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文檔簡介
1、.建工集團有限責任公司投資項目后評價管理工作實施細則(暫行)第一章總則第一條 為加強建工集團有限責任公司(以下簡稱“集團公司”)對外投資行為的監(jiān)督管理,提高企業(yè)投資決策水平、管理水平和投資效益及項目論證階段的嚴謹性和科學性,防范投資風險,貫徹落實市國有企業(yè)投資項目后評價管理暫行辦法,特制定本實施細則。第二條 投資項目后評價是企業(yè)投資管理的重要組成部分,是指投資行為完成之后所進行的評價。通過對已經完成的投資項目的執(zhí)行過程、績效、影響進行全面回顧,系統(tǒng)分析、評價投資計劃及目標的實現(xiàn)程度,分析評價項目投資對集團戰(zhàn)略布局、業(yè)務結構調整、企業(yè)發(fā)展、技術進步、投資效益和國有資產保值增值的作用和影響,總結經
2、驗,汲取教訓,提出對策建議;并通過信息反饋,指導和改善新項目投資管理和決策,達到提高投資效益、規(guī)避投資風險的目的。第三條 對于周期長或者較為復雜的投資項目, 可在一定階段或節(jié)點完成后進行期間評價, 此種類型的評價工作也歸屬本細則所指的投資項目后評價范疇。第四條 本細則適用集團公司及所屬全資、控股子企業(yè)及其再投資企業(yè)(以下簡稱“子企業(yè)” )的股權投資、固定資產投資、投資建設項目和其他投資項目的后評價。參股公司可參照本實施細則執(zhí)行。第二章工作職責第五條投資項目后評價工作實行分級管理,集團公司組織實施全過程后評價工作,子企業(yè)組織實施項目后評價的自評價工作。第六條集團公司董事會負責集團公司及子企業(yè)投資
3、項目后評價的審核,主要職責包括:(一)建立企業(yè)后評價制度并對實施工作進行指導和監(jiān)督;(二)審批投資項目后評價計劃;;.(三)審查和認定后評價報告、評價結果及其應用建議;(四)必要時成立后評價工作督導組,組織開展獨立后評價、專題后評價等工作。第七條集團公司根據工作需要組織相關部門成立后評價工作小組,必要時可委托專業(yè)投資咨詢機構進行項目后評價。工作小組負責后評價工作的組織、協(xié)調和實施,日常工作主責部門設在戰(zhàn)略投資管理部。工作小組的主要職責包括:(一)編制集團公司年度項目后評價實施計劃并組織實施;(二)審議、復核子企業(yè)項目后評價報告和評價結果,編制審核建議和評價結果應用建議;(三)收集、整理項目后評
4、價報告提出的管理經驗、教訓和管理建議;(四)聘請具有投資項目后評價相應資質和能力的中介機構;(五)完成董事會安排的其他相關工作。第八條二級子企業(yè)組織實施本單位及其再投資企業(yè)投資項目后評價的自我評價,主要職責包括:(一)編制并上報本單位及其再投資企業(yè)年度投資項目后評價實施計劃;(二)按照審批后評價實施計劃組織、實施本單位及其再投資企業(yè)投資項目后評價的自我評價;(三)配合集團公司委托的中介咨詢機構進行后評價工作;(四)積極落實后評價的管理建議。第三章項目后評價的一般要求第九條項目后評價應堅持“客觀公正、科學規(guī)范、全面真實”的原則。第十條 集團公司及子企業(yè)范圍內所有投資項目均需進行項目后評價。投資項
5、目包括以下事項:(一)股權類投資,包括出資設立子企業(yè)、對子企業(yè)增資、股權收購、股權出讓等;(二)項目類投資,包括房地產開發(fā)、大型機械設備購置(含融資租;.賃)、投資類建設項目(如:bt、bot項目)、企業(yè)基本建設投資和更新(技術)改造投資等。(三)其他投資。第十一條項目后評價工作的主要依據包括:(一)國家、市、市國資委、集團公司相關政策、法規(guī)、制度、辦法及規(guī)定;(二)市國資委國有經濟發(fā)展規(guī)劃及集團公司、子企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略;(三)相關行業(yè)標準、規(guī)范及準則和相關行業(yè)領先企業(yè)的管理實踐;(四)經集團公司董事會審批的投資項目后評價實施計劃;(五)項目建議書、可行性研究報告、項目實施計劃方案、風險論證報告、
6、董事會議案、項目決策和批準文件等;(六)公司設立(變更)的文件及證照、資產評估報告、產權登記文件、公司治理文件(如:公司章程;董、監(jiān)事會設立文件;董、監(jiān)事會有關決議和報告等) 、企業(yè)管理與運行資料(如:規(guī)章制度、財務報表等);(七)項目實施過程中產生的招投標文件、主要合同、概預算文件、監(jiān)理報告、結算資料、審計報告、財務文件、資產評估報告等重要經營管理資料;(八)其他需參考的資料;第十二條 項目后評價一般采用對比分析法, 即根據后評價調查得到的項目實際情況,對照項目批復和集團公司所確定的直接目標、間接目標以及其他指標,找出偏差和變化,分析原因,總結結論和經驗教訓。項目后評價的對比分析法包括前后對
7、比、有無對比和橫向對比三種方法。其中,有無對比法一般用于評價投資項目對企業(yè)層面的影響, 前后對比法和橫向對比法一般用于評價項目本身的績效。(一)前后對比法:將項目決策階段的條件、計劃、方案、指標與實際實施情況進行對比,直接估量項目實施的相對成效。(二)有無對比法:在項目周期內,投資企業(yè)“有項目”與“無項目”情況下的相關指標對比, 用以度量項目真實的效益以及在企業(yè)層面的作用及影響。(三)橫向對比法:將項目實際單位投資指標、單位造價指標、項目;.效益指標、單位成本等指標的實際值與行業(yè)平均值、可行性研究報告的目標值進行對比,用以評價企業(yè)(項目)的績效或競爭力。第十三條 為做好項目后評價工作, 項目實
8、施單位在建設期間應加強項目信息收集與整理工作,建立完整的信息資料庫。項目完成后投資企業(yè)應及時編制項目總結。第十四條 項目后評價應當注重分析、評價項目投資對企業(yè)發(fā)展、市場布局、產品結構、技術進步、經濟效益和國有資產保值增值的作用和影響,并應對項目的社會效益、環(huán)境影響等進行評價。第十五條 項目后評價必須從客觀實際出發(fā)、從項目實際效果入手,在進行調查研究的基礎上,獲取充分、翔實、可靠的資料,依據項目建成后的實際成果和指標,同預期目標進行對比和分析,并根據項目特點有所側重,抓住影響項目成敗的關鍵因素和環(huán)節(jié)展開分析評價,總結出有借鑒意義的經驗和教訓。第四章項目后評價的內容第十六條項目后評價的內容主要包括
9、項目實施過程、項目實施效果和項目總結;后評價重點是投資效益分析,包括項目經濟效益和項目社會影響分析等,可根據項目的大小、類型和評價時點等有所區(qū)別、側重和簡化。第十七條評價項目實施過程主要包括以下內容:(一)項目立項決策階段評價。主要內容包括:項目可行性研究、項目決策和批準程序等。(二)項目準備階段評價。主要內容包括:項目合同及投資協(xié)議的簽訂、項目設計、資金來源和融資方案、采購招投標、開工準備等。(三)項目實施階段評價。主要內容包括:項目合同及投資協(xié)議的執(zhí)行、項目“三大控制”(進度、投資、質量)、資金支付及財務管理、項目管理等。(四)項目運營階段評價。主要內容包括:項目驗收、運營和財務狀況、經濟
10、和社會效益等。第十八條評價項目實施效果的主要包括以下內容:;.(一)項目經濟目標評價。主要內容包括:投資、收益、營業(yè)收入、成本、稅利、投資收益率、資產負債率等現(xiàn)實情況。重新測算項目的財務評價指標、經濟評價指標、償債能力等。財務和經濟評價應通過投資增量效益的分析,突出項目對企業(yè)效益的作用和影響。(二)項目技術目標評價。主要內容包括:項目先進性、適用性、經濟性以及安全性、資源、能源合理利用水平率等技術水平。(三)項目環(huán)境和社會影響評價。主要內容包括:項目污染控制、地區(qū)環(huán)境生態(tài)影響、環(huán)境治理與保護及帶動區(qū)域經濟社會發(fā)展、推動產業(yè)升級等方面。(四)項目管理評價。主要內容包括:項目管理體制與機制、項目管
11、理水平、經營者水平和能力等方面。(五)項目持續(xù)能力評價。主要內容包括:資源、環(huán)境、生態(tài)、物流條件、政策環(huán)境、市場變化以及自身競爭能力等影響項目持續(xù)運行方面。第十九條項目總結的主要內容包括:項目成功的經驗、失誤的教訓、得出的啟示、對策建議等方面,通過深入分析成功與失誤的原因,為今后類似項目的投資決策或改進方案提供參考和借鑒。對因決策失誤或投產后經營管理不善或國家產業(yè)政策、宏觀經濟環(huán)境改變導致生產經營處于困境的項目,研究提出解決的措施。對發(fā)展前景不樂觀的項目制定補救方案,使項目盡快達到預期效益。第二十條對于投資額較小,實施周期短、 對企業(yè)影響小的投資項目,可以采取簡化后評價。簡化后評價按照本細則“
12、附件一”的要求和形式進行填報,內容包括:(一)評價項目論證、決策的科學性和批準程序規(guī)范性;(二)評價項目資金來源和融資方案、采購招投標和開工準備工作;(三)進行項目建設過程和竣工投產主要經濟數據與立項決策階段的目標數據的對比,總結項目投資目標實現(xiàn)程度;(四)項目綜合評價意見及管理建議。第二十一條對于投資額較大,實施周期長、具有戰(zhàn)略意義和價值的投資項目原則上必須進行詳細后評價,參照附件二、 三的要求和形式編制。符合以下條件之一者必須進行項目詳細后評價。;.(一)單項投資額達到投資主體總資產10%以上或投資額10000 萬元以上的項目,其中固定資產投資項目以單項投資5000 萬元為限;(二)境外及
13、香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)、臺灣地區(qū)投資的項目;(三)對企業(yè)發(fā)展有重大影響的項目;(四)集團董事會認為應當進行詳細后評價的項目。第五章項目后評價的實施第二十二條編制年度項目后評價計劃,包括:(一)根據項目的進展情況,集團公司后評價工作小組(戰(zhàn)略投資管理部)每年12 月編制第二年投資項目后評價計劃并上報集團公司董事會審批。(二)投資項目后評價計劃審批后,由集團公司后評價工作小組(戰(zhàn)略投資管理部)向相關單位下達項目后評價計劃通知。(三)戰(zhàn)略投資管理部負責每年1 月 31 日前將集團公司董事會通過的年度后評價計劃上報國資委。第二十三條集團公司子企業(yè)應當按照集團公司后評價通知規(guī)定的時間完成項目后評
14、價報告,原則上未特別注明完成時間的應在計劃發(fā)布 6 個月內完成項目后評價報告。第二十四條各企業(yè)應制定項目后評價工作方案,明確項目后評價承擔機構、組成人員、工作職責、工作目標、完成時間、經費保證等內容。第二十五條投資項目處于以下實施階段時,企業(yè)應及時開展項目自我后評價工作:(一)對于新建、改擴建項目等固定資產投資項目,在完工投產或竣工驗收投入運營一個財務年度后進行;(二)對于股權投資項目,在完成工商登記手續(xù)或產權交割手續(xù),取得管理權并實施整合及運營管理一個財務年度后進行;(三)金融類產品或其他投資項目,在全部資金到位后,按年度每年進行一次;(四)對于投資額較大;新進入特定行業(yè);采用新工藝、新技術
15、從而;.對提高企業(yè)核心競爭力有較大影響;實施過程中市場、政策環(huán)境發(fā)生重大變化;急需總結經驗或問題集中暴露;與預期結果存在較大差異的項目,可根據需要,適時啟動后評價工作;(五)已完成后評價的投資項目,在存續(xù)期間企業(yè)應根據項目實際情況適時組織后評價工作;(六)對于運行周期超過3 年的投資項目,可采用“中期評價”方式?!爸衅谠u價”是指投資主體對正在建設尚未完工的項目所進行的階段性評價。中期評價可以是全面系統(tǒng)的,即對項目的決策、投資、目標、工程以及未來效益的階段性全面評價;也可以就項目實施中某個問題、某項效益的單項評價;(七)其他集團公司要求納入后評價計劃的投資項目,按照規(guī)定時間開展后評價工作。第二十
16、六條 凡是承擔項目可行性研究報告編制、 評估、設計、建立、項目管理、工程建設等業(yè)務的外部機構不得作為該項目后評價的承擔機構。第二十七條 項目后評價承擔機構應當對項目后評價報告質量及相關結論負責。如有弄虛作假行為或評價結論嚴重失實等情形的,根據情節(jié)和后果,由企業(yè)依法追究其責任,不得再聘任該機構承擔評價工作。第二十八條 市政公用及基礎設施類投資項目, 政府相關部門對其后評價有明確規(guī)定的,從其規(guī)定。第二十九條 各企業(yè)按照要求將后評價報告報送集團公司戰(zhàn)略投資部,集團戰(zhàn)略投資部組織后評價工作小組對報告進行復核、審議。第三十條 集團公司戰(zhàn)略投資部負責整理報告的復核、審議結果,編制審議報告上報集團公司董事會
17、審核。第三十一條 集團公司投資項目最終后評價報告及審核意見由集團公司戰(zhàn)略投資管理部進行留存,重大項目后評價報告應進行存檔。子企業(yè)應留存自我后評價報告及形成報告的相關資料原件。第六章項目后評價結果的使用第三十二條項目后評價成果(經驗、教訓和政策建議)經企業(yè)董事;.會通過后應作為企業(yè)編制、修訂規(guī)劃和投資決策的參考和依據。第三十三條 項目后評價報告結論可作為企業(yè)項目投資重大決策失誤責任追究和企業(yè)負責人經營業(yè)績考核的依據。第三十四條 集團公司將逐步完善后評價報告的反饋、共享機制,使后評價報告中總結的經驗和教訓在以下幾個方面得以應用、借鑒:(一)集團公司相關單位在特定行業(yè)、領域、地區(qū)內規(guī)劃、論證、決策、
18、實施同類項目;(二)集團公司修訂、完善投資項目論證、決策、管理機制;(三)被評價單位改進、完善相關管理工作;(四)項目管理單位進一步加強、完善投資項目論證、審核、實施過程監(jiān)管工作。第七章附則第三十五條本實施細則頒布前已完成的投資項目,集團公司將依據管理需要編制后評價計劃,相關子企業(yè)按照計劃進行投資項目后評價。第三十六條本實施細則由集團公司戰(zhàn)略投資管理部負責解釋。第三十七條本實施細則自頒布之日起實施。;.附件 1:項目后評價報告(簡化要求)單位名稱(公章) :項目名稱項目地址項目內容后評價負責人職務聯(lián)系方式郵箱后評價參與單位后評價其他參與人員項目描述項目其他概況(項目目標、竣工時間、項目建設必要
19、性、核準批復情況、投資各方股權結構、以及主要參建單位等情況)經濟指標對比內容前評估時測算值前后變化率后評價時實際值( 單位為 %的可以不算)財務指標1 、凈資產收益率2 、保值增值率3 、經濟增加值( eva)4 、利潤分配5 、資產負債率6 、其他經營管理指標1、新簽合同額2、產值指標3、結算指標4、其他項目評價(對項目重要技術經濟指標進行闡述分析,對投資項目的成功度和項目可持續(xù)能力進行綜合評判,對造成項目偏差的內外部原因進行系統(tǒng)分析,指出項目建設全過程中的經驗教訓,從完善已建項目、改進在建項目和指導待建項目等方面向投資方、業(yè)主方提出有益可行的合理化建議。)說明:項目財務分析以投資效益分析為
20、重點,應編制下列基本報表和參考報表:1. 財務報表及分析:包括但不限于財務現(xiàn)金流量表(全部投資)或財務現(xiàn)金流量表 (注冊資本)、損益表、 資金來源與運用表、資產負債表及外匯平衡表(如有) 。2. 標注 * 內容取項目開工年份的折現(xiàn)值。;.附件 2:詳細后評價報告內容要求項目自我總結后評價可以參考項目后評價的內容深度要求,對項目各個階段進行客觀、實事求是的描述、評價。自我總結后評價報告編制提綱包括但不限于以下內容。(一)項目概況1. 項目情況簡述。2. 項目主要建設內容。3. 項目投資情況。4. 資金來源、到位和運用情況。5. 項目運行及經濟效益現(xiàn)狀。(二)項目目標評價1. 目標實現(xiàn)程度。2.
21、差距及原因。3. 持續(xù)能力。(三)項目的實施過程評價1項目立項決策階段評價。主要內容包括:項目可行性研究、項目決策和批準程序等。2. 項目準備階段評價。主要內容包括:項目合同及投資協(xié)議的簽訂、項目設計、資金來源和融資方案、采購招投標、開工準備等。3. 項目實施階段評價。主要內容包括:項目合同及投資協(xié)議的執(zhí)行、項目“三大控制”(進度、投資、質量)、資金支付及財務管理、項目管理等。4. 項目運營階段評價。主要內容包括:項目驗收、運營和財務狀況、經濟和社會效益等。(四)評價項目實施效果主要包括以下內容:1. 項目經濟目標評價。主要內容包括:投資、收益(財務收益和分年收益)、營業(yè)收入、成本、稅利、投資
22、收益率、資產負債率等現(xiàn)實情況。重新測算項目的財務評價指標、經濟評價指標、償債能力等。財務和經濟評價應當通過投資增量效益的分析,突出項目盈利能力,對企業(yè)效益的作;.用和影響;評價投資回報率等指標與同期先進指標的差別,對后評價期間經濟評價結論與前期工作階段按預測數據進行的經濟評價結論的異同進行分析,提出措施和建議。利用外資的項目,應結合匯率變化趨勢,對財務效益(盈利能力、債務清償能力)進行修正,分析匯率對效益的影響。2. 項目技術目標評價。主要內容包括:項目先進性、適用性、經濟性以及安全性、資源、能源合理利用水平率等。3. 項目環(huán)境和社會影響評價。主要內容包括:項目污染控制、地區(qū)環(huán)境生態(tài)影響、 環(huán)境治理與保護及帶動區(qū)域經濟社會發(fā)展、推動產業(yè)升級等;簡述項目在該地區(qū)國民經濟中的地位和作用,分析項目投產后的國民經濟效益;重新進行國民經濟評價,說明項目的社會效益和環(huán)境效益。4. 項目管理評價。主要內容包括:項目管理體制與機制、項目管理水平、經營者水平和能力等。5. 持續(xù)性與風險評價。 針對影響項目可持續(xù)發(fā)展的各種內、 外部條件,
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