經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)帶答案.pdf

經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)習(xí)題 單選題、填空題 1. 甲便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2016 年第四季度零售 商品取得收入103000 元，將一批外購商品無償贈(zèng)送給物業(yè) 公司用于社區(qū)活動(dòng)，該批商品的含稅價(jià)格721 元。已知增值 稅征收率為3% 。計(jì)算甲便利店第四季度應(yīng)繳納增值稅稅額 （3021 萬元 =（103000+721）/ （1+3% ）*3% ） 。 2. 根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中， 應(yīng)征收契稅的是 （BEFH ） 。 A.甲公司出租地下停車場 B.丁公司購買辦公樓 C.乙公司將房屋抵押給銀行 D.丙公司承租倉庫 E.張某受贈(zèng)房屋 F. 王某與李某互換房屋并向李某補(bǔ)償差價(jià)款10 萬元 G.趙某抵押房屋 H.夏某購置商品房 3. 甲公司 2016 年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤總額300 萬元，預(yù)繳企業(yè)所 得稅稅額60 萬元，在“營業(yè)外支出”賬目中列支了通過公 益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)的捐款38 萬元。已知企業(yè)所得稅稅率 為 25% ，公益性捐贈(zèng)支出不超過年度利潤總額12% 的部分， 準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，計(jì)算甲公司當(dāng) 年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額（ 15.5萬元 = （300+2） *25%-60 ） 。 4. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中， 應(yīng)以同類 固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)的是（A ） 。 A.盤盈的固定資產(chǎn) B.自行建造的固定資產(chǎn) C.外購的固定資產(chǎn) D.通過捐贈(zèng)取得的固定資產(chǎn) 5. 下列各項(xiàng)中，屬于行政復(fù)議范圍的是（A ） 。 A.趙某對工商局暫扣其營業(yè)執(zhí)照的決定不服而引起的糾紛 B. 王某對稅務(wù)局將其調(diào)職到其他單位的決定不服而引起的 糾紛 C.張某對交通局解除勞動(dòng)合同的決定不服而引起的糾紛 D.李某對環(huán)保局給予其撤職處分決定不服而引起的糾紛 6. 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中， 應(yīng)繳納個(gè) 人所得稅的是（C ） 。 A.王某將房屋無償贈(zèng)與其子 B.張某轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5 年以上且唯一家庭生活用房 C.趙某轉(zhuǎn)讓無償受贈(zèng)的商鋪 D.楊某將房屋無償贈(zèng)與其外孫女 7. 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列稅款中， 由海關(guān) 代征的是（C ） 。 A.在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)來源于境內(nèi)的股息 所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅 B.提供研發(fā)服務(wù)，但在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的企業(yè)應(yīng)繳納的 增值稅 C.進(jìn)口貨物的企業(yè)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅 D.從境外取得所得的居民應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 8. 甲企業(yè)廠房原值2000 萬元， 2015 年 11 月對該廠房進(jìn)行 擴(kuò)建， 2015 年底擴(kuò)建完工并辦理驗(yàn)收手續(xù)，增加房產(chǎn)原值 500 萬元，已知房產(chǎn)稅的原值扣除比例為30% ，房產(chǎn)稅比例 稅率為 1.2%，計(jì)算甲企業(yè)2016 年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額（21 萬元 =（2000+500）* （1-30%）*1.2%） 。 9. 甲公司廠房原值500 萬元，已提折舊 200 萬元。已知房產(chǎn) 原值減除比例為30% ，計(jì)算甲公司年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額 （4.2） 。 10. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于在中國境內(nèi)未 設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的所得， 其應(yīng)納稅所得額確定的下列表述中，不正確的是（ B ） 。 A.股息所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額 B. 轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以收入全額 為應(yīng)納稅所得額收入全額 - 財(cái) 產(chǎn)凈值 C.特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額 D.租金所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額 11. 2016 年 5月甲公司安排李某于5月 1 日 （國際勞動(dòng)節(jié)） 、 5 月 7 日（周六）分別加班1 天，事后未安排補(bǔ)休，已知甲 公司實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制，李某的日工資為200 元。計(jì)算甲公司 應(yīng)支付李某5 月最低加班工資是（ 1000元 ） 。 12. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值 稅的是（ D ） 。 A.商店銷售糖果 B.木材加工廠銷售原木 C.糧店銷售面粉 D.農(nóng)民銷售自產(chǎn)糧食 13. 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于信用卡透支利率 及利息管理的下列表述中，不正確的是（B ） 。 A.透支的計(jì)結(jié)方式由發(fā)卡機(jī)構(gòu)自主確定 B.透支的利率標(biāo)準(zhǔn)由發(fā)卡機(jī)構(gòu)與申請人協(xié)商確定 C.透支利率實(shí)行下限管理 D.透支利率實(shí)行上限管理 14. 下列公民中， 視為完全民事行為能力人的是（D ） 。 A.趙某， 9 歲。系某小學(xué)學(xué)生 B.王某， 15 歲。系某高級中學(xué)學(xué)生 C.張某， 13 歲。系某初級中學(xué)學(xué)生 D.李某， 17 歲。系某賓館服務(wù)員，以自己勞動(dòng)收入為主要生 活來源 15. 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人未按照規(guī) 定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令限期繳納，并從滯納之 日起，按日加收滯納稅款一定比例的滯納金，該比例為（萬 分之五） 。 16. 甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一住宅項(xiàng)目，實(shí)際占地面積 12000 平方米，建筑面積24000 平方米，容積率為2，甲房 地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為（ 1200 平方米） 。 17. 設(shè)立于 M省 Y 市（計(jì)劃單列市）的甲公司對Y 市國家 稅務(wù)局做出的行政處罰不服申請行政復(fù)議。受理該申請的機(jī) 關(guān)是（國家稅務(wù)總局） 。 18. 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，暫減 按 10% 稅率征收個(gè)人所得稅的是（ B ） 。 A.周某出租機(jī)動(dòng)車取得的所得 B.夏某出租住房取得的所得 C.林某出租商鋪取得的所得 D.劉某出租電子設(shè)備取得的所得 19. 2016 年 7 月甲公司開發(fā)住宅社區(qū)經(jīng)批準(zhǔn)共占用耕地 150000 平方米，其中800 平方米興建幼兒園，5000 平方米 修建學(xué)校，已知耕地占用稅適用稅率為30 元/ 平方米，應(yīng)繳 納耕地占用稅稅額（ 4326000元） 。 20. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列 業(yè)務(wù)中，允許開具增值稅專用發(fā)票的是（ D ） 。 A.家電商場向消費(fèi)者個(gè)人銷售電視機(jī) B.百貨商店向小規(guī)模納稅人零售服裝 C.手機(jī)專賣店向消費(fèi)者個(gè)人提供手機(jī)修理勞務(wù) D.商貿(mào)公司向一般納稅人銷售辦公用品 21. 根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于失業(yè)保險(xiǎn)待 遇的表述中，正確的是（B ） 。 A.失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間不享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇 B.失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間重新就業(yè)的，停止領(lǐng)取失業(yè) 保險(xiǎn)金并同時(shí)停止享受其他失業(yè)保險(xiǎn)待遇 C.失業(yè)保險(xiǎn)金的標(biāo)準(zhǔn)可以低于城市居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn) D.失業(yè)時(shí)用人單位和本人已經(jīng)累計(jì)繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)滿6 個(gè)月 的，失業(yè)人員可以申請領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金 22. 根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中， 應(yīng)征收增值稅的是（ D ） 。 A.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付 B. 航空公司根據(jù)國家指令無償提供用于公益事業(yè)的航空運(yùn) 輸服務(wù) C.國民存款利息 D.母公司向子公司出售不動(dòng)產(chǎn) 23. 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，電子承兌匯票的付款 期限自出票日至到期日不能超過（1 年） 。 24. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于小規(guī)模納稅人 征稅規(guī)定的表述中，不正確的是（ B ） 。 A.實(shí)行簡易征稅辦法 B.一律不使用增值稅專用發(fā)票 C.不允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 D.可以請稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票 25. 下列法的形式中，效力等級最低的是（ B ） 。 A.憲法 B.地方性法規(guī) C.行政法規(guī) D.法律 26. 根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞務(wù)派遣用 工形式的表述中，不正確的是（ B ） 。 A.被派遣勞動(dòng)者在無工作期間，勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)按照所在 地人民政府規(guī)定的最低工資標(biāo)準(zhǔn)，向其按月支付報(bào)酬 B.勞務(wù)派遣單位可與被派遣勞動(dòng)者訂立1 年期勞動(dòng)合同 C.用人單位不得設(shè)立勞務(wù)派遣單位向本單位或者所屬單位 派遣勞動(dòng)者 D.被派遣勞動(dòng)者享有與用工單位的勞動(dòng)者同工同酬的權(quán)利 27. 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不 屬于納稅擔(dān)保方式的是（ B ） 。 A.保證 B.扣押 C.質(zhì)押 D.抵押 28. 2010 年 4 月 1 日，張某到甲公司工作，2016 年 8 月 1 日，雙方的勞動(dòng)合同期滿，甲公司不再與張某續(xù)簽，已知?jiǎng)?動(dòng)合同終止前12 個(gè)月，張某月平均工資5000 元，甲公司所 在地職工月平均工資4500 元，計(jì)算勞動(dòng)合同終止后甲公司 應(yīng)向張某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償（ 32500 ） 。 29. 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收消 費(fèi)稅的是（ B ） A.酒廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)白酒 B.卷煙廠用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲 C.日化廠用于職工獎(jiǎng)勵(lì)的自產(chǎn)高檔化妝品 D.地板廠用于本廠辦公室裝修的自產(chǎn)實(shí)木地板 30. 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于預(yù)付卡使用的下 列表述中，正確的是（ A ） 。 A.可在發(fā)卡機(jī)構(gòu)簽約的特約商戶中使用 B.可向銀行賬戶轉(zhuǎn)移卡內(nèi)資金 C.可用于提取現(xiàn)金 D.可用于購買非本發(fā)卡機(jī)構(gòu)發(fā)行的預(yù)付卡 31. 根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，對原產(chǎn)于與我國簽訂含有 關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)的進(jìn)口貨物 征收關(guān)稅時(shí)，適用的稅率形式是（協(xié)定稅率） 32. 根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，原產(chǎn)地不明的進(jìn)口貨物適 用的關(guān)稅稅率是（普通稅率） 。 33. 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，除另有規(guī)定外， 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑 證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存一定期 限，該期限為（10 年） 34. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)稅 收入有（AC ） ，不征稅收入有 （ D ） ，免稅收入有 （B ） A.接受捐贈(zèng)收入 B.國債利息收入 C.銷售貨物收入 D.財(cái)政撥款 35. 甲公司與乙公司簽訂買賣合同，向乙公司購買了一臺 設(shè)備，價(jià)款 8 萬元，該買賣合同的法律關(guān)系的主體是（） , 客體是（） 36. 甲公司 2016 年擁有機(jī)動(dòng)船舶10 艘， 每艘凈噸位為150 噸，非機(jī)動(dòng)駁船5 艘，每艘凈噸位為80 噸，已知機(jī)動(dòng)船舶 適用年基準(zhǔn)稅額為每噸3 元，計(jì)算甲公司當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅 稅額（） 。 37. 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義 務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是 （） 。 A.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天 B.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天 C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天 D.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為發(fā)出 應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天 38. 2016 年 6 月張某從本單位取得工資4000 元、加班費(fèi) 1000 元、季度獎(jiǎng)金2100 元。已知工資、薪金所得減除費(fèi)用 標(biāo)準(zhǔn)為每月3500 元，全月應(yīng)納稅所得額不超過1500 元的， 適用稅率為3% ， 全月應(yīng)納稅所得額超過1500 元至 4500 元的 部分，適用稅率為10% ，速算扣除數(shù)105。計(jì)算張某當(dāng)月工 資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額是（） 。 提示：納稅人取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目的 獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一 般應(yīng)將全部獎(jiǎng)金與當(dāng)月工資、薪金收入合并，計(jì)算繳納個(gè)人 所得稅 39. 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于個(gè)人銀行結(jié)算賬 戶管理的下列表述中，不正確的是 ( )。 A. 銀行可以通過類銀行賬戶為存款人提供單筆無限額的 存取現(xiàn)金服務(wù) B. 銀行可以通過類銀行賬戶為存款人提供限定金額的消 費(fèi)和繳費(fèi)支付服務(wù) C.銀行可以通過類銀行賬戶為存款人提供購買投資理財(cái) 產(chǎn)品服務(wù) D.銀行可以通過類銀行賬戶為存款人提供購買投資理財(cái) 產(chǎn)品服務(wù) 40. 實(shí)行從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收 消費(fèi)稅有（） 。 41. 根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征 土地增值稅的是（） 。 A.由一方出地，另一方出資金，企業(yè)雙方合作建房，建成后 轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn) B.因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，企業(yè)自行轉(zhuǎn)讓 原房地產(chǎn) C.企業(yè)之間交換房地產(chǎn) D.企業(yè)以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移的房地產(chǎn) 42. 根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，參加工傷保險(xiǎn)的職工 因工死亡，其近親屬可以按照一定標(biāo)準(zhǔn)從工傷保險(xiǎn)基金領(lǐng)取 一次性工亡補(bǔ)助金，該標(biāo)準(zhǔn)為（） 。 A.上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的5 倍 B.上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的10 倍 C.上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的15 倍 D.上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的20 倍 43. 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的 下列具體行政行為中，申請人不服，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請 行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起 行政訴訟的是（） 。 A.征收稅款行為 B.稅收保全行為 C.發(fā)票管理行為 D.行政處罰行為 44. 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于銀行本票使用的 下列表述中，不正確的是 （） 。 A.銀行本票的出票人在持票人提示見票時(shí)，必須承擔(dān)付款的 責(zé)任 B.注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金 C.銀行本票只限于單位使用，個(gè)人不得使用 D.收款人可以將銀行本票背書轉(zhuǎn)讓給被背書人 45. 個(gè)體工商戶張某2016 年度取得營業(yè)收入200 萬元，當(dāng) 年發(fā)生業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)25 萬元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的業(yè)務(wù)宣傳 費(fèi) 15 萬元。允許扣除的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額（） 46. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)建筑服務(wù)”稅目計(jì) 繳增值稅的是（） 。 A.平整土地 B.出售住宅 C.出租辦公樓 D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) 47. 下列法律責(zé)任形式中，屬于民事責(zé)任（） ，行政責(zé) 任的是（） ，刑事責(zé)任（） 。 A.支付違約金 B.罰金 C.罰款 D.返還財(cái)產(chǎn) 48. 根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬 于土地增值稅納稅人的是（） 。 A.出租住房的孫某 B.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的甲公司 C.出售商鋪的潘某 D.出售寫字樓的乙公司 49. 2016 年 2 月周某以 150 萬元價(jià)格出售自有住房一套， 購進(jìn)價(jià)格 200 萬元住房一套。已知 契稅適用稅率為5% ，計(jì)算周某上述行為應(yīng)繳納契稅稅額是 （） 。 50. 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列稅種中，由 海關(guān)負(fù)責(zé)征收的是（） 。 A.個(gè)人所得稅 B.關(guān)稅 C.城鎮(zhèn)土地使用稅 D.城市維護(hù)建設(shè)稅 51. 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消 費(fèi)稅的是（） 。 A.超市零售白酒 B.汽車廠銷售自產(chǎn)電動(dòng)汽車 C.地板廠銷售自產(chǎn)實(shí)木地板 D.百貨公司零售高檔化妝品 52. 根據(jù)發(fā)票管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于發(fā)票管理的 表述中，不正確的是（） 。 A.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)，應(yīng)當(dāng)保存5 年 B.發(fā)票實(shí)行不定期換版制度 C.收購單位支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí)，由付款方向收款方開具發(fā)票 D.發(fā)票記賬聯(lián)由付款方或受票方作為記賬原始憑證 53. 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的 下列具體行政行為中，納稅人不服時(shí)可以選擇申請稅務(wù)行政 復(fù)議或者直接提起行政訴訟的是（） 。 A.征收稅款 B.加收滯納金 C.確認(rèn)納稅主體 D.沒收財(cái)物和違法所得 54. 2016 年 5 月甲公司安排職工劉某在日標(biāo)準(zhǔn)工作時(shí)間以 外延長工作時(shí)間累計(jì)12 小時(shí)。已知甲公司實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制 度，劉某日工資為160 元。分析甲公司應(yīng)支付劉某5 月最低 加班工資的是（） 。 55. 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于票據(jù)追索權(quán)行使 的下列表述中，正確的是（） 。 A.持票人不得在票據(jù)到期前追索 B.持票人應(yīng)當(dāng)向票據(jù)的出票人、背書人、承兌人和保證人同 時(shí)追索 C.持票人在行使追索權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供被拒絕承兌或拒絕付款 的有關(guān)證明 D.持票人應(yīng)當(dāng)按照票據(jù)的承兌人、背書人、保證人和出票人 的順序行使追索權(quán) 56. 根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中， 應(yīng)征收增值稅的是（） 。 A.商業(yè)銀行提供直接收費(fèi)金融服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi) B.物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金 C.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付 D.存款人取得的存款利息 57. 2016 年 12 月 13 日，乙公司持一張匯票向承兌銀行P 銀行提示付款，該匯票出票人為甲公司，金額為100 萬元， 到期日為2016 年 12 月 12 日。經(jīng)核實(shí)，甲公司當(dāng)日在P 銀 行的存款賬戶余額為10 萬元。關(guān)于P 銀行對該匯票處理措 施（） 。 58. 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)付卡的表 述中，正確的是（） 。 A.記名預(yù)付卡的有效期最長為3 年 B.單張記名預(yù)付卡的資金限額不得超過1000 元 C.購卡人可以使用信用卡購買預(yù)付卡 D.預(yù)付卡以人民幣計(jì)價(jià)，不具有透支功能 59. 甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2014 年 2 月采取股權(quán)投資方 式向乙公司（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資300 萬元， 至 2016 年 12 月 31 日仍持有該股權(quán)。甲企業(yè)2016 年在未享 受股權(quán)投資應(yīng)納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策前的企業(yè)所 得稅應(yīng)納稅所得額為2000 萬元。 已知企業(yè)所得稅稅率為25% ， 甲企業(yè)享受股權(quán)投資應(yīng)納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策。計(jì) 算甲企業(yè) 2016 年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（） 。 提示：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小 高新技術(shù)企業(yè)2 年以上的， 可以按照其投資額的70在股權(quán) 持有滿 2 年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng) 年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣 60. 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于結(jié)算紀(jì)律的 表述中，正確的是（） 。 A.銀行辦理支付結(jié)算，不得以任何理由壓票 B.單位和個(gè)人辦理支付結(jié)算，不得以任何理由拒絕付款 C.銀行辦理支付結(jié)算，可以在支付結(jié)算制度之外附加條件 D.單位和個(gè)人辦理支付結(jié)算，可以簽發(fā)無資金保證的票據(jù) 61. 甲勞務(wù)派遣公司安排職工張某到用工單位乙公司工作。 該勞務(wù)派遣用工的表述中，不正確（） 。 A.張某只能在乙公司從事臨時(shí)性、輔助性或者替代性的工作 B.乙公司應(yīng)按月向張某支付報(bào)酬 C.乙公司不得再將張某派遣到其他用人單位 D.甲勞務(wù)派遣公司應(yīng)當(dāng)與乙公司訂立勞務(wù)派遣協(xié)議 62. 根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，應(yīng)按照“銷售 不動(dòng)產(chǎn)”稅目計(jì)繳增值稅的是（） 。 A.將建筑物廣告位出租給其他單位用于發(fā)布廣告 B.銷售底商 C.轉(zhuǎn)讓高速公路經(jīng)營權(quán) D.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán) 63. 2016 年 6 月王某應(yīng)邀為甲公司員工進(jìn)行法規(guī)培訓(xùn)，取 得所得 30000 元。已知?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅適用稅率為 30% ，速算扣除數(shù)2000。每次收入4000 元以上的，減除20% 的費(fèi)用。計(jì)算王某當(dāng)月培訓(xùn)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額 （） 。 64. 下列規(guī)范性文件中，屬于法律（） ，行政法規(guī)的是 （） ，屬于部門規(guī)章（） 。 A.國務(wù)院發(fā)布的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例 B.全國人民代表大會(huì)通過的中華人民共和國民事訴訟法 C.中國人民銀行發(fā)布的支付結(jié)算辦法 D.全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)通過的中華人民共和國會(huì) 計(jì)法 65. 根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，應(yīng)繳納車 船稅的是（） 。 A.商用客車 B.捕撈漁船 C.警用車船 D.養(yǎng)殖漁船 66. 根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值 稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（） 。 A.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天 B.納稅人發(fā)生視同銷售不動(dòng)產(chǎn)的，為不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天 C.納稅人提供建筑服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為建筑工程完工 的當(dāng)天 D.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng) 天 67. 2016 年 9 月甲電子公司銷售一批產(chǎn)品，含增值稅價(jià)格 46.8 萬元。由于購買數(shù)量多， 甲電子公司給予購買方9 折優(yōu) 惠。已知增值稅稅率為17% ，甲電子公司在計(jì)算企業(yè)所得稅 應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷售收入為（） 。 68. 甲公司職工孫某已參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，月工資 15000 元。已知甲公司所在地職工月平均工資為4000 元，月 最低工資標(biāo)準(zhǔn)為2000 元。計(jì)算甲公司每月應(yīng)從孫某工資中 扣繳基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)（） 。 69. 2016 年 10 月甲公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納增值稅70000 元、 消費(fèi)稅 50000 元； 向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅40000 元、 消費(fèi)稅 30000 元。已知城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率為7% ，計(jì)算 甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額（） 70. 下列各項(xiàng)中，按照“銷售服務(wù)生活服務(wù)”稅目計(jì)繳 增值稅（） 。 A.文化創(chuàng)意服務(wù) B.車輛停放服務(wù) C.廣播影視服務(wù) D.旅游娛樂服務(wù) 71. 根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬 于車輛購置稅征稅范圍的是（） 。 A.電動(dòng)自行車 B.三輪農(nóng)用運(yùn)輸車 C.掛車 D.無軌電車 72. 根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中， 不屬于免稅項(xiàng)目的是（） 。 A.養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù) B.裝修公司提供的裝飾服務(wù) C.婚介所提供的婚姻介紹服務(wù) D.托兒所提供的保育服務(wù) 73. 2016 年 10 月甲公司安排職工李某于10 月 1 日（國慶 節(jié)） 、 10 月 15 日 （周六）分別加班 1 天，事后未安排其補(bǔ)休。 李某的日工資為300 元。計(jì)算甲公司應(yīng)支付李某10 月最低 加班工資（） 。 74. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售貨物或者應(yīng) 稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，但放棄免稅后，一 定期限內(nèi)不得再審請免稅，該期限為（）個(gè)月。 75. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn) 時(shí)間的下列表述中，正確的是 （） 。 A.接受捐贈(zèng)收入，按照合同約定的捐贈(zèng)日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) B.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收 入的實(shí)現(xiàn) C.租金收入，按照出租人實(shí)際收到租金的日期確認(rèn)收入的實(shí) 現(xiàn) D.權(quán)益性投資收益，按照投資方實(shí)際收到利潤的日期確認(rèn)收 入的實(shí)現(xiàn) 76. 根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，下列糾紛中，不屬于 人民法院行政訴訟受理范圍的是 （） 。 A.對稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的阻止納稅人出境措施不服引發(fā)的糾紛 B.對公安機(jī)關(guān)作出的行政拘留決定不服引發(fā)的糾紛 C.對工商行政管理機(jī)關(guān)作出的任免決定不服引發(fā)的糾紛 D.對環(huán)境保護(hù)管理部門作出的罰款決定不服引發(fā)的糾紛 77. 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機(jī) 關(guān)的下列具體行政行為不服時(shí)，應(yīng) 當(dāng)先申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民 法院提起行政訴訟的是（） 。 A.代開發(fā)票 B.資格認(rèn)定 C.稅款征收 D.稅收保全 78. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列稅 金中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是 （） 。 A.印花稅 B.車船稅 C.城鎮(zhèn)土地使用稅 D.允許抵扣的增值稅 79. 根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目中， 僅由用人單位繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的是（） 。 A.職工基本醫(yī)療保險(xiǎn) B.失業(yè)保險(xiǎn) C.職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn) D.工傷保險(xiǎn) 80. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列 業(yè)務(wù)中，允許開具增值稅專用發(fā)票的是（） 。 A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)向消費(fèi)者個(gè)人銷售房屋 B.百貨公司向小規(guī)模納稅人零售食品 C.超市向消費(fèi)者個(gè)人銷售紅酒 D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所向一般納稅人提供咨詢服務(wù) 81. 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，應(yīng)加 成征收個(gè)人所得稅的是（） 。 A.居民陳某轉(zhuǎn)讓住房所得800000 元 B.作家王某出版圖書所得50000 元 C.專家鄭某受邀為某企業(yè)培訓(xùn)一次性所得30000 元 D.職員李某年終獎(jiǎng)金所得100000 元 82. 根據(jù)支付結(jié)算法律制度規(guī)定，關(guān)于信用卡計(jì)息和收費(fèi) 的下列表述中，正確的是 （） 。 A.發(fā)卡機(jī)構(gòu)向信用卡持卡人按約定收取的違約金，不計(jì)收利 息 B.發(fā)卡機(jī)構(gòu)向信用卡持卡人提供超過授信額度用卡的，應(yīng)收 取超限費(fèi) C.發(fā)卡機(jī)構(gòu)向信用卡持卡人收取的取現(xiàn)手續(xù)費(fèi)，計(jì)收利息 D.發(fā)卡機(jī)構(gòu)向信用卡持卡人收取的年費(fèi)，計(jì)收利息 83. 2016 年 6 月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民幣 1 000 萬元。已知預(yù)提所得稅稅率為10%,計(jì)算甲公司應(yīng)代扣 代繳企業(yè)所得稅款的下列算式中, 正確的是（） 。 84. 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定, 關(guān)于基本存款賬戶的 下列表述中 , 不正確的是（） 。 A.基本存款賬戶可以辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù) B.一個(gè)單位只能開立一個(gè)基本存款賬戶 C.單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)不得開立基本存款賬戶 D.基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶 85. 甲公司王某實(shí)際工作8 年，在甲公司工作3 年。因患 病住院治療，王某可享受的醫(yī)療期期間為（） 。 86. 2016 年 7 月 1 日, 甲公司出租商鋪， 租期半年， 一次性 收取含增值稅租金126000 元。已知增值稅征收率為5% ，甲 公司出租商鋪應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額（） 。 87. 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行 政復(fù)議審查的表述中，不正確的是 （） 。 A.對重大案件，申請人提出要求或者行政復(fù)議機(jī)構(gòu)認(rèn)為必要 時(shí)，可以采取聽證的方式審理 B. 對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服申請行政復(fù)議的案 件，由國務(wù)院提出書面答復(fù) C.行政復(fù)議機(jī)構(gòu)審理行政復(fù)議案件，應(yīng)當(dāng)由2 名以上行政復(fù) 議工作人員參加 D.行政復(fù)議原則上采用書面審查的辦法 88. 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于票據(jù)背書效力的 下列表述中，不正確的是（） 。 A.背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn) 讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任 B.背書附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力 C.背書人背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)后，即承擔(dān)保證其后手所得票據(jù)承兌 和付款的責(zé)任 D.背書未記載日期的，屬于無效背書 89. 2016 年 10 月王某購買一套住房，支付房價(jià)97 萬元、 增值稅稅額10.67 萬元。已知契稅適用稅率為3% ，計(jì)算王某 應(yīng)繳納契稅稅額（） 。 90. 甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，受托加工一批煙絲， 委托方提供的煙葉成本49140 元，甲卷煙廠收取含增值稅加 工費(fèi) 2457 元。已知增值稅稅率為17% ，消費(fèi)稅稅率為30% ， 無同類煙絲