就業(yè)擴(kuò)大，就業(yè)擴(kuò)大，有利于勞動(dòng)者收入增加，購(gòu)買力提高，勞動(dòng)者的購(gòu)買力提高，會(huì)使消費(fèi)需求增加，內(nèi)需擴(kuò)大，故正確的傳導(dǎo)路徑是。,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,14,7.2018年15月，全國(guó)一般公共預(yù)算收入86 650億元，同比增長(zhǎng)12.2%。其中，中央一般公共預(yù)算收入41 880億元，同比增長(zhǎng)15.3%。導(dǎo)致國(guó)家財(cái)政收入增長(zhǎng)的因素是 國(guó)家實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅政策國(guó)家實(shí)施營(yíng)業(yè)稅改征增值稅 我國(guó)小微企業(yè)的發(fā)展壯大供給側(cè)改革助推經(jīng)濟(jì)的發(fā)展 A. B. C. D.,解析結(jié)構(gòu)性減稅，導(dǎo)致財(cái)政收入減少，排除。 營(yíng)改增會(huì)導(dǎo)致稅收收入減少，排除。 經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，小

30、微企業(yè)的發(fā)展，可以促進(jìn)財(cái)政收入的增加，正確。,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,14,8.追夢(mèng)神舟飛天、尋夢(mèng)上海世博、釋夢(mèng)遼寧航母、圓夢(mèng)百年奧運(yùn)，每一個(gè)“中國(guó)夢(mèng)”都讓我們真切地感受到稅收在國(guó)家發(fā)展中發(fā)揮的重大作用。材料表明我國(guó)稅收 A.是財(cái)政收入最重要的來(lái)源 B.有利于國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn) C.具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性 D.是實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段,解析材料體現(xiàn)稅收在“中國(guó)夢(mèng)”的具體實(shí)現(xiàn)過(guò)程中的作用，B正確。 題干沒(méi)有涉及稅收與財(cái)政收入的關(guān)系、稅收特征、與實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的關(guān)系，A、C、D不選。,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,14,9.201

31、8年5月1日起，我國(guó)制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降到16%，交通運(yùn)輸、建筑、基礎(chǔ)電信服務(wù)等行業(yè)以及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率降到10%；納稅人銷售額標(biāo)準(zhǔn)從5080萬(wàn)元大幅上升到500萬(wàn)元。下列古今中外的政策與上述措施效果類似的有 漢文帝漢景帝時(shí)期“休養(yǎng)生息” 漢初賈誼論積貯疏主張重農(nóng)抑商 “十三五”期間繼續(xù)擴(kuò)大高鐵投資 希臘政府逐步壓縮公共部門財(cái)政開支 A. B. C. D.,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,14,解析題干體現(xiàn)了我國(guó)通過(guò)減稅引導(dǎo)企業(yè)擴(kuò)大投資、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，符合題意。 強(qiáng)調(diào)“重農(nóng)抑商”， 與題干的主旨相反，都不選。,1,2,3,4,5,6,7,8,9,

32、10,11,12,13,14,10.2018年8月31日，十三屆全國(guó)人大常委會(huì)第五次會(huì)議表決通過(guò)了關(guān)于修改個(gè)人所得稅法的決定。此次修改將個(gè)稅“起征點(diǎn)”由原來(lái)的3 500元提高至5 000元，此外，子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息等家庭負(fù)擔(dān)也納入專項(xiàng)附加扣除。個(gè)人所得稅改革后可能引發(fā)的傳導(dǎo)路徑是 個(gè)人所得稅改革降低納稅人家庭負(fù)擔(dān)居民稅收負(fù)擔(dān)更加公平 個(gè)人所得稅改革優(yōu)化國(guó)家稅種結(jié)構(gòu)拓寬國(guó)家財(cái)政收入來(lái)源 個(gè)人所得稅改革國(guó)家財(cái)政收入減少國(guó)家增發(fā)貨幣彌補(bǔ)財(cái)政赤字 個(gè)人所得稅改革工薪階層可支配收入增加社會(huì)總體消費(fèi)水平提高 A. B. C. D.,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,1

33、2,13,14,解析個(gè)人所得稅改革不能推導(dǎo)出優(yōu)化國(guó)家稅種結(jié)構(gòu)，錯(cuò)誤。 國(guó)家增發(fā)貨幣并不會(huì)彌補(bǔ)財(cái)政赤字，錯(cuò)誤。,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,14,11.某影星及其名下公司因逃避納稅行為被責(zé)令按期繳納稅款滯納金、罰款總計(jì)8億余元。該影星因及時(shí)補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、繳納滯納金，依法不予追究刑事責(zé)任。這說(shuō)明 稅收具有強(qiáng)制性特征 公民要履行依法納稅義務(wù) 違反稅法行為無(wú)需承擔(dān)刑事責(zé)任 政府通過(guò)法律手段實(shí)現(xiàn)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的目標(biāo) A. B. C. D.,解析表述本身錯(cuò)誤，排除。 錯(cuò)誤，題目中沒(méi)有涉及實(shí)現(xiàn)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的相關(guān)問(wèn)題。,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,

34、14,12.自2018年9月起，CRS(共同申報(bào)準(zhǔn)則)正式在我國(guó)實(shí)施，這是中國(guó)首次開展金融賬戶涉稅信息的自動(dòng)交換。這也意味著，我國(guó)納稅人在其他參與CRS的幾十個(gè)國(guó)家的金融賬戶信息將被交換給中國(guó)稅務(wù)部門。實(shí)施CRS有利于 讓納稅人自覺(jué)履行依法納稅義務(wù) 防止偷稅行為以減少國(guó)家稅收流失 增強(qiáng)公民對(duì)稅收征用的監(jiān)督意識(shí) 為打擊騙稅和欠稅提供完備法律保障 A. B. C. D.,解析實(shí)施CRS增強(qiáng)的是納稅人的義務(wù)意識(shí)，選，排除。 錯(cuò)誤，夸大了這一準(zhǔn)則的作用。,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,14,二、非選擇題 13.閱讀材料，完成下列要求。 材料一,材料二2018年是全面貫徹黨的十九大精神的開局之年，是改革開放40周年，是決勝全面建成小康社會(huì)、實(shí)施“十三五”規(guī)劃承上啟下的關(guān)鍵一年。對(duì)于這一年的經(jīng)濟(jì)工作方向，中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議指出：穩(wěn)中求進(jìn)是經(jīng)濟(jì)工作的總基調(diào)。2018年，積極的財(cái)政政策取向不變。 實(shí)施積極有效的財(cái)政政策，不僅要求在財(cái)政支出方面保持適度的增速，并優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)、提高資金使用效率，更要以稅制改革為重心，完善稅收體系，減輕宏觀稅負(fù)，從而激發(fā)企業(yè)生產(chǎn)活力，增強(qiáng)居民購(gòu)買力。同時(shí)，合理利用稅收、社會(huì)保障、轉(zhuǎn)