公司預(yù)算管理制度.docx

全面預(yù)算管理制度編制： 審核： 會簽： 審定： 批準(zhǔn)：目 錄總則2第一部分 全面預(yù)算管理組織體系5第一章 概要5第二章 公司全面預(yù)算各責(zé)任機(jī)構(gòu)5第三章 預(yù)算責(zé)任單位內(nèi)的預(yù)算責(zé)任主體12第二部分 全面預(yù)算管理目標(biāo)和內(nèi)容體系14第一章 概要14第二章 預(yù)算目標(biāo)指標(biāo)體系14第三章 全面預(yù)算內(nèi)容體系15第三部分 預(yù)算編制與目標(biāo)分解體系17第一章 概要17第二章 預(yù)算編審主體18第三章 預(yù)算編制程序20第四章 預(yù)算編制方法21第五章 預(yù)算目標(biāo)分解21第六章 預(yù)算編制周期21第四部分 預(yù)算執(zhí)行與控制體系23第一章 概要23第二章 預(yù)算執(zhí)行審批23第三章 預(yù)算分析反饋報告25第四章 預(yù)算調(diào)整審批27第五章 預(yù)算審計(jì)監(jiān)控制度31第五部分 全面預(yù)算管理考評體系31第一章 概要31第二章 預(yù)算考評指標(biāo)體系32第三章 預(yù)算考評方法32附件一：公司預(yù)算組織機(jī)構(gòu)及職能34附件二：公司預(yù)算內(nèi)容體系圖35附件三：公司經(jīng)營目標(biāo)制定及分解執(zhí)行流程36流程說明37附件四：公司年度預(yù)算編制流程38流程說明3942總則第一條 為實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度目標(biāo)，構(gòu)建有效的管理體系，公司需要通過全面預(yù)算來貫徹、監(jiān)控各企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的制定和實(shí)施，并為公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動提供控制、績效評估標(biāo)準(zhǔn)。為確保預(yù)算工作有效、有序地開展，特制定本管理制度。第二條 本制度以中華人民共和國公司法、財(cái)政部關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見、公司章程、公司經(jīng)營管理大綱、公司經(jīng)營決策和經(jīng)營管理規(guī)則等現(xiàn)行法律、法規(guī)和公司內(nèi)控制度為依據(jù)，充分體現(xiàn)公司戰(zhàn)略發(fā)展和管控要求。第三條 全面預(yù)算管理制度是涉及全員、全業(yè)務(wù)、全過程的一種綜合性管理系統(tǒng)，具有全面的控制力和約束力。公司實(shí)施全面預(yù)算管理的目的是通過全面預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)對集團(tuán)的經(jīng)營戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)發(fā)展、財(cái)務(wù)運(yùn)作、信息溝通、業(yè)績評價等進(jìn)行有效整合，形成具有公司特色的現(xiàn)代企業(yè)管理模式，推動實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。全面預(yù)算管理的主要目標(biāo)包括：（1）通過全面預(yù)算管理，牽引集團(tuán)和各公司落實(shí)和實(shí)現(xiàn)集團(tuán)中長期戰(zhàn)略規(guī)劃。（2）通過全面預(yù)算管理，促進(jìn)公司長期規(guī)劃和短期計(jì)劃的結(jié)合，實(shí)現(xiàn)目標(biāo)與資源全面對接，促進(jìn)集團(tuán)和公司各類資源的有效配置，提高資源利用效率。（3）通過全面預(yù)算管理與績效管理相結(jié)合，通過預(yù)算目標(biāo)與績效指標(biāo)的結(jié)合，為集團(tuán)和公司的全體員工設(shè)立奮斗目標(biāo)，并有效檢驗(yàn)各項(xiàng)活動符合集團(tuán)和各公司戰(zhàn)略目標(biāo)及年度經(jīng)營目標(biāo)的要求。（4）通過強(qiáng)化內(nèi)部控制，降低集團(tuán)和各子公司的日常經(jīng)營風(fēng)險，加強(qiáng)對費(fèi)用支出的控制，有效降低集團(tuán)和公司的營運(yùn)成本。（5）加強(qiáng)集團(tuán)和公司內(nèi)部信息溝通，使下屬公司和各部門的目標(biāo)與活動一致。第四條 全面預(yù)算管理作為一種管理機(jī)制，通過預(yù)算編制、預(yù)算目標(biāo)的分解、執(zhí)行與控制、預(yù)算分析反饋、預(yù)算調(diào)整、考評評價，并連接績效考核來展示公司愿景、落實(shí)公司戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃、控制經(jīng)營和防范風(fēng)險、激勵業(yè)績。全面預(yù)算管理是一個完整的管控流程，并且形成管理閉環(huán)、周而復(fù)始。第五條 全面預(yù)算管理應(yīng)遵循以下管理原則：1、戰(zhàn)略導(dǎo)向、統(tǒng)一規(guī)劃原則：全面預(yù)算管理應(yīng)以公司的發(fā)展戰(zhàn)略和總體經(jīng)營目標(biāo)為基礎(chǔ)，保證公司發(fā)展戰(zhàn)略的落實(shí)。各下屬公司的經(jīng)營目標(biāo)應(yīng)服從集團(tuán)中長期發(fā)展目標(biāo)，并符合集團(tuán)總體經(jīng)營方針。2、集中管理與分級控制相結(jié)合原則：各級預(yù)算單位的預(yù)算管理工作要與集團(tuán)保持高度一致，統(tǒng)一基本制度，統(tǒng)一基本流程、方法、要求，并落實(shí)公司對全面預(yù)算管理全過程的決策力和控制力。預(yù)算目標(biāo)應(yīng)逐級分解，預(yù)算管理工作應(yīng)逐級落實(shí)，在過程控制中應(yīng)與授權(quán)相結(jié)合，進(jìn)行分級授權(quán)控制。3、實(shí)事求是與積極進(jìn)取原則：預(yù)算目標(biāo)制定和預(yù)算編制，應(yīng)客觀、充分地估計(jì)現(xiàn)實(shí)情況與經(jīng)營目標(biāo)之間的差距，通過資源配置和管理改進(jìn)，創(chuàng)造條件達(dá)成目標(biāo)；應(yīng)充分估計(jì)執(zhí)行過程中可能發(fā)生的各種風(fēng)險，擬定應(yīng)對策略，保證預(yù)算切實(shí)可行。同時，預(yù)算目標(biāo)的設(shè)定要符合先進(jìn)性原則，在可比的條件下，盡量以歷史和行業(yè)的最優(yōu)水平和發(fā)展速度為標(biāo)桿，并力爭超越。4、上下結(jié)合、充分溝通原則：預(yù)算編制過程需要充分的上下溝通；預(yù)算執(zhí)行與控制過程中，各公司的相關(guān)信息和執(zhí)行情況應(yīng)向公司總部充分公開。5、“剛性約束”原則：集團(tuán)和各公司年度全面預(yù)算方案一經(jīng)董事會審定確定，各級預(yù)算組織應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。第六條 公司全面預(yù)算管理周期與會計(jì)年度一致，即為每年的1月1日至12月31日。第七條 本制度適用于公司總部、下屬各分、子公司（以下統(tǒng)稱“預(yù)算責(zé)任單位”或簡稱“單位”）。各預(yù)算責(zé)任單位應(yīng)根據(jù)需要，結(jié)合自身的實(shí)際經(jīng)營和業(yè)務(wù)情況，參照本制度制定各自的全面預(yù)算管理辦法，經(jīng)公司預(yù)算管理委員會審定后報集團(tuán)董事會批準(zhǔn)。第八條 本制度經(jīng)公司總裁辦公會批準(zhǔn)后，自2014年1月起實(shí)行。第九條 本制度由公司預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)解釋。第一部分 全面預(yù)算管理組織體系第一章 概要第十條 為明確界定公司及各預(yù)算責(zé)任單位在全面預(yù)算管理工作中的職責(zé)權(quán)限，保證全面預(yù)算工作順利進(jìn)行，特對公司全面預(yù)算管理組織體系的建設(shè)和運(yùn)作，作如下規(guī)定。第十一條 公司預(yù)算組織體系由預(yù)算決策機(jī)構(gòu)、預(yù)算組織機(jī)構(gòu)、預(yù)算編制執(zhí)行機(jī)構(gòu)、預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)和預(yù)算考評機(jī)構(gòu)等構(gòu)成。各機(jī)構(gòu)分工明確，各司其職，是全面預(yù)算管理實(shí)施的組織保證。第十二條 公司各預(yù)算責(zé)任機(jī)構(gòu)的定位和構(gòu)成如下，組織體系圖見附件一。預(yù)算決策機(jī)構(gòu)公司董事會和預(yù)算管理委員會。預(yù)算組織機(jī)構(gòu)公司預(yù)算管理辦公室。預(yù)算編制執(zhí)行機(jī)構(gòu)各分、子公司及總部各職能部門。預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)公司預(yù)算管理委員會、預(yù)算管理辦公室、審計(jì)委員會。預(yù)算考評機(jī)構(gòu)公司董事會、薪酬與績效委員會、預(yù)算管理辦公室。第二章 公司全面預(yù)算各責(zé)任機(jī)構(gòu)第十三條 公司是公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，在全面預(yù)算管理中依法行使審批職權(quán)：1、審批公司的經(jīng)營方針和投資計(jì)劃。2、審議批準(zhǔn)公司年度全面預(yù)算方案（包括資本性投資預(yù)算及融資預(yù)算）、財(cái)務(wù)決算方案。第十四條 公司董事會是公司全面預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)，依據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合股東的收益期望、經(jīng)營環(huán)境等因素，審議公司預(yù)算管理委員會提交的下列議案：1、 制定公司的經(jīng)營方針、發(fā)展戰(zhàn)略和中長期發(fā)展規(guī)劃，并提交批準(zhǔn)。2、 決定公司經(jīng)營計(jì)劃和投資方案。3、 審定公司年度全面預(yù)算方案、財(cái)務(wù)決算方案，并提交批準(zhǔn)。第十五條 設(shè)立公司預(yù)算管理委員會，在董事會領(lǐng)導(dǎo)及授權(quán)下，全面負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、組織和協(xié)調(diào)全面預(yù)算管理體系，處理和決定全面預(yù)算管理的重大事宜，是公司全面預(yù)算管理的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，起決定作用。公司預(yù)算管理委員會由總裁班子成員組成，總裁任預(yù)算管理委員會主任，財(cái)務(wù)副總裁任副主任，協(xié)助主任負(fù)責(zé)日常工作。第十六條 公司預(yù)算管理委員會的職責(zé)與權(quán)限：1、 審定公司全面預(yù)算管理制度。2、 審定各單位全面預(yù)算管理細(xì)則。3、 聽取各單位全面預(yù)算管理系統(tǒng)運(yùn)行狀況的匯報，促使預(yù)算管理工作按要求開展。4、 審批決定集團(tuán)及各公司的年度經(jīng)營目標(biāo)。5、 主導(dǎo)全面預(yù)算編制。審批全面預(yù)算指導(dǎo)原則；召集年度預(yù)算編制啟動會議，將經(jīng)董事會審批的公司及各單位年度經(jīng)營目標(biāo)下達(dá)到各公司；召集預(yù)算方案審議會議，提出質(zhì)詢，并就必要的修改與調(diào)整發(fā)布指示，全面審核確定公司及各單位年度全面預(yù)算方案，提交董事會批準(zhǔn)。6、 組織實(shí)施公司年度經(jīng)營計(jì)劃和全面預(yù)算方案。7、 審查研究各公司、技術(shù)中心及總部職能部門預(yù)算執(zhí)行情況，定期召集預(yù)算分析會，聽取預(yù)算執(zhí)行情況的匯報，提出質(zhì)詢，并發(fā)布指示，促使預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。8、 審議批準(zhǔn)各公司、技術(shù)中心及總部職能部門重大的預(yù)算調(diào)整和超預(yù)算等事項(xiàng)的申請。9、 協(xié)調(diào)、裁定預(yù)算管理工作與預(yù)算執(zhí)行中的重大問題。第十七條 預(yù)算管理委員會的議事規(guī)則：1、預(yù)算管理委員會為非常設(shè)機(jī)構(gòu)，由預(yù)算管理委員會主任主持工作。2、預(yù)算管理委員會定期召開預(yù)算專題會，聽取預(yù)算管理辦公室、預(yù)算監(jiān)控部門以及各預(yù)算責(zé)任單位的匯報，關(guān)注差異，審定調(diào)整方案，表決有關(guān)事宜。預(yù)算例會也可以和與預(yù)算管理聯(lián)系密切的相關(guān)會議如總裁辦公會合并舉行。3、預(yù)算管理委員會必要時可以召開臨時會議。4、預(yù)算管理委員會會議的召集：（1）每季的例會，由預(yù)算管理辦公室提前兩天發(fā)出通知，因故調(diào)整會議日期，由預(yù)算管理委員會主任決定。（2）臨時會議由預(yù)算管理辦公室提前三天通知各成員。5、預(yù)算管理委員會會議根據(jù)預(yù)算管理辦公室報請的審議內(nèi)容，由預(yù)算管理委員會主任作為召集人，確定會議議程，并主持議事。6、預(yù)算管理委員會應(yīng)當(dāng)由三分之二以上的人員出席方可舉行。預(yù)算管理委員會做出的決議，必須經(jīng)預(yù)算管理委員會全體人員過半數(shù)表決通過方為有效。7、預(yù)算管理委員會根據(jù)會議議程，可以召集與會議議題有關(guān)的其他人員列席會議，介紹有關(guān)情況或聽取有關(guān)意見，但非預(yù)算管理委員會成員不參與表決。預(yù)算管理辦公室成員列席會議。董事長可以列席會議。8、預(yù)算管理委員會通過的議案及表決結(jié)果應(yīng)以紀(jì)要形式抄報董事會及監(jiān)事會。9、出席會議的人員對會議所議事項(xiàng)均有保密義務(wù)，不得擅自披露有關(guān)信息。第十八條 預(yù)算管理辦公室是預(yù)算管理委員會領(lǐng)導(dǎo)下的常設(shè)機(jī)構(gòu)，組織安排、落實(shí)預(yù)算管理委員會決定的各種預(yù)算工作任務(wù)。第十九條 公司預(yù)算管理辦公室由財(cái)務(wù)管理中心、審計(jì)委員會、規(guī)劃發(fā)展部指定人員聯(lián)合組成，由財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)兼任預(yù)算管理辦公室主任，財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)營財(cái)務(wù)分析主管兼任副主任。預(yù)算管理辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)管理中心，常設(shè)一至二名預(yù)算專員。第二十條 對預(yù)算管理辦公室成員的要求：成員應(yīng)該熟悉公司管理體制、業(yè)務(wù)特征和財(cái)務(wù)狀況等總體情況；對公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營方針、市場變動、政策走勢有一定的分析判斷能力。第二十一條 公司預(yù)算管理辦公室的工作職責(zé)：1、組織制定、修改、完善全面預(yù)算管理制度及相關(guān)流程、細(xì)則、表單等，提交預(yù)算管理委員會審定，并下發(fā)執(zhí)行。2、會同公司規(guī)劃發(fā)展部擬定全面預(yù)算指導(dǎo)原則。負(fù)責(zé)協(xié)助預(yù)算管理委員會，按照其下達(dá)的年度經(jīng)營目標(biāo)，組織、監(jiān)督、協(xié)調(diào)各責(zé)任單位預(yù)算編制工作的開展，以確保按時、按要求完成預(yù)算編制。3、對各公司、中心及總部各職能部門提交的年度全面預(yù)算方案進(jìn)行審核，討論通過提交預(yù)算管理委員會審議或駁回重編。在此基礎(chǔ)上提出各單位預(yù)算方案審核意見，合并編制公司年度全面預(yù)算方案。4、審核各單位定期提交的預(yù)算執(zhí)行情況分析反饋報告，審核其是否按要求編制和開展分析，分析是否到位，在此基礎(chǔ)上編制合并預(yù)算分析反饋報告，并進(jìn)行綜合分析與評價，向預(yù)算管理委員會報告。根據(jù)工作需要列席各單位預(yù)算分析會及其他預(yù)算工作會議。5、對各公司及有關(guān)部門提出的重大的預(yù)算調(diào)整和超預(yù)算等事項(xiàng)的申請方案進(jìn)行審核，審核其是否符合相關(guān)文件規(guī)定的基本條件，討論是否提交預(yù)算管理委員會審議或駁回重編。在此基礎(chǔ)上形成初步結(jié)論。6、以上3-5條的審核，首先應(yīng)審核這些方案和指標(biāo)是否符合公司的戰(zhàn)略、方針、年度經(jīng)營目標(biāo)，財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)與指標(biāo)是否達(dá)到基本要求。其次是技術(shù)審核，主要對預(yù)算的完整性、合規(guī)性、正確性和一致性負(fù)責(zé)，具體如下：（1）完整性：指各責(zé)任單位是否按要求編制了所有預(yù)算方案、底稿、預(yù)算項(xiàng)目和預(yù)算編制說明，預(yù)算編制附件是否齊備；公司整體預(yù)算是否完整。（2）合規(guī)性：指各責(zé)任單位預(yù)算編制是否符合原則、程序、預(yù)算內(nèi)容和格式等方面的規(guī)定。（3）正確性：指各責(zé)任單位預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、預(yù)算項(xiàng)目分類合理以及編制方法選用合理等。（4）一致性：指各責(zé)任單位編制預(yù)算項(xiàng)目涵義和分類的一致、勾稽關(guān)系的一致、預(yù)算編制方法的一貫性等。7、對各單位提交的預(yù)算方案、預(yù)算調(diào)整申請、預(yù)算反饋報告等有權(quán)提出質(zhì)詢和修改補(bǔ)充建議。8、按照規(guī)定的要求向預(yù)算管理委員會提交報告及報告工作，包括前述的年度預(yù)算方案、預(yù)算分析反饋報告、重大預(yù)算調(diào)整審核方案、以及對預(yù)算執(zhí)行有重大影響的突發(fā)事件、預(yù)算管理委員會指定的其他需要報告的工作。9、組織預(yù)算管理相關(guān)的培訓(xùn)、交流工作。10、向預(yù)算編制、執(zhí)行單位提供技術(shù)支持，提出改進(jìn)預(yù)算工作的意見。11、組織和協(xié)調(diào)審計(jì)委員會、規(guī)劃發(fā)展部，對各公司、中心及總部各職能部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行動態(tài)分析監(jiān)控，對全面預(yù)算管理系統(tǒng)運(yùn)行狀況進(jìn)行監(jiān)督檢查，在授權(quán)范圍內(nèi)協(xié)調(diào)有關(guān)預(yù)算工作的沖突和糾紛。12、收集匯總相關(guān)合理化建議，在全集團(tuán)預(yù)算管理工作的組織和開展中做到信息和意見的充分上傳下達(dá)。第二十二條 預(yù)算管理辦公室工作規(guī)則：1、預(yù)算管理辦公室為常設(shè)機(jī)構(gòu)，每次會議由預(yù)算管理辦公室主任確定會議議程，并主持議事。如主任因故缺席，由主任指定辦公室其他成員代為履行上述職責(zé)。2、預(yù)算管理辦公室定期召開例會，主要議題是匯總預(yù)算執(zhí)行情況、了解預(yù)算差異、溝通意見、通報預(yù)算相關(guān)情況，并在授權(quán)范圍內(nèi)做出相應(yīng)決定。3、預(yù)算管理辦公室的臨時會議由預(yù)算管理辦公室主任提議召開。4、預(yù)算管理辦公室根據(jù)會議議程，可以召集與會議議題有關(guān)的其他人員列席會議，介紹有關(guān)情況或聽取有關(guān)意見。第二十三條 公司規(guī)劃發(fā)展部在全面預(yù)算管理中主要負(fù)責(zé)戰(zhàn)略、經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營計(jì)劃和資本預(yù)算，主要職責(zé)為：1、根據(jù)公司總體戰(zhàn)略、中長期規(guī)劃，通過市場調(diào)研和信息搜集，結(jié)合集團(tuán)各營銷部門的市場分析及銷售預(yù)測報告，擬定公司及各單位下年度經(jīng)營目標(biāo)方案。2、會同公司預(yù)算管理辦公室編制全面預(yù)算指導(dǎo)原則。3、對各單位年度全面預(yù)算方案中的年度經(jīng)營計(jì)劃和資本預(yù)算進(jìn)行審核，提出審核意見，匯總到預(yù)算管理辦公室。4、在發(fā)生滿足預(yù)算調(diào)整條件的情況時，提出預(yù)算調(diào)整申請；審核下屬單位提出的預(yù)算調(diào)整申請，并提出預(yù)算調(diào)整意見。5、在預(yù)算執(zhí)行過程中，通過參加預(yù)算管理辦公室的例行工作，對公司和各公司的戰(zhàn)略、經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營計(jì)劃、資本預(yù)算等的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)管，并提出實(shí)施保障措施和改善、提高建議。第二十四條 公司薪酬和績效委員會在全面預(yù)算管理中主要負(fù)責(zé)人力資源和薪酬，以及預(yù)算考核，主要職責(zé)為：1、根據(jù)公司總體發(fā)展戰(zhàn)略、中長期規(guī)劃，以及年度經(jīng)營計(jì)劃和人力資源戰(zhàn)略，制定下年度公司人力資源規(guī)劃和薪酬計(jì)劃，納入公司年度全面預(yù)算指導(dǎo)原則和全面預(yù)算方案。2、對各責(zé)任單位年度全面預(yù)算方案中的人力資源和薪酬預(yù)算，進(jìn)行審核，提出審核意見，同時編制總部人力資源和薪酬預(yù)算，匯總到預(yù)算管理辦公室。3、在預(yù)算執(zhí)行過程中，通過參加預(yù)算管理辦公室的例行工作，對公司和各單位的人力資源和薪酬預(yù)算的執(zhí)行情況監(jiān)管，并提出實(shí)施保障措施和改善、提高建議。4、負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核。第二十五條 審計(jì)委員會在全面預(yù)算管理中的職責(zé)：1、負(fù)責(zé)各預(yù)算責(zé)任單位預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期或不定期組織進(jìn)行預(yù)算制度及預(yù)算執(zhí)行情況檢查。2、對各預(yù)算責(zé)任單位重大投資項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)控，以預(yù)算為標(biāo)準(zhǔn)對項(xiàng)目承擔(dān)單位的工作進(jìn)度、完成質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督檢查，并對項(xiàng)目的管理情況進(jìn)行總結(jié)。3、對預(yù)算執(zhí)行過程中的突發(fā)重大事件和重大責(zé)任事故進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，協(xié)同預(yù)算管理辦公室提出解決預(yù)案及對相關(guān)責(zé)任人的處理建議。4、密切關(guān)注企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的變化，對企業(yè)可能產(chǎn)生的經(jīng)營、投資、融資風(fēng)險做出評估并提出風(fēng)險控制意見。第二十六條 各預(yù)算責(zé)任單位在公司預(yù)算管理組織體系中，是全面預(yù)算的編制、執(zhí)行單位。各單位要高度重視預(yù)算管理工作，保證預(yù)算管理工作的有效落實(shí)和推進(jìn)。各公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的經(jīng)營班子是其全面預(yù)算管理的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，對其預(yù)算管理工作負(fù)全面領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，起決定作用。各單位主要職責(zé)包括：1、組織制定公司全面預(yù)算管理辦法和配套細(xì)則等。2、建立健全預(yù)算管理體系，不斷推進(jìn)和完善預(yù)算管理系統(tǒng)的有效運(yùn)行，就發(fā)現(xiàn)問題及時與公司預(yù)算管理辦公室和預(yù)算管理委員會溝通，以促進(jìn)預(yù)算工作的不斷改進(jìn)。3、每年9月開始，組織市場和銷售部結(jié)合公司戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃和對下一年度市場環(huán)境的預(yù)測，編制市場分析及銷售預(yù)測報告，提交公司總部。4、根據(jù)總部下達(dá)的年度經(jīng)營目標(biāo)和全面預(yù)算指導(dǎo)原則，編制本單位年度經(jīng)營計(jì)劃，組織財(cái)務(wù)部編制全面預(yù)算編制說明書。5、組織各部門編制年度全面預(yù)算方案，組織召開編制協(xié)調(diào)會和審議會，監(jiān)督、協(xié)調(diào)全面預(yù)算編制工作，以確保按時、按要求完成預(yù)算編制，上報公司總部。 6、組織實(shí)施年度全面預(yù)算方案，分解落實(shí)預(yù)算目標(biāo)，開展生產(chǎn)經(jīng)營活動，嚴(yán)格按預(yù)算進(jìn)行日?？刂?。7、組織各部門定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況分析，組織召開預(yù)算分析會，并向總部提交預(yù)算分析反饋報告。8、在發(fā)生滿足預(yù)算調(diào)整條件的情況時，在發(fā)生超預(yù)算費(fèi)用時，提出申請，進(jìn)入相應(yīng)流程。9、就公司預(yù)算管理委員會和辦公室的質(zhì)詢，提供真實(shí)、完整的相關(guān)數(shù)據(jù)或情況說明，按要求修改和補(bǔ)充。10、在全面預(yù)算管理工作中，對例外事項(xiàng)和突發(fā)事件進(jìn)行協(xié)調(diào)，重大事項(xiàng)上報公司預(yù)算管理委員會。11、根據(jù)集團(tuán)預(yù)算考核的要求，組織公司的預(yù)算考核工作，接受集團(tuán)的預(yù)算考核。第二十七條 全面預(yù)算考評機(jī)構(gòu)是指對預(yù)算單位的全面預(yù)算執(zhí)行績效和全面預(yù)算管理系統(tǒng)運(yùn)行狀況進(jìn)行考核、評價的組織機(jī)構(gòu)。第二十八條 全面預(yù)算考評工作分為對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和對預(yù)算工作質(zhì)量本身兩個方面： 1、 董事會負(fù)責(zé)對公司總裁班子預(yù)算執(zhí)行績效和全面預(yù)算管理系統(tǒng)運(yùn)行狀況進(jìn)行考評。2、 績效委員會根據(jù)董事會批準(zhǔn)的預(yù)算考評方案負(fù)責(zé)對各責(zé)任單位預(yù)算執(zhí)行績效和全面預(yù)算管理系統(tǒng)運(yùn)行狀況進(jìn)行考評?？荚u工作由績效管理機(jī)構(gòu)組織實(shí)施，由預(yù)算管理辦公室進(jìn)行具體考評。3、 預(yù)算管理辦公室對各公司財(cái)務(wù)部的日常預(yù)算工作質(zhì)量進(jìn)行工作考評，并在財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)會計(jì)工作考評中占一定的權(quán)重。第三章 預(yù)算責(zé)任單位內(nèi)的預(yù)算責(zé)任主體第二十九條 在各預(yù)算責(zé)任單位內(nèi)，預(yù)算責(zé)任主體的設(shè)定遵循縱向分級管理與橫向歸口管理相結(jié)合的原則：1、縱向分級管理按照各單位組織結(jié)構(gòu)各層級，縱向之間實(shí)施管理關(guān)系；2、橫向歸口管理則根據(jù)各單位內(nèi)部部門設(shè)置和職責(zé)分工的具體條件，一般（但不限于）分為營銷口、采購口、生產(chǎn)管理口、投資技改口、設(shè)備動力口、人力資源口、行政后勤口、信息管理口等，實(shí)施歸口管理關(guān)系。第三十條 預(yù)算責(zé)任主體分為直接責(zé)任主體、歸口管理責(zé)任主體，分別在預(yù)算編制、控制、分析等各環(huán)節(jié)中承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。1、直接責(zé)任主體，即直接負(fù)責(zé)相應(yīng)預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任部門或責(zé)任人。本著“誰干、誰負(fù)責(zé)、誰預(yù)算”的原則，直接責(zé)任主體負(fù)責(zé)本部門責(zé)任預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制、分析，并對執(zhí)行情況和結(jié)果負(fù)直接責(zé)任。2、歸口管理責(zé)任主體。即實(shí)施歸口管理職責(zé)的責(zé)任部門，對歸口責(zé)任內(nèi)的預(yù)算，負(fù)責(zé)審核、匯總、控制和分析。第三十一條 各責(zé)任部門是各單位內(nèi)全面預(yù)算管理最基本的編制、執(zhí)行與反饋部門。其主要職責(zé)具體包括：1、負(fù)責(zé)執(zhí)行公司全面預(yù)算管理制度。2、根據(jù)公司下年度經(jīng)營目標(biāo)和計(jì)劃以及全面預(yù)算編制說明書，編制本部門年度預(yù)算草案，或?qū)徍?、匯總歸口責(zé)任預(yù)算。3、嚴(yán)格按照公司預(yù)算執(zhí)行，對本部門或本歸口責(zé)任預(yù)算的執(zhí)行過程進(jìn)行事中控制。4、按照要求，定期對預(yù)算差異的形成原因進(jìn)行分析，提出改進(jìn)建議和行動計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。5、在特定情況發(fā)生時，按規(guī)定提出本部門或本歸口責(zé)任預(yù)算的調(diào)整、超預(yù)算費(fèi)用等的申請。6、執(zhí)行預(yù)算考核制度。7、在預(yù)算管理全過程中，就發(fā)現(xiàn)問題及時與公司經(jīng)營班子和財(cái)務(wù)部溝通，以促進(jìn)預(yù)算工作的不斷改進(jìn)。第三十二條 各單位財(cái)務(wù)部在本單位全面預(yù)算管理過程中起核心組織作用，負(fù)責(zé)組織安排、落實(shí)各種預(yù)算工作任務(wù)，主要職責(zé)為： 1、擬定本單位全面預(yù)算管理辦法和配套細(xì)則規(guī)定等，提交經(jīng)營班子審批后下發(fā)執(zhí)行。2、落實(shí)公司全面預(yù)算管理的要求，負(fù)責(zé)公司全面預(yù)算日常管理工作，推進(jìn)各部門按要求開展預(yù)算管理工作；對各部門就預(yù)算編制、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算分析反饋等流程、方法、格式、內(nèi)容等方面提出要求，并進(jìn)行指導(dǎo)。3、根據(jù)公司全面預(yù)算指導(dǎo)原則，制定全面預(yù)算編制說明書。負(fù)責(zé)協(xié)助經(jīng)營班子，按照公司年度經(jīng)營目標(biāo)，組織、監(jiān)督、協(xié)調(diào)各責(zé)任部門預(yù)算編制工作的開展，以確保按時、按要求完成預(yù)算編制。4、對各部門上報的年度預(yù)算方案、底稿、說明等進(jìn)行審核，審核其是否符合公司和本公司的方針、年度經(jīng)營目標(biāo)，財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)與指標(biāo)是否達(dá)到基本要求。經(jīng)審核后編制財(cái)務(wù)預(yù)算和資金預(yù)算，并匯總編制公司年度預(yù)算整體方案。5、對各部門提交的預(yù)算調(diào)整申請、超預(yù)算申請等進(jìn)行審核。以上第4-5條的審核的具體內(nèi)容可參照第21條第6款的相應(yīng)規(guī)定。6、對各責(zé)任部門執(zhí)行預(yù)算進(jìn)行監(jiān)督和管控。7、定期組織、監(jiān)督各責(zé)任部門進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況的分析反饋，審核其是否按要求開展分析，分析是否到位，在此基礎(chǔ)上結(jié)合財(cái)務(wù)分析，編制公司預(yù)算分析反饋報告。8、對各部門提交的預(yù)算方案、預(yù)算反饋報告、預(yù)算調(diào)整、超預(yù)算申請等有權(quán)要求修改或補(bǔ)充。9、及時向公司經(jīng)營班子提交報告及報告工作，包括前述的年度預(yù)算方案、預(yù)算分析反饋報告、預(yù)算調(diào)整等方案、經(jīng)營業(yè)務(wù)狀況發(fā)生重大改變或突發(fā)事項(xiàng)，出現(xiàn)重大預(yù)算偏差或超預(yù)算費(fèi)用支出，以及對預(yù)算執(zhí)行有重大影響的突發(fā)事件、經(jīng)營班子指定的其他需要報告的工作。10、組織預(yù)算管理的培訓(xùn)工作，向預(yù)算責(zé)任部門提供技術(shù)支持。11、收集匯總相關(guān)合理化建議，在公司預(yù)算管理工作的組織和開展中做到信息和意見的充分上傳下達(dá)。第二部分 全面預(yù)算管理目標(biāo)和內(nèi)容體系第一章 概要第三十三條 全面預(yù)算管理體系涵蓋戰(zhàn)略目標(biāo)、戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算管理的整個企業(yè)管理控制鏈，這幾個環(huán)節(jié)環(huán)環(huán)相扣、相輔相成。第三十四條 預(yù)算目標(biāo)指標(biāo)體系體現(xiàn)公司的總體戰(zhàn)略，強(qiáng)調(diào)企業(yè)戰(zhàn)略管理重點(diǎn)，通過市場分析和經(jīng)營預(yù)測，將戰(zhàn)略規(guī)劃轉(zhuǎn)化為具體的奮斗目標(biāo)和經(jīng)營責(zé)任。年度經(jīng)營目標(biāo)審批通過后，全面預(yù)算管理委員會應(yīng)將年度經(jīng)營目標(biāo)作為年度預(yù)算目標(biāo)。第二章 預(yù)算目標(biāo)指標(biāo)體系第三十五條 為了體現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展要求，預(yù)算目標(biāo)指標(biāo)的選取和確定遵循如下原則：1、通過預(yù)算目標(biāo)指標(biāo)體系的構(gòu)建，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略預(yù)算管理業(yè)績考評的緊密聯(lián)結(jié)。2、預(yù)算目標(biāo)指標(biāo)的選取應(yīng)突出公司對盈利、增長、風(fēng)險控制、費(fèi)用控制和持續(xù)發(fā)展等五方面的管理控制要求，以關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)(KPI)引導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營行為。3、在公司現(xiàn)行戰(zhàn)略目標(biāo)之下，考慮重大的內(nèi)外環(huán)境因素變化，結(jié)合各責(zé)任單位的實(shí)際盈利能力及發(fā)展要求，從而確定預(yù)算目標(biāo)值。預(yù)算目標(biāo)值既體現(xiàn)公司現(xiàn)有戰(zhàn)略目標(biāo)，又反過來對原來的戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行再評估和修正。4、預(yù)算目標(biāo)值一經(jīng)確定，通過下達(dá)績效任務(wù)書進(jìn)入預(yù)算考評體系，為績效管理直接提供考核依據(jù)。第三十六條 公司及各責(zé)任單位的預(yù)算目標(biāo)指標(biāo)體系的制定、調(diào)整和修改由預(yù)算管理委員會討論確定，報經(jīng)董事會批準(zhǔn)。各單位內(nèi)部各責(zé)任部門的預(yù)算目標(biāo)指標(biāo)體系的制定、調(diào)整和修改依據(jù)公司預(yù)算目標(biāo)指標(biāo)體系，由各責(zé)任單位經(jīng)營班子討論確定。第三十七條 各具體預(yù)算目標(biāo)指標(biāo)的含義與計(jì)算方法由公司統(tǒng)一規(guī)范，并在每年的年度預(yù)算方案、年度績效任務(wù)書，以及預(yù)算反饋報告的編制說明中明確界定。第三章 全面預(yù)算內(nèi)容體系第三十八條 全面預(yù)算以經(jīng)營預(yù)算和資本預(yù)算為基礎(chǔ)、以收益預(yù)算為核心、以財(cái)務(wù)預(yù)算為目標(biāo)，以公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃為根本出發(fā)點(diǎn)，圍繞各預(yù)算責(zé)任單位年度經(jīng)營目標(biāo)進(jìn)行編制。第三十九條 全面預(yù)算管理內(nèi)容體系包括年度經(jīng)營目標(biāo)、全面預(yù)算指導(dǎo)原則、年度經(jīng)營計(jì)劃、全面預(yù)算編制說明書，以及由經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算四大部分構(gòu)成的年度全面預(yù)算方案。各預(yù)算責(zé)任單位的年度全面預(yù)算整體方案包括年度經(jīng)營計(jì)劃、全面預(yù)算編制說明書、年度全面預(yù)算方案及相應(yīng)底稿。第四十條 年度經(jīng)營目標(biāo)，一般應(yīng)包括公司年度經(jīng)營、管理、投資等各方面主要工作目標(biāo)和計(jì)劃，制定時至少應(yīng)依據(jù)以下條件：（1）公司歷史平均水平與最好水平、行業(yè)平均水平及最好水平；（2）行業(yè)和市場的競爭狀況，發(fā)展趨勢等；（3）外部環(huán)境變化，包括：市場預(yù)測、國家相關(guān)行業(yè)的經(jīng)濟(jì)政策預(yù)測、產(chǎn)品生命周期預(yù)測等；（4）公司內(nèi)部資源和能力評估，包括：資源利用能力、資金融通能力、管理能力等。第四十一條 全面預(yù)算指導(dǎo)原則是年度預(yù)算編制的綱領(lǐng)性和指導(dǎo)性文件。內(nèi)容主要包括：1、宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和政策假設(shè)，比如利率、匯率假設(shè)、進(jìn)出口政策、行業(yè)政策等。2、大宗原材料價格趨勢假設(shè)。3、公司對人工、費(fèi)用控制、投資等原則要求。4、預(yù)算方案編制格式、要求，底稿模板或指引。第四十二條 年度經(jīng)營計(jì)劃是各單位編制和執(zhí)行預(yù)算的基礎(chǔ)和依據(jù)。主要內(nèi)容包括：年度經(jīng)營環(huán)境分析、年度經(jīng)營目標(biāo)細(xì)化，年度經(jīng)營管理工作指導(dǎo)思想、策略，關(guān)鍵舉措、主要工作計(jì)劃等。年度經(jīng)營計(jì)劃的具體內(nèi)容、格式由規(guī)劃發(fā)展部制定，并根據(jù)需要進(jìn)行修訂。具體參見配套文件規(guī)定。第四十三條 全面預(yù)算編制說明書主要內(nèi)容包括：1、本年度預(yù)算編制工作組織分工和權(quán)責(zé)界定；2、預(yù)算編制各流程、環(huán)節(jié)的時間和進(jìn)度安排；3、對本公司預(yù)算編制具體內(nèi)容、底稿、方法和要求等的詳細(xì)說明。4、對本公司預(yù)算年度的成本、消耗、費(fèi)用等的總體控制原則。全面預(yù)算編制說明書的具體內(nèi)容、格式由公司預(yù)算管理辦公室會同財(cái)務(wù)管理中心制定，并根據(jù)需要進(jìn)行修訂。具體參見配套文件規(guī)定。第四十四條 年度全面預(yù)算方案的主要構(gòu)成部分包括：1、經(jīng)營預(yù)算是指規(guī)劃各項(xiàng)基本經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的預(yù)算。主要包括銷售預(yù)算、其他業(yè)務(wù)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、生產(chǎn)成本與制造費(fèi)用預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、稅金預(yù)算等。2、資本預(yù)算是以實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)為出發(fā)點(diǎn)，規(guī)劃企業(yè)未來期間投資行為所作的預(yù)算。包括長期股權(quán)投資預(yù)算、基建工程預(yù)算、固定資產(chǎn)投資和技改預(yù)算等資本性支出預(yù)算，對外投資收益預(yù)算等。3、資金預(yù)算在經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算基礎(chǔ)上編制，用以規(guī)劃資金管理,主要反映企業(yè)預(yù)算期間的現(xiàn)金收支狀況、對外籌融資、授信額度等的預(yù)算。4、財(cái)務(wù)預(yù)算是在經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算和資金預(yù)算基礎(chǔ)上，綜合反映各項(xiàng)業(yè)務(wù)對資產(chǎn)負(fù)債狀況、現(xiàn)金收支和經(jīng)營成果的影響、對企業(yè)預(yù)算期間的資產(chǎn)負(fù)債、利潤和現(xiàn)金情況做出預(yù)計(jì)，并用以規(guī)劃資產(chǎn)運(yùn)營和盈虧管理的預(yù)算。包括預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤表和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表。年度全面預(yù)算方案的具體內(nèi)容、格式由公司預(yù)算管理辦公室會同財(cái)務(wù)管理中心制定，并根據(jù)需要進(jìn)行修訂。具體參見配套文件規(guī)定。第四十五條 公司及各責(zé)任單位的預(yù)算內(nèi)容依據(jù)“以銷定產(chǎn)、以產(chǎn)定進(jìn)（進(jìn)料）”的邏輯連接，銷售收入預(yù)算是預(yù)算編制的起點(diǎn)。各項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)預(yù)算和資本預(yù)算均有相應(yīng)的現(xiàn)金流入或流出預(yù)算，并因此而綜合生成預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表；與損益或資產(chǎn)狀況相關(guān)的內(nèi)容則分別綜合生成預(yù)計(jì)利潤表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。各預(yù)算內(nèi)容之間的邏輯聯(lián)系如附件二所示。第三部分 預(yù)算編制與目標(biāo)分解體系第一章 概要第四十六條 為明晰預(yù)算編制的程序、方法及職責(zé)權(quán)限，實(shí)現(xiàn)各責(zé)任單位與公司全面預(yù)算流程有序?qū)?，特作如下?guī)定。第四十七條 預(yù)算編制以年度經(jīng)營目標(biāo)為起點(diǎn)，以年度經(jīng)營計(jì)劃為基礎(chǔ)，通過有關(guān)表格細(xì)化業(yè)績責(zé)任，形成具體行動方案，最后形成綜合的預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報表，以描繪、預(yù)示未來一年經(jīng)營業(yè)績和財(cái)務(wù)成果。預(yù)算編制是細(xì)化目標(biāo)和責(zé)任，分配與落實(shí)資源配置的過程。在編制預(yù)算過程中，必須實(shí)現(xiàn)目標(biāo)產(chǎn)出、計(jì)劃措施和資源投入的全面對接；必須將預(yù)算目標(biāo)責(zé)任逐級細(xì)化、分解落實(shí)到具體的相關(guān)責(zé)任人，實(shí)現(xiàn)目標(biāo)與責(zé)任人的全面對接；必須將資源配置到具體的基本業(yè)務(wù)和重點(diǎn)業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)資源與業(yè)務(wù)發(fā)展的全面對接。第四十八條 公司和各預(yù)算責(zé)任單位在預(yù)算編制工作中，按照“統(tǒng)一部署、上下結(jié)合、分級編制、歸口管理、逐級匯總”的原則進(jìn)行。第二章 預(yù)算編審主體第四十九條 公司及各預(yù)算責(zé)任單位預(yù)算編審主體如表3一l。表 31 公司預(yù)算編審主體一覽表責(zé)任層級預(yù)算內(nèi)容直接責(zé)任主體、編制單位編制依據(jù)歸口管理責(zé)任主體(第一責(zé)任人)初審主體終審主體公司合并全面預(yù)算公司預(yù)算管理辦公室各責(zé)任單位預(yù)算總裁公司預(yù)算管理委員會公司董事會、公司及各單位年度經(jīng)營目標(biāo)公司規(guī)劃發(fā)展部公司戰(zhàn)略規(guī)劃、市場分析與銷售預(yù)測總裁公司預(yù)算管理委員會全面預(yù)算指導(dǎo)原則公司預(yù)算管理辦公室會同規(guī)劃發(fā)展部年度經(jīng)營目標(biāo)總裁公司預(yù)算管理委員會銷售預(yù)算自卸車、罐車、環(huán)衛(wèi)車、國際進(jìn)口事業(yè)部年度經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營計(jì)劃營銷副總裁公司預(yù)算管理委員會資本預(yù)算集團(tuán)投資管理部門公司中長期戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營目標(biāo)規(guī)劃與投資委員會、分管副總董事會采購預(yù)算采管運(yùn)營中心、各采購部門生產(chǎn)預(yù)算、庫存預(yù)算采購負(fù)責(zé)人、生產(chǎn)副總裁公司預(yù)算管理委員會人力資源和職工薪酬預(yù)算集團(tuán)人力資源中心、各部門經(jīng)營預(yù)算、人力需求及薪酬計(jì)劃行政副總裁集團(tuán)薪酬績效委員會集團(tuán)董事會研發(fā)預(yù)算公司研究院市場分析、年度經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營計(jì)劃總工程師公司預(yù)算管理委員會預(yù)計(jì)利潤表各公司財(cái)務(wù)部經(jīng)營預(yù)算財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)公司預(yù)算管理委員會預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表下屬各分、子公司年度經(jīng)營計(jì)劃各公司企管部年度經(jīng)營目標(biāo)、公司全面預(yù)算指導(dǎo)原則總經(jīng)理各公司經(jīng)營班子、公司預(yù)算管理辦公室、公司規(guī)劃發(fā)展部（審核年度經(jīng)營計(jì)劃和資本預(yù)算）、公司企業(yè)管理部（審核人力資源和薪酬預(yù)算）公司預(yù)算管理委員會、各公司總經(jīng)理生產(chǎn)預(yù)算各公司生產(chǎn)部和生產(chǎn)管理部銷售預(yù)算、庫存預(yù)算生產(chǎn)管理部經(jīng)理、分管副總生產(chǎn)成本預(yù)算各公司生產(chǎn)部會同財(cái)務(wù)部生產(chǎn)預(yù)算、成本目標(biāo)要求分管副總管理費(fèi)用預(yù)算各公司職能部門費(fèi)用目標(biāo)要求各歸口管理部門經(jīng)理、分管副總財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算各公司財(cái)務(wù)部經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算財(cái)務(wù)部經(jīng)理稅金預(yù)算各公司財(cái)務(wù)部經(jīng)營預(yù)算及其納稅要求財(cái)務(wù)部經(jīng)理全面預(yù)算編制說明銷售預(yù)算書各公司財(cái)務(wù)部年度經(jīng)營目標(biāo)、公司全面預(yù)算指導(dǎo)原則、本公司年度經(jīng)營計(jì)劃經(jīng)營班子第三章 預(yù)算編制程序第五十條 全面預(yù)算編制流程總線概括如下：1、 各責(zé)任單位將市場分析及銷售預(yù)測報告，上報公司總部。2、 公司總部結(jié)合集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略、宏觀形勢、政策環(huán)境、行業(yè)動態(tài)等，擬定年度經(jīng)營目標(biāo)和全面預(yù)算指導(dǎo)原則，下達(dá)到各責(zé)任單位。3、 各責(zé)任單位制定年度經(jīng)營計(jì)劃，編制全面預(yù)算方案(初稿)上報公司總部審核。4、 公司總部下達(dá)預(yù)算修改意見。5、 各責(zé)任單位將全面預(yù)算方案(修訂案)上報公司總部審定。6、 公司總部下達(dá)預(yù)算審定意見。7、 各責(zé)任單位將全面預(yù)算方案(定稿)上報公司總部，同時提交所在公司總經(jīng)理審批。第五十一條 預(yù)算編制流程是對流程總線結(jié)合各預(yù)算內(nèi)容、各預(yù)算責(zé)任主體、編審流程及時間節(jié)點(diǎn)等的具體安排和描述。公司預(yù)算編制流程圖及說明詳見附件三。第五十二條 各責(zé)任單位內(nèi)部對預(yù)算方案實(shí)行多級審核制度，審核環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)包括：1、直接責(zé)任部門負(fù)責(zé)人審核本部門預(yù)算；2、歸口管理部門對各相關(guān)部門上報的歸口預(yù)算進(jìn)行審核和匯總；3、分管副總對分管職責(zé)內(nèi)的直接責(zé)任部門預(yù)算和歸口管理部門匯總預(yù)算進(jìn)行審核；4、公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核；5、公司經(jīng)營班子進(jìn)行全面審定。第五十三條 每年公司及各分子公司上年度財(cái)務(wù)決算和審計(jì)結(jié)束后，各責(zé)任單位將年度全面預(yù)算方案（定稿）中的上年數(shù)及涉及上年的本年相關(guān)指標(biāo)按照審計(jì)后決算數(shù)據(jù)修改后，形成年度全面預(yù)算整體方案（終稿）存檔備案，并提交公司預(yù)算管理辦公室存檔備案，待提交各所在公司總經(jīng)理或?qū)徟笳较掳l(fā)執(zhí)行。各責(zé)任單位將年度全面預(yù)算整體方案（終稿），提交公司存檔備案后，不允許再自行更動。若所在公司董事會或要求修改，則應(yīng)事先上報公司預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)后再行修改提交。第五十四條 各責(zé)任單位年度全面預(yù)算方案（終稿）應(yīng)以正式打印并簽字蓋章的紙質(zhì)文件存檔；年度全面預(yù)算整體方案（終稿）的所有其他文件、底稿應(yīng)在財(cái)務(wù)部以電子檔存檔備查。所有文件、底稿均應(yīng)有相應(yīng)編制人、各級審核人、公司審核人簽名，并按順序編排總目錄，注明文件頁碼。第四章 預(yù)算編制方法第五十五條 預(yù)算編制方法主要有零基預(yù)算、固定預(yù)算、彈性預(yù)算等。第五十六條 公司各單位全面預(yù)算的編制，應(yīng)根據(jù)本單位的管理、計(jì)量和核算等方面的條件，針對不同的預(yù)算項(xiàng)目，選擇恰當(dāng)可行的方法，并將各種方法綜合運(yùn)用。一般情況下，大多數(shù)預(yù)算項(xiàng)目采用零基預(yù)算方法。直接成本、期間費(fèi)用中的變動費(fèi)用（比如銷售運(yùn)雜費(fèi)、保險費(fèi)等）采用彈性預(yù)算方法。個別確實(shí)不具備條件的預(yù)算項(xiàng)目采用固定預(yù)算與零基預(yù)算或增量預(yù)算結(jié)合的方法。每年度的預(yù)算編制指導(dǎo)原則對當(dāng)年預(yù)算編制的具體項(xiàng)目和方法進(jìn)行指引性規(guī)定。第五十七條 預(yù)算編制方法與預(yù)算控制、分析以及考核方法互相銜接。編制彈性預(yù)算的項(xiàng)目，從預(yù)算編制到控制、分析、考核都應(yīng)注重單耗、費(fèi)率等指標(biāo)；非彈性預(yù)算的項(xiàng)目，則以固定金額或數(shù)量指標(biāo)貫穿預(yù)算管理始終。具體可見第四部分相關(guān)章節(jié)規(guī)定。第五章 預(yù)算目標(biāo)分解第五十八條 公司及各預(yù)算責(zé)任單位的年度全面預(yù)算方案確定后，應(yīng)將預(yù)算目標(biāo)與績效目標(biāo)充分結(jié)合，自上而下遵循“公司董事會-公司總裁班子-各公司經(jīng)營班子-歸口責(zé)任部門-直接責(zé)任部門-主要責(zé)任人”的主線，將預(yù)算目標(biāo)層層分解、下達(dá)至各層級責(zé)任主體。第六章 預(yù)算編制周期第五十九條 公司預(yù)算編制依據(jù)“以月保季，以季保年”的原則進(jìn)行。年度預(yù)算以季度為期間分解編制。在年中，實(shí)行季度滾動預(yù)算，每季末對當(dāng)年剩余期間各季度進(jìn)行動態(tài)修訂，確保年度經(jīng)營目標(biāo)的落實(shí)；并對下一季度按月進(jìn)行分解編制，確保每季度分解目標(biāo)的落實(shí)。第六十條 各預(yù)算責(zé)任單位應(yīng)積極主動運(yùn)用季度滾動預(yù)算機(jī)制，在年中根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，以及內(nèi)外部環(huán)境的變化，圍繞年度經(jīng)營目標(biāo)，對年度剩余期間的分解目標(biāo)、資源配置進(jìn)行動態(tài)修訂，及時調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營工作計(jì)劃，并在季度滾動預(yù)算中綜合體現(xiàn)。第六十一條 在各預(yù)算責(zé)任單位內(nèi)，季度滾動預(yù)算是季度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃的綜合體現(xiàn)，應(yīng)與公司日常生產(chǎn)經(jīng)營管理活動緊密結(jié)合，并與年度預(yù)算同時納入績效考核。針對季度滾動預(yù)算的考核指標(biāo)與針對年度預(yù)算的考核指標(biāo)，根據(jù)管理需要，在全年考核中分別設(shè)置不同的權(quán)重。第六十二條 季度滾動預(yù)算的具體編制方法如下：12月31日前：根據(jù)1季度預(yù)算，分解編制1、2、3月預(yù)算；3月31日前：根據(jù)一季度預(yù)算執(zhí)行差異分析及未來經(jīng)營預(yù)測，在不調(diào)整年度預(yù)算目標(biāo)的前提下（除非年度預(yù)算目標(biāo)已按程序進(jìn)行調(diào)整）調(diào)整編制2-4季度預(yù)算；并根據(jù)調(diào)整后2季度預(yù)算，分解編制4、5、6月預(yù)算；6月30日前：根據(jù)上半年預(yù)算執(zhí)行差異分析及未來經(jīng)營預(yù)測，在不調(diào)整年度預(yù)算目標(biāo)的前提下（除非年度預(yù)算目標(biāo)已按程序進(jìn)行調(diào)整）調(diào)整編制3-4季度預(yù)算；并根據(jù)調(diào)整后3季度預(yù)算，分解編制7、8、9月預(yù)算；9月30日前：根據(jù)19月預(yù)算執(zhí)行差異分析及未來經(jīng)營預(yù)測，在不調(diào)整年度預(yù)算目標(biāo)的前提下（除非年度預(yù)算目標(biāo)已按程序進(jìn)行調(diào)整）調(diào)整編制4季度預(yù)算；根據(jù)調(diào)整后4季度預(yù)算，分解編制10、11、12月預(yù)算。各責(zé)任單位季度滾動預(yù)算方案編制完成，并待各公司經(jīng)營班子審核確定后，應(yīng)立即報送公司預(yù)算管理辦公室備案。公司預(yù)算管理辦公室匯總編制公司合并季度滾動預(yù)算方案并提交公司預(yù)算管理委員會。季度滾動預(yù)算方案的具體內(nèi)容、格式由公司預(yù)算管理辦公室會同財(cái)務(wù)管理中心制定，并根據(jù)需要進(jìn)行修訂。具體參見配套文件規(guī)定。第四部分 預(yù)算執(zhí)行與控制體系第一章 概要第六十三條 為強(qiáng)化公司對各責(zé)任單位的決策效力，有效地維護(hù)預(yù)算管理的權(quán)威性，保障預(yù)算的高效、有序運(yùn)行，建立健全企業(yè)管理的督導(dǎo)與監(jiān)控機(jī)制，特作如下規(guī)定。第六十四條 各預(yù)算責(zé)任單位的年度全面預(yù)算方案審批通過下達(dá)后，各單位必須嚴(yán)格按照預(yù)算，認(rèn)真組織實(shí)施，通過預(yù)算執(zhí)行和控制，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第六十五條 預(yù)算執(zhí)行和控制的基本手段包括：1、預(yù)算指標(biāo)；2、預(yù)算分級授權(quán)；3、預(yù)算執(zhí)行審批；4、預(yù)算分析反饋報告與業(yè)績預(yù)警；5、預(yù)算相關(guān)會議；6、預(yù)算調(diào)整審批；7、預(yù)算審計(jì)監(jiān)控。第六十六條 公司預(yù)算執(zhí)行和控制主體與預(yù)算責(zé)任主體相互對應(yīng)，包括公司層面和各公司層面。公司層面的預(yù)算執(zhí)行和控制主體包括：公司預(yù)算管理委員會、預(yù)算管理辦公室、規(guī)劃發(fā)展部、審計(jì)委員會；各公司層面預(yù)算執(zhí)行和控制主體包括各公司經(jīng)營班子、歸口管理部門、直接責(zé)任部門和財(cái)務(wù)部。第六十七條 各公司應(yīng)將內(nèi)部控制制度和預(yù)算控制要求相結(jié)合，建立健全各自內(nèi)部的預(yù)算控制體系和制度，實(shí)現(xiàn)上級監(jiān)控與自我監(jiān)控的統(tǒng)一。第六十八條 預(yù)算控制原則上應(yīng)月度監(jiān)督、季度控制，并加之季度考核和年度考核作為保障措施，以分期預(yù)算控制，確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第二章 預(yù)算執(zhí)行審批第六十九條 在預(yù)算執(zhí)行過程中，為確保預(yù)算管理的權(quán)威性與有效性，必須建立和強(qiáng)化對預(yù)算執(zhí)行的分級分項(xiàng)目授權(quán)審批體系，明確審批權(quán)限與審批程序。第七十條 支出預(yù)算控制的原則： 1、資本類支出按預(yù)算項(xiàng)目和金額控制，超出預(yù)算項(xiàng)目或金額的開支進(jìn)入資本預(yù)算調(diào)整審批流程。2、期間費(fèi)用開支的控制區(qū)分不同的預(yù)算項(xiàng)目。年度預(yù)算時編制彈性預(yù)算的項(xiàng)目按項(xiàng)目和費(fèi)率控制。各單位內(nèi)部日常執(zhí)行按照分項(xiàng)目費(fèi)率控制。在預(yù)算項(xiàng)目和費(fèi)率內(nèi)的，按常規(guī)預(yù)算內(nèi)審批流程控制，超出預(yù)算費(fèi)率的項(xiàng)目和金額的開支進(jìn)入超預(yù)算審批流程。非彈性預(yù)算項(xiàng)目按預(yù)算項(xiàng)目和金額（或數(shù)量）控制。各單位內(nèi)部日常執(zhí)行按照項(xiàng)目控制。在預(yù)算項(xiàng)目和金額（或數(shù)量）內(nèi)的，按常規(guī)預(yù)算內(nèi)審批流程控制，超出預(yù)算項(xiàng)目和金額（或數(shù)量）的開支進(jìn)入超預(yù)算審批流程。公司對各單位原則上進(jìn)行總額控制，并結(jié)合對需要重點(diǎn)關(guān)注的預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)控制。以上所說各單位在日常執(zhí)行中按“項(xiàng)目”控制，項(xiàng)目設(shè)置的明細(xì)程度根據(jù)本單位的管理需要和條件制定。第七十一條 公司預(yù)算管理辦公室會同總部財(cái)務(wù)管理中心針對預(yù)算內(nèi)外開支的分級分項(xiàng)目授權(quán)審批，以及預(yù)算調(diào)整、超預(yù)算審批流程等制定相關(guān)實(shí)施細(xì)則，作為本制度的配套文件。各預(yù)算責(zé)任單位應(yīng)參照公司實(shí)施細(xì)則，制定本單位的相關(guān)管理辦法。第七十二條 為嚴(yán)肅預(yù)算執(zhí)行，對于各類涉及資金支出業(yè)務(wù)，各單位財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)本單位上述管理辦法，審核申請部門提交的付款手續(xù)是否齊全、是否為超預(yù)算事項(xiàng)、是否按照審批流程和權(quán)限要求進(jìn)行付款審批，審核合格后予以付款，不合格則應(yīng)予以拒付。各責(zé)任部門要推行該業(yè)務(wù)，必須按規(guī)定履行相應(yīng)程序后，再行申請付款。第七十三條 各單位財(cái)務(wù)部應(yīng)建立預(yù)警機(jī)制，當(dāng)責(zé)任部門實(shí)際預(yù)算的執(zhí)行與預(yù)算目標(biāo)的偏差達(dá)到一定程度，或者實(shí)際費(fèi)用開支進(jìn)度達(dá)到預(yù)算目標(biāo)的一定比率時，應(yīng)向責(zé)任部門發(fā)出警告，并提交公司經(jīng)營班子，以適當(dāng)?shù)男问竭M(jìn)行通報。責(zé)任部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際需求，做好預(yù)算控制，或提出預(yù)算調(diào)整、超預(yù)算等申請。其中預(yù)算調(diào)整申請參見下文相關(guān)章節(jié)規(guī)定。第三章 預(yù)算分析反饋報告第七十四條 預(yù)算分析反饋報告的工作目標(biāo)：l、預(yù)算分析反饋報告為公司總部增強(qiáng)對各責(zé)任單位管控、協(xié)調(diào)的重要工具，也是各責(zé)任單位增強(qiáng)對內(nèi)部各責(zé)任主體管控、協(xié)調(diào)的重要工具。2、預(yù)算分析反饋報告體系應(yīng)與各公司信息化進(jìn)程協(xié)同完善，逐步建成公司內(nèi)部高效、通暢、有序的預(yù)算信息傳遞機(jī)制。3、預(yù)算分析反饋報告應(yīng)為全面預(yù)算體系中的監(jiān)控、考評提供信息支持和依據(jù)。預(yù)算分析反饋報告體系所提供的數(shù)據(jù)應(yīng)為以下兩個層次的監(jiān)控過程服務(wù)：上級單位對下屬責(zé)任單位的監(jiān)控；各級責(zé)任單位對自身的監(jiān)控。第七十五條 預(yù)算分析反饋報告體系的設(shè)計(jì)原則：1、預(yù)算分析反饋報告層級根據(jù)預(yù)算組織系統(tǒng)中的預(yù)算責(zé)任機(jī)構(gòu)設(shè)置來進(jìn)行；預(yù)算分析反饋報告數(shù)據(jù)標(biāo)桿與預(yù)算目標(biāo)體系所設(shè)定目標(biāo)保持一致。2、預(yù)算分析反饋報告體系應(yīng)盡可能與公司財(cái)務(wù)會計(jì)報告體系、生產(chǎn)經(jīng)營分析體系、績效管理分析體系充分結(jié)合，同時互相補(bǔ)充。第七十六條 預(yù)算分析反饋報告工作包括：預(yù)算反饋報告、關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)預(yù)警和預(yù)算工作會議。公司預(yù)算分析反饋報告主體與預(yù)算編審主體亦基本對應(yīng)，運(yùn)作流程總線如圖4一l。圖 4一l 預(yù)算分析反饋報告運(yùn)作流程圖公司預(yù)算管理委員會對各公司關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)發(fā)出預(yù)警信號，決策改進(jìn)措施召開預(yù)算工作會議公司預(yù)算管理辦公室審核匯總各單位預(yù)算反饋報告，綜合評價，編制公司合并預(yù)算反饋報告上報各公司經(jīng)營班子審核定稿公司預(yù)算反饋報告，召開預(yù)算工作會議各公司財(cái)務(wù)部審核匯總各部門預(yù)算反饋報告，綜合評價，編制公司預(yù)算反饋報告，經(jīng)審核后上報各公司各歸口管理責(zé)任部門審核匯總編制歸口管理責(zé)任預(yù)算反饋報告各公司各直接責(zé)任部門編制本部門預(yù)算反饋報告第七十七條 預(yù)算反饋報告l、預(yù)算反饋報告的名稱、頻率如表4一1所示。定期報告項(xiàng)目編報單位報送單位月報季報年報各公司月度預(yù)算反饋報告各公司預(yù)算管理辦公室各公司經(jīng)營班子、公司預(yù)算管理辦公室季度財(cái)務(wù)報告年度財(cái)務(wù)報告公司總部月度預(yù)算反饋報告公司預(yù)算管理辦公室公司預(yù)算管理委員會季度財(cái)務(wù)報告年度財(cái)務(wù)報告表 4一12、預(yù)算反饋報告主要應(yīng)包括以下內(nèi)容： 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)偏差預(yù)警；主要預(yù)算指標(biāo)完成情況分析，剖析區(qū)分外部環(huán)境影響和內(nèi)部價值貢獻(xiàn)；預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，及解決建議和措施；下期目標(biāo)和行動計(jì)劃等。3、預(yù)算反饋報告的格式及編制說明以及相關(guān)要求，由公司預(yù)算管理辦公室會同總部財(cái)務(wù)管理中心制定，并根據(jù)需要進(jìn)行修訂。具體參見配套文件規(guī)定。 第七十八條 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)預(yù)警1、關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)預(yù)警是指公司對各責(zé)任單位通過設(shè)置并觀察各關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)偏離目標(biāo)值的異常程度及其變動趨勢，對預(yù)算運(yùn)行總體狀況進(jìn)行監(jiān)測、預(yù)報，促使管理當(dāng)局警覺并采取相應(yīng)措施。2、公司關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)預(yù)警通過對各關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)區(qū)分性質(zhì)和風(fēng)險程度，以紅綠燈等不同顏色燈種分別警示指標(biāo)實(shí)際完成情況與預(yù)算績效目標(biāo)的偏差程度。為了增強(qiáng)預(yù)警制度的實(shí)施效果，將關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)預(yù)警納入季度預(yù)算反饋報告，并定期編制關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)預(yù)警臺歷，以適當(dāng)?shù)男问竭M(jìn)行內(nèi)部通報。3、關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)預(yù)警的具體內(nèi)容和格式在預(yù)算反饋報告的編制說明中規(guī)范。第七十九條 預(yù)算工作會議1、為推進(jìn)預(yù)算管理工作有序進(jìn)行，保證預(yù)算目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，在全面預(yù)算管理過程中各級預(yù)算責(zé)任機(jī)構(gòu)和單位應(yīng)定期召開預(yù)算工作會議。2、預(yù)算工作會議包括預(yù)算編制啟動會、預(yù)算編制協(xié)調(diào)會、預(yù)算編制審議會、預(yù)算分析會、預(yù)算培訓(xùn)交流會等。3、公司預(yù)算工作會議參會人員一般應(yīng)包括公司預(yù)算管理委員會成員、預(yù)算管理辦公室成員、總部各部門負(fù)責(zé)人、各預(yù)算責(zé)任單位總經(jīng)理。會議由預(yù)算管理委員會組織召集，由委員會主任主持。各單位預(yù)算工作會議參會人員一般應(yīng)包括經(jīng)營班子成員、財(cái)務(wù)部、歸口管理部門和各直接責(zé)任部門負(fù)責(zé)人。會議由總經(jīng)理召集和主持。4、預(yù)算分析會的主要目的：對預(yù)算執(zhí)行過程中的重大偏差及原因、重要問題、需要關(guān)注事項(xiàng)等進(jìn)行分析、溝通、協(xié)調(diào)；充分討論，并形成下期目標(biāo)和行動計(jì)劃的決策。預(yù)算分析會至少每季度召開一次