收費、制造費用流程圖總結(jié)練習(xí).docVIP

鴻成制衣廠2012年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)1、 向智成織布廠購入布料40000元，款項開出一張期限為5個月的商業(yè)承兌匯票2、 銷售衣服1000件,150元/件,款已收存銀行,成本價70元/件.3、 銷售邊角料一批,售價10000元,款未收,布料進價為8000元.4、 用現(xiàn)金500元支付銷售部門修理費.5、 以轉(zhuǎn)賬支票向社會福利院捐贈2000元.6、 月末計提本月短期借款利息800元.7、 月末計提車間生產(chǎn)工人工資10000元，其中A產(chǎn)品工人工資7000元，B產(chǎn)品工人工資3000元，車間管理人員工資3000元，財務(wù)部門人員工資2000元，銷售部門人員工資5000元。8、 月末計提車間設(shè)備折舊700元，銷售部門折舊500元，行政部門折舊400元。9、 月末應(yīng)交的增值稅為11900元，按應(yīng)交增值稅的7%計提應(yīng)交的城建稅，3%計提教育費附加、2%計提地方教育費附加、0.1%計提堤圍費10、 月底盤點時發(fā)現(xiàn)，原材料盤虧1000元，其中應(yīng)由倉管人員承擔(dān)100元，自然災(zāi)害500元，自然損耗400元。作批準前后的會計分錄。11、 車間采購員張三報銷差旅費350元，出差前曾預(yù)借200元，不足部分以現(xiàn)金支付12、 收到外商捐贈款1000元,已存入銀行.13、 結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用，按生產(chǎn)工人工資分。14、 結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益類賬戶。15、 按利潤總額的25%計提本月交應(yīng)所得稅.16、 按凈利潤的10%計提盈余公積參考答案1、 借：原材料布料 40000貸：應(yīng)付票據(jù) 400002、（1）借：銀行存款150000 （2）借：主營業(yè)務(wù)成本 70000貸：主營業(yè)務(wù)收入150000 貸：庫存商品 700003、（1）借：應(yīng)收賬款 10000 （2）借：其他業(yè)務(wù)成本 8000貸：其他業(yè)務(wù)收入 10000 貸：原材料 80004、借：銷售費用修理費 500貸：庫存現(xiàn)金 5005、借：營業(yè)外支出 2000貸：銀行存款 20006、借：財務(wù)費用 800貸：應(yīng)付利潤 8007、借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 7000B產(chǎn)品 3000制造費用 3000管理費用 2000銷售費用工資 5000貸：應(yīng)付職工薪酬工資 200008、借：制造費用折舊 700銷售費用折舊 500管理費用折舊 400貸：累計折舊 16009、借：營業(yè)稅金及附加 1588貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交城建稅 833應(yīng)交教育費附加 357應(yīng)交地方教育費附加238應(yīng)交堤圍費 16010、 審批前 借：待處理財產(chǎn)損溢 1000貸：原材料 1000審批后 借：其他應(yīng)收款 100營業(yè)外支出 500管理費用 400貸：待處理財產(chǎn)損溢 100011、借：制造費用差旅費 350貸：其他應(yīng)收款張三 200庫存現(xiàn)金 15012、 借：銀行存款 1000貸：營業(yè)外收入 100013、本月總制造費用=3000+700+350=4050元分配率=4050/（7000+3000）=0.405A產(chǎn)品應(yīng)承擔(dān)的費用=0.405*7000=2835B產(chǎn)品應(yīng)承擔(dān)的費用=4050-2835=1215借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 2835B產(chǎn)品 1215貸：制造費用 405014、收入轉(zhuǎn)到本年利潤 借：主營業(yè)務(wù)收入 150000其他業(yè)務(wù)收入 10000營業(yè)外收入 1000貸：本年利潤 161000費用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤 借：本年利潤 91688貸：主營業(yè)務(wù)成本 70000其他業(yè)務(wù)成本 8000銷售費用 6000（500+5000+500）營業(yè)外支出 2500（2000+500）財務(wù)費用 800管理費用 2800（2000+400+400）營業(yè)稅金及附加 158815、利潤總額=161000-91688=69312應(yīng)交所得稅=69312*25%=17325借：所得稅費用 17328貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅 17328借：本年利潤 17328貸：所得稅