提升中小企業(yè)財務(wù)管理水平的對策 畢業(yè)論文.doc

提升中小企業(yè)財務(wù)管理水平的對策目 錄畢業(yè)論文中文摘要1 畢業(yè)論文外文摘要2一、中小企業(yè)財務(wù)管理水平的現(xiàn)狀3（一）中小企業(yè)投資主體的多元化3（二）中小企業(yè)財務(wù)人員的素質(zhì)參差不齊3（三）中小企業(yè)財務(wù)控制不力4（四）中小企業(yè)財務(wù)管理不嚴(yán)，資金閑置或不足4二、影響中小企業(yè)財務(wù)管理水平提升的因素 4（一） 融資方面4（二） 投資方面5（三） 資金運行方面5（四） 財務(wù)危機(jī)的凸顯6（五） 人力資源缺乏、財務(wù)分析淺薄7三、提升中小企業(yè)財務(wù)管理水平的對策7（一） 投資集約化管理應(yīng)不斷強(qiáng)化7（二） 正確的預(yù)測中小企業(yè)的資金需求8（三） 運用先進(jìn)的理財方法8（四） 擴(kuò)大融資渠道，形成合理的資本結(jié)構(gòu)10（五） 培訓(xùn)專業(yè)人才11參考文獻(xiàn)13致謝14畢 業(yè) 論 文 中 文 摘 要中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要地位正為越來越多的人所認(rèn)識由于中小企業(yè)具有經(jīng)營機(jī)制靈活，組織成本低廉，因而發(fā)展比較快，在數(shù)量上也占絕對多數(shù)，它在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長等方面發(fā)揮著極其重要的作用。因此成為一國經(jīng)濟(jì)的活力之源。但正因其規(guī)模小，包括資產(chǎn)規(guī)模，人員規(guī)模，經(jīng)營規(guī)模等方面，受這些方面的限制，往往存在會計核算不健全，財務(wù)管理混亂的嚴(yán)重現(xiàn)象，受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化和經(jīng)濟(jì)體裁的影響，中小企業(yè)在提升自身的財務(wù)管理水平方面餓遇到了阻礙，中小企業(yè)由于忽略了財務(wù)管理應(yīng)位于核心地位的重要性，才導(dǎo)致其發(fā)展?jié)摿κ艿搅酥萍s，制定符合中小企業(yè)的對策才能促進(jìn)中小企業(yè)乃至整個國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。本文分析了當(dāng)前中小企業(yè)財務(wù)管理中所存在的問題，并在此基礎(chǔ)上提出解決問題的辦法，對中小企業(yè)財務(wù)管理水平存在問題進(jìn)行探討。關(guān)鍵詞 中小企業(yè) 財務(wù)管理水平 提升 方法畢業(yè)論文外文摘要title：research the countermeasure about financial management level of mid-and small-scale enterprises abstract:mid-and-small-scale enterprises have developed rapidly in the national economy depending on their own advantages such as the flexible management mechanism and the cheap organization cost.they are playing the vital role to the promotion of economic growth and become growth.however,owning to their small scale,there have been such problems as the imperfection of the business accounting and the contusion of financial management in mid-and-small-scale enterprises.being influenced by the macroscopic economic environment and economic system,the financial management level of mid-and-small-scale enterprises has not been improved and these enterprises have not developed rapidly.effective carry out fit the mid-and-small-scale enterprisespolicy.the financial management level of mid-and-small-scale enterprises.this paper analyzes the financial problems existing the mid-and-small-scale enterprises at present and discussed the solution according to the current situationg.keywords:mid-and-small-scale enterprise;financial management;funds;coutermeasure財政部頒布的新會計準(zhǔn)則2007年1月1號起在上市公司范圍內(nèi)開始施行，同時鼓勵其他企業(yè)執(zhí)行，對照即將實施的新會計準(zhǔn)則，目前中小企業(yè)的財務(wù)管理還存在很多的不足之處，需要加以改進(jìn)，在國內(nèi)：中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要地位正為越來越多的人所認(rèn)識，由于中小企業(yè)具有經(jīng)營機(jī)制靈活組織成本低廉等優(yōu)勢，因而發(fā)展比較快，在數(shù)量上也占絕對多數(shù)，它在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長，增加就業(yè)渠道，推動技術(shù)進(jìn)步，平抑經(jīng)濟(jì)波動以及擴(kuò)大出口等方面都發(fā)揮著重要的作用，因此成為一國經(jīng)濟(jì)的活力之源，但因其小，中小企業(yè)向來較少受到關(guān)注和重視，發(fā)展中存在諸多的矛盾和困難。加之，中小企業(yè)自身對財務(wù)管理方面重要性的認(rèn)識不夠，也使其財務(wù)管理水平得不到提升，進(jìn)而，制約了企業(yè)的發(fā)展?jié)摿Γ虼巳绾翁嵘行∑髽I(yè)財務(wù)管理水平是本課題研究的重要內(nèi)容。一、中小企業(yè)財務(wù)管理水平的現(xiàn)狀 隨著招商引資力度的進(jìn)一步加大和民營經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，中小企業(yè)如雨后春筍般大量涌現(xiàn)，2003年某國稅新增納稅人1842戶，比上一年同期增長47%，2004年縣政府下達(dá)民營企業(yè)發(fā)展的目標(biāo)，要求新發(fā)展的個體私營企業(yè)達(dá) 9250戶，然而，值得我們關(guān)注的是，在某稅務(wù)機(jī)關(guān)在對中小企業(yè)調(diào)查時發(fā)現(xiàn)企業(yè)的狀況如下：在調(diào)查年銷售額在300萬元以下的50戶中小企業(yè)中，崗位設(shè)置不全，或不規(guī)范大10戶，占調(diào)查用戶的20%；帳冊設(shè)置齊全30戶，占調(diào)查用戶的60%，記載及時，或基本及時到20戶，占調(diào)查用戶的40%，帳實相符5戶，占調(diào)查用戶的10%，成本核算準(zhǔn)確、真實的15戶，占調(diào)查用戶的30%，盤存主要原材料，產(chǎn)成品，現(xiàn)金與帳目不相一致的有45戶，占調(diào)查用戶的90%，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過這次調(diào)查，發(fā)現(xiàn)由90%以上的中小企業(yè)納稅人在財務(wù)上存在問題。（一）中小企業(yè)投資主體的多元化隨著經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，投資主體呈現(xiàn)多元化態(tài)勢，部分中小企業(yè)納稅人重生產(chǎn)管理，輕財務(wù)管理；重營銷隊伍建設(shè)，輕財務(wù)人員培訓(xùn)。還有部分中小企業(yè)現(xiàn)代經(jīng)營管理理念欠佳，不能按照征管法和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求建賬，企業(yè)財務(wù)預(yù)算工作不到位，與預(yù)算數(shù)額差距比較大，主要是因為：企業(yè)經(jīng)營規(guī)劃的確定，主觀隨意性比較大，表現(xiàn)在：沒有采用科學(xué)的預(yù)算制定程序，而且拍腦袋或以領(lǐng)會領(lǐng)導(dǎo)意圖為主，收支無發(fā)票，收入隨意報，記賬的業(yè)務(wù)只是非開發(fā)票不可的業(yè)務(wù)，有的記賬只是形式主義，為了應(yīng)付稅務(wù)機(jī)關(guān)。（二）中小企業(yè)財務(wù)人員的素質(zhì)參差不同由于新辦企業(yè)不斷增多，財務(wù)人員卻相對較少，老會計有一定的水平，但一個人帶幾個單位的帳，時間上不能給予保證，新會計不是缺理論知識就是少時間經(jīng)驗，更主要的原因是財務(wù)人員（包括主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)）很可能沒有直接參與企業(yè)的經(jīng)營規(guī)劃的制定，或者參與程度不夠，或者有時發(fā)現(xiàn)問題，責(zé)任心、原則性不強(qiáng)反對的聲音比較弱。（三）中小企業(yè)財務(wù)控制不力很多中小企業(yè)月末存貨占用資金往往是正常營業(yè)額的幾倍，結(jié)果造成企業(yè)資金呆滯，周轉(zhuǎn)不靈，甚至賬實不符。模糊不清的賬，長期得不到清理。（四）中小企業(yè)財務(wù)管理不嚴(yán)，資金閑置或不足 有些中小企業(yè)現(xiàn)金閑置，未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)，認(rèn)為現(xiàn)金（包括銀行存款）越多越好，這一定會影響企業(yè)的獲利能力。而有些中小企業(yè)資金使用沒有計劃，大量購置不動產(chǎn)，無法應(yīng)付經(jīng)營急需的資金，從而陷入財務(wù)困境。二、影響中小企業(yè)財務(wù)管理水平提升的因素（一）融資方面資金是企業(yè)的“命脈”，是企業(yè)賴以生存、發(fā)展的最基本的要求，雖然中小企業(yè)初步建立了較為獨立、渠道多元化的融資體系，但是，融資難，擔(dān)保難等問題仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展的突出問題，起原因主要是： 1信用等級低風(fēng)險大，負(fù)債過多，融資成本高等這些缺陷，造成中小企業(yè)信用等級低，資信相對較差。 2政府扶持不夠大多數(shù)西方國家對中小企業(yè)的融資都采用各種優(yōu)惠政策進(jìn)行扶持，并有相應(yīng)的機(jī)構(gòu)對中小企業(yè)貸款實行擔(dān)保、保險等等這樣的業(yè)務(wù)。而我國現(xiàn)在在這方面的機(jī)制還不健全，缺乏配套的為其提供金融服務(wù)的優(yōu)惠政策。同時我國在發(fā)展資本市場，開展直接融資的改革中，也傾向與照顧國有國有大中型企業(yè)，忽略了眾多中小企業(yè)的需要，使中小長期處于不利發(fā)展的地位；另一方面，社會化服務(wù)體系尚未形成。各國的經(jīng)驗表明：中小企業(yè)的健康發(fā)展，不但需要政府、金融、財政等方面的幫助，也需要社會中介組織從教育培訓(xùn)、管理培訓(xùn)、市場營銷、技術(shù)開發(fā)和法律支援等等各方面提供中介支持。 3銀行方面沒有給中小企業(yè)創(chuàng)造寬松的融資渠道大多中小企業(yè)都不是國有企業(yè)，有些銀行受傳統(tǒng)觀念和行政干預(yù)的影響，對其貸款不夠熱心，隨著商業(yè)化進(jìn)程的不斷深入，銀行關(guān)心的是自身的經(jīng)濟(jì)和貸款資金的安全性，國有銀行憑借著其壟斷地位，對大中型企業(yè)，特別是經(jīng)濟(jì)效益好的企業(yè)爭相貸款，因為這些企業(yè)貸款數(shù)額較大，風(fēng)險小，又有政府的扶持，與這些企業(yè)相比，中小企業(yè)貸款要求的每筆貸款金額往往具有量不大，時效快等特點，但發(fā)放程序，經(jīng)辦環(huán)節(jié)卻大致相同，致使銀行的經(jīng)營成本和監(jiān)督費用上升，所以銀行從節(jié)約成經(jīng)營本和監(jiān)督費用的角度出發(fā)，不愿給中小企業(yè)貸款，即使給中小企業(yè)貸款的，也往往卡的很嚴(yán)，很死，而其它銀行無法在數(shù)量上還是能力上都不能滿足中小企業(yè)的 融資要求，除此以外，國家也沒有建立起專門為中小企業(yè)服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，結(jié)果導(dǎo)致融資方面的困難成為中小企業(yè)財務(wù)管理水平提升的一大重要原因。4自身存在的不足中小企業(yè)自有資金不足，自我積累能力差，抗風(fēng)險能力弱，人員素質(zhì)低，經(jīng)營管理水平差，創(chuàng)新能力不足等企業(yè)自身存在的不足也是影響中小企業(yè)財務(wù)管理水平提升的重要原因。由于中小企業(yè)相對規(guī)模較小，組織結(jié)構(gòu)變化快，財務(wù)管理不規(guī)范，不穩(wěn)定，所以中小企業(yè)融資有較大的信用風(fēng)險，而且許多中小企業(yè)的會計信息嚴(yán)重失真，部分企業(yè)借破產(chǎn)、改制之際，懸空，逃避雁行債務(wù)，給銀行帶來了巨大的損失，據(jù)中國人民銀行地一些中星期業(yè)的調(diào)查顯示：50%以上的中小企襖業(yè)財務(wù)管理不健全，占一半以上的中小企業(yè)信用等級都在3b或者3b以下，這些與商業(yè)信用，銀行貸款的要求不符，降低了信貸機(jī)構(gòu)向中小企業(yè)貸款的積極性，而中小企業(yè)存在的市場風(fēng)險和信用風(fēng)險，決定了其信貸程度償還能力比較差，由于中小企業(yè)對銀行貸款的要求與銀行貸款的原則相違背，出現(xiàn)了信息不對稱現(xiàn)象，使銀行無法了解企業(yè)執(zhí)行國家會計準(zhǔn)則和審計準(zhǔn)則的真實情況。給雙方的 信貸留下了風(fēng)險隱患。（二）投資方面 資金短缺且融資成本比較高，由于中小企業(yè)的自有資金有限，銀行和其他金融機(jī)構(gòu)是中小企業(yè)資金的主要來源，但中小企業(yè)吸引金融機(jī)構(gòu)的投資和借款比較困難，銀行即使同意向中小企業(yè)貸款，也因高風(fēng)險而提高貸款利率，從而增加了企業(yè)的融資成本。企業(yè)為追求短期盈利目標(biāo)，很少考慮擴(kuò)大自身規(guī)模，由于自身規(guī)模小比較小，貸款投資所占比較大，且投資成本高，所面臨的風(fēng)險較大，所以我國的中小企業(yè)總是以收回投資為目標(biāo)，投資分析不夠，具有盲目性，在中小企業(yè)，正由于財務(wù)管理的地位不高，企業(yè)投資決策 程序比較粗糙，財務(wù)人員極少甚至沒有機(jī)會參與財務(wù)信息的收集與分析。（三）資金運行方面 楊加陸，范軍，方青.中小企業(yè)管理m.復(fù)旦大學(xué)出版社，2005 中小企業(yè)的管理層素質(zhì)普遍素質(zhì)都不高，對中小企業(yè)的監(jiān)控力不夠，缺乏對資金調(diào)配運用的嚴(yán)格控制，公司管理層對各項資金運用環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不夠，雖然大部分中小企業(yè)都制定了財務(wù)制度，設(shè)置了專職的監(jiān)管人員，但往往違反制度的首先是企業(yè)的管理層，使企業(yè)的監(jiān)管人員行同虛設(shè)，無法發(fā)揮作用，具體表現(xiàn):1多頭開戶，造成資金嚴(yán)重失控。2對現(xiàn)金管理不嚴(yán)，造成資金閑置未參與資金周轉(zhuǎn)，或資金不足，無法應(yīng)付經(jīng)營需要，陷入財務(wù)困境。3無嚴(yán)格的賒銷與借收政策 ，應(yīng)付款項控制不力，造成資金回收難甚至資金損失。4存貨控制薄弱，造成資金呆滯，周轉(zhuǎn)不靈。5不重視對現(xiàn)金資產(chǎn)的管理，保管不善等原因使資產(chǎn)嚴(yán)重浪費，損失。（四）財務(wù)危機(jī)的凸顯 過度的負(fù)債可說是企業(yè)的通病，也是財務(wù)危機(jī)的根源，戰(zhàn)略需求效應(yīng)由企業(yè)的戰(zhàn)略布局驅(qū)動，或者表現(xiàn)為現(xiàn)有業(yè)務(wù)的發(fā)展，或表現(xiàn)為新業(yè)務(wù)的開拓，規(guī)模和數(shù)量的擴(kuò)大經(jīng)常明顯快于內(nèi)涵質(zhì)量的擴(kuò)張，在高成長階段將出現(xiàn)某種程度的資金短缺。因此，企業(yè)為達(dá)到快速擴(kuò)張的目的，普遍采取負(fù)債經(jīng)營策略。擔(dān)保是企業(yè)常見的問題，這不僅加大了銀行的對企業(yè)財務(wù)水平的判斷難度，也給財務(wù)監(jiān)管帶來很大困難，從而造成負(fù)債率不斷提高，債務(wù)，資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)性錯配由最常見的就是短債長用，短籌長貸，還包括負(fù)債長期過分集中的結(jié)構(gòu)與現(xiàn)金流量錯位，長短期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例失調(diào)，貸款的銀行結(jié)構(gòu)單一，資產(chǎn)和負(fù)債幣種結(jié)構(gòu)不合理等，企業(yè)將短債用于投資回收期過長的長期項目投資，導(dǎo)致流動負(fù)債大大高于流動資產(chǎn)，金融機(jī)構(gòu)基于中小企業(yè)的前景，往往也采取短籌長貸的方式，支持企業(yè)搞長期投資，從而加大了企業(yè)的資金風(fēng)險，一旦銀行收緊銀根，企業(yè)將會進(jìn)退兩難，造成資金短缺，企業(yè)就不可避免地負(fù)債經(jīng)營，組織放大效應(yīng)和內(nèi)部擔(dān)保則加劇債務(wù)水平，造成負(fù)債過度，在過度的情況下，企業(yè)經(jīng)營成本和財務(wù)壓力加大，支付能力日漸脆弱，短側(cè)長用則可能使企業(yè)潛在支付危機(jī)隨時爆發(fā)，經(jīng)營持續(xù)虧損由企業(yè)擴(kuò)張過度，容易因經(jīng)營管理不善或 戰(zhàn)略性失誤引起虧損，如果企業(yè)只是短期虧損，只要虧損額少于折舊，未必導(dǎo)致債務(wù)支付困難，但如果持續(xù)虧損，將造成企業(yè)凈資金數(shù)量和質(zhì)量不斷下降，大大削弱了企業(yè)的經(jīng)營能力和償債能力，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)不能到期償還債務(wù)，如果虧損嚴(yán)重到資不抵債的地步，將意味著企業(yè)償債能力的喪失，最終可能走上倒閉破產(chǎn)的不歸路。1996年進(jìn)入全球500強(qiáng)之列的香港百富勤公司，1998年初卻缺乏足夠的資金無法償還幾千萬美圓的債務(wù)而被迫破產(chǎn)，10年輝煌毀于一旦，珠海巨人集團(tuán)財務(wù)危機(jī)的導(dǎo)火索則是興建巨人大廈時因內(nèi)賣樓時所形成的4，000萬人民幣債務(wù)，上市公司大集團(tuán)尚且如此，更何況是規(guī)模，資金都很小的中小企業(yè)呢，突發(fā)性風(fēng)險事件由在市場暢達(dá)是時候，中小企業(yè)或許可憑其規(guī)模和營業(yè)收入的大副增長，給市場以太平盛事的感覺，一旦經(jīng)濟(jì)突發(fā)變化，重大決策調(diào)整，各種自然災(zāi)害或其它突發(fā)性風(fēng)險事件的發(fā)生，企業(yè)就可能因為業(yè)務(wù)萎縮，重大財產(chǎn)損失而陷入困境。（五）人力資源缺乏、財務(wù)分析淺薄 當(dāng)今，中小企業(yè)最為缺乏的就是在財務(wù)管理、人力資源管理等方面經(jīng)驗豐富的專業(yè)人才，這就迫使管理者對企業(yè)經(jīng)營的各個方面事必躬親，一方面中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時也就是公司的經(jīng)營者，企業(yè)財產(chǎn)和個人家庭財產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生相互占用的情況，致使其職責(zé)不分，越權(quán)行事，造成財務(wù)管理混亂，財務(wù)分析監(jiān)控不嚴(yán)，會計信息失真等，財務(wù)分析膚淺、粗劣等等。以上幾個方面交互影響，制約了企業(yè)的發(fā)展?jié)摿秃髣?，在?dāng)前開放，多元化的經(jīng)濟(jì)社會顯得難以適應(yīng)。三、提升中小企業(yè)財務(wù)管理水平的對策（一）資金集約化管理應(yīng)不斷強(qiáng)化1對銀行存款和銀行帳戶的管理要求 減少資金沉淀，提高資金使用效益的有效途徑是強(qiáng)化資金集中管理、統(tǒng)一銀行帳號，根據(jù)資金集中管理的原則，作為企業(yè)最高管理層要求其所分管的各個部門設(shè)立資金結(jié)算帳戶，通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行各業(yè)務(wù)的資金往來運算，由于公司的財務(wù)管理的水平較差，因此實行資金集中結(jié)算后，公司的流動資金部分實行短期借款，以臨時彌補(bǔ)企業(yè)的資金不足的情況，對銀行帳戶實行集中管理，收支分設(shè)，匯劃款途徑唯一的辦法就是搭建資金收支兩條線。這個新途徑；一方面通過收入專用帳戶實現(xiàn)資金集中上繳，另一方面，通過支出專用帳戶，滿足各用款部門的對外結(jié)算業(yè)務(wù)。這樣一來，可以提高資金的安全性。2對資金收支業(yè)務(wù)的管理要求在資金收支兩條線下，按照產(chǎn)品銷售收入款項將其直接轉(zhuǎn)化為企業(yè)存款進(jìn)行管理，在資金使用方面，企業(yè)結(jié)合自身情況建立資金的審批標(biāo)準(zhǔn)和權(quán)限，按審定的現(xiàn)金流量預(yù)算資本性支出，通過財務(wù)估算系統(tǒng)進(jìn)行預(yù)算，從資金安全性和有效性考慮，為減少資金風(fēng)險，企業(yè)管理人應(yīng)對企業(yè)的投資，擔(dān)保做出一定的限制，同時對企業(yè)的債務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一集中管理。3建立資金管理責(zé)任制 王建國.提升企業(yè)財務(wù)管理水平的”利器”r.中國財經(jīng)報，2007企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金管理和監(jiān)督，明確分工，以保證資金運行安全有效，（財務(wù)部門負(fù)責(zé)人是資金收支業(yè)務(wù)的主要負(fù)責(zé)人，中小企業(yè)的負(fù)責(zé)人是資金管理的第一責(zé)任人），同時完善企業(yè)資金管理的核算制度，建立健全的財務(wù)管理機(jī)制。4加強(qiáng)資金計劃管理體系通過先進(jìn)的銀行結(jié)算網(wǎng)絡(luò)實現(xiàn)集中管理資金的職能對中小企業(yè)各類帳戶實行監(jiān)控貨和調(diào)度，保證資金瞬時到位，利用網(wǎng)上銀行集中資金，減少沉淀，實現(xiàn)資金的在線管理，通過與銀行合作，建立企業(yè)銀行終端并利用企業(yè)結(jié)算系統(tǒng)，使中小企業(yè)的管理層能捅咕終端隨時查詢各帳戶的資金金額，以集中、高效管理異地存款資金，保障資金安全，強(qiáng)化資金監(jiān)控，全面及時掌握公司的整體資金狀況，同時根據(jù)資金預(yù)算計劃，使需要調(diào)度的資金能夠瞬時到賬，解決資金調(diào)度上存在的一系列問題，同時通過網(wǎng)上銀行，還可以查詢當(dāng)天及歷史交易信息，動態(tài)掌握資金收支狀況，加強(qiáng)賬戶管理。（二）正確的預(yù)測中小企業(yè)的資金需求 不論通過什么渠道，采取什么方式籌集資金，中小企業(yè)在籌集資金前必須要正確地預(yù)測資金需要量，為融資提供定量依據(jù)，以克服融資的盲目性，只有使資金的籌集量達(dá)到平衡，才能防止出現(xiàn)為融資不足而降低企業(yè)的財務(wù)管理水平，資金需求量的預(yù)測方法有下列幾種：1定性預(yù)測法這種方法主要是利用有關(guān)資料，依靠個人經(jīng)驗，主觀分析和判斷能力，對企業(yè)的資金需求量進(jìn)行預(yù)測的方法，運用定性預(yù)測法預(yù)測資金需求量的優(yōu)點是簡單有效，一般是在企業(yè)缺乏完備、準(zhǔn)確的歷史資料的情況下采用，其缺點在于它不能揭示資金需要量與有關(guān)因素之間的數(shù)量關(guān)系。因此，企業(yè)在歷史、現(xiàn)狀和未來數(shù)據(jù)資料比較完備，準(zhǔn)確的情況下，應(yīng)盡量采用各種定量預(yù)測法預(yù)測資金需要量。2定量預(yù)測法這種方法主要是利用歷史、現(xiàn)狀和未來的有關(guān)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，運用數(shù)學(xué)模型對企業(yè)未來的資金需要量進(jìn)行測定的方法。常用的定量預(yù)測方法有銷售百分比預(yù)測法、資金習(xí)性法以及趨勢預(yù)測法。（三）運用先進(jìn)的理財方法 2007年新的會計準(zhǔn)則出臺之后，大多數(shù)的企業(yè)都面臨著很多問題。要適應(yīng)這新的局勢的變化，使中小企業(yè)的在新的市場競爭中立于不敗之地，就應(yīng)該采用新的措施，先進(jìn)的理財工具以迅速提升中小企業(yè)的財務(wù)管理水平。1建立現(xiàn)代財務(wù)管理體系用發(fā)展的眼光建立現(xiàn)代企業(yè)制度下的財務(wù)管理體系。即中小企業(yè)的出現(xiàn)是市場經(jīng)濟(jì)逐步完善的體現(xiàn)。以公司的形式規(guī)范企業(yè)的市場行為是行之有效的辦法。中小企業(yè)的財務(wù)管理必須適應(yīng)公司這一新形式的企業(yè)載體，內(nèi)容包括：財務(wù)決策就是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需資金如何籌措，對取得資金如何利用所制定的重要財務(wù)活動的戰(zhàn)略方案，進(jìn)行評價和選擇，也就是對企業(yè)的聚財之道，用財之道和生財之道所做出的評價和選擇。要本著成本效益原則多中取優(yōu)、優(yōu)中取精、精中取宜。2利用企業(yè)自身的財務(wù)分析功能關(guān)鍵.搞活中小企業(yè)的方法j.蘇南科技開發(fā),2005根據(jù)“企業(yè)效益是算出來的，不是干出來的”的這一陳舊觀念，現(xiàn)今企業(yè)追求利潤最大化也好，企業(yè)價值最大化也好，等等，其實這都是企業(yè)的一廂情愿，如果沒有過硬的產(chǎn)品、適宜的市場，所謂利潤、財富、價值都只是紙上談兵。企業(yè)應(yīng)挖掘其潛力，增加利潤空間，財務(wù)管理通過它自身的分析功能，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)在增收降耗方面的關(guān)鍵點，建議相關(guān)部門改進(jìn)工作，比如通過計算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)先期投入的資金經(jīng)過收入的實現(xiàn)能不能及時得到補(bǔ)償，計算存貨周轉(zhuǎn)率可以發(fā)現(xiàn)從材料投入到成品完工經(jīng)過的周轉(zhuǎn)期是否合理，計算產(chǎn)值成本率并與同期進(jìn)行比較，可以發(fā)現(xiàn)成本的發(fā)生是否正常，并找出相應(yīng)的環(huán)節(jié)進(jìn)行改進(jìn)。企業(yè)的效益的生產(chǎn)、經(jīng)營出來的，并通過財務(wù)專業(yè)化地整理以規(guī)范的方式反映給公眾，接受公眾監(jiān)督。3建立財務(wù)預(yù)警體系身在市場中的每一個企業(yè)都難免會遇到無力償還到期債務(wù)的困境和危機(jī)，我們稱之為財務(wù)失敗，因此失敗、預(yù)警、整頓、清算等財務(wù)管理問題就成為了現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容。早在20世紀(jì)60年代美國人愛得華.阿爾曼就利用多變模式思路建立了一個多元化線型函數(shù)公式，即：z=0012x10014x2+0033x3+0006x4+0999x5，x1=（營運資金/資金總額）100，x2=（留存收益/資金總額）100，x3=（息稅前利潤/資產(chǎn)總額）100，x4=（普通股和優(yōu)先股市場價值總額/負(fù)債帳面價值總額）100，x5=（銷售收入/資產(chǎn)總額）100，x1、x4 是反映企業(yè)償還能力的指標(biāo)，x2、x3 是反映企業(yè)獲利能力的指標(biāo)，x5 是反映企業(yè)營運能力的指標(biāo)，通過這些財務(wù)指標(biāo)的有機(jī)的結(jié)合，可以基本確定企業(yè)是否存在財務(wù)危機(jī)，當(dāng)z2675時，表明企業(yè)財務(wù)狀況良好，發(fā)生破產(chǎn)的可能性較小，當(dāng)z181時，表明企業(yè)存在很大的破產(chǎn)風(fēng)險，當(dāng)181z2675時，表明企業(yè)財務(wù)極不穩(wěn)定，處于“灰色地帶”。企業(yè)財務(wù)失敗預(yù)警，作為一種成本低廉的診斷工具，其靈敏度越高就能越早地發(fā)現(xiàn)問題，并告知企業(yè)經(jīng)營者，就越能有效的防范與解決問題，回避財務(wù)危機(jī)的發(fā)生，其作用大小取決于企業(yè)真實經(jīng)營的程度。4利用新的財務(wù)理念充分利用新企業(yè)會計制度設(shè)計理念和規(guī)定，力求使企業(yè)效益最大化。2007年1月1日執(zhí)行的企業(yè)會計制度與以前執(zhí)行的行業(yè)會計制度最大的區(qū)別之一就是引進(jìn)了“職業(yè)判斷”的概念，其基本上可以做如下理解，（1）企業(yè)有關(guān)部門可以在不違背會計的基本前提和原則的基礎(chǔ)上，本著有利于提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的原則制定自己的財務(wù)會計制度，包括計提折舊、所得稅處理、低值易耗品攤銷，壞賬準(zhǔn)備的提取等。（2）會計人員在進(jìn)行帳務(wù)處理時，尤其是一些新業(yè)務(wù)，不必再去國家和行業(yè)統(tǒng)一頒布的會計制度里去找方法，以后也不會有什么統(tǒng)一的方法，要利用會計制度給予會計人員充分的發(fā)揮空間做好職業(yè)判斷，依據(jù)本單位的會計制度進(jìn)行處理就好。5利用杜邦財務(wù)分析體系進(jìn)行財務(wù)籌劃越是困難的企業(yè)就越應(yīng)該進(jìn)行財務(wù)籌劃，將指標(biāo)細(xì)化到每一個點、每一分錢，不放過任意一個效益增長點，杜邦財務(wù)分析體系是一個綜合性很強(qiáng)的指標(biāo)體系，它將財務(wù)分析著眼于銷售凈利率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率等三大指標(biāo)，然后將其逐層分解到現(xiàn)實的帳目數(shù)字，從每個數(shù)字分析生產(chǎn)經(jīng)營應(yīng)該改進(jìn)的環(huán)節(jié)，配合財務(wù)杠桿的作用，可以知道企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否合理，籌資是否在合理數(shù)額之內(nèi)，投資報酬率是否足夠高等等，把各項指標(biāo)綜合起來考慮，我們可以發(fā)現(xiàn)，企業(yè)盈利或虧損的根源在哪里，哪個環(huán)節(jié)是企業(yè)效益增長的瓶頸，可以從哪里著手改進(jìn)工作。運用先進(jìn)的分析體系，建立合理的財務(wù)結(jié)構(gòu)，才能更好地進(jìn)行財務(wù)籌劃，給經(jīng)營管理者一個有價值的參考數(shù)據(jù)庫，財務(wù)管理是一個龐大的系統(tǒng)工程，要做好這個工程，使之發(fā)揮應(yīng)有的作用，需要相關(guān)人員全力配合、共同努力，只要把持跨機(jī)的基本準(zhǔn)則不放，本著效益第一、發(fā)展第一的原則、一個先進(jìn)的、適宜的財務(wù)架構(gòu)體系系統(tǒng)會應(yīng)用而生。（四）擴(kuò)大融資渠道，形成合理的資本結(jié)構(gòu)為了解決中小企業(yè)的融資困難，發(fā)達(dá)國家采取了多種金融支持手段，如建立專門為中小企業(yè)提供融資服務(wù)的政策性金融機(jī)構(gòu);組建中小企業(yè)投資開發(fā)公司;建立為中小企業(yè)融資提供信用擔(dān)保的基金或機(jī)構(gòu)等。美國在50年代就建立了中小企業(yè)資金援助制度，通過政府的小企業(yè)管理局直接向中小企業(yè)貸欺，主要有直接貸款、協(xié)調(diào)貸款和保證貸款三種形式，貸款利率均低于市場通常利率，并且還為符合資格的中小企業(yè)提供貸軟擔(dān)保:貸欲低于15.5萬美元時，提供金額為909%;貸款為15.5萬美元一75萬美元時，提供金額為85%。日本專門建立了中小企業(yè)金融倉庫，向缺乏資金但有市場、有前途的中小企業(yè)提供低息融資，保證企業(yè)的正常運轉(zhuǎn);為了防止中小企業(yè)倒閉，由專有部門提供部分資金，中小企業(yè)集資設(shè)立基金，實行企業(yè)互助，一且企業(yè)破產(chǎn)，資金受損，可根據(jù)一定的比例率享受互助金貸軟。由于中小企業(yè)資信較差，風(fēng)險較大，很難得到商業(yè)銀行的貸款。我國為鼓勵銀行給中小企業(yè)貸款，允許銀行在給中小企業(yè)貸款時使用高于大中型企業(yè)貸款利率的20%一50%，這在一定程度上緩解了中小企業(yè)的融資困難，但增加了其融資成本，加重了企業(yè)的負(fù)擔(dān)。國家應(yīng)設(shè)立專門為中小企業(yè)服務(wù)的政策性金融機(jī)構(gòu)，提供低息貸款;為幫助中小企業(yè)在資本市場上獲得貸款支持，政府也應(yīng)為中小企業(yè)提供必要的擔(dān)保，降低中小企業(yè)的融資難度;為防止因信貸緊縮而導(dǎo)致中小企業(yè)的倒閉，建立“中小企業(yè)倒閉對策借貸制度”，由專門的金融機(jī)構(gòu)向資金周轉(zhuǎn)困難的中小企業(yè)提供低息貸欺。此外，在財政預(yù)算中設(shè)立一定規(guī)模的中小企業(yè)貸欺