資產(chǎn)盤點(diǎn)制度

資產(chǎn)盤點(diǎn)制度篇一：資產(chǎn)管理制度及流程資產(chǎn)管理制度 一、目的 為了加強(qiáng)管理公司的資產(chǎn)管理，保證資產(chǎn)的安全、完整，合理進(jìn)行資產(chǎn)配置，充分發(fā)揮資產(chǎn)的效能，使固定資產(chǎn)流程化，充分發(fā)揮低值易耗品的效能，特制定本制度。 二、適用范圍 本制度適用于管理公司各部門及下轄分公司的固定資產(chǎn)管理和低值易耗品管理。 三、定義 本制度中固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值 XX 元以上且使用期限超過一年的房屋及建筑物、交通運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)具設(shè)備、電腦及通訊設(shè)備、辦公設(shè)備及器具及炊事設(shè)備等。低值易耗品是指低于固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具及使用年限在一年以上、價(jià)值低于 XX 元的辦公物品。 四、管理職能及分工 （一）綜合事業(yè)部 1、制定管理公司資產(chǎn)管理的相關(guān)制度、標(biāo)準(zhǔn)； 2、制定、審核資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理方案； 3、指導(dǎo)和監(jiān)督下轄分公司的資產(chǎn)管理工作； 4、監(jiān)督管理資產(chǎn)處置情況，指導(dǎo)和指揮對(duì)長(zhǎng)期閑置、利用率低下的資產(chǎn)進(jìn)行合理調(diào)配，提高利用效率和經(jīng)濟(jì)效益； 5、配合財(cái)務(wù)審計(jì)部組織資產(chǎn)清查清理，對(duì)下轄分公司的固定資產(chǎn)完好率進(jìn)行監(jiān)督、檢查和考核等； 6、對(duì)公司的固定資產(chǎn)的購(gòu)進(jìn)、驗(yàn)收、發(fā)放、使用、維護(hù)和報(bào)廢進(jìn)行監(jiān)督與管理。 （二）維修保養(yǎng)人員應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)： 1、按照安全技術(shù)規(guī)范的要求開展日檢、月檢和年檢；2、根據(jù)安全技術(shù)規(guī)范和實(shí)際使用狀況，對(duì)游樂設(shè)施進(jìn)行日常保養(yǎng)； 3、對(duì)檢查或者保養(yǎng)中發(fā)現(xiàn)的事故隱患或者其他異常情況，及時(shí)組織維修，并向安全管理人員報(bào)告； 4、完整填寫維修保養(yǎng)日志。 （三）管理公司財(cái)務(wù)審計(jì)部 1、建立健全公司財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度。 2、負(fù)責(zé)對(duì)各類固定資產(chǎn)的價(jià)值管理，對(duì)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)、價(jià)值變動(dòng)等進(jìn)行核算與監(jiān)督。 3、對(duì)分公司固定資產(chǎn)管理工作進(jìn)行定期和不定期檢查和審計(jì)。對(duì)違反固定資產(chǎn)管理制度或造成資產(chǎn)損失的，追究相關(guān)負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人的責(zé)任。 4、負(fù)責(zé)定期組織召開財(cái)務(wù)分析會(huì)，考核經(jīng)營(yíng)成果，分析經(jīng)營(yíng)管理中存在的問題，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出建議，促進(jìn)公司不斷提高管理水平。五、固定資產(chǎn)管理 （一）固定資產(chǎn)分類 1、房屋及建筑物：包括商場(chǎng)用房、辦公用房、住宿用房及娛樂場(chǎng)所等； 2、交通運(yùn)輸設(shè)備：公司購(gòu)置的各種車輛，包括小汽車、叉車、送貨車等； 3、機(jī)具設(shè)備：為銷售商品而配置的大型設(shè)備，包括電梯、防盜網(wǎng)、切片機(jī)、烘干箱、電子監(jiān)控器、收銀機(jī)等；4、電腦及通信設(shè)備：包括服務(wù)器、復(fù)印機(jī)、攝影設(shè)備、音響設(shè)備、電腦網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、程控電話、電話網(wǎng)絡(luò)、筆記本電腦、臺(tái)式電腦、服務(wù)器、掃描儀、投影儀、傳真機(jī)等； 5、辦公設(shè)備及器具：辦公用和生活用各種設(shè)備，包括保險(xiǎn)柜、大班臺(tái)、空調(diào)、沙發(fā)、會(huì)議桌、洗衣機(jī)、冰箱、彩電等； 7、炊事設(shè)備：灶具、鍋爐、炊具、煎炸機(jī)、電熱鍋、蒸煮機(jī)、洗碗機(jī)等； 8、其它 （二）新增固定資產(chǎn)管理 1、購(gòu)置辦公固定資產(chǎn) （1）需求部門根據(jù)資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)填寫請(qǐng)購(gòu)單 ，經(jīng)綜合事業(yè)部和財(cái)務(wù)審計(jì)部審核，主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，由采購(gòu)人員安排采購(gòu)事宜。購(gòu)置資產(chǎn)超出資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，由總經(jīng)理簽批。所有固定資產(chǎn)（價(jià)值在 5000 元以上）采購(gòu)必須和供應(yīng)商簽訂合同。 （2）固定資產(chǎn)采購(gòu)?fù)瓿珊?，須履行?yàn)收入庫(kù)手續(xù)，采購(gòu)人員與需求部門會(huì)同綜合事業(yè)部共同辦理驗(yàn)收手續(xù)，向管理公司財(cái)務(wù)審計(jì)部提交結(jié)算報(bào)賬憑證，向綜合事業(yè)部提交資產(chǎn)增加單 ，綜合事業(yè)部主管將增加資產(chǎn)列入管理公司資產(chǎn)管理賬。驗(yàn)收不合格，不得辦理結(jié)算手續(xù)，不得交付使用。 2、購(gòu)置非辦公固定資產(chǎn) 需求部門填寫請(qǐng)購(gòu)單及購(gòu)置說明，報(bào)綜合事業(yè)部、財(cái)務(wù)審計(jì)部初審，主管領(lǐng)導(dǎo)簽批后，采購(gòu)人員進(jìn)行采購(gòu)。特殊購(gòu)置由管理公司總經(jīng)理簽批。 3、接受其他組織、單位或個(gè)人贈(zèng)予（獎(jiǎng)勵(lì)）給管理公司或者分公司的資產(chǎn)或因其它原因?qū)е碌馁Y產(chǎn)增加，由相關(guān)部門或分公司的資產(chǎn)管理員向管理公司綜合事業(yè)部、管理公司財(cái)務(wù)審計(jì)部提交資產(chǎn)增加單及說明，綜合事業(yè)部會(huì)同財(cái)務(wù)審計(jì)部門合理確定資產(chǎn)入賬價(jià)值，由財(cái)務(wù)審計(jì)部門辦理入賬。 （三）固定資產(chǎn)的發(fā)放 發(fā)放固定資產(chǎn)時(shí)，領(lǐng)用人須分別在出庫(kù)單和物品采購(gòu)/領(lǐng)用明細(xì)表中簽字確認(rèn)。使用過程中因保管不善或其它人為因素造成固定資產(chǎn)遺失、失竊或損壞的，使用人須按規(guī)定賠償。 （四）固定資產(chǎn)盤點(diǎn)程序1、固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)定期盤點(diǎn)，每年至少盤點(diǎn)清查一次，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的毀損、盤虧及待報(bào)廢資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)查明原因并申請(qǐng)?zhí)幹谩?2、盤點(diǎn)準(zhǔn)備：各部門、分公司于盤點(diǎn)前將賬冊(cè)登記完畢，按賬冊(cè)進(jìn)行盤點(diǎn)；管理公司財(cái)務(wù)審計(jì)部、綜合事業(yè)部根據(jù)資產(chǎn)盤點(diǎn)制度 ，編制盤點(diǎn)方案。 3、盤點(diǎn)：盤點(diǎn)人由資產(chǎn)使用單位資產(chǎn)管理人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)記錄，依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳細(xì)記錄盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表 ，協(xié)點(diǎn)人由資產(chǎn)使用部門指定人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)相關(guān)事項(xiàng)的協(xié)調(diào)工作，監(jiān)點(diǎn)人由財(cái)務(wù)部門擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)監(jiān)督。 4、盤點(diǎn)總結(jié)：資產(chǎn)使用單位按照資產(chǎn)類別準(zhǔn)確填寫資產(chǎn)分類匯總表 、 資產(chǎn)盤點(diǎn)結(jié)果統(tǒng)計(jì)表 、 資產(chǎn)盤點(diǎn)賬、物不符報(bào)告表 ；分公司根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果及盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題、解決方案等編寫盤點(diǎn)總結(jié) ，由分公司負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，報(bào)管理公司財(cái)務(wù)審計(jì)部、綜合事業(yè)部。 5、盤點(diǎn)報(bào)告：管理公司財(cái)務(wù)審計(jì)部協(xié)助綜合事業(yè)部編寫資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告 ，說明盈虧差異 原因及異常事項(xiàng)的建議等，會(huì)簽后上報(bào)管理公司總裁，經(jīng)簽批后，對(duì)盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行相應(yīng)處理。 6、調(diào)整賬物：管理公司財(cái)務(wù)審計(jì)部、綜合事業(yè)部根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。 （五）固定資產(chǎn)的調(diào)撥 1、管理公司與分公司，以及分公司之間實(shí)行有償占用原則，參照市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)，核定出租、出借的租金。以“固定資產(chǎn)”外調(diào)單作為資產(chǎn)外部轉(zhuǎn)移的核算依據(jù)。 2、因特殊情況需要進(jìn)行固定資產(chǎn)無償調(diào)撥的，由資產(chǎn)使用部門向管理公司提出書面申請(qǐng)，經(jīng)綜合事業(yè)部初審后報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。 3、管理公司職能部門的辦公類資產(chǎn)調(diào)配由綜合事業(yè)部負(fù)責(zé)。 4、分公司內(nèi)部資產(chǎn)調(diào)撥由分公司負(fù)責(zé)，資產(chǎn)變動(dòng)情況以月報(bào)形式報(bào)管理公司綜合事業(yè)部。 （六）固定資產(chǎn)的出售 1、由于業(yè)態(tài)調(diào)整、產(chǎn)業(yè)提升或其它原因需要出售固定資產(chǎn)或出售閑置資產(chǎn)。具體流程為： （1）分公司或管理公司職能部門查實(shí)擬出售資產(chǎn)的入賬所屬單位，經(jīng)入賬單位財(cái)務(wù)審計(jì)部確認(rèn)，并上報(bào)有關(guān)稅務(wù)部門后擬定資產(chǎn)處置方案。 （2）管理公司提出固定資產(chǎn)出售的，綜合事業(yè)部發(fā)出指令，分公司或資產(chǎn)使用部門根據(jù)要求制定出售方案，填寫資產(chǎn)處置流程單及相關(guān)說明，報(bào)綜合事業(yè)部、財(cái)務(wù)審計(jì)部等相關(guān)部門會(huì)簽，報(bào)管理公司總裁批準(zhǔn)。 （3）分公司或資產(chǎn)使用部門根據(jù)會(huì)簽單，落實(shí)固定資產(chǎn)出售工作；將出售結(jié)果寫入資產(chǎn)處置流程單 ，報(bào)綜合事業(yè)部、財(cái)務(wù)審計(jì)部進(jìn)行賬務(wù)處理及備案；出售所得款項(xiàng)必須上繳管理公司財(cái)務(wù)審計(jì)部。 2、出售固定資產(chǎn)的相關(guān)資料報(bào)管理公司綜合事業(yè)部和財(cái)務(wù)審計(jì)部備案。 （七）固定資產(chǎn)損失 1、固定資產(chǎn)損失指企業(yè)機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具器具等發(fā)生的盤虧、淘汰、毀損、報(bào)廢、 丟失、被盜等造成的損失。2、固定資產(chǎn)單項(xiàng)金額 用部門提出報(bào)損申請(qǐng)，提供專業(yè)部門技術(shù)鑒定和減損說明，經(jīng)分公司或資產(chǎn)使用部門財(cái)務(wù)部確認(rèn)，分公司負(fù)責(zé)人簽批后，報(bào)備管理公司綜合事業(yè)部、財(cái)務(wù)審計(jì)部進(jìn)行賬務(wù)處理；單項(xiàng)金額 除上述程序外，須由管理公司財(cái)務(wù)審計(jì)部、綜合事業(yè)部簽署意見，報(bào)管理公司總裁簽批。固定資產(chǎn)損失后，分公司或資產(chǎn)使用單位編制資產(chǎn)損失報(bào)告，上報(bào)管理公司財(cái)務(wù)審計(jì)部、綜合事業(yè)部，重新核定資產(chǎn)，進(jìn)行賬務(wù)處理。3、屬非正常原因造成資產(chǎn)損失的，須認(rèn)定責(zé)任并做出處理意見，并由責(zé)任人賠償相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失，并辦理注銷手續(xù)。 4、資產(chǎn)使用單位編制資產(chǎn)損失報(bào)告，上報(bào)管理公司財(cái)務(wù)審計(jì)部、綜合事業(yè)部備案。 （八）固定資產(chǎn)的日常管理 1、分公司根據(jù)固定資產(chǎn)的類別，結(jié)合實(shí)際情況，編制固定資產(chǎn)目錄，固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬等，加強(qiáng)固定資產(chǎn)價(jià)值和實(shí)物的管理，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。 2、固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)定期盤點(diǎn)，每年至少盤點(diǎn)清查一次，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的毀損、盤虧及待報(bào)廢資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)查明原因并申請(qǐng)?zhí)幹?；分公司?yīng)根據(jù)資產(chǎn)性質(zhì)確定每年盤點(diǎn)次數(shù)。 3、申請(qǐng)?zhí)幹貌块T需向公司提出申請(qǐng)，按管理權(quán)限由公司批準(zhǔn)后進(jìn)行，處置后應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整賬面結(jié)存數(shù)。經(jīng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)毀損、盤虧和報(bào)廢凈損失列入當(dāng)期損益。 4、分公司每月 5 日前，以月報(bào)的形式，向管理公司提報(bào)上月新購(gòu)資產(chǎn)匯總明細(xì)表 、 閑置資產(chǎn)明細(xì)表 、資產(chǎn)變動(dòng)明細(xì)表 、 （包括資產(chǎn)數(shù)量、調(diào)配、增加、減少等信息） ，每月 28 日前報(bào)下月擬購(gòu)資產(chǎn)計(jì)劃明細(xì)表 、下月擬處置資產(chǎn)計(jì)劃明細(xì)表 ，由分公司責(zé)任人簽字后，提報(bào)管理公司綜合事業(yè)部、財(cái)務(wù)審計(jì)部。 5、為延長(zhǎng)固定資產(chǎn)的使用壽命，單位的房屋建筑物、交通運(yùn)輸設(shè)備、錄音錄像、計(jì)算機(jī)及輔助設(shè)備等固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行日常維護(hù)和定期檢修，防止因各種人為的和自然的因素而遭受損失。固定資產(chǎn)發(fā)生損壞或遺失的，視具體情況照價(jià)或折價(jià)由保管人（或使用人）賠償。 （九）采購(gòu)原則 1、 預(yù)算管理原則：實(shí)行統(tǒng)一預(yù)算管理，由綜合事業(yè)部與財(cái)務(wù)部根據(jù)公司銷售情況制定各部門和門店實(shí)物資產(chǎn)預(yù)算，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。各部門、門店實(shí)物的采購(gòu)與領(lǐng)用原則上在預(yù)算內(nèi)執(zhí)行；特殊情況，報(bào)總經(jīng)理批示方可執(zhí)行采購(gòu)。 2、統(tǒng)一購(gòu)買原則：所有實(shí)物資產(chǎn)原則上由人事行政部統(tǒng)一購(gòu)買，屬專業(yè)用品的，經(jīng)綜合事業(yè)部核實(shí)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后可由申購(gòu)部門自行購(gòu)買； 3、多方比較采購(gòu)，控制最低價(jià)格原則：同一物品需找兩至三個(gè)供應(yīng)商報(bào)價(jià)，擇優(yōu)采購(gòu)； 4、物料用品即購(gòu)即入庫(kù)原則：物品采購(gòu)回后，須在當(dāng)日辦理驗(yàn)貨、入庫(kù)手續(xù)，并憑入庫(kù)單辦理財(cái)務(wù)報(bào)賬手續(xù)；（十）交接1、新進(jìn)人員到職時(shí)，向人事行政部領(lǐng)用辦公物品；人員離（調(diào)職）時(shí)，必須向人事行政部辦理辦公物品(低值易耗及固定資產(chǎn))歸還手續(xù)，未經(jīng)人事行政部認(rèn)可的，不得為其辦理離職（調(diào)職）手續(xù)。 2、綜合事業(yè)部根據(jù)預(yù)算控制各部門的物品總支出。 六、低值易耗品管理 （一）低值易耗品的購(gòu)置 各部門根據(jù)工作需要，上報(bào)次月所需辦公物品（名稱、規(guī)格、數(shù)量等） ，經(jīng)綜合事業(yè)部審核、匯總后，由負(fù)責(zé)人員進(jìn)行統(tǒng)一采購(gòu)。 （二）低值易耗品的驗(yàn)收 由綜合事業(yè)部依據(jù)物品采購(gòu)/領(lǐng)用明細(xì)表進(jìn)行驗(yàn)收，詳細(xì)核對(duì)品名、規(guī)格、數(shù)量、金額，仔細(xì)檢查商品質(zhì)量，對(duì)驗(yàn)收合格的物品填寫入庫(kù)單 ，記入庫(kù)存；對(duì)驗(yàn)收不合格的物品須進(jìn)行及時(shí)調(diào)換。 （三）低值易耗品的發(fā)放 綜合事業(yè)部發(fā)放低值易耗品時(shí)，領(lǐng)用人須分別在出庫(kù)單和物品采購(gòu)/領(lǐng)用明細(xì)表中簽字確認(rèn)。 （四）低值易耗品處置 1、范圍 （1）處置無保留價(jià)值或報(bào)廢的低值易耗品。 （2）拆卸下來的并無保留價(jià)值的廢舊材料。 2、處置流程 （1）管理公司下轄分公司低值易耗品處置由使用部門提出書面申請(qǐng)，分公司總經(jīng)理簽批，報(bào)送管理公司綜合事業(yè)部備案；管理公司職能部門低值易耗品處置由使用部門提出書面申請(qǐng)，報(bào)送財(cái)務(wù)審計(jì)部和綜合事業(yè)部批準(zhǔn)，綜合事業(yè)部主管簽批。 （2）低值易耗品處置后將處理說明及相關(guān)材料報(bào)送管理公司綜合事業(yè)部備案（含：物資的來源、數(shù)量、處理的原因、承辦人、結(jié)果等） 。 七、處罰 1、如發(fā)現(xiàn)有下列行為者，應(yīng)責(zé)令迅速改正并根據(jù)情況追究直接責(zé)任人和主管領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任，要求經(jīng)濟(jì)賠償、追繳經(jīng)營(yíng)所得，進(jìn)行通報(bào)批評(píng)和經(jīng)濟(jì)處罰，嚴(yán)重者予以開除直至追究其法律責(zé)任，相關(guān)違紀(jì)處理規(guī)定。 （1）未認(rèn)真執(zhí)行資產(chǎn)管理制度及相關(guān)要求，對(duì)本部門或本公司所管轄資產(chǎn)造成嚴(yán)重?fù)p失或浪費(fèi)不反映、不報(bào)告、不采取相應(yīng)管理措施，管理失職，未及時(shí)履行職責(zé)者。 （2）擅自批準(zhǔn)資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)，擅自轉(zhuǎn)讓、處置資產(chǎn)造成嚴(yán)重后果的。 篇二：固定資產(chǎn)定期盤點(diǎn)制度固定資產(chǎn)定期盤點(diǎn)制度 一、總則 （一） 為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)盤點(diǎn)行為，明確有關(guān)人員的責(zé)任，保護(hù)企業(yè)固定資產(chǎn)的安全、完整，制定本制度。 （二） 本制度是公司進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)的規(guī)范，各部門可參考執(zhí)行。 二、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)的范圍及分工 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)是指房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等勞動(dòng)資料的盤點(diǎn)。參與盤點(diǎn)的各部門具體分工如下： （一） 行政科負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)的組織領(lǐng)導(dǎo)。 （二） 財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)房屋、建筑物的盤點(diǎn)。 （三） 制造部負(fù)責(zé)生產(chǎn)用、非生產(chǎn)用等機(jī)器設(shè)備的盤點(diǎn)。 （四） 儲(chǔ)運(yùn)部負(fù)責(zé)車輛等運(yùn)輸設(shè)備的盤點(diǎn)。 三、組織領(lǐng)導(dǎo) （一） 為了保證固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作的順利進(jìn)行，公司設(shè)立固定資產(chǎn)盤點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組，組長(zhǎng)由各部門經(jīng)理?yè)?dān)任，副組長(zhǎng)由行政科長(zhǎng)及財(cái)務(wù)部長(zhǎng)擔(dān)任，成員由財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、倉(cāng)儲(chǔ)、行政等職能部門的負(fù)責(zé)人組成。 （二） 行政科為固定資產(chǎn)盤點(diǎn)常設(shè)工作機(jī)構(gòu)，具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)公司的固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作。 四、其他 （一） 本制度由財(cái)務(wù)部制定、解釋、修改。第 1 條 目的 明確盤點(diǎn)的時(shí)間、內(nèi)容和記錄，保證企業(yè)固定資產(chǎn)的安全、完整以及會(huì)計(jì)記錄的準(zhǔn)確性。 第 2 條 適用范圍土地、房屋等建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、馬達(dá)儀表、工具等。 第 3 條 盤點(diǎn)時(shí)間、方式和人員 盤點(diǎn)時(shí)間、方式和人員構(gòu)成如下表所示。 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)時(shí)間、方式和人員構(gòu)成表 盤點(diǎn)時(shí)間 1季度抽查 2年度盤點(diǎn) 盤點(diǎn)方式 1根據(jù)固定資產(chǎn)賬冊(cè)每季度抽查一次，每一類別至少 10 項(xiàng) 2年度實(shí)行實(shí)物盤點(diǎn)法 盤點(diǎn)人員 1資產(chǎn)管理部固定資產(chǎn)管理員 2財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)會(huì)計(jì) 3固定資產(chǎn)使用部門 備 注 所有盤點(diǎn)企業(yè)總裁、資產(chǎn)管理部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人均需進(jìn)行盤點(diǎn)監(jiān)督 第 4 條 盤點(diǎn)準(zhǔn)備 1固定資產(chǎn)管理員根據(jù)盤點(diǎn)計(jì)劃準(zhǔn)備盤點(diǎn)表，并預(yù)先編號(hào)。 2在盤點(diǎn)前，資產(chǎn)管理部召開盤點(diǎn)準(zhǔn)備會(huì)議，向使用部門和財(cái)務(wù)部門傳達(dá)盤點(diǎn)計(jì)劃，進(jìn)行人員的安排和動(dòng)員，發(fā)放盤點(diǎn)表，提前做好盤點(diǎn)的各方面準(zhǔn)備。 第 5 條 進(jìn)行盤點(diǎn)1在實(shí)地盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)由資產(chǎn)管理部固定資產(chǎn)管理員、財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)以及固定資產(chǎn)的使用部門人員共同參與，進(jìn)行盤點(diǎn)。 2盤點(diǎn)應(yīng)該以靜態(tài)盤點(diǎn)為準(zhǔn)則，因此盤點(diǎn)開始后禁止一切固定資產(chǎn)的進(jìn)出和移動(dòng)。 第 6 條 盤點(diǎn)結(jié)果差異及存檔 1盤點(diǎn)結(jié)果和差異應(yīng)由固定資產(chǎn)管理員、會(huì)計(jì)和固定資產(chǎn)使用部門 3 方簽字確認(rèn)。 2固定資產(chǎn)盤點(diǎn)以及盤點(diǎn)差異表分別由資產(chǎn)管理部和財(cái)務(wù)部歸檔保存。 第 7 條 固定資產(chǎn)盤盈盤虧處理審批 1對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)的盤盈和盤虧，應(yīng)由資產(chǎn)管理部和使用部門分析差異原因，及時(shí)形成處理意見，落實(shí)責(zé)任人，并上報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核。 2財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人對(duì)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)差異表和處理意見進(jìn)行審核，交總裁審核批準(zhǔn)。 第 8 條 盤盈固定資產(chǎn)處理 1盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)，減估計(jì)折舊的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。 2對(duì)屬于建設(shè)項(xiàng)目的，應(yīng)沖減工程成本。 第 9 條 盤虧固定資產(chǎn)處理 1盤虧及毀損的固定資產(chǎn)，按照原價(jià)扣除累計(jì)折舊、變價(jià)收入、過失人及保險(xiǎn)公司賠款后的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。 2對(duì)屬于建設(shè)項(xiàng)目的，應(yīng)計(jì)入工程成本。 第 10 條 盤盈或盤虧固定資產(chǎn)賬務(wù)處理對(duì)盤盈或盤虧的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)填制或注銷固定資產(chǎn)卡片，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)更改固定資產(chǎn)相關(guān)賬務(wù)。 第 11 條 生效執(zhí)行 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定和解釋，經(jīng)院長(zhǎng)簽字后生效。武漢建筑材料工業(yè)設(shè)計(jì)研究院有限公司二零零玖年十二月二十八日 篇三：固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度武漢*有限公司 武漢*有限公司固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度 為有效進(jìn)行公司資產(chǎn)管理及資產(chǎn)保全工作，規(guī)范資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理行為，確保固定資產(chǎn)信息的正確性與可靠性，使公司經(jīng)營(yíng)資源能到有效分配利用，依據(jù)會(huì)計(jì)法 、 企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。 一、固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的范圍：公司及下屬全資子公司、控股子公司的全部賬載固定資產(chǎn)。 二、固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的方法： 固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)分為定期和不定期，清查盤點(diǎn)的方法有兩種：一為實(shí)地盤存法；一為詢證核對(duì)法。 對(duì)于公司內(nèi)存放使用的固定資產(chǎn)，按規(guī)定程序到保管或使用現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)固定資產(chǎn)的實(shí)物數(shù)量、質(zhì)量等進(jìn)行核查。對(duì)于存放在異地的固定資產(chǎn)，采取派出專門清查盤點(diǎn)人員進(jìn)行實(shí)地盤存或詢證核對(duì)法兩種方法并用，進(jìn)行核實(shí)確定固定資產(chǎn)狀況。 三、公司及下屬全資子公司、控股子公司出現(xiàn)如下情況時(shí)，必須進(jìn)行固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)。 1.為確保年度會(huì)計(jì)報(bào)表的正確性與可靠性，每年度決算前進(jìn)行固定資產(chǎn)全面清查盤點(diǎn)。 2. 公司合并、分立、撤銷或改變隸屬關(guān)系，為了明確經(jīng)營(yíng)責(zé)任和確定資產(chǎn)、負(fù)債實(shí)際數(shù)量和金額，必須進(jìn)行固定資產(chǎn)全面清查盤點(diǎn)。 3. 改變固定資產(chǎn)管轄權(quán)限或更換固定資產(chǎn)管理人員，針對(duì)保管的資產(chǎn)進(jìn)行清查，以理清前固定資產(chǎn)管理部門或保管人員的經(jīng)管責(zé)任。 4. 發(fā)生意外災(zāi)害或損失，對(duì)受損財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清查，以查明財(cái)物受損情況。 5. 企業(yè)因進(jìn)行購(gòu)并改組，吸收外資等，須對(duì)企業(yè)的財(cái)物資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。 6. 公司更新財(cái)務(wù)系統(tǒng)軟件時(shí)或在新會(huì)計(jì)制度實(shí)施前，必須進(jìn)行全面資產(chǎn)清查。四、固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)程序： 1. 界定固定資產(chǎn)分類歸口清查責(zé)任部門: （1）變配電設(shè)備：公司辦 （2）房屋建筑物：公司辦 （3）機(jī)械設(shè)備：生產(chǎn)部 （4）檢測(cè)設(shè)備：質(zhì)量部 （5）工裝模具：生產(chǎn)部 （6）電腦及配套設(shè)備：生產(chǎn)