新編審計學(xué)課后題主編汪振綱附答案.doc

單元一 緒論單項選擇題1.我國政府審計的起源基于（A）A.西周 B.秦漢 C.隋唐 D.宋代2.在我國，“審計”一詞最早出現(xiàn)于（D）A.西周 B.秦漢 C.隋唐 D.宋代3.審計有三方面關(guān)系人構(gòu)成，依次是（C）A.審計委托人、受托人和被審計單位 B.審計主體、委托人和被審計單位C.審計主體、被審計單位和審計委托人 C.被審計單位、審計主體和審計委托人4.審計的最基本職能是（A）A.監(jiān)督 B.鑒證 C.評價 D.建設(shè)性5.（C）屬于單向獨立。A.獨立審計 B.注冊會計師審計 C.內(nèi)部審計 D.民間審計多選題1.我國社會主義審計的作用，概括起來主要有（AC）作用。A.防護(hù) B.監(jiān)督 C.促進(jìn) D.管理2.我國審計監(jiān)督體系的組成內(nèi)容包括（ABC）A.國家審計 B.內(nèi)部審計 C.注冊會計師審計 D.專項審計3.審計的職能包括（ABC）A.監(jiān)督 B.鑒證 C.評價 D.防護(hù)4.鑒證業(yè)務(wù)按照提供的保證程度和鑒證對象的不同，可分為（ABC）A.審計業(yè)務(wù) B.審閱業(yè)務(wù) C.其他鑒證業(yè)務(wù) D.相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)5.審計按其內(nèi)容分類，可分為（ABC）A.財務(wù)報表審計 B.經(jīng)營審計 C.合規(guī)性審計 D.專項審計單元二 審計準(zhǔn)則和審計職業(yè)道德單項選擇題1.在注冊會計師鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則中，起統(tǒng)領(lǐng)作用的是（A）A.鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則 B.審計準(zhǔn)則 C.審閱準(zhǔn)則 D.鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則指南2.會計師事務(wù)所如無法勝任或不能按時完成審計業(yè)務(wù)，應(yīng)該（D）A.轉(zhuǎn)包給其他會計事務(wù)所 B.聘請其他專家?guī)椭鶦.減少審計收費 D.拒絕接受委托3.注冊會計師在以下哪種情況下被禁止披露客戶的有關(guān)信息（A）A.處于第三方利益使用客戶信息 B.取得客戶的授權(quán)C.根據(jù)法律要求，為法律訴訟準(zhǔn)備文件或提供證據(jù)，以及向監(jiān)督機構(gòu)報告發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為D.接受同業(yè)復(fù)核以及注冊會計師協(xié)會和監(jiān)管機構(gòu)依法進(jìn)行的質(zhì)量檢查4.（B）是指注冊會計師執(zhí)業(yè)時應(yīng)遵守職業(yè)準(zhǔn)則和技術(shù)規(guī)范，對其所提供服務(wù)承擔(dān)的勤勉盡責(zé)的義務(wù)。A.獨立原則 B.應(yīng)有的關(guān)注 C.保密原則 D.客觀原則5.（A）是一種內(nèi)心狀態(tài)，使得注冊會計師在提出結(jié)論時不受損害職業(yè)判斷的因素影響，誠信行事，遵循客觀和公正原則，保持職業(yè)懷疑態(tài)度。A.實質(zhì)上的獨立 B.經(jīng)濟上的獨立 C.形式上的獨立 D.組織上的獨立6.（C）是一種外在表現(xiàn)，使得一個理性且掌握充分信息的第三方，在權(quán)衡所有相關(guān)事實和情況后，認(rèn)為會計師事務(wù)所或?qū)徲嬳椖拷M成員沒有損害誠信原則、客觀和公正原則或職業(yè)懷疑態(tài)度。A.實質(zhì)上獨立 B.經(jīng)濟上獨立 C.形式上獨立 D.組織上獨立多選題1.注冊會計師職業(yè)準(zhǔn)則體系包括（BCD）A.注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范 B.相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則C.會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則 D.鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則2.我國注冊會計師鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則有（ABD）組成。A.審計準(zhǔn)則 B.審閱準(zhǔn)則 C.相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則 D.其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則3.注冊會計師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則體系包括（BD）A.會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則 B.相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則C.注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范 D.鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則4.注冊會計師為了實現(xiàn)其執(zhí)業(yè)目標(biāo)，必須遵守以下基本原則（ABCD）A.誠信 B.獨立、客觀、公正 C.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注D.保密和職業(yè)行為5.解決職業(yè)道德問題的思路包括（ABCD）A.識別對遵循職業(yè)道德基本原則的威脅B.評價已識別威脅的重要程度C.采取必要的防范措施消除威脅或?qū)⑵浣抵量山邮芩紻.如果不能消除威脅或?qū)⑵浣抵量山邮芩剑紤]拒絕、終止或解除業(yè)務(wù)約定6.下列哪些情形可能在經(jīng)濟利益方面威脅到會計事務(wù)所和注冊會計師的獨立性（ABCD）A.合伙人過分擔(dān)心失去某項業(yè)務(wù)B.會計師事務(wù)所與鑒證客戶存在密切的經(jīng)營關(guān)系C.鑒證客戶與會計師事務(wù)所約定對鑒證業(yè)務(wù)采取或有收費的方式D.會計師事務(wù)所與鑒證客戶存在專業(yè)服務(wù)收費以外的直接經(jīng)濟利益或重大的間接利益7.下列各項中，符合注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范的有（BC）A.會計師事務(wù)所為爭取更多的客戶對其能力做廣告宣傳B. 會計師事務(wù)沒有以降低收費方式招攬業(yè)務(wù)C. 會計師事務(wù)沒有雇傭正在其他會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊會計師D.會計師事務(wù)所允許有條件的其他單位以本所名義承辦業(yè)務(wù)單元三 審計目標(biāo)與審計計劃單項選擇題1.所謂（A），是指被審計單位管理層對財務(wù)報表各組成要素的確認(rèn)、計量、列報作出的明確或隱含的表達(dá)。A.認(rèn)定 B.管理層責(zé)任 C.治理層責(zé)任 D.審計目標(biāo)2.如果本期交易推延到下期記錄，或下期交易提前到本期記錄，屬于（B）認(rèn)定錯誤。A.發(fā)生 B.截止 C.完整性 D.計價或分?jǐn)?.如果不存在某顧客的應(yīng)收賬款，在應(yīng)收賬款明細(xì)表中卻列入了對該顧客的應(yīng)收賬款，則屬于（A）認(rèn)定錯報。A.存在 B.完整性 C.分類 D.截止4.作為財務(wù)報表審計目標(biāo)，（A）是指被審計單位財務(wù)報表時否按照適用的會計和相關(guān)會計制度的規(guī)定編制。A.合法性 B.一貫性 C.公允性 D.認(rèn)定5.作為財務(wù)報表審計目標(biāo)，（C）是指被審計單位財務(wù)報表是否在所有重大方面公允反映其財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。A.合法性 B.一貫性 C.公允性 D.認(rèn)定6.（B）是指會計師事務(wù)所與被審計單位簽訂的，用以記錄和確認(rèn)審計業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系、審計目標(biāo)和范圍、雙方的責(zé)任以及報告的格式等事項的書面協(xié)議。A.審計計劃 B.審計業(yè)務(wù)約定書 C.總體審計策略 D.具體審計計劃7.（C）用以確定審計范圍、時間和方向。A.審計計劃 B.審計業(yè)務(wù)約定書 C.總體審計策略 D.具體審計計劃多選題1.審計目標(biāo)分為（AC）兩個層次。A.審計總目標(biāo) B.報表層次審計目標(biāo) C.具體審計目標(biāo)D.認(rèn)定層次審計目標(biāo)2注冊會計師對財務(wù)報表審計是對財務(wù)報表的（BD）方面發(fā)表審計意見。A.財務(wù)報表是否不存在重大錯報B.財務(wù)報表是否按照適用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)的會計制度的規(guī)定編制C.財務(wù)報表是否反映了管理層的判斷和決策D.財務(wù)報表是否在所有重大方面公允反映被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量3.在接受委托前，注冊會計師應(yīng)當(dāng)初步了解審計業(yè)務(wù)環(huán)境，注冊會計師在接受委托錢應(yīng)當(dāng)了解一下審計業(yè)務(wù)環(huán)境（ABCD）A.業(yè)務(wù)約定事項 B.審計對象特征C.責(zé)任方及其環(huán)境的相關(guān)特征，以及可能對審計業(yè)務(wù)產(chǎn)生重大影響的事項、交易、條件和慣例等其他事項D.使用的標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)期使用者的需求4.會計師事務(wù)所在簽署審計業(yè)務(wù)約定書之前應(yīng)做的工作有（ABCD）A.明確審計業(yè)務(wù)的性質(zhì)和范圍B.了解被審計單位基本情況C.商定審計收費D.明確被審計單位應(yīng)協(xié)助的工作5.具體審計計劃包括以下內(nèi)容（ABCD）A.風(fēng)險評估程序 B.控制測試C.計劃實施的進(jìn)一步審計程序 D.計劃其他審計程序單元四 審計證據(jù)與審計工作底稿單項選擇題1.審計檔案按其使用期限的長短和作用大小可分為（B）兩類。A.綜合性工作底稿和業(yè)務(wù)類工作底稿B.永久性檔案和當(dāng)期檔案C.符合性測試和實質(zhì)性測試檔案D.審計計劃檔案和審計實施檔案2.審計工作底稿的所有權(quán)屬于（C）A.被審計單位財務(wù)部 B.被審計單位董事會C.執(zhí)行該項目的會計師事務(wù)所 D.負(fù)責(zé)該項目的項目經(jīng)理3.審計工作底稿復(fù)核制度中（B）的復(fù)核稱為一般復(fù)核。A.項目經(jīng)理 B.部門經(jīng)理 C.主人會計師 D.注冊會計師4.有關(guān)審計證據(jù)可靠性的下列表述中，注冊會計師認(rèn)同的是（B）A.書面證據(jù)與實物證據(jù)相比是一種輔助證據(jù)，可靠性較弱B.內(nèi)部證據(jù)在外部流轉(zhuǎn)并獲得其他單位承認(rèn)，則具有較強的可靠性C.被審計單位管理當(dāng)局聲明書有助于審計結(jié)論的形成，具有較強的可靠性D.環(huán)境證據(jù)比口頭證據(jù)重要，屬于基本證據(jù)，可靠性較強5.在對資產(chǎn)存在性認(rèn)定獲取審計證據(jù)時，正確的測試方向是（B）A.從會計記錄到支持性證據(jù) B.從財務(wù)報表到尚未記錄的項目C.從尚未記錄的項目到財務(wù)報表 D.從支持性證據(jù)到會計記錄多選題1.審計證據(jù)按相互關(guān)系可分為（ABC）A.基本證據(jù) B.佐證證據(jù) C.矛盾證據(jù) D.直接證據(jù)2.下列各項屬于當(dāng)期檔案的是（ABCD）A.總體審計策略和具體審計計劃 B.預(yù)備會會議紀(jì)要C.與治理層的溝通和報告 D.審計工作完成核對表3.下列各項中，應(yīng)作為審計工作底稿的有（ACD）A.問題備忘錄 B.財務(wù)報表草表 C.有關(guān)重大事項的往來信件D.被審計單位文件記錄的摘要或復(fù)印件4.因?qū)徲嫻ぷ餍枰?，并?jīng)委托人同意，不同會計師事務(wù)所的注冊會計師可以在（ABC）情況下，要求審閱審計工作底稿A.被審計單位更換會計事務(wù)所 B.審計合并財務(wù)報表C.聯(lián)合審計 D.借閱其他會計師事務(wù)所注冊會計師單元五審計重要性與審計風(fēng)險一、單項選擇題1.在計劃某項審計工作時，注冊會計師應(yīng)分別評價(C )兩個層次的重要性。A 總賬層次和明細(xì)賬層次 B 資產(chǎn)負(fù)債表層次和利潤表層次C 財務(wù)報表層次和認(rèn)定層次 D 記賬憑證層次和原始憑證層次2.重要性還是審計人員職業(yè)判斷的結(jié)果。在確定上市公司財務(wù)報表重要性水平時，不同的審計人員可以采取不同的方法，但以下（ B ）方法是不適當(dāng)?shù)?。A 根據(jù)對重要股東的函證或詢問結(jié)果綜合確定重要性。B 根據(jù)所屬會計師事務(wù)所的慣例確定重要性。C 先選擇一個恰當(dāng)?shù)幕鶞?zhǔn)，再乘以適當(dāng)?shù)陌俜直?，得出重要性水平。D 根據(jù)自己的從業(yè)經(jīng)驗確定重要性。3.（A）是指被審計單位的財務(wù)報表存著重大錯誤，而注冊會計師審計后發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性。 A 審計風(fēng)險 B 重大錯報風(fēng)險 C 檢查風(fēng)險 D 審計重要性4.在理解重要性概念時，下列表述中錯誤的是（C）。A 重要性取決于在具體環(huán)境下對錯報金額和性質(zhì)的判斷。B 如果一項錯報或連同其他錯報可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)表報做出的經(jīng)濟決策，則該項錯報是重大的。C 判斷一項錯報對財務(wù)報表是否重大，應(yīng)當(dāng)考慮對個別特定財務(wù)報表使用者產(chǎn)生的影響。D 較小金額錯報的累計結(jié)果，可能對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響。5.在特定審計風(fēng)險水平下，檢查風(fēng)險與重大錯報風(fēng)險之間的關(guān)系是（A）。A 反向變動關(guān)系 B 檢查風(fēng)險C 重大錯報風(fēng)險 D 被審計單位經(jīng)營風(fēng)險6.在審計風(fēng)險要素中，（C）是客觀存在的，注冊會計師無能為力。審計風(fēng)險檢查風(fēng)險重大錯報風(fēng)險被審計單位經(jīng)營風(fēng)險二、多項選擇題.注冊會計師在確定計劃的重要性水平時，需要考慮以下主要因素（ABCD）對被審計單位及其環(huán)境的了解審計的目標(biāo)，包括特定報告要求財務(wù)報表各項目的性質(zhì)及其相互關(guān)系財務(wù)報表項目的金額及其波動幅度.在確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮（AB）。審計風(fēng)險重要性獨立性絕對保證.注冊會計師在運用重要性原則時，應(yīng)從錯報的（AC）兩個方面考慮。數(shù)量行業(yè)狀況性質(zhì)內(nèi)部控制狀況.審計風(fēng)險構(gòu)成要素包括（AB）。重大錯報風(fēng)險檢查風(fēng)險 審計重要性合理保證.下列對重要性理解概念理解正確的有（ACD）。重要性概念中的錯報包含漏報重要性概念時針對財務(wù)報表編制者的信息需求而言的重要性的確定離不開具體環(huán)境對重要性的評估需要運用職業(yè)判斷單元六 審計抽樣一、單項選擇題.下列各項風(fēng)險中，對審計工作的效率和效果都產(chǎn)生影響的是（B） 信賴過度風(fēng)險 非抽樣風(fēng)險 信賴不足風(fēng)險 誤受風(fēng)險.如果注冊會計師對于需要測試的賬號余額或交易事項缺乏特別的了解，在這種情況下，（B）比較有用。 選取特定項目測試 選取全部項目測試 審計抽樣 逐筆審計.注冊會計師確定某賬戶余額的可容忍錯報為2000元，依據(jù)抽樣結(jié)果推斷的錯報額為2300元，而賬號的實際錯報僅有1000元，這種情況屬于（D） 誤受風(fēng)險誤拒風(fēng)險信賴過度風(fēng)險信賴不足風(fēng)險.下列關(guān)于注冊會計師對審計抽樣方法運用不恰當(dāng)?shù)氖牵ˋ）。A 風(fēng)險評估程序通常不涉及審計抽樣，但如果注冊會計師在了解內(nèi)部控制的同時對內(nèi)部控制運行有效性進(jìn)行測試可以運用審計抽樣。B 當(dāng)控制的運行留下軌跡時可以將審計抽樣用于控制測試。C 控制測試過程中注冊會計師采用審計抽樣D 審計抽樣適用于細(xì)節(jié)性測試，不適用于實質(zhì)性分析程序.注冊會計師在統(tǒng)計抽樣與非統(tǒng)計抽樣方法之間進(jìn)行選擇時主要考慮（A）。A 抽樣風(fēng)險 B 抽樣規(guī)模 C 成本效益 D 非抽樣風(fēng)險二、多項選擇題.在控制測試中所發(fā)生的抽樣風(fēng)險的類型有（AB）。信賴不足風(fēng)險信賴過足風(fēng)險誤拒風(fēng)險誤受風(fēng)險.注冊會計師在實質(zhì)性程序中運用審計抽樣，如果推斷的總體誤差超過可容忍誤差，經(jīng)重估后的抽樣風(fēng)險不能接受，則注冊會計師應(yīng)（AB）。增加樣本量執(zhí)行替代程序 修改控制測試修改實質(zhì)性程序.在進(jìn)行控制測試時，如果總體的實際偏差率超過可容忍偏差率，因而不能接受總體，即樣本結(jié)果不支持注冊會計師對控制運行有效性的預(yù)期和評估的重大錯報風(fēng)險水平，注冊會計師可以考慮（ABC）。提高重大錯報風(fēng)險評估水平，并相應(yīng)調(diào)整實質(zhì)性程序?qū)τ绊懼卮箦e報風(fēng)險評估水平的其他控制進(jìn)行測試，以支持的重大錯報風(fēng)險評估水平擴大控制測試范圍，以證實初步評估結(jié)果發(fā)表保留意見或者否定意見.對審計工作的效率可能有一定影響的有（ABD）。誤拒風(fēng)險誤受風(fēng)險非抽樣風(fēng)險信賴不足風(fēng)險審計抽樣應(yīng)當(dāng)具備三個基本特征（BCD）。選樣方法能夠計量并控制審計風(fēng)險在可接受的水平所有抽樣單元都有被選取的機會審計測試的目的是為了評價該賬戶余額或交易類型的某一特征對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實施審計程序單元七 內(nèi)部控制及其測試.控制測試的時間安排在（B）進(jìn)行。A 期初 B 期中的后期 C 期中 D 期末 .下列各項中屬于實質(zhì)性程序的有（D）。A 編寫銷售業(yè)務(wù)文章表述書B 繪制固定資產(chǎn)內(nèi)部控制調(diào)查表C 編制貨幣資金內(nèi)部控制調(diào)查表D 編制應(yīng)收賬款明細(xì)表.下列各項中，不屬于控制活動的是（A）。監(jiān)督實物控制獨立檢查職責(zé)分工控制.審計人員在對內(nèi)部控制進(jìn)行初評后，認(rèn)為應(yīng)該實施內(nèi)部控制測試的情況的是（D）。內(nèi)部控制的設(shè)置為有限進(jìn)行內(nèi)部控制測試不經(jīng)濟難以對內(nèi)部控制的健全性有效性做出評價內(nèi)部控制風(fēng)險較低.內(nèi)部控制的控制環(huán)境不包括（C）。A 組織結(jié)構(gòu) B 職權(quán)與責(zé)任的分配 C 交易授權(quán) D 人力資源政策與實務(wù)三、多項選擇題 .內(nèi)部控制制度描述的方法常見的有（ACE）。A 文字表述法 B 規(guī)劃法 C 調(diào)查表法 D 觀察法 E 流程圖法 .企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制的原則包括（ABC）。A 全面性原則 B 重要性原則C 成本效益原則 D 及時性原則.內(nèi)部控制測試的方法有（ABCD）。檢查文件資料詢問現(xiàn)場觀察重復(fù)執(zhí)行評估.中國內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系包括（ABD）。企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引企業(yè)內(nèi)部控制評價指引企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督指引企業(yè)內(nèi)部控制基本指引.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的核心內(nèi)容是內(nèi)部控制要素，下列屬于內(nèi)部控制要素的有（ABCD）。風(fēng)險評估內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險評估信息與溝通單元八 銷售與收款循環(huán)審計一、單項選擇題.在銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制中，下列不正確的說法是（B）。A 企業(yè)應(yīng)當(dāng)將辦理銷售、發(fā)貨、收款三項業(yè)務(wù)的部門（或崗位）分別設(shè)立B由一名財務(wù)人員編制銷售單并開具銷售發(fā)票C 銷售人員應(yīng)當(dāng)避免接觸銷售現(xiàn)款D 企業(yè)應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員的書面批準(zhǔn).為證實所有銷售交易均為登記入賬，注冊會計師在執(zhí)行審計程序時，常用的交易實質(zhì)性程序是（B）。A檢查時銷售交易分類正確的原始證據(jù)B 將發(fā)運憑證與相關(guān)的銷售發(fā)票和主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬及應(yīng)收賬款明細(xì)賬中的分錄進(jìn)行核對C 追查主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中的分錄至銷售單、銷售發(fā)票副聯(lián)及發(fā)運憑證D 將主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中的分錄與銷售中的賒銷審批和發(fā)運審批進(jìn)行核對.應(yīng)收賬款詢證函的發(fā)出和收回應(yīng)由（B）控制。A 被審計單位 B 注冊會計師C 被審計單位和注冊會計師 D 被審計單位或注冊會計師.注冊會計師實施主營業(yè)務(wù)收入的截止測試，主要目的是發(fā)現(xiàn)（A）。A 當(dāng)年末入賬銷貨 B 年末應(yīng)收賬款余額不正確C 超額的銷貨折扣 D 末核準(zhǔn)的銷貨退回二、多項選擇題 .下列屬于銷售與收款循環(huán)中的業(yè)務(wù)活動的有（ABC）。A 辦理和記錄現(xiàn)金、銀行存款收入 B 注銷壞賬C 提取壞賬準(zhǔn)備 D 驗收商品.對于被審計單位在被審計期間內(nèi)部發(fā)生的壞賬損失，注冊會計師應(yīng)檢查（ACD）。A 有無已做壞債處理后又重新收回的應(yīng)收賬款B 前后各期是否一致C 發(fā)生壞賬損失的原因是否清楚D 有無授權(quán)批準(zhǔn)單元九 采購與付款循環(huán)審計一.單項選擇題1.在企業(yè)內(nèi)部控制制度比較健全的情況下，下列可以證明有關(guān)采購交易的“發(fā)生”認(rèn)定的憑據(jù)之一，同時也是采購交易軌跡的起點的是（ B）。A訂購單 B請購單 C驗收單 D付款憑單2.下列不能防止和發(fā)現(xiàn)采購與付款循環(huán)中發(fā)生錯誤或舞弊的內(nèi)部控制制度是（D ）。A由被授權(quán)的財務(wù)人員簽署支票B訂貨單經(jīng)采購部門及有關(guān)部門批準(zhǔn)，其副本應(yīng)及時提交財務(wù)部門C收到購貨發(fā)票后，應(yīng)立即與訂貨單、驗收單核對相符D請購單連續(xù)編號3.下列各項目不屬于采購與付款職責(zé)分離控制的是（B ）。A采購與審批 B請購與詢價C采購合同的訂立與審批 D采購、驗收與相關(guān)會計記錄4.采購與付款循環(huán)交易進(jìn)行實質(zhì)性程序時，注冊會計師從驗收單追查至采購明細(xì)賬，從賣方發(fā)票追查至采購明細(xì)賬，目的是為了測試已發(fā)生的購貨業(yè)務(wù)的（ D）。A存在 B計價和分?jǐn)?C分類 D 完整性5.注冊會計師為審查資產(chǎn)負(fù)債表日末入賬負(fù)債而實施的下列審計程序中，最有效的是（ B）。A審查資產(chǎn)負(fù)債表日后貨幣資金支出情況B審查資產(chǎn)負(fù)債表日前后幾天的發(fā)票C審查應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)的函證回函D審查購貨發(fā)票與債權(quán)人名單二.多項選擇題1.適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離有助于防止各種有意的或無意的錯誤。以下采購與付款業(yè)務(wù)不相容崗位包括（ ABCD）A詢價與確定供應(yīng)商 B采購、驗收與相關(guān)會計記錄C付款審批與付款執(zhí)行D采購合同的訂立與審批2.在計算機環(huán)境下，注冊會計師應(yīng)注意控制活動隊采購與付款交易的適用性。在下列與采購與付款與交易相當(dāng)?shù)目刂浦?，最為重要的兩個方面是（AC ）。A計算程序的更改B供應(yīng)商發(fā)票與訂購單或驗收單不相符C供應(yīng)商主文檔中重要數(shù)據(jù)的變動D采購或驗收的商品的存貨代碼無效單元十 生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計一.單項選擇題1.如果通過監(jiān)盤發(fā)現(xiàn)被審計單位存貨賬面記錄與經(jīng)監(jiān)盤確認(rèn)的存貨發(fā)生重大差異，注冊會計師先后采用的下列程序中可能無效的是（A ）.A對存貨進(jìn)行分析程序，確認(rèn)差異的真實性B提請被審計單位對已確認(rèn)的差異進(jìn)行調(diào)整C進(jìn)一步執(zhí)行審計程序，查明差異原因D如果被審計單位不采納注冊會計師的調(diào)整意見，應(yīng)根據(jù)其重要程序確認(rèn)是否在審計報告中予以反映2.注冊會計師在對被審計單位存貨進(jìn)行審計時，下列費用中，不應(yīng)當(dāng)包括在存貨成本中的是（ D）.A制造企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的人工費用B商品流通企業(yè)在商品采購過程中發(fā)生的包裝費C商品流通企業(yè)進(jìn)口商品支付的關(guān)稅D商品入庫后發(fā)生的倉儲費用3.被審計單位永續(xù)存記錄應(yīng)由（C ）A存儲部門負(fù)責(zé) B驗收部門負(fù)責(zé)C會計部門負(fù)責(zé) D采購部門負(fù)責(zé)4.下列屬于被審計單位健全有效的存貨內(nèi)部控制需要由獨立的采購部門負(fù)責(zé)的是（ A）A編制購貨訂單 B編制請購單C檢查購入貨物的數(shù)量、質(zhì)量 D控制存貨水平以免出現(xiàn)積壓二.多項選擇題1.存貨監(jiān)盤計劃的主要內(nèi)容包括（ ABCD）A存貨監(jiān)盤的目標(biāo)、范圍及時間安排B抽查的范圍C參加存貨監(jiān)盤人員的分工D存貨監(jiān)盤的要點及關(guān)注事項2.有關(guān)存貨審計的下列表述中，不正確的有（AD ）A對存貨進(jìn)行監(jiān)盤是證實存貨“完整性”計價和分?jǐn)?認(rèn)定的重要程序B存貨截止測試的主要方法是抽查存貨盤點日前后的購貨發(fā)票與驗收報告（或入庫單），確定每張發(fā)票均附有驗收報告（或入庫單）C存貨計價審計的樣本應(yīng)著重選擇余額較大且價格變動較頻繁的存貨項目，同時考慮所選樣本的代表性D對難以盤點的存貨，應(yīng)根據(jù)企業(yè)存貨收發(fā)制度確認(rèn)存貨數(shù)量3.購貨業(yè)務(wù)年底截止測試的主要方法是抽查存貨盤點日前后的（BD ）A采購合同 B購貨發(fā)票 C采購單 D驗收報告4.如果注冊會計師采用以控制測試為主的方式進(jìn)行存貨監(jiān)盤，并準(zhǔn)備信賴被審計單位存貨盤點的控制措施與程序，則其實施的絕大部門審計程序?qū)⑾抻冢ˋCD ）A詢問 B重新執(zhí)行 C觀察 D抽查單元十一 籌資與投資循環(huán)審計一、單項選擇1、我國規(guī)定，企業(yè)吸收投資者以無形資產(chǎn)方式出資的，其占注冊資本的比例一般不超過（B ）A、25% B、20% C、15% D、10%2、注冊會計師審查盈余公積時應(yīng)注意，盈余公積用于轉(zhuǎn)增資本或分配股利后，其余額不得低于（ D ）A、盈余公積的25% B、稅后利潤的25% C、注冊資本的50% D、注冊資本的25%3、在下列行為中，不需要辦理有關(guān)資本變動法定審批手續(xù)的是（ B ）A、轉(zhuǎn)讓資本 B、對外投資 C、增加資本 D、減少資本4、投資與籌資循環(huán)的特征是，影響本循環(huán)賬戶余額的業(yè)務(wù)數(shù)量較少，但每筆業(yè)務(wù)的金額通常都很大。基于這個特點，在審計時，可以采用的審計方法是（ D ）A、抽樣 B、實質(zhì)性分析程序 C、大量的控制測試 D、細(xì)節(jié)測試二、多項選這題1、管理層使用的關(guān)鍵指標(biāo)中，屬于資本績效的有（ACD ）A、財務(wù)杠桿 B、平均利率 C、股東權(quán)益回報率 D、每股收益2、有價證券實質(zhì)性程序一般包括（ BD ）A、盤點 B、函證 C、審查投資收益 D、實地觀察單元十二 貨幣資金審計一、單項選擇1、在對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點時，時間最好選擇在上午上班前或下午下班時進(jìn)行，主要是為了便于證實（ A ）A、真實性 B、準(zhǔn)確性 C、截止 D、完整性2、貨幣資金內(nèi)部控制的以下關(guān)鍵環(huán)節(jié)中，存在重大缺陷的是（ C ）A、財務(wù)專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權(quán)人員保管B、對重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實行集體決策C、現(xiàn)金收入及時存入銀行，特殊情況下，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)方可坐支現(xiàn)金D、指定專人定期核對銀行賬戶，每月核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符3、貨幣資金內(nèi)部控制的以下關(guān)鍵環(huán)節(jié)中，存在重大缺陷的是（ B ）A、財務(wù)專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權(quán)人員保管B、現(xiàn)金收入及時存入銀行，特殊情況下，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)方可坐支現(xiàn)金C、對重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實行集體決策D、指定專人定期核對銀行賬戶，每月核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符二、多項選這題1、對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點時，參與盤點的人員有（ ACD ）A、被審計單位出納人員 B、被審計單位管理層