NC57產(chǎn)品培訓-合并報表.ppt

NC57產(chǎn)品培訓,合并報表,NC國際化推進部 蔣筱瑤 2011年03月,課程內(nèi)容,合并報表產(chǎn)品總體介紹 業(yè)務(wù)回顧 產(chǎn)品應(yīng)用架構(gòu) 產(chǎn)品應(yīng)用目標 合并方法及應(yīng)用范圍 合并報表編制流程 外幣折算 抵銷模板 V57改進功能,合并準備,統(tǒng)一會計政策,統(tǒng)一會計期間,以母子公司基本財務(wù)報表為基礎(chǔ),按照權(quán)益法調(diào)整對子公司的長期股權(quán)投資,向母公司報送其他相關(guān)資料,合并報表產(chǎn)品總體介紹-業(yè)務(wù)回顧,合并程序,編制合并工作底稿,匯總會計報表,編制抵銷分錄,計算合并數(shù),生成正式合并報表,合并報表產(chǎn)品總體介紹-業(yè)務(wù)回顧,合并報表產(chǎn)品總體介紹-業(yè)務(wù)回顧,合并報表產(chǎn)品總體介紹-應(yīng)用架構(gòu),合并報表產(chǎn)品總體介紹-產(chǎn)品應(yīng)用目標,合并報表 業(yè)務(wù),5、合并方法的選擇,6、多種報表的合并要求,1、確定合并主體及合并范圍,2、對個別報表的調(diào)整,人工確定合并范圍 可在系統(tǒng)中定義多合并范圍,3、內(nèi)部交易的核對,4、合并報表的抵消及生成,錄入調(diào)整憑證對個別報表進行調(diào)整 可進行多次調(diào)整,與報表系統(tǒng)、賬務(wù)系統(tǒng)的高度 集成 取數(shù) 追溯查詢 方便快捷的對賬功能,自動生成抵消數(shù)據(jù) 自動進行報表的抵消,支持企業(yè)集團同一期間按照多個口徑出具多套合并報表。 保存多套合并報表結(jié)果。,支持一次性合并 支持逐級合并,合并報表產(chǎn)品總體介紹-合并方法及應(yīng)用范圍,一次性大合并,應(yīng)用范圍 合并層次及級數(shù)相對較少集團公司,合并報表產(chǎn)品總體介紹-合并方法及應(yīng)用范圍,合并報表產(chǎn)品總體介紹-合并方法及應(yīng)用范圍,逐級合并,應(yīng)用范圍 大型、跨行業(yè)多種經(jīng)營的集團化公司,合并報表產(chǎn)品總體介紹-合并方法及應(yīng)用范圍,課程內(nèi)容,合并報表產(chǎn)品總體介紹 合并報表編制流程 基礎(chǔ)設(shè)置 報表調(diào)整 對賬及抵銷 合并報表生成及查詢 外幣折算 抵銷模板 V57功能改進,基礎(chǔ)設(shè)置-系統(tǒng)參數(shù),自動生成的抵銷分錄顯示沒有數(shù)據(jù)的行 是：自動生成的抵銷分錄中整行沒有數(shù)據(jù)的行也顯示； 否：自動生成的抵銷分錄中不顯示整行沒有數(shù)據(jù)的行。 報表數(shù)據(jù)未上報是否允許對賬與合并 此參數(shù)用于合并流程控制，在合并過程中使用下級單位上報確認過的報表數(shù)據(jù)，可以避免母公司在合并時子公司修改報表數(shù)據(jù)，保證合并結(jié)果的一致性。 是：對賬或合并時，不檢查合并單位報表數(shù)據(jù)的上報標記； 否：未上報的單位數(shù)據(jù)不用于對賬，如果有單位未上報報表，不允許合并。,基礎(chǔ)設(shè)置-系統(tǒng)參數(shù),合并結(jié)果是否按任務(wù)保存 此參數(shù)控制合并結(jié)果是否按任務(wù)保存。 是：合并報表按不同的任務(wù)可以保存不同的調(diào)整結(jié)果和合并結(jié)果； 否：合并報表只保留最后一次的調(diào)整結(jié)果和合并結(jié)果。 個別報表調(diào)整是否按任務(wù)保存 此參數(shù)控制個別報表調(diào)整表是否按任務(wù)保存。 是：個別報表按不同的任務(wù)可以保存不同的調(diào)整結(jié)果； 否：個別報表只保留最后一次的調(diào)整結(jié)果。,調(diào)整表一,調(diào)整表二,調(diào)整表三,個別報表 基礎(chǔ)數(shù)據(jù),數(shù)據(jù)采集,根據(jù)目的不同編制,生成不同結(jié)果,按任務(wù)保存,合并報表一,合并報表二,合并報表三,任務(wù)一,任務(wù)三,任務(wù)二,按任務(wù)保存多套合并結(jié)果,基礎(chǔ)設(shè)置-單位,單位體系是IUFO的報表系統(tǒng)中重要的關(guān)鍵信息，任何報表數(shù)據(jù)的來源都可歸結(jié)到某個單位上。 單位結(jié)構(gòu)可以根據(jù)用戶的需要自主建立； 單位新增方法： 通過“業(yè)務(wù)基礎(chǔ)信息集成”功能將NC系統(tǒng)中的公司結(jié)構(gòu)樹復(fù)制到IUFO報表系統(tǒng)中； 直接手工新增，新增時注意上下級的關(guān)系。,基礎(chǔ)設(shè)置-投資數(shù)據(jù),IPROPORTION：直接投資比例函數(shù) 取投資數(shù)據(jù)中的累計持股比例。,以投資方為主體描述每筆投資比率狀況 從投資方角度查詢所有投資比率明細 從被投資方查詢股東狀況,【承接案例一逐級合并】,基礎(chǔ)設(shè)置-合并范圍,001,001001 華東大區(qū),00100101 上海分公司,80%,60%,30%,合并范圍可以根據(jù)“行政隸屬關(guān)系”或者“股權(quán)投資關(guān)系”建立。,【案例一逐級合并】,001002 北方大區(qū),逐級合并原理 001001合并結(jié)果+001002=合計數(shù)，合計數(shù)+/-抵消數(shù)=合并數(shù) 投資類抵消在母公司001與子公司（存在直接投資關(guān)系）之間進行。 交易類抵消數(shù)據(jù)包括在合并范圍內(nèi)的所有公司之間的交易數(shù)據(jù)以及合并單位的下級單位與合并范圍內(nèi)單位的交易數(shù)據(jù)。,基礎(chǔ)設(shè)置-合并范圍,基礎(chǔ)設(shè)置-案例二,【案例二既有分公司又有子公司下的集團合并】,背景或概述 對于一個企業(yè)集團，經(jīng)常是既有分公司又有子公司，往往需要將本部的數(shù)據(jù)和分公司作簡單的合并后，再和子公司的數(shù)據(jù)進行合并，在這種情況下如果設(shè)置單位結(jié)構(gòu)及投資關(guān)系呢？ 案例詳細應(yīng)用分析 舉例： AB公司有A1，A2，兩個分公司，分公司獨立核算和本部之間沒有投資關(guān)系，但有內(nèi)部往來。 有B1，B2兩個子公司，子公司和本部之間需要抵消投資關(guān)系和內(nèi)部交易數(shù)據(jù)。 要求： 1、先將A1，A2兩個分公司的數(shù)據(jù)和AB公司本部的數(shù)據(jù)合并生成AB公司母公司的數(shù)據(jù)。 2、將AB公司母公司的數(shù)據(jù)和兩個子公司的數(shù)據(jù)進行合并，生成AB集團的合并報表數(shù)據(jù)。,分析： AB公司本部數(shù)據(jù)和分公司數(shù)據(jù)要進行一次合并，合并后的結(jié)果要和子公司進行一次合并。后一合并結(jié)果基于前一合并結(jié)果的基礎(chǔ)上，因此這兩個合并必須在同一個任務(wù)下進行。因為同一個單位在一個任務(wù)下只能有一個合并結(jié)果，因此必須建立一個虛單位來存儲合并結(jié)果。 單位結(jié)構(gòu)設(shè)置：,基礎(chǔ)設(shè)置-案例二,操作步驟： 1、設(shè)立AB公司，個別報表數(shù)據(jù)為AB公司本部的數(shù)據(jù) 2、將分公司方在本部的下級，因為本部對分公司沒有投資關(guān)系，只能按照行政隸屬關(guān)系選擇，因此必須放在下級才可以進行合并。 3、在AB公司做合并，合并范圍為AB公司，A1分公司，A2分公司，合并方式為逐級合并。 4、設(shè)置投資關(guān)系，AB公司B1子公司投資，AB公司對B2子公司投資，投資方一定是本部，因為長期股權(quán)數(shù)據(jù)是在本部，是本部對子公司的投資，而不是虛單位。 5、設(shè)置AB集團虛單位，將AB公司，B1 子公司和B2 子公司都放在虛單位下。 6、建立虛單位對本部的虛擬投資，設(shè)置持股比例0%即可，因為系統(tǒng)中要求合并母公司對參與合并的單位必須有完整的投資鏈，否則無法進行權(quán)益類的抵消，因此該持股比例必須設(shè)置。實際中有些單位設(shè)置為100%，也能進行權(quán)益類的抵消，但是可能出現(xiàn)虛單位對本部的長期股權(quán)投資對賬結(jié)果，而為0%的情況時，系統(tǒng)在持股比例為0%的單位之間不進行權(quán)益類的抵消。 7、在AB集團設(shè)置合并范圍為：AB公司，B1 子公司，B2 子公司，合并方式只能是逐級合并，因為要使用AB公司的合并結(jié)果。,基礎(chǔ)設(shè)置-案例二,上例如果AB公司沒有分公司，就沒有必要再建立虛單位了。合并的結(jié)果放在AB公司即可。 單位結(jié)構(gòu)建立時可以將子公司放在AB公司的下級，也可以和AB公司并列。,基礎(chǔ)設(shè)置-案例二,上例中如果不要求出AB公司和分公司合并后的結(jié)果，也可以將分公司和子公司一起合并。這種情況下就不需要建立虛單位了，直接將合并結(jié)果放在AB公司即可。單位結(jié)構(gòu)如下： 操作：在AB公司個別報表為本部數(shù)據(jù)，設(shè)置AB公司對子公司的投資比例，在AB公司做合并，選擇所有分公司和子公司，合并方式為一次性大合并。,基礎(chǔ)設(shè)置-案例二,基礎(chǔ)設(shè)置-個別報表及內(nèi)部交易表采集模板,套用系統(tǒng)預(yù)置模板,個別報表及內(nèi)部交易表采集模板,自定義樣表模板,修改報表格式,定義報表格式,修改合并指標,定義合并指標,修改單元格公式,定義單元格公式,套用報表模板時選擇同時套用“抵銷模板”信息； 數(shù)據(jù)采集方式 通過公式直接從業(yè)務(wù)系統(tǒng)取數(shù)； 手工錄入。,基礎(chǔ)設(shè)置-個別報表及內(nèi)部交易表采集模板,樣表中的指標定義 合并指標：參于合并計算 在資產(chǎn)負債表中，期末數(shù)所在的列為合并指標。年初數(shù)所在的列為非合并指標，是取自上年已經(jīng)生成的合并報表的期末數(shù)，即通過如下公式計算獲得： 貨幣資金年初數(shù)=MSELECT(“貨幣資金期末數(shù)”,月,-ZMONTH() 期初合并指標（首先必須為合并指標） 如果通過以上方法取得的期初數(shù)或上年同期數(shù)本期需要調(diào)整，而且調(diào)整過程需要保留記錄，請將以上所提到的年初數(shù)、上年同期數(shù)等設(shè)置為期初合并指標。期初合并指標仍需按照上面介紹的方法定義公式，繼承前期合并結(jié)果，然后再通過錄入抵銷分錄或合并報表調(diào)整憑證對通過MSELECT（）取到的前期合并數(shù)進行調(diào)整了。期初合并指標不在合并工作底稿中出現(xiàn)，其調(diào)整結(jié)果可以在合并工作底稿簡表界面的“年初數(shù)調(diào)整底稿”中查詢。 對于期初合并指標錄入的個別報表調(diào)整憑證支持調(diào)整個別報表期初數(shù)，合并報表期初數(shù)調(diào)整通過錄入合并報表調(diào)整憑證和抵銷分錄完成。,基礎(chǔ)設(shè)置-抵銷模板,控制型：指集團內(nèi)的一個子公司，當有多個公司對它進行內(nèi)部投資時，持有股份比率最高的那個投資公司，對該子公司的投資就是控制型投資，其他的投資公司對該子公司的投資就是非控制型投資。 非控制型：除控制型外其他投資。 所有投資:是指控制型投資、非控制型投資、回購?fù)顿Y都包括了。 回購?fù)顿Y:是指子公司對母公司的投資。 交易類：是指在合并范圍內(nèi)的任意兩個單位之間對賬、生成抵銷分錄。,抵銷模板劃分為：控制類投資，非控制類投資，所有投資，回購，內(nèi)部交易五種類別，不同類別的業(yè)務(wù)采用不同的抵銷模板,抵銷模板類型,基礎(chǔ)設(shè)置-抵銷模板,H集團持股關(guān)系圖,【案例三抵銷模板類型應(yīng)用】,系統(tǒng)能自動在H與T1、T1與T2、H與S1公司按控制型投資模板生成抵銷分錄。在S1與T2公司按非控制型投資模板生成抵銷分錄； 在H與S1公司、在H與T1公司、在T1與T2公司、在S1與T2公司按全部投資模板生成抵銷分錄； 在H與S1公司按回購型投資模板生成抵銷分錄。,基礎(chǔ)設(shè)置-抵銷模板,抵銷模板設(shè)置方法 預(yù)制標準抵銷模板：投資、內(nèi)部交易，允許自由擴展和定義； 自動生成的借貸差額； 允許定義公式，從內(nèi)部交易或個別報表中取數(shù)。 相同的公式在不同的模板類型中會生成不同的結(jié)果，簡單的說就是不同的模板類型決定了當前合并范圍內(nèi)，哪些公司的數(shù)據(jù)來參與這類模板的計算和生成數(shù)據(jù)。 用戶在抵銷權(quán)益類的時候可以將控制型投資、非控制型投資、回購?fù)顿Y、全部投資的抵銷分錄全部選中，系統(tǒng)會自動根據(jù)當前合并范圍中的投資情況，自動處理。,基礎(chǔ)設(shè)置-合并任務(wù),建立合并任務(wù) 選擇需要參與合并的報表，注意報表順序，被引用的表排在上邊。,設(shè)置當前任務(wù) 將“hb合并報表”設(shè)置成當前任務(wù)。,報表調(diào)整,報表原數(shù)據(jù),調(diào)整后的報表數(shù)據(jù),調(diào)整憑證,留有備查痕跡,會計期間不一致,未反映重大會計調(diào)整事項,會計政策不一致,報表調(diào)整,個別報表調(diào)整 通過調(diào)用系統(tǒng)提供的常用憑證模板，可以快速地填制個別報表調(diào)整憑證 手工錄入 合并報表調(diào)整 通過調(diào)用系統(tǒng)提供的常用憑證模板，可以快速地填制合并報表調(diào)整憑證 手工錄入 成本法轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)權(quán)益法調(diào)整 通過系統(tǒng)預(yù)置的成本法轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)權(quán)益法調(diào)整憑證模板，自動生成 手工錄入,成本法： 成本法是指投資按成本計價的方法。投資后，再發(fā)生所有者權(quán)益變動，不影響長投。 權(quán)益法： 權(quán)益法是指投資以初始成本計量后，在投資持有期間根據(jù)投資企業(yè)享有 被投資單 位所有者權(quán)益份額的變動對投資的賬面價值進行調(diào)整的方法。 適用范圍：,報表調(diào)整-成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法調(diào)整,報表調(diào)整-成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法調(diào)整,系統(tǒng)預(yù)置的模板內(nèi)容,（初次使用時定義）,（隨著投資數(shù)據(jù)的變化進行維護）,（每期間操作）,（每期間操作）,（每期間操作）,系統(tǒng)預(yù)置的模板內(nèi)容,報表調(diào)整-成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法調(diào)整,TPSUM：應(yīng)享有累計凈利潤計算函數(shù) 指從投資單位最近一次開始使用成本法的第一個期間開始，到當前期間的應(yīng)享有被投資單位凈利潤的一個逐年累加。 應(yīng)享有被投資單位凈利潤=被投資公司利潤表中歸屬于母公司的凈利潤*投資公司對被投資公司直接持股比率。 凈利潤是用戶指定的項目。,【案例四】 母公司2007.01.01開始對子公司一進行投資，投資明細如下表：,開始使用成本法的第一個期間,報表調(diào)整-成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法調(diào)整,假如子公司一從2008年1月到2009年2 月歸屬于母公司所有者的凈利潤如下表：,由于從2008年1月到2008年12月期間母公司對子公司一的持股比率是60%，所以這個期間母公司應(yīng)享有的累計凈利潤為1900*60%=1140； 從2009年1月到當前期間2009年2月持股比率上升為75%，所以這個期間應(yīng)享有的累計凈利潤為1000*75%=750 ； 這樣從2008.1月到2009.2應(yīng)享有的累計凈利潤應(yīng)該為兩者之和即為 ： 1900*60% + 1000*75%=1890 。,報表調(diào)整-成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法調(diào)整,DPSUM：已收到累計凈利潤計算函數(shù) 已收到累計凈利潤計算函數(shù)DPSUM是指從投資單位最近一次開始使用成本法的第一個期間開始，到當前期間的已經(jīng)收到被投資單位凈利潤的一個逐年累加，這也就是我們通常所說的累計投資收益或分紅。 這個函數(shù)和上面應(yīng)享有累計凈利潤計算函數(shù) TPSUM 的區(qū)別就是，只是對投資公司所獲得的投資收益的逐年累加，沒有在乘以直接持股比率。 投資收益是用戶指定的項目,報表調(diào)整-成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法調(diào)整,報表調(diào)整-執(zhí)行調(diào)整內(nèi)部交易表功能,調(diào)整完畢后到“我的報表”“報表數(shù)據(jù)”可以查詢到調(diào)整后的結(jié)果。,對賬：根據(jù)選擇的對賬單位和已定義的抵銷關(guān)系，將內(nèi)部交易數(shù)據(jù)進行核對，為自動生成抵銷分錄提供數(shù)據(jù)準備。 對賬模式,對賬及抵銷-對賬及對賬數(shù)據(jù)查詢,對賬及抵銷-對賬及對賬數(shù)據(jù)查詢,合并范圍定義的對賬單位,對賬及抵銷-抵銷分錄,系統(tǒng)提供兩種抵銷分錄生成方式：自動抵銷和手工抵銷。 自動抵銷： 根據(jù)已有的對賬數(shù)據(jù)自動生成抵銷分錄 手工抵銷： 通過調(diào)用系統(tǒng)提供的常用抵銷分錄模板，可以快速地填制抵銷憑證 手工錄入 抵銷分錄查詢： 抵銷分錄的快速查詢 查詢結(jié)果的穿透查詢,合并報表生成及查詢,課程內(nèi)容,合并報表產(chǎn)品總體介紹 合并報表編制流程 外幣折算 幣種維護 匯率采集 折算執(zhí)行 抵銷模板 V57功能改進,外幣折算,當集團中某些成員單位記賬本位幣與集團內(nèi)大部分單位不同時，其提供的外幣報表必需折算為用集團記賬本位幣表示的報表，才能參與后續(xù)的數(shù)據(jù)統(tǒng)計和分析、合并處理。 外幣折算包括幣種維護、匯率采集、折算規(guī)則定義、折算執(zhí)行等功能，折算規(guī)則是在任務(wù)管理中定義在任務(wù)上的。 支持按匯率方案進行折算,定義一個折算條件時可以選擇多個折算單位； 合并報表系統(tǒng)中匯率是全局共享的，匯率方案支持不同公司使用不同匯率； 靈活的平均匯率設(shè)置和錄入功能。,幣種維護 系統(tǒng)中按照國際通用標準預(yù)制了大部分常用貨幣，這些內(nèi)容不允許修改和刪除，如果有特殊需要可以增加幣種。,外幣折算-幣種維護,注意“映射NC幣種”,外幣折算-匯率采集,匯率采集,決算日匯率：在IUFO“匯率采集”功能點錄入的匯率， 是每月的決算日匯率，即當月的月末匯率。 交易日匯率：交易發(fā)生當日的匯率，在IUFO中因為匯率的采集頻度為每月一次，所以交易日匯率在本系統(tǒng)中的取值等于交易發(fā)生當月的決算日匯率。 NC期間匯率：是指在NC客戶化匯率方案中錄入的期間匯率。,平均匯率定義的計算規(guī)則 從當前月開始向前偏移的會計月個數(shù)進行平均：由用戶手工錄入大于零的整數(shù)。計算時的算法就是將當前月的匯率與用戶定義的N個偏移月的匯率之和 / （N+1）。例如當前月是2009.7，偏移定義的是3，那么2009.7往前偏移3個月后是2009.4，那么平均匯率的計算就是（2009.4+2009.5+2009.6+2009.7匯率之和）/(3+1)。但同樣是這個例子的定義，如果2009.5月沒有匯率值，那么計算平均匯率時系統(tǒng)自動在除數(shù)中減1，即這時只能除以3了。 會計季所含月數(shù)：表示當前會計期間方案的當前季度中所包括的月份數(shù)。通常情況下一個季度是3個月，但在NC一個季度中所包括的月份數(shù)是可以自由定義的，并不一定是三個。 會計年所含月數(shù)：表示當前會計期間方案的當前年度中所包括的月份數(shù)。 在“當前會計季各月匯率之和 / 會計季所含月數(shù)”的情況下，需要注意計算的是當前月的季平均匯率。當前月的季平均匯率，是指將本季度內(nèi)當前月與當前月之前的各月的匯率之和，除以本季度內(nèi)包含當前月在內(nèi)的當前月之前的月份個數(shù)。如果在本季度內(nèi)當前月份之前的月份用戶沒有錄入?yún)R率值，那么在除數(shù)上系統(tǒng)需要自動相應(yīng)按沒有錄入?yún)R率值得月份個數(shù)減少除數(shù)。例如：2009年的第二季度包括2009.4，2009.5，2009.6三個會計月，它們的匯率分別是6.3、6.4、6.5，在計算2009.4的季度平均匯率的時候，無論是否錄入了2009.5的6.4，2009.6的6.5，2009.4月的計算結(jié)果都是6.3；2009.5的季度平均匯率=（6.3+6.4）/2；2009.6的季度平均匯率=（6.3+6.4+6.5）/3。 在“當前會計年各月匯率之和 / 會計年所含月數(shù)” 情況下，按會計季度的類推。 如果按用戶定義計算平均匯率的公式，在計算時系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)其中有一個或幾個會計月沒有錄入?yún)R率值，那么就自動在除數(shù)也相應(yīng)減少幾。,外幣折算-匯率采集,外幣折算-折算規(guī)則,外幣折算-折算執(zhí)行,折算執(zhí)行 如果當前任務(wù)包含“幣種”關(guān)鍵字，且在任務(wù)管理中設(shè)置了折算規(guī)則，即可以在折算執(zhí)行中進行幣種折算。折算時，系統(tǒng)將按照之前設(shè)置的折算規(guī)則，將原幣種下的報表數(shù)據(jù)折算為目標幣種下的數(shù)據(jù)，并同時計算報表折算差額。,課程內(nèi)容,合并報表產(chǎn)品總體介紹 合并報表編制流程 外幣折算 抵銷模板 內(nèi)部債權(quán)債務(wù)抵銷 為實現(xiàn)銷售收入和成本抵消 長期股權(quán)投資抵銷 投資收益抵銷 V57功能改進,?,內(nèi)部債權(quán)債務(wù)項目的抵銷？,借：應(yīng)付賬款 貸：應(yīng)收賬款 借：應(yīng)付票據(jù) 貸：應(yīng)收票據(jù) 借：預(yù)收賬款 貸：預(yù)付賬款,說明：,從集團整體看，只是內(nèi)部資金運動，既不能增加企業(yè)資產(chǎn)，也不能增加負債。因此應(yīng)進行抵銷。,借：應(yīng)付債券 貸：長期債券投資 借：應(yīng)付股利 貸：應(yīng)收股利 借：其他應(yīng)付款 貸：其他應(yīng)收款,抵銷模板-應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款的抵銷,抵銷模板-應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款的抵銷,存貨中包含的未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤的抵銷？,借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：主營業(yè)務(wù)成本 貸：存貨,說明：,從集團整體看，只是內(nèi)部物資調(diào)撥，既不會實現(xiàn)利潤，也不會增加商品價值。因此應(yīng)進行抵銷。,抵銷模板-未實現(xiàn)的銷售收入和成本的抵銷,?,抵銷模板-未實現(xiàn)的銷售收入和成本的抵銷,長期股權(quán)投資的抵銷？,借： 實收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤 商譽（合并價差） 貸：長期股權(quán)投資 少數(shù)股東權(quán)益,說明：,從集團整體看，母公司的投資相當于母公司將資本撥付下屬單位，并不引起整個集團資產(chǎn)負債和權(quán)益的增減變動，因此，合并時簡單相加后，要將母公司長期股權(quán)投資與子公司所有者權(quán)益項目進行抵銷。,?,抵銷模板-長期股權(quán)投資的抵銷,抵銷模板-長期股權(quán)投資的抵銷,投資收益的抵銷？,借：投資收益 少數(shù)股東收益 年初未分配利潤 貸：提取盈余公積 提取 應(yīng)付利潤 未分配利潤,說明：,（1）子公司本期凈利潤已包括在母公司的投資收益和少數(shù)股東本期收益，合并報表實質(zhì)上是將子公司的本期凈利潤還原為收入、成本費用處理，那么必須將對母公司的投資收益予以抵銷。 （）因為采用權(quán)益法核算，子公司的期初未分配利潤已包括在母公司的長期股權(quán)投資及期初未分配利潤（或其他所有者權(quán)益）賬上，應(yīng)予抵銷。 （）由于合并利潤分配表是在整個企業(yè)集團的角度，反映對母公司股東的利潤分配情況，而子公司的利潤在母公司的投資收益及利潤分配中已有所反映，因此子公司的利潤分配各項目數(shù)額必須予以抵銷。,?,抵銷模板-投資收益的抵銷,抵銷模板-投資收益的抵銷,抵銷模板-存在虧損子公司情況下抵銷模板的設(shè)置,應(yīng)用背景 標準產(chǎn)品中預(yù)置的權(quán)益類抵銷模板沒有考慮子公司虧損的情況。但在大型企業(yè)集團中，難免存在經(jīng)營業(yè)績不佳的子公司。所以，在項目實施過程中常會需要修改預(yù)置的權(quán)益類抵銷模板。當集團內(nèi)子公司較多時，盈虧情況會很復(fù)雜：可能期初是盈利的，期末是虧損的；可能期初是虧損的，期末虧得更多；也可能期初是虧損的，期末是盈利的。這就導(dǎo)致抵銷模板中“未確認投資損失”、“少數(shù)股東權(quán)益”、“投資收益”和“少數(shù)股東損益”等抵銷項目的取數(shù)比較復(fù)雜。 案例五多重IFF函數(shù)嵌套 因為集團內(nèi)存在多家業(yè)績不佳的分子公司，所以，在編制合并報表時會出現(xiàn)“未確認投資損失”這一抵銷項目。需要通過對比虧損子公司所有者權(quán)益年初數(shù)和年末數(shù)，對未確認投資損失和少數(shù)股東損益等項目設(shè)置適合多種情況的公式。,控股母公司長期投資抵銷控制類 1、抵銷模板設(shè)置，如下圖所示：,合并報表中存在虧損子公司情況下抵銷模板的設(shè)置,2、公式解釋 未確認投資損失取數(shù) 公式： IFF(SREP(會03-所有者權(quán)益合計,1)所有者權(quán)益合計,1),0) 文字說明： 如果子公司所有者權(quán)益期末數(shù)小于0，則取子公司所有者權(quán)益期末數(shù)作為未確認投資損失，此時母公司承擔全部損失，少數(shù)股東不確認損失； 否則取0，即抵銷憑證中不存在未確認投資損失這一抵銷項目。 少數(shù)股東權(quán)益取數(shù) 公式： IFF(SREP(會03-所有者權(quán)益合計,1)所有者權(quán)益合計,1)*(1- IPROPORTION(持股比例) 文字說明： 如果子公司所有者權(quán)益期末數(shù)小于0，則取0，此時母公司承擔全部損失，少數(shù)股東不確認損失； 否則取少數(shù)股東應(yīng)享有的比例，即子公司所有者權(quán)益*(1母公司持股比例)。,抵銷模板-存在虧損子公司情況下抵銷模板的設(shè)置,控股母公司投資收益抵銷控制類 1、抵銷模板設(shè)置，如下圖所示：,抵銷模板-存在虧損子公司情況下抵銷模板的設(shè)置,2、公式解釋 由于未確認投資損失抵銷項目設(shè)置更為復(fù)雜，因此，方案中將其設(shè)置為借貸差額，而為少數(shù)股東損益和投資收益項目設(shè)置了取數(shù)公式。分別解釋如下： 少數(shù)股東損益取數(shù) 公式： IFF(SREP(會03-所有者權(quán)益合計年初數(shù),1)所有者權(quán)益合計,1)所有者權(quán)益合計年初數(shù),1)0 AND SREP(會03-所有者權(quán)益合計,1)0,SREP(會01-凈利潤,1)*(1- IPROPORTION (持股比例),IFF(SREP(會03-所有者權(quán)益合計年初數(shù),1)0 AND (SREP(會03-所有者權(quán)益合計,1)凈利潤,1)-SREP(會03-所有者權(quán)益合計,1)*(1- IPROPORTION (持股比例),(SREP(會01-凈利潤,1)+SREP(會03-所有者權(quán)益合計年初數(shù),1)*(1- IPROPORTION (持股比例),抵銷模板-存在虧損子公司情況下抵銷模板的設(shè)置,文字說明： 如果子公司所有者權(quán)益年初數(shù)小于等于0且年末數(shù)也小于等于0，即，上年和本年子公司都是虧損的，此時損失由母公司承擔，少數(shù)股東不確認損失，取0； 否則，如果子公司所有者權(quán)益年初數(shù)大于0且年末數(shù)也大于0，即，上年和本年子公司都是盈利的，此時正常取數(shù)，取子公司凈利潤*(1母公司持股比例)； 否則，如果子公司所有者權(quán)益年初數(shù)大于0但年末數(shù)小于0，即，上年是盈利的但本年是虧損的，此時少數(shù)股東要承擔的損失是核算到0為止，其余部分損失由母公司獨自承擔。此時取數(shù)是（子公司凈利子公司所有者權(quán)益期末數(shù)）*（1母公司持股比例）； 否則，除上述幾種情況外，少數(shù)股東損益的取數(shù)公式設(shè)置為（子公司凈利子公司年末所有者權(quán)益）*（1母公司持股比例）。,抵銷模板-存在虧損子公司情況下抵銷模板的設(shè)置,投資收益取數(shù) 公式： IFF(SREP(會03-所有者權(quán)益合計年初數(shù),1)所有者權(quán)益合計,1)所有者權(quán)益合計年初數(shù),1)0 AND SREP(會03-所有者權(quán)益合計,1)0,SREP(會01-凈利潤,1)* IPROPORTION (持股比例),IFF(SREP(會03-所有者權(quán)益合計年初數(shù),1)0 AND (SREP(會03-所有者權(quán)益合計,1)凈利潤,1)-SREP(會03-所有者權(quán)益合計,1)* IPROPORTION (持股比例),(SREP(會01-凈利潤,1)+SREP(會03-所有者權(quán)益合計年初數(shù),1)* IPROPORTION (持股比例) 文字說明： 如果子公司所有者權(quán)益年初數(shù)小于等于0且年末數(shù)也小于等于0，即上年和本年子公司都是虧損的，此時沒有投資收益，取0； 否則，如果子公司所有者權(quán)益年初數(shù)大于0且年末數(shù)也大于0，即上年和本年子公司都是盈利的，此時投資收益正常取數(shù)，取子公司的凈利*母公司持股比例； 否則，如果子公司所有者權(quán)益年初數(shù)大于0且年末數(shù)小于0，即上年盈利但本年虧損，此時投資收益沖減至0為止，其余虧損計入未確認投資損失項目。投資收益取數(shù)為（子公司凈利所有者權(quán)益）*母公司持股比例； 否則，取數(shù)為（子公司凈利所有者權(quán)益年初數(shù)）*母公司持股比例。,抵銷摸吧-存在虧損子公司情況下抵銷模板的設(shè)置,課程內(nèi)容,合并報表產(chǎn)品總體介紹 合并報表編制流程 外幣折算 抵銷模板 V57改進功能,V57改進部分-新增功能,管控相關(guān)功能 常用調(diào)整憑證的管控： 常用調(diào)整憑證由哪個單位創(chuàng)建的條目就由哪個單位來刪改條目和編輯模板內(nèi)容并且提供是否共享下級的選項，如果沒有共享就只有自己使用，如果共享則下級單位只可查看和調(diào)用錄入數(shù)據(jù)，無權(quán)刪改條目和編輯模板內(nèi)容； 常用抵銷分錄的管控： 同常用調(diào)整憑證一樣； 抵銷模板的管控： 抵銷模板由哪個上級單位創(chuàng)建的條目就由其來刪改條目和定義公式并且提供是否共享下級的選項，如果沒有共享就只有自己使用，如果共享則下級單位只可查看和調(diào)用運行，無權(quán)刪改條目和修改公式；,對賬差額規(guī)則的管控： 由于抵銷模板進行了管控，刪改維護權(quán)限屬于創(chuàng)建公司了，所以抵銷模板差額規(guī)則的設(shè)置也屬于創(chuàng)建公司，抵銷模板共享后，與抵銷模板的管控相同，差額規(guī)則也是只有模板的創(chuàng)建公司可以定義、修改，下級單位只可以查看和按規(guī)則要求對賬，無權(quán)修改； 設(shè)置差額規(guī)則的功能點有兩處，一個是抵銷方案，另一個是對賬； 為了讓上級設(shè)置了“差額規(guī)則”的抵銷模板可以定義到下級的抵銷方案中，對這樣的模板，下級在使用自己的抵銷方案對賬時可以使用上級定義的差額規(guī)則，但仍然無權(quán)修改，這一點與下級在抵銷模板中使用的規(guī)則相同。上級抵銷模板按任務(wù)保存的差額規(guī)則是在“自動對賬”的時候設(shè)置，所以下級在自己的抵銷方案中引用上級已經(jīng)定義了差額規(guī)則的模板后，下級的這個抵銷方案在自動對賬時被用到哪個任務(wù)中它就將遵循上級相同任務(wù)所定義的差額規(guī)則。,V57改進部分-新增功能,個別報表期初數(shù)據(jù)調(diào)整 增加個別報表期初數(shù)調(diào)整功能，對于期初合并指標錄入的個