斯巴魯-財務(wù)管理意識培訓(xùn).ppt

1,,財務(wù)管理意識培訓(xùn),課程安排,一、財務(wù)管理在企業(yè)中的作用（30分鐘） 二、報表分析（60分鐘） 三、成本費用管理（90分鐘） 時間安排：9：0012：00,你可以不經(jīng)營，但不能沒有經(jīng)營意識; 你可以不經(jīng)商，但不能沒有經(jīng)商頭腦,課程安排,財務(wù)管理是: 是利用經(jīng)濟數(shù)據(jù)資料，對企業(yè)未來的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行估計測算，為企業(yè)未來的財務(wù)活動確定目標(biāo)，制訂方案，編制計劃。它不是側(cè)重于具體的細(xì)節(jié),財務(wù)在企業(yè)管理中的重要作用,財務(wù)管理在企業(yè)管理中的最重要作用，就是保證企業(yè)的正常運營同時能夠滿足企業(yè)發(fā)展規(guī)劃的要求。,財務(wù)在企業(yè)管理中的重要作用,財務(wù)管理在企業(yè)中的作用 計劃作用 控制作用 監(jiān)督作用 資本運營作用,財務(wù)管理在企業(yè)中的作用 計劃作用 對未來的財務(wù)指標(biāo)做出估計和判斷，制訂財務(wù)計劃； 通過預(yù)測和分析，找到增收的渠道和節(jié)支的途徑； 主要包括：銷售預(yù)測、資金預(yù)測、成本預(yù)測和利潤預(yù)測4個方面。,財務(wù)管理在企業(yè)中的作用 控制作用財務(wù)控制是保證企業(yè)財務(wù)活動符合既定目標(biāo)，取得最佳經(jīng)濟效益的一種方法。有以下幾點： （1）加強財務(wù)管理的各項基礎(chǔ)工作健全原始記錄，加強定額管理 （2）組織財務(wù)計劃的實施對各項財務(wù)指標(biāo)完成情況的分析，評價 （3）平衡財務(wù)收支平衡支出、降低消耗、節(jié)約開支,財務(wù)管理在企業(yè)中的作用 監(jiān)督作用 利用貨幣形式對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動所實行的監(jiān)督，具體來說就是對資金的籌集、使用、耗費、回收和分配等活動進行監(jiān)督。例如：通過資金周轉(zhuǎn)指標(biāo)的分析，能夠反映企業(yè)物資的占用和使用情況。,財務(wù)管理在企業(yè)中的作用 資本運營作用 資本運營是企業(yè)管理的最高境界。采用財務(wù)管理中投資組合選擇原理、資本結(jié)構(gòu)理論等重要方法，將投資、融資和盤活存量資產(chǎn)作為主要內(nèi)容。,財務(wù)管理架構(gòu),財務(wù)管理在企業(yè)中的作用 計劃作用 控制作用 監(jiān)督作用 資本運營作用,財務(wù)報表概述,財務(wù)報表,資產(chǎn)負(fù)債表,損益表,現(xiàn)金流量表,資產(chǎn) 負(fù)債 所有者權(quán)益,財務(wù)狀況,經(jīng)營成果,現(xiàn)金流量,收入 成本費用 利潤,現(xiàn)金流入 現(xiàn)金流出,閱讀利潤表的方法和技巧 、把握結(jié)果觀察公司是賺錢還是賠錢? 、分層觀察企業(yè)在哪兒賺的錢? 、對企業(yè)賺錢的基本感覺評估滿意程度 、瀏覽、對比利潤表項目，觀察收入、費用和利潤的變化 趨勢： 、評估公司的盈利能力,計算公式,1、主營業(yè)務(wù)利潤=主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加 2、其他業(yè)務(wù)利潤=其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)支出 3、營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤營業(yè)費用管理費用財務(wù)費用 4、利潤總額=營業(yè)利潤+投資凈收益+補貼收入+營業(yè)外凈收入+以前年度損益調(diào)整 5、凈利潤=利潤總額所得稅,二、利潤表的閱讀與分析,（一）從利潤表看經(jīng)營實力 1、主營業(yè)務(wù)收入： 看收入：了解企業(yè)市場占有率，占有率高，說明市場份額高，經(jīng)營和競爭能力就越強。 看收入：與去年同期比，了解企業(yè)生存和發(fā)展趨勢，一般說，收入增長，企業(yè)是成長的。 2、凈利潤 僅從收入分析，尚無法全面反映企業(yè)的經(jīng)營能力，必須將主營業(yè)務(wù)收入與獲得結(jié)合起來分析,從利潤表看經(jīng)營結(jié)構(gòu),1、收入結(jié)構(gòu)：主營業(yè)務(wù)收入占大的比重。 2、產(chǎn)品產(chǎn)銷結(jié)構(gòu)：根據(jù)主營業(yè)務(wù)明細(xì)表，銷售明細(xì)表計算 各種產(chǎn)品在總的生產(chǎn)或銷售或業(yè)務(wù)收入中的比重。 3、成本費用結(jié)構(gòu)： 主營業(yè)務(wù)成本：一般占成本費用大 工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷售成本一般占銷售收入80% 三項期間費用,成本費用管理,按成本習(xí)性劃分 變動成本：總額隨業(yè)務(wù)量總數(shù)成正比例增減變動的成本 固定成本：一定時期內(nèi)和一定業(yè)務(wù)量范圍內(nèi)，成本總額不受業(yè)務(wù)量增減變動的成本 混合成本： 在實際工作中，成本總額隨業(yè)務(wù)量總數(shù)增減變動不成比例變動的成本,成本分類： 支出：企業(yè)的一切開支及耗費 資本性、收益性、營業(yè)外和利潤分配性 費用：支出中凡同本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的部分都表現(xiàn)或轉(zhuǎn)化為費用 成本：費用按其與產(chǎn)品生產(chǎn)的關(guān)系劃分為生產(chǎn)成本和期間費用。 生產(chǎn)成本：生產(chǎn)過程中物化勞動和活的勞動耗費的貨幣體現(xiàn) 期間費用：與企業(yè)經(jīng)營活動有關(guān)系但與產(chǎn)品生產(chǎn)無直接關(guān)系 產(chǎn)品成本：按一定的產(chǎn)品加以歸集和匯總形成的生產(chǎn)成本,成本費用管理,成本費用管理,控制方法： 事先預(yù)算：按照費用預(yù)算項目、金額分解到每個人，并告訴每個人費用預(yù)算的目的，提高每個人費用預(yù)算意識。 事中分析：每筆費用發(fā)生前后，有關(guān)人員都要知道該筆費用預(yù)算是多少、都要分析現(xiàn)在要發(fā)生的費用能否節(jié)省。 事后控制：財務(wù)部門必須嚴(yán)格按照費用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)進行控制，超過費用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報賬。 事畢評價：對費用控制結(jié)果應(yīng)當(dāng)進行評價，包括費用賬管理情況、費用指標(biāo)完成情況和獎懲兌現(xiàn)。,成本費用管理,控制措施： 建立層層費用臺賬：發(fā)揮全員控制作用。通過費用臺賬的建立，讓每個人全面了解自己在企業(yè)中的貢獻(xiàn)。具體包括： 費用中心臺賬：財務(wù)部門建立“費用中心庫”，全面反映各部門的項目費用，盡可能的反映每個人的費用明細(xì)。 部門費用臺賬：各部門同樣建立“費用中心庫”，全面反映本部門的項目費用和每個人的費用明細(xì)。 個人費用臺賬：人手一本賬，全面記錄預(yù)算費用和實際開支的費用明細(xì)，時刻提醒自己要用有限的資金，思考有效的方法，為企業(yè)爭創(chuàng)效益。,成本費用管理,控制措施： 定期對賬確認(rèn)：財務(wù)部門定期至少次月4日前與各部門費用臺賬（兼職）人員核對本各部門上月費用明細(xì)并確定相符。 定期閱讀費用信息：各級主管特別是部門經(jīng)理一定要定期至少次月5日前閱讀上月本轄區(qū)的費用明細(xì)并確定是否準(zhǔn)確。,成本費用管理,把成本費用降下來的技巧 分類-固定費用或變動費用為出發(fā)點,就能制定出管理費用的辦法來幫助控制費用支出,最終使費用降低.,成本費用管理,建立起公司的有關(guān)政策及辦事程序和標(biāo)準(zhǔn)是幫助你降低費用,提高工作質(zhì)量和工作效率的最適用的工具.,成本費用管理,設(shè)計章程或體制 以下是一些控制費用的建議,供你在設(shè)計工作章程時參考: 所有消費都要與經(jīng)營掛鉤 為特定項目制定開支額度.如工作餐 客戶禮品 對超支部分特別審批. 鼓勵賠償.人在掏自己的腰包時總是盡量節(jié)省的. 限制公司信用卡數(shù)量 提倡貨比三家.,成本費用管理,一、費用的范圍 是指項員工正常工作發(fā)生的費用。主要包括工資、獎金、社保，日常辦公、差旅、電話、招待、水電等費用，各類資產(chǎn)的折舊、各種材料設(shè)備的檢驗試驗費和勞動保護費等。,成本費用管理,（一）人員工資、獎金、社保及其它獎勵等費用 1、明確組織機構(gòu)和定崗定編，核定每個崗位的崗級，確定每個崗位人員工資、獎金、社保等全部費用。 考核與控制措施：由經(jīng)營部根據(jù)定崗定編情況進行控制。,成本費用管理,（二）各類辦公用品費、水電費 辦公用品為以下四類，分別采取以下控制措施： 1、常規(guī)消耗性辦公用品：文件夾、筆、本、橡皮、墨水、稿紙、復(fù)寫紙、曲別針、大頭針等。 考核與控制措施： （1）需用辦公用品，由綜合辦匯總、按月提出計劃，報分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，到物業(yè)公司領(lǐng)取或安排采購；,成本費用管理,（三）各類資產(chǎn)的折舊及修理費、維護、運行費 考核與控制措施 1、在滿足日常工作需要的基礎(chǔ)上，盡量減少公司各類資產(chǎn)的使用和占有，使用時間較短暫的資產(chǎn)，可考