小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度

小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度第一章 總 則一、學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系、及國(guó)家、學(xué)校和個(gè)人三者利益的關(guān)系。二、學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：依法多渠道籌集事業(yè)資金，合理編制學(xué)校教育經(jīng)費(fèi)預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行全過(guò)程進(jìn)行管理和控制，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序；如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況，對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。三、學(xué)校財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理” 的財(cái)務(wù)管理體制。財(cái)務(wù)室作為學(xué)校的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，在校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。不得在財(cái)務(wù)室之外設(shè)置同級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。四、校內(nèi)食堂、校工會(huì)及基建等部門，因工作需要批準(zhǔn)單獨(dú)設(shè)賬的，要配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員。其財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)接受財(cái)務(wù)室指導(dǎo)和領(lǐng)導(dǎo)，必須遵守和執(zhí)行學(xué)校統(tǒng)一制定的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，并接受財(cái)務(wù)室的監(jiān)督和檢查。第二章 計(jì)劃管理五、計(jì)劃是指學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。學(xué)校的一切財(cái)務(wù)收支，必須納入計(jì)劃。各部門的計(jì)劃，應(yīng)在保證各項(xiàng)任務(wù)完成的前提下，充分挖掘潛力，精打細(xì)算，認(rèn)真編制。六、計(jì)劃編制原則是“量入為出、收支平衡、積極穩(wěn)妥、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約”。七、計(jì)劃編制方法是參考以前年度計(jì)劃和實(shí)際執(zhí)行情況，根據(jù)本年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)、本年度的收入增減因素，進(jìn)行編制。教學(xué)、后勤等用款部門，每年的九月份，將下年度的計(jì)劃報(bào)告主管財(cái)務(wù)校長(zhǎng)，經(jīng)校務(wù)會(huì)審定后，由財(cái)務(wù)室匯總上報(bào)。同時(shí)每年十月份根據(jù)上級(jí)財(cái)政部門要求，編制下年度政府采購(gòu)計(jì)劃，報(bào)鎮(zhèn)財(cái)政、區(qū)政府采購(gòu)辦。八、財(cái)務(wù)室根據(jù)各部門的收支計(jì)劃，提出建議方案，經(jīng)學(xué)校校務(wù)會(huì)議審議通過(guò)后，由財(cái)務(wù)室控制執(zhí)行。九、各部門根據(jù)批準(zhǔn)的用款計(jì)劃，應(yīng)在每月 25 日前報(bào)次月用款計(jì)劃，財(cái)務(wù)室根據(jù)財(cái)力情況，區(qū)別輕重緩急，安排資金。對(duì)于計(jì)劃外的追加用款，一般不予考慮。對(duì)確實(shí)有利于教學(xué)，有利于事業(yè)發(fā)展的特殊追加計(jì)劃，按下列程序?qū)徟?0 元以內(nèi)，由總務(wù)（事務(wù)）主任審批；00 元 000 元，由主管財(cái)務(wù)校長(zhǎng)審批；000 元以上由校務(wù)會(huì)議審批；校內(nèi)房屋修繕、維修等工程項(xiàng)目，應(yīng)由責(zé)任部門事先申報(bào)預(yù)算，經(jīng)校務(wù)會(huì)議審定，報(bào)上級(jí)部門同意后，在上級(jí)業(yè)務(wù)部門指導(dǎo)下與施工單位形成書面合同或協(xié)議，方可施工。財(cái)務(wù)室根據(jù)工程結(jié)算審計(jì)報(bào)告審定數(shù)、付款期限進(jìn)行結(jié)算付款。工程預(yù)算金額超過(guò)政府采購(gòu)限額的，按政府采購(gòu)辦。如工程較大確實(shí)需要支付預(yù)付款的，根據(jù)合同、協(xié)議、工程進(jìn)度經(jīng)主管財(cái)務(wù)校長(zhǎng)審批后，按有關(guān)財(cái)務(wù)制度支付。十、為了做好事前監(jiān)督，事后考核。財(cái)務(wù)室設(shè)置專人，每月編制各部門計(jì)劃執(zhí)行匯總表，按月進(jìn)行考核。并及時(shí)將計(jì)劃執(zhí)行情況向校長(zhǎng)、校務(wù)會(huì)報(bào)告。第三章 收入管理十一、收入是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。主要包括：1、財(cái)政補(bǔ)助收入，即從財(cái)政部門取得的教育事業(yè)費(fèi)。2、上級(jí)補(bǔ)助收入，即從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。3、事業(yè)收入，即學(xué)校開展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)所取得的收入，包括：（1）教學(xué)收入指學(xué)歷和非學(xué)歷教育向單位或?qū)W生個(gè)人收取的雜費(fèi)、幼兒管理費(fèi)、學(xué)費(fèi)和其他教學(xué)收入。（2）科研收入指學(xué)校開展科研、科技咨詢、科研協(xié)作、轉(zhuǎn)讓科技成果等所取得的收入。上述事業(yè)收入中，按照國(guó)家規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政納入預(yù)算的資金和應(yīng)當(dāng)繳入財(cái)政專戶的預(yù)算外資金，應(yīng)及時(shí)足額上繳，不計(jì)入事業(yè)收入。從財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金和部分經(jīng)核準(zhǔn)不上繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金，計(jì)入事業(yè)收入。4、農(nóng)村教育事業(yè)費(fèi)附加收入是鎮(zhèn)財(cái)政撥給學(xué)校主要用于大修大購(gòu)的款項(xiàng)。5、附屬單位上繳收入，即學(xué)校附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。6、其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、捐贈(zèng)收入、固定資產(chǎn)出租收入、利息收入等。十二、學(xué)校必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法規(guī)和許可組織收入。各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國(guó)家規(guī)定的合法票據(jù)，各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。嚴(yán)禁在國(guó)家規(guī)定收費(fèi)范圍外亂收費(fèi)，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫(kù)” 。第四章 支出管理十三、支出是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)。支出主要包括：1、事業(yè)支出，即學(xué)校開展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出。其內(nèi)容包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出。具體為基本工資、津貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障費(fèi)、臨時(shí)工工資、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)、離退休費(fèi)和其他費(fèi)用等。人員經(jīng)費(fèi)是學(xué)校支付給在職教職員工和臨時(shí)聘用人員的勞動(dòng)報(bào)酬、各項(xiàng)社會(huì)保障費(fèi)等。其費(fèi)用支出占學(xué)校經(jīng)費(fèi)支出比重較大，學(xué)校按上級(jí)人事部門核定的編制，嚴(yán)格控制在編教職工的錄用，根據(jù)實(shí)際需要控制臨時(shí)人員的聘用。公用經(jīng)費(fèi)是學(xué)校開展教育教學(xué)活動(dòng)所必須發(fā)生的各種耗費(fèi)。學(xué)校按事業(yè)發(fā)展需要、政府采購(gòu)計(jì)劃置辦各項(xiàng)設(shè)備、設(shè)施；按有關(guān)規(guī)定提取職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)；按標(biāo)準(zhǔn)客觀控制其他各類費(fèi)用、按實(shí)際需要嚴(yán)控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)用。對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出是學(xué)校對(duì)個(gè)人和家庭的無(wú)償性補(bǔ)助支出。學(xué)校按有關(guān)法規(guī)、文件予以支付。學(xué)?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目，應(yīng)在上級(jí)職能部門指導(dǎo)下開展。學(xué)校建立請(qǐng)購(gòu)制度、審批制度、保管制度、申領(lǐng)制度。學(xué)校日常使用的辦公用品、印刷用品、專用材料（教學(xué)實(shí)驗(yàn)用有毒、有害試劑、藥品有實(shí)驗(yàn)教師專職保管）由指定人員保管、發(fā)放。具備條件分裝水電表的按實(shí)際抄見數(shù)學(xué)校、校食堂分別列支，合用水電表的按教育局規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，即食堂負(fù)擔(dān)水費(fèi) 2/3、電費(fèi) 1/3，次月向食堂收取。嚴(yán)格控制外埠考察、業(yè)務(wù)活動(dòng)。各類人員外出考察、業(yè)務(wù)活動(dòng)須由上級(jí)有關(guān)部門蓋章的通知書、經(jīng)學(xué)校校層領(lǐng)導(dǎo)磋商同意方可，考察業(yè)務(wù)活動(dòng)完畢，按有關(guān)規(guī)定由主管財(cái)務(wù)校長(zhǎng)審批報(bào)銷；學(xué)校從嚴(yán)組織有關(guān)教職員工外出考察、業(yè)務(wù)活動(dòng)，如確需，經(jīng)校務(wù)會(huì)討論審定，嚴(yán)格控制人員和費(fèi)用開支。學(xué)校各類設(shè)備購(gòu)置按年度計(jì)劃開展，突發(fā)性的、不可控的購(gòu)置、維修按急事急辦、突事突辦原則辦理。中、大型設(shè)施、建筑物維修按第九條辦理。大額設(shè)備采購(gòu)，須根據(jù)使用要求，三人走訪若干家商店，選擇價(jià)廉質(zhì)高的，委托采購(gòu)的按此型號(hào)此價(jià)格委托，自行采購(gòu)的，與商家簽訂合同或協(xié)議，以維護(hù)消費(fèi)者正當(dāng)權(quán)益。圖書購(gòu)置按年度計(jì)劃。（圖書購(gòu)置費(fèi)平均每年不低于生均定額10%，如 05 年初中生均定額 400 元，400 元*10%=40 元），購(gòu)置原則學(xué)生性、可讀性、分期分批性。其他購(gòu)置按年度計(jì)劃。學(xué)校購(gòu)置教育教學(xué)用品的程序是：年度計(jì)劃、申購(gòu)、審批、委托采購(gòu)或自行采購(gòu)、報(bào)批、入庫(kù)、報(bào)銷。2、農(nóng)村教育事業(yè)費(fèi)附加支出，其支出主要用于公用經(jīng)費(fèi)，即改善條件的大修大購(gòu)。人員經(jīng)費(fèi)支出不得大于 25%。 3、自籌基本建設(shè)支出，即學(xué)校用財(cái)政補(bǔ)助收入以外的資金安排自籌基建發(fā)生的支出。用自籌基金安排的基建支出，隨年度預(yù)算報(bào)有關(guān)部門核批，列入基建計(jì)劃。核定的自籌基建資金納入基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理(見第二章第九條)。十四、學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項(xiàng)目和用途的專項(xiàng)資金，應(yīng)按照要求定期報(bào)送資金使用情況，項(xiàng)目完成后，應(yīng)報(bào)送資金支出決算，并接受有關(guān)部門的檢查、驗(yàn)收。十五、財(cái)務(wù)室要加強(qiáng)對(duì)支出的管理，各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報(bào)，不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。對(duì)校內(nèi)各單位包干使用的經(jīng)費(fèi)和核定定額的費(fèi)用，其包干基數(shù)和定額標(biāo)準(zhǔn)要本著勤儉節(jié)約的原則合理地制定。十六、學(xué)校的支出要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。不得擅自擴(kuò)大開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)。第五章 資產(chǎn)管理十七、資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。十八、流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款項(xiàng)、借出款等。學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度，對(duì)應(yīng)收及暫付款應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬。對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的壞賬、呆賬，要查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。十九、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在 500 元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在 800 元以上，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，也作為固定資產(chǎn)管理。學(xué)校的固定資產(chǎn)分為九類：房屋和建筑物、土地及植物栽培、儀器機(jī)械設(shè)備、醫(yī)療器械、交通運(yùn)輸工具、文體設(shè)備、圖書資料、家俱、其他設(shè)備。二十、學(xué)校固定資產(chǎn)報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓，需進(jìn)行技術(shù)鑒定，需報(bào)主管部門、國(guó)有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)后方可轉(zhuǎn)讓和核銷。固定資產(chǎn)的變價(jià)收入應(yīng)及時(shí)繳財(cái)務(wù)室解入銀行，轉(zhuǎn)作修購(gòu)基金，任何部門不得截留或私分。二十一、學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同資產(chǎn)管理部門，定期或者不定期地對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)查明原因，如短缺因管理不善使用不當(dāng)造成的損失按有關(guān)條例操辦，如有不需要固定資產(chǎn)，無(wú)償調(diào)撥給兄弟學(xué)校、有償調(diào)撥給其他單位或個(gè)人，做到賬賬、賬物相符。二十二、無(wú)形資產(chǎn)是不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)益和效益的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)商譽(yù)以及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。學(xué)校轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，有償轉(zhuǎn)讓，取得的收入，由財(cái)務(wù)部門計(jì)入事業(yè)收入。二十三、對(duì)外投資是指學(xué)校利用貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等向校辦產(chǎn)業(yè)和其他單位的投資。學(xué)校以實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資的，應(yīng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，對(duì)校辦產(chǎn)業(yè)投資取得的受益，計(jì)入附屬單位上繳收入。對(duì)外單位投資的收益，計(jì)入其他收入。學(xué)校定期關(guān)注對(duì)投資單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，以免造成投資損失。第六章 貨幣資金管理二十四、貨幣資金是指以貨幣形式存在的資產(chǎn)，是流通手段，是學(xué)校流動(dòng)資產(chǎn)中最活躍的部分。因而加強(qiáng)貨幣資金管理十分重要。貨幣資金分為現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金（如國(guó)庫(kù)券、債券等）。二十五、貨幣資金管理崗位實(shí)行出納、會(huì)計(jì)、審批三分離，起制約和監(jiān)督作用，學(xué)校、校食堂、校工會(huì)設(shè)立相應(yīng)的會(huì)計(jì)、出納崗位。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程；貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的基本要求是實(shí)行錢賬分管，將經(jīng)營(yíng)貨幣資金業(yè)務(wù)的人和記錄這些業(yè)務(wù)的人分離。財(cái)務(wù)印章分別由專人保管，出納員保管財(cái)務(wù)專用章、會(huì)計(jì)保管個(gè)人印章；財(cái)務(wù)印章必須與支票等銀行存款支付憑證分開存放。具體見內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范第 54 頁(yè)。二十六、學(xué)校實(shí)行定額備用金，定額為二日支付備用金量（月備用金支付總額（不包括大額領(lǐng)現(xiàn)）/22 天*2 天），日常另星開支在限額備用金內(nèi)支付。學(xué)校依法收取的各項(xiàng)款項(xiàng)不得坐支，應(yīng)當(dāng)日解送銀行，另星小額的，二日內(nèi)必須解送銀行。學(xué)校財(cái)務(wù)室保險(xiǎn)柜過(guò)夜現(xiàn)金不得大于限額備用金，如遇大額現(xiàn)金過(guò)夜（收取的現(xiàn)金數(shù)額較大且銀行已停止?fàn)I業(yè)等），學(xué)校委派三人值夜坐班，以防止偷竊。二十七、學(xué)校支付現(xiàn)金按現(xiàn)金管理暫行條例辦理，能轉(zhuǎn)帳的通過(guò)銀行支付，結(jié)算起點(diǎn) 1000 元以上的必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳支付。二十八、學(xué)校銀行存款賬戶不得提供其他單位和個(gè)人使用、不得為其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金、不得為其他單位和個(gè)人擔(dān)保。二十九、學(xué)校貨幣資金是國(guó)家資金，一般不得出借任何單位和個(gè)人（本鎮(zhèn)公辦學(xué)校除外）。因特殊情況，本鎮(zhèn)公辦學(xué)校間折借大額資金，須經(jīng)校務(wù)會(huì)同意、并報(bào)上級(jí)有關(guān)部門審批，所借資金一般年內(nèi)收回、最多延期至次年二月份。三十、購(gòu)貨原始憑證一般應(yīng)具三人簽字（經(jīng)辦人、審批人、材料用品保管人）、費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)具制表人、主管人、復(fù)核人和簽收人、差旅費(fèi)和其他應(yīng)具二人及以上簽字方可報(bào)銷。三十一、出納員對(duì)經(jīng)過(guò)審批的原始憑證逐筆審核，逐筆記賬，分別記入現(xiàn)金日記賬和記入有關(guān)銀行賬戶，做到日清日結(jié)，反映學(xué)校貨幣資金存有量，每月終了與會(huì)計(jì)、與銀行存款對(duì)賬單核對(duì)，做到賬賬、賬實(shí)相符。第七章 負(fù)債管理三十二、學(xué)校負(fù)債主要反映學(xué)生各項(xiàng)代辦費(fèi)的收取、支付、存有量、向外借款和代結(jié)算款項(xiàng)等。期初依據(jù)有關(guān)法規(guī)許可向?qū)W生收取的各項(xiàng)代辦費(fèi)應(yīng)分類記入各項(xiàng)代辦費(fèi)，根據(jù)收費(fèi)匯總