初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)試題及解析.docx

初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)試題及解析1、 王某與某公司簽訂勞動(dòng)合同，勞動(dòng)合同期限為1年。根據(jù)規(guī)定，雙方約定的試用期（C）。A、 不得超過半月 B、不得超過1個(gè)月 C、不得超過2個(gè)月 D、不得超過6個(gè)月解析：勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個(gè)月，1年以上包括1年。試用期工資不得低于合同約定工資的80%，不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)。2、 某人月工資2500，當(dāng)?shù)刈畹凸べY1800，此職工犯錯(cuò)導(dǎo)致公司財(cái)產(chǎn)損失10000元，則每月最多從該職工工資中扣除多少，以逐月賠償損失（C）。A、700 B、2500 C、500 D、1800解析：因勞動(dòng)者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，用人單位可按照勞動(dòng)合同的約定要求其賠償經(jīng)濟(jì)損失。經(jīng)濟(jì)損失的賠償，可從勞動(dòng)者本人的工資中扣除。但每月扣除的部分不得超過勞動(dòng)者當(dāng)月工資的20%，且扣除后不低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)。即250020%=500元。3、張某工作已滿15年，2009年上半年在甲公司已休帶薪年休假(以下簡(jiǎn)稱年休假)5天；下半年調(diào)到乙公司工作，提出補(bǔ)休年休假的申請(qǐng)。乙公司對(duì)張某補(bǔ)休年休假申請(qǐng)符合法律規(guī)定的答復(fù)是（C）。A、可補(bǔ)休15天年休假 B、可補(bǔ)休10天年休假 C、可補(bǔ)休年休假5天 D、不可以補(bǔ)休年休假解析：根據(jù)國(guó)家規(guī)定，職工累計(jì)工作已滿10年不滿20年的，年休假10天。張某工作已滿15年，可享受年休假10天。他已休了5天，還可再休5天。4、從事同類業(yè)務(wù)的競(jìng)業(yè)限制，不得超過（A）年。A、2 B、3 C、5 D、10解析：在解除或者終止勞動(dòng)合同后，競(jìng)業(yè)限制人員到與本單位生產(chǎn)或者經(jīng)營(yíng)同類產(chǎn)品，從事同類業(yè)務(wù)的有競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系的其他用人單位工作，或者自己開業(yè)生產(chǎn)或者經(jīng)營(yíng)同類產(chǎn)品，從事同類業(yè)務(wù)的競(jìng)業(yè)限制期限，不得超過2年。5、根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，用人單位對(duì)已經(jīng)解除或者終止的勞動(dòng)合同文本，至少保存（B）年備查。A、1 B、2 C、3 D、5 解析：用人單位對(duì)已經(jīng)解除或者終止的勞動(dòng)合同的文本，至少保存2年備查。6、勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)依照公司法有關(guān)規(guī)定設(shè)立，注冊(cè)資本不得少于100萬(wàn)元。（）A、正確 B、錯(cuò)誤解析：根據(jù)規(guī)定，勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)依照公司法的有關(guān)規(guī)定設(shè)立，注冊(cè)資本不得少于50萬(wàn)元。7、根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，對(duì)勞動(dòng)合同的無效或者部分無效有爭(zhēng)議的，有權(quán)確認(rèn)的機(jī)關(guān)有（AC）。A、勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁機(jī)構(gòu) B、仲裁委員會(huì) C、人民法院 D、政府勞動(dòng)行政部門解析：對(duì)勞動(dòng)合同的無效或者部分無效有爭(zhēng)議的，由勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁機(jī)構(gòu)或者人民法院確認(rèn)。8、甲公司招聘了5名服務(wù)人員，在簽訂勞動(dòng)合同時(shí)要求該5名聘用人員每人繳納500元的服裝押金。勞動(dòng)行政部門發(fā)現(xiàn)甲公司這一違法行為后對(duì)其進(jìn)行了處罰，下列處罰措施中，不符合規(guī)定的是（B）。A、責(zé)令限期向5名勞動(dòng)者每人退還收取的500押金 B、處以總額為2000元的罰款 C、處以總額為2500元 D、處以總額為10000元的罰款解析：用人單位以擔(dān)保或者其他名義向勞動(dòng)者收取財(cái)物的，由勞動(dòng)行政部門責(zé)令限期退還勞動(dòng)者本人，并以“每人”500元以上2000元以下的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)用人單位處以罰款，給勞動(dòng)者造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任，在本題中，罰款總額應(yīng)大于等于5500=2500（元），小于等于52000=10000（元）。9、張某在專賣店購(gòu)買電腦支付7000元，法律關(guān)系客體是（C）。A、張某 B、專賣店 C、電腦 D、支付700元解析：法律關(guān)系的客體又稱權(quán)利客體或義務(wù)客體，是指法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所指向的對(duì)象，本題中是買賣關(guān)系，所指的對(duì)象是買賣的電腦。10、下列各項(xiàng)中，不能成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系客體的是（A）。A、公民 B、智力成果 C、人體器官 D、勞務(wù)解析：活人的整個(gè)身體不能作為法律關(guān)系的發(fā)生、變更和消滅的是法律事實(shí)，法律主體和法律規(guī)范只是法律關(guān)系產(chǎn)生單獨(dú)抽象的、一般的前提，不能直接引起法律關(guān)系的變化。11、以下不屬于經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系主要構(gòu)成要素的為（D）。A、經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的主體 B、經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的客體 C、經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的內(nèi)容 D、經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的形式解析：經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系由主體、客體、內(nèi)容三個(gè)部分組成，形式不是經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的內(nèi)容。12、某公司將稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)于2015年5月15日前繳納的稅款100000元拖延至5月25日繳納，則稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法加收該公司滯納稅款的滯納金為（）元。A、500 B、50 C、2000 D、1000解析：加收滯納金的起止時(shí)間為稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人實(shí)際繳納稅款之日止，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法加收該公司滯納稅款的滯納金=1000000.510=500（元）。13、下列各項(xiàng)中屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為的是（ABC）。A、罰款 B、沒收財(cái)物和違法所得 C、停止出口退稅權(quán) D、行政賠償解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為包括：（1）罰款；（2）沒收財(cái)物和違法所得；（3）停止出口退稅權(quán)。14、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列說法正確的有（ACD）。A、納稅人在賬薄上多列支出，不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為，屬于偷稅B、納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為，屬于抗稅。C、納稅人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為，屬于抗稅D、納稅人以假報(bào)出口手段騙取國(guó)家出口退稅款的行為，屬于騙稅解析：偷稅，是指納稅人采取偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬薄、記賬憑證，或者在賬薄上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者虛假的納稅申報(bào)的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為。選項(xiàng)B屬于偷稅行為。15、下列稅款征收方式中，適用于納稅人財(cái)務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不固定，零星分散、流動(dòng)性大的稅源的征收方式是（A）。A、查驗(yàn)征收 B、查定征收 C、查賬征收 D、定期定額征收解析：查驗(yàn)征收，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的應(yīng)稅商品、產(chǎn)品，通過查驗(yàn)數(shù)量，按市場(chǎng)一般銷售單價(jià)計(jì)算其銷售收入，并據(jù)以計(jì)算應(yīng)納稅款的征收方式。這種征收方式適用于納稅人財(cái)務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不固定，零星分散、流動(dòng)性大的稅源。16、下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利的是（BCD）。A、估稅權(quán) B、知情權(quán) C、要求保密權(quán) D、延期繳納稅款的權(quán)利解析：選項(xiàng)A：屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利；選項(xiàng)BCD：屬于納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利。17、根據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列不屬于關(guān)稅納稅人的是（A）。A、經(jīng)營(yíng)進(jìn)口貨物的發(fā)貨人 B、入境旅客隨身攜帶的行李的持有人 C、經(jīng)營(yíng)出口貨物的發(fā)貨人 D、個(gè)人郵遞物品的收件人解析：經(jīng)營(yíng)進(jìn)口貨物的收貨人，為關(guān)稅的納稅人。18、根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于特殊貿(mào)易下進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格的說法中，不正確的是（ABC）。A、運(yùn)往境外修理的運(yùn)輸工具，在出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，以海關(guān)審定的修理費(fèi)和料件費(fèi)作為完稅價(jià)格B、租賃、租借方式進(jìn)境的貨物，以海關(guān)審查確定的貨物租金作為完稅價(jià)格C、國(guó)內(nèi)單位留購(gòu)的進(jìn)口貨樣、展覽品和廣告陳列品，以留購(gòu)價(jià)格作為完稅價(jià)格D、運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具，在出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，以支付境外的修理費(fèi)加上運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等作為完稅價(jià)格。解析：運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或者其他貨物，在出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，以海關(guān)審定的修理費(fèi)和料件費(fèi)作為完稅價(jià)格。19、下列有關(guān)房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的有（）。A、房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅均采用比例稅率 B、房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅均按年計(jì)算，分期繳納C、納稅人購(gòu)置新建商品房，房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)均自房屋交付使用之次月起發(fā)生D、向居民供熱并向居民收取采暖費(fèi)的企業(yè)暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅解析：選項(xiàng)A：房產(chǎn)稅實(shí)行比例稅率，城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行有差別的幅度稅率20、房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征，是指以房產(chǎn)（原值）計(jì)稅依據(jù)。（B）A、正確 B、錯(cuò)誤解析：房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)。21、A向B借款200萬(wàn)元，后因B急需資金，A以一套價(jià)值200萬(wàn)元的房產(chǎn)抵償所欠B的債務(wù)，則A為契稅的納稅人。（B）A、正確 B、錯(cuò)誤解析：契稅的納稅人，是指在我國(guó)境內(nèi)“承受”土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人。在本題中，B是契稅的納稅人。22、下列有關(guān)房產(chǎn)稅減免稅的規(guī)定中，表述正確的有（ACD）。A、國(guó)家機(jī)關(guān)自用的辦公樓免征房產(chǎn)稅 B、公園附設(shè)的照相館占用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅 C、某公立高校教室用房，免征房產(chǎn)稅 D、個(gè)人所有居住用房，免征房產(chǎn)稅解析：選項(xiàng)B，公園附設(shè)的照相館所占用的房產(chǎn)，不屬于公園自用的房產(chǎn)，要照章繳納房產(chǎn)稅23、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于車船稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的是（ABD）A、依法不需要辦理登記的車船，納稅地點(diǎn)為車船的所有人或者管理人的所在地B、依法需要辦理登記，納稅人自行申報(bào)納稅的車船，納稅地點(diǎn)為車船登記地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的所在地C、需要辦理登記的車船，納稅地點(diǎn)為車船所在地D、扣繳義務(wù)人代收代繳稅款的車船，納稅地點(diǎn)為扣繳義務(wù)人所在地解析：選項(xiàng)C，車船稅的納稅地點(diǎn)為車船的登記地或者車船稅扣繳義務(wù)人所在地(而非車船所在地)24、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)當(dāng)繳納契稅的有（AC）A、房屋贈(zèng)與 B、農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移C、以土地使用權(quán)作價(jià)投資 D、以土地使用權(quán)抵押解析：選項(xiàng)B土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移，選項(xiàng)D土地、房屋權(quán)屬的抵押，不屬于契稅的征稅范圍。25、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不應(yīng)當(dāng)征收契稅的是（BCD）。A、國(guó)有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓 B、房屋繼承 C、農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移 D、土地使用權(quán)抵押解析：選項(xiàng)AC：土地使用權(quán)的出讓和轉(zhuǎn)讓（不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移），屬于契稅的征收范圍。選項(xiàng)BD：土地、房屋的典當(dāng)、繼承、分拆（分割）、抵押以及出租等行為，不屬于契稅的征稅范圍。26、契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人（B）A、正確 B、錯(cuò)誤解析：契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)的承受（而非轉(zhuǎn)讓）土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人。27、某公立學(xué)校將一處原用于教學(xué)已免繳契稅的教學(xué)樓出租給某商業(yè)企業(yè)，要征收契稅，且要補(bǔ)繳已經(jīng)免繳的契稅。（A）A、正確 B、錯(cuò)誤解析：經(jīng)批準(zhǔn)減征、免征契稅的納稅人，改變有關(guān)土地、房屋的用途的，就不再屬于減征、免征契稅范圍，并且應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳已經(jīng)減征、免征的稅款。28、已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算。（B）A、正確 B、錯(cuò)誤解析：應(yīng)該是主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。29、納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后5日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理土地增值稅納稅申報(bào)。（B）A、正確 B、錯(cuò)誤解析：納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理土地增值稅納稅申報(bào)。30、某人民團(tuán)體擁有A、B兩棟辦公樓，A棟占地3000平方米，B棟占地1000平方米。2012年3月31日至12月31日將B棟出租，已知，當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅每平方米年稅額為15萬(wàn)元。根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，該人民團(tuán)體2012年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（B）元。A、3750 B、11250 C、12500 D、15000解析：國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地（A棟）免征城鎮(zhèn)土地使用稅，出租的B棟應(yīng)自交付出租房產(chǎn)之次日起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，該人民團(tuán)體應(yīng)繳納土地使用稅=1000*15*9個(gè)月/12=11250元。31、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納車船稅的是（D）A、養(yǎng)殖漁船 B、警用車輛 C、捕撈漁船 D、工商部門執(zhí)法車解析：捕撈、養(yǎng)殖漁船和警用車輛免征車船稅。32、車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車輛所有權(quán)或者管理權(quán)的次月（B）A、正確 B、錯(cuò)誤解析：車船稅納稅義務(wù)時(shí)間為取得車輛所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月。33、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的是（A）A、合同的雙方當(dāng)事人 B、合同的擔(dān)保人 C、合同的證人 D、合同的鑒定人解析：簽訂合同的各方當(dāng)事人都是印花稅的納稅人，但不包括合同的擔(dān)保人，證人和鑒定人。34、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征稅范圍的有（ABCD）A、土地使用權(quán)出讓合同 B、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同 C、商品房銷售合同 D、房屋產(chǎn)權(quán)證解析：選項(xiàng)ABC按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)貼花，選項(xiàng)D按權(quán)利、許可證照貼花。35、不論應(yīng)稅合同是否兌現(xiàn)或者能否按期兌現(xiàn)，都應(yīng)當(dāng)繳納印花稅（A）A、正確 B、錯(cuò)誤解析：題目表述正確。36、甲公司領(lǐng)受了工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、土地使用證、房屋產(chǎn)權(quán)證各一件。已知權(quán)利、許可證照印花稅單位稅額為每件5元，甲公司應(yīng)繳納的印花稅額為20元（B）A、正確 B、錯(cuò)誤解析：應(yīng)當(dāng)征收印花稅權(quán)利、許可證照不包括稅務(wù)登記證。37、下列各稅種中，采用比例稅率和定額稅率兩種稅率形式的有（AC）。A、印花稅 B、車船稅 C、資源稅 D、房產(chǎn)稅解析：選項(xiàng)B，車船稅采用定額稅率，選項(xiàng)D，房產(chǎn)稅采用比例稅率。38、根據(jù)印花稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按定額5元征收印花稅的有（BCD）。A、倉(cāng)庫(kù)設(shè)置的貨物往來登記薄 B、商標(biāo)注冊(cè)證 C、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照 D、銀行存款日記賬薄解析：選項(xiàng)A，車間、門市部、倉(cāng)庫(kù)設(shè)置的不屬于會(huì)計(jì)核算范圍或雖屬于會(huì)計(jì)核算范圍，但不記載金額的登記薄、統(tǒng)計(jì)簿、臺(tái)賬等，不貼印花，選項(xiàng)BC，按定額5元貼花的權(quán)利、許可證照包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證，選項(xiàng)D，日記賬薄和各類明細(xì)分類賬薄等輔助性賬薄，以賬薄的件數(shù)作為計(jì)稅依據(jù)，按每件5元貼花。39、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，不屬于資源稅征收范圍的是（A）A、天然氣 B、地下水 C、原油 D、液體鹽解析：僅限于專門開采或者與原油同時(shí)開采的天然氣，不包括煤礦生產(chǎn)的天然氣。40、納稅人開采或者生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，視同銷售，應(yīng)繳納資源稅（B）A、正確 B、錯(cuò)誤解析：納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅，自用于其他方面的，視同銷售，繳納資源稅。41、甲鹽場(chǎng)2013年8月份以自產(chǎn)液體鹽5萬(wàn)噸和外購(gòu)液體鹽3萬(wàn)噸（已按5元/噸繳納了資源稅）加工固體鹽4萬(wàn)噸，當(dāng)月全部對(duì)外銷售，取得銷售收入1000萬(wàn)元，已知，固體鹽資源稅單位稅額為每噸30元，根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，該鹽場(chǎng)8月份應(yīng)繳納的資源稅（B）萬(wàn)元。A、100 B、105 C、120 D、118解析：納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量，納稅人以外購(gòu)的液體鹽加工成固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額15萬(wàn)元（3萬(wàn)噸*5元/噸）準(zhǔn)予抵扣，該鹽場(chǎng)8月份應(yīng)繳納資源稅稅額=課稅數(shù)量*適用的單位稅額-外購(gòu)液體鹽已納資源稅稅額=4*30-3*5=105萬(wàn)元。42、對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，應(yīng)同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅（B）A、正確 B、錯(cuò)誤解析：對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。43、有關(guān)我國(guó)船舶噸稅的特點(diǎn)，下列表述正確的是（B）。A、噸稅實(shí)行從價(jià)加從量的復(fù)合稅率 B、噸稅以船舶凈噸位為計(jì)稅依據(jù) C、噸稅以應(yīng)稅船舶的所有權(quán)人為納稅義務(wù)人D、噸稅應(yīng)當(dāng)自船舶到港之日起15日內(nèi)向指定銀行繳清解析：(1)選項(xiàng)A，我國(guó)噸稅采用定額稅率，并實(shí)行復(fù)式稅率（包括普通稅率和優(yōu)惠稅率）；（2）選項(xiàng)C，我國(guó)的船舶噸稅，以應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人為納稅人，（3）選項(xiàng)D，應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)噸稅繳款憑證之日起15日內(nèi)向指定銀行繳清稅款。44、根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于醫(yī)療期的表述中，正確的有（ABD）A、醫(yī)療期3個(gè)月的按6個(gè)月內(nèi)累計(jì)病休時(shí)間計(jì)算 B、醫(yī)療期6個(gè)月的按12個(gè)月內(nèi)累計(jì)病休時(shí)間計(jì)算C、醫(yī)療期9個(gè)月的按18個(gè)月內(nèi)累計(jì)病休時(shí)間計(jì)算 D、醫(yī)療期的計(jì)算從病休第一天開始，累計(jì)計(jì)算解析：選項(xiàng)C表述錯(cuò)誤，醫(yī)療期9個(gè)月的按15個(gè)月內(nèi)累計(jì)病休時(shí)間計(jì)算，選項(xiàng)ABD表述均正確。45、根據(jù)車輛購(gòu)置稅法律制度的規(guī)定，下列車輛中，應(yīng)計(jì)算繳納車輛購(gòu)置稅的有（ABC）A、無軌電車 B、摩托車 C、掛車 D、設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛解析：選項(xiàng)D設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛免征車輛購(gòu)置稅。46、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列說法中正確的有（ABCD）A、捕撈、養(yǎng)殖漁船，免征車船稅 B、臨時(shí)入境的外國(guó)車船，不征收車船稅C、按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機(jī)動(dòng)船舶，自車船稅法實(shí)施之日起5年內(nèi)免征車船稅D、省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，可以對(duì)公共交通車船定期減征或免征車船稅解析：本題考查的是車船稅稅收優(yōu)惠，以上說法均正確。47、納稅人購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自購(gòu)買之日起30日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅。（B）A、正確 B、錯(cuò)誤解析：納稅人購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自購(gòu)買之日起60日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅。48、某煙草公司2015年5月向煙葉生產(chǎn)者收購(gòu)煙葉一批，支付不含價(jià)外補(bǔ)貼的收購(gòu)價(jià)款10000元，已知價(jià)外補(bǔ)貼為煙葉收購(gòu)價(jià)款的10%，煙葉稅稅率為20%，則該煙草公司應(yīng)繳納煙葉稅（A）元。A、2200 B、2000 C、11000 D、1000解析：煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人收購(gòu)煙葉的收購(gòu)金額，包括納稅人支付的煙葉收購(gòu)價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼，該煙草公司應(yīng)納煙葉稅=10000*（1+10%）*20%=2200（元）。49、某居民企業(yè)2015年將自行開發(fā)的一項(xiàng)專利技術(shù)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入1200萬(wàn)元，與該項(xiàng)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用為300萬(wàn)元，則該企業(yè)針對(duì)該項(xiàng)技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（B）萬(wàn)元（稅率為25%，不考慮其他稅費(fèi)及相關(guān)因素）A、100 B、50 C、80 D、200解析：符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅，超過500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。其計(jì)算公式為：技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入-技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本，相關(guān)稅費(fèi)即應(yīng)納稅額=技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得*相關(guān)稅率=（1200-300-500）*25%*50%=50萬(wàn)元，故選B。50、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除折舊費(fèi)的是（A）A、未投入使用的房屋 B、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地 C、未投入使用的機(jī)器設(shè)備 D、已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)解析：下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)（2）以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)（3）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)（4）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)（5）與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)（6）單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地（7）其他不得計(jì)提折舊扣除的固定資產(chǎn)。選項(xiàng)B屬于（6），選項(xiàng)C屬于（1），選項(xiàng)D屬于（4），故選A。51、北京市甲公司為增值稅一般納稅人，2008年4月1日購(gòu)進(jìn)一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，自己使用6年后，2014年4月1日將其出售，售價(jià)103萬(wàn)元（含稅）。甲公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額為（A）萬(wàn)元。A、2 B、5 C、1 D、3.8解析：根據(jù)規(guī)定，2009年1月1日之前購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，自己使用后再銷售時(shí)，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%的征收率減按2%征收增值稅。經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，自2014年7月1日起，決定簡(jiǎn)并和統(tǒng)一增值稅征收率，將6%和4%的增值稅征收率統(tǒng)一調(diào)為3%。52、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于征稅主體權(quán)利的是（A）。A、保守納稅人商業(yè)秘密 B、納稅申報(bào)管理 C、稅款核定 D、參與起草稅收法律法規(guī)草案解析：選項(xiàng)A，屬于征稅主體的義務(wù)，選項(xiàng)B，屬于稅務(wù)管理權(quán)，選項(xiàng)C，屬于稅款征收權(quán)，選項(xiàng)D，屬于稅收立法權(quán)，選項(xiàng)BCD均屬于征稅主體的權(quán)利，故選A。53、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不應(yīng)當(dāng)征收契稅的是（BCD）。A、國(guó)有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓 B、房屋繼承 C、農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移 D、土地使用權(quán)抵押解析：契稅，是指國(guó)家在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移時(shí)，按照當(dāng)事人雙方簽訂的合同（契約），以及所確定價(jià)格的一定比例，向權(quán)屬承受人征收的一種稅，選項(xiàng)AC，土地使用權(quán)的出讓和轉(zhuǎn)讓（不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移），屬于契稅的征收范圍。選項(xiàng)BD，土地、房屋的典當(dāng)、繼承、分拆（分割）、抵押以及出租等行為，不屬于契稅的征稅范圍。所以，本題答案是BCD。54、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于土地增值稅納稅人的是（AD）。A、以房抵債的某工業(yè)企業(yè) B、向銀行借款而抵押房屋的外國(guó)企業(yè) C、轉(zhuǎn)讓住房的個(gè)人 D、轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的某事業(yè)單位解析：土地增值稅的納稅人為“轉(zhuǎn)讓”國(guó)有土地使用權(quán)，地上建筑物及其附著物并取得收入的“單位和個(gè)人”。選項(xiàng)B，房地產(chǎn)在抵押期間并沒有發(fā)生權(quán)屬的變更，房地產(chǎn)的抵押不屬于土地增值稅的征稅范圍，所以為借款抵押房屋的外國(guó)企業(yè)不是土地增值稅的納稅人，自2008年11月1日起，對(duì)居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房一律免征土地增值稅，故選AD選項(xiàng)。55、A化妝品生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2015年4月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)進(jìn)口一批化妝品，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為10000元，按規(guī)定向海關(guān)繳納相關(guān)稅費(fèi)，并取得海關(guān)填發(fā)的專用繳款書，委托某運(yùn)輸公司將該批化妝品運(yùn)回企業(yè)支付不含稅運(yùn)費(fèi)1000元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，當(dāng)期全部領(lǐng)用用于生產(chǎn)化妝品。（2）領(lǐng)用以前月份從一般納稅人處外購(gòu)的香水一批，用于本企業(yè)的集體福利，該批香水的賬面成本為3000元（購(gòu)入時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）。（3）當(dāng)月銷售20箱自產(chǎn)化妝品取得不含稅價(jià)款20000元，銷售人員出差提供的火車票和飛機(jī)票上注明的金額合計(jì)為15000元。（4）當(dāng)月用自產(chǎn)的10箱同類化妝品投資到B企業(yè)，取得B企業(yè)5%的股權(quán)，同類化妝品的最高不含稅售價(jià)為15000元。（5）為宣傳自己新研發(fā)的一種新化妝品，當(dāng)月委托某廣告公司（增值稅一般納稅人）制作廣告，支付廣告公司不含稅廣告費(fèi)5000元，取得廣告公司開具的增值稅專用發(fā)票。已知：2015年3月份期末留抵稅額為400元，關(guān)稅稅率為20%，化妝品消費(fèi)稅稅率為30%，交通運(yùn)輸業(yè)增值稅稅率為11%，廣告服務(wù)業(yè)增值稅稅率為6%，化妝品增值稅稅率為17%，假設(shè)該企業(yè)取得的上述相關(guān)發(fā)票均通過認(rèn)證并可以在當(dāng)期抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。該企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額（C）元。A、1985.71 B、1826.75 C、3214.29 D、2145.81解析：當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=400（留抵稅額）+2914.29（進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅）+1000*11%（運(yùn)費(fèi)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額）+5000*6%（廣告費(fèi)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額）-3000*17%（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）=3214.29(元)該企業(yè)進(jìn)口化妝品應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅為（A）元。A、2914.29 B、5142.86 C、2568.47 D、8057.15解析：應(yīng)納增值稅=（10000+2000+5142.86）*17%=2914.29（元）下列各項(xiàng)中，表述錯(cuò)誤的有（BD）A、上期期末留抵稅額300元準(zhǔn)予在當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣 B、領(lǐng)用外購(gòu)香水用于集體福利準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C、銷售人員出差提供的火車票和飛機(jī)票不得計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣 D、支付廣告公司的廣告費(fèi)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額解析：選項(xiàng)B，外購(gòu)化妝品用于集體福利，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，轉(zhuǎn)出已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，選項(xiàng)D，支付給廣告公司的廣告費(fèi)取得了增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。56、A白酒生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2014年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）委托B企業(yè)加工一批酒精，A企業(yè)提供原材料成本為20萬(wàn)元，支付B企業(yè)不含稅加工費(fèi)3萬(wàn)元，當(dāng)月將加工的酒精全部收回以后用于生產(chǎn)白酒。（2）與C商貿(mào)企業(yè)存在長(zhǎng)期合作關(guān)系，向C商貿(mào)企業(yè)銷售白酒100噸，給予C商貿(mào)企業(yè)八折的優(yōu)惠。開具的增值稅專用發(fā)票上注明總不含稅價(jià)款為500萬(wàn)元，在同一張發(fā)票的金額欄中注明不含稅折扣額100萬(wàn)元。（3）當(dāng)月向一下設(shè)的非獨(dú)立核算的門市部移送自產(chǎn)白酒20噸，當(dāng)月通過該非獨(dú)立核算門市部對(duì)外銷售白酒10噸，取得不含稅銷售額25萬(wàn)元，另收取手續(xù)費(fèi)1萬(wàn)元，包裝物押金2萬(wàn)元。（4）D大型購(gòu)物中心允許A企業(yè)生產(chǎn)的新型白酒在該購(gòu)物中心銷售，收取進(jìn)場(chǎng)費(fèi)1萬(wàn)元，上架費(fèi)4萬(wàn)元。已知白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500g，酒精的消費(fèi)稅稅率為5%，白酒的增值稅稅率為17%，服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。下列關(guān)于A企業(yè)向C商貿(mào)企業(yè)銷售白酒應(yīng)納增值稅是（B）萬(wàn)元。A、85 B、68 C、72.65 D、17解析：納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄中分別注明，可以按折扣后的銷售額征收增值稅，如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。A企業(yè)向C商貿(mào)企業(yè)銷售白酒應(yīng)納增值稅=(500-100)*17%=68(萬(wàn)元)。下列關(guān)于D大型購(gòu)物中心稅務(wù)處理的說法中，不正確的有（BCD）A、D大型購(gòu)物中心收取的進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、上架費(fèi)均應(yīng)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅B、D大型購(gòu)物中心收取的進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、上架費(fèi)需要繳納增值稅和消費(fèi)稅C、D大型購(gòu)物中心收取的進(jìn)場(chǎng)費(fèi)應(yīng)繳納增值稅，上架費(fèi)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅D、D大型購(gòu)物中心應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅0.15萬(wàn)元解析：對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額無必然聯(lián)系，且商業(yè)企業(yè)向供貨方提供一定勞務(wù)的收人，例如：進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、上架費(fèi)、展示費(fèi)、管理費(fèi)等，不屬于平銷返利，不沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)按營(yíng)業(yè)稅服務(wù)業(yè)稅目稅率征收營(yíng)業(yè)稅，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=（1+4）*5%=0.25（萬(wàn)元）57、甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售洗衣機(jī)。2014年3月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為272000元，支付運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額2750元。（2）購(gòu)進(jìn)低值易耗品，取得增值稅普通發(fā)票上注明的稅額為8500元。（3）銷售洗衣機(jī)1000臺(tái)，含增值稅銷售單價(jià)3510元/臺(tái)，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)526500元，包裝物租金175500元。（4）采取以舊換新方式銷售A型洗衣機(jī)50臺(tái)，舊洗衣機(jī)作價(jià)117元/臺(tái)。（5）向優(yōu)秀職工發(fā)放A型洗衣機(jī)10臺(tái)，生產(chǎn)成本2106元/臺(tái)。已知：增值稅稅率為17%，上期留抵增值稅稅額59000元，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。甲公司下列增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予抵扣的是（BCD）。A、購(gòu)進(jìn)低值易耗品的進(jìn)項(xiàng)稅額8500元 B、上期留抵的增值稅額59000元 C、購(gòu)進(jìn)原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額272000元 D、支付運(yùn)輸費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額2750元解析：選項(xiàng)A中，購(gòu)進(jìn)低值易耗品，取得增值稅普通發(fā)票，所以不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。甲公司當(dāng)月銷售A型洗衣機(jī)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（C）A、1000*3510+526500/(1+17%)*17%=673200 B、（1000*3510+526500+175500）*17%=716040元C、（1000*3510+526500+175500）/（1+17%）*17%=612000元 D、1000*3510*17%=596700元解析：收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)526500元、包裝物租金175500，屬于價(jià)外費(fèi)用，要一并計(jì)入銷售額征稅。甲公司當(dāng)月以舊換新方式銷售A型洗衣機(jī)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（C）A、50*3510*17%=29835元 B、50*（3510-117）/（1+17%）*17%=24650元C、50*3510/（1+17%）*17%=25500元 D、50*（3510-117）*17%=28840.5元解析：對(duì)于金銀首飾以外的貨物以舊換新的，應(yīng)按新貨物的不含稅售價(jià)計(jì)算增值稅。58、A公司主要提供工程施工勞務(wù)。2015年5月，A公司有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）承包B公司職工宿舍工程，取得工程結(jié)算收入100萬(wàn)元，工程質(zhì)量獎(jiǎng)10萬(wàn)元，安全生產(chǎn)獎(jiǎng)5萬(wàn)元，支付外聘技術(shù)員勞務(wù)費(fèi)1.5萬(wàn)元。（2）承包C公司辦公樓裝飾工程，取得裝飾結(jié)算收入50萬(wàn)元，提前竣工獎(jiǎng)3萬(wàn)元，C公司自行采購(gòu)該項(xiàng)工程所耗用裝飾材料100萬(wàn)元、空調(diào)等設(shè)備20萬(wàn)元。（3）出租一棟閑置辦公樓，收取租金20萬(wàn)元，支付該辦公樓物業(yè)費(fèi)4萬(wàn)元，維修費(fèi)2萬(wàn)元。（4）A公司除提供施工勞務(wù)外，還提供工程設(shè)計(jì)、代辦建筑物拆除、施工設(shè)備租賃和工程勘察勘探服務(wù)，取得