4S店財務監(jiān)管的重點`難點問題及應對方法-趙冀.ppt

田馬誠信 4S店財務監(jiān)管的重點、難點及應對方法,主講人：趙冀 注冊會計師、注冊稅務師 高級會計師、高級審計師,引言,汽車4S店行業(yè)是提供比較高端消費產(chǎn)品和服務的行業(yè)，同時也是相對比較薄利的行業(yè)，其綜合管理基礎和能力還相對比較薄弱。由于汽車銷售、維修、裝潢等變現(xiàn)周期比較快，直接接觸貨幣現(xiàn)金的環(huán)節(jié)比較多，所以舞弊的風險也就比較大。那么，財務對各業(yè)務環(huán)節(jié)全面系統(tǒng)監(jiān)督管理，包括：評估業(yè)務流程風險、制定風險防范制度，收支監(jiān)督，對經(jīng)營層受托責任履行情況評估，財務預測、決策、控制和分析，提高經(jīng)濟效益，堵塞管理漏洞，打擊違規(guī)舞弊現(xiàn)象等就顯得尤為重要。因此，4S店的運營管理從監(jiān)督管理方面某種程度上就是：“成也財務、敗也財務”！,4S店財務監(jiān)管涉及的主要業(yè)務內(nèi)容,整車銷售、二手車業(yè)務、配件銷售、飾品、裝飾銷售及贈送、售后維修、人力行政管理、保險業(yè)務、成本的控制、基建裝修造價控制等,4S店財務監(jiān)管體系建設,組織架構：財務人員實行垂直管理，業(yè)務匯報線為集團財務中心或店董事會，人員招聘、薪酬、獎金、績效考核完全獨立。 4S店制度、流程建設過程中，充分體現(xiàn)財務的管控地位。 充分授權，便于財務對全業(yè)務過程的實時監(jiān)督與控制。,整車銷售,市場價格高于廠家指導價的增值收益如何監(jiān)管（俗稱加價管理），詳見附件一； 一、基本情況說明 整車銷售的增值收益（通常稱為加價收入，即市場成交價高于廠家指導價的部分）是4S店利潤的重要組成部分。加價收益一般不被公開允許或提倡，但屬于市場正常商業(yè)行為，通常緊俏車型會涉及加價收益，尤其高端品牌，加價收益占年度收益的權重比較大。 二、真實案例,三、應對方法 1、制度建設：制訂加價管理辦法，對加價事項的具體操作進行明確和規(guī)范。 2、崗位職責：整車銷售控制節(jié)點，加價收入必須經(jīng)財務經(jīng)理簽字確認后方可生效，對于特殊情況的審批權限予以明確。同時，可以考慮通過G3系統(tǒng)控制、價格鎖定的形式確保加價收入的實現(xiàn)。,3、工作方式：財務人員密切關注市場行情、動態(tài)，掌握緊俏車型價格，必要情況下定期派人進行市場暗訪了解同品牌市場情況。 4、工作權限：日常緊俏車型銷售業(yè)務管理中，發(fā)現(xiàn)明顯異常業(yè)務行為的，財務經(jīng)理有權及時制止，并定期（可以考慮按周）進行財務分析上報董事會或總部。 5、考核機制：加價車型納入業(yè)務團隊KPI考核，（加價與獎勵、處罰掛鉤），財務經(jīng)理KPI考核，獎懲分明。,四、其他 對于加價收入的賬務及發(fā)票不同處理方式的探討。,二級網(wǎng)店、販賣銷售比例及價格控制，詳見附件二； 一、基本情況說明 4S店為了完成廠家的銷售任務指標，獲取相應的返利，通常會采取通過一定的讓利，發(fā)展二級網(wǎng)店、或與車販子合作方式；但如果無相應的管控機制，此種運營模式一方面容易滋生貪污舞弊，另一方面有可能把二級培養(yǎng)變成競爭對手，這兩方面都可能給4S店運營帶來毀滅性后果。4S店一般選擇在控制中與二級或車販子合作，同時也不愿意完全放棄這部分的市場份額。,二、真實案例 三、應對方法 1、管控要求：集團或公司層面嚴格控制二級網(wǎng)店管理；經(jīng)過測算可以通過二級網(wǎng)店、車販子合作方式的，財務人員監(jiān)督執(zhí)行： （1）除加價收益比展廳市場加價收益更高外，緊俏車型嚴禁通過二級或車販子銷售； （2）控制本地二級或車販子經(jīng)銷比例，根據(jù)不同品牌及市場情況，確定合理的比例；,（3）二級或車販子經(jīng)銷必須100%交款，否則不予放車； （4）建立健全分級授權簽批體系，規(guī)范定價，明確合理讓利額度；如：符合公司設定的二級經(jīng)銷合作條件的，讓利在一定范圍內(nèi)，總經(jīng)理簽批生效；超過總經(jīng)理權限的，董事會授權簽批人審批。 2、財務人員可以就二級經(jīng)銷或車販子合作管理方面提出制度規(guī)范，如果沒有制度，提出建立的提議，如果有相關制度規(guī)范，日常,運營管理嚴格監(jiān)督執(zhí)行，并納入相關人員的KPI考核要求。 3、財務按月內(nèi)部報告二級經(jīng)銷或車販子銷售盈利能力分析，分析由于二級經(jīng)銷帶來的銷售拉動，獲取廠家返利的額外增長提升，并進行損益分析。,二手車交易如何控制截留，詳見附件三； 一、基本情況說明 二手車業(yè)務是4S店利潤增長的重要組成部分，中高端品牌尤為明顯，一般二手車業(yè)務管控相對比較薄弱，不被負責人重視，收入很容易被經(jīng)辦人員截留。 二、真實案例 三、應對方法 1、不相容崗位的分離。業(yè)務員、評估人員、款項收支人員分別分離，禁止不相容崗位,不分，如：業(yè)務人員、評估人員，合同簽署，款項收支崗位，其中任意兩個崗位或多崗位不能由同一個人兼任。 2、客戶滿意度調查?？蛻羰罩Э铐棧瑵M意度回訪納入4S店客服部管理，并定期反饋到公司管理層。 3、二手車毛利率任務控制，評估市場情況，確定單車盈利能力。 4、收付款財務人員經(jīng)辦，禁止業(yè)務人員接觸現(xiàn)金，要求客戶刷卡等。,給車販子返利的監(jiān)管，詳見附件四； 一、基本情況說明 4S店為了拉動銷售業(yè)務，銷售顧問通常會與相對比較固定的“車販子”合作，并給予“車販子”一定的返利報酬，此種經(jīng)銷方式如果管控不到位，也比較容易滋生舞弊，擾亂正常經(jīng)營秩序。 備注：“車販子”與二級網(wǎng)店的區(qū)別在于“車販子”一般是活動在市場上的個人，不是法律主體。,二、真實案例 三、應對方法 1、財務協(xié)同銷售部制定相關制度。如：考慮內(nèi)容包含： （1）確定返利讓利的額度范圍，并定期更新分析評估。 （2）嚴禁坐支；執(zhí)行在購車客戶款項到賬15日后，才可以支付返利，便于通過客戶回訪確定交易的真實性。,（3）嚴格審核簽字制度，返利單據(jù)需事先由銷售顧問、銷售經(jīng)理、財務經(jīng)理和總經(jīng)理確認，并由財務備案。嚴禁先返利后補手續(xù)的情況出現(xiàn)。 （4）返利必須由店內(nèi)財務直接匯入經(jīng)銷商或客戶個人的銀行卡內(nèi)，嚴禁以現(xiàn)金方式支付返利。 2、客戶滿意度調查?？头M意度回訪時納入4S店回訪內(nèi)容，并定期反饋到公司管理層，對虛假行為嚴懲。,如何防止拼單方式舞弊，詳見附件五； 一、基本情況說明 拼單在財務方面的體現(xiàn)為：財務收取的款項與客戶交款存在差異，如：財務賬面體現(xiàn)，某車款15萬元，保險0.5萬元，贈送裝飾裝潢1.5萬元，上牌服務費200元，合計15.52萬元，經(jīng)確認客戶回訪，以上實際交款為17.16萬元，其中：車款15萬元，保險0.6萬元，1.5萬元為裝飾裝潢，上牌服務費600元，其中的差異1.64萬元，即稱“拼單”或拼縫。,二、真實案例 三、應對方法 1、交款制度的界定。 公司業(yè)務人員嚴禁替客戶交款或刷卡，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，立即查處。同時展廳、售后客戶休息區(qū)均溫馨提示如：“嚴禁業(yè)務人員代客戶交款，業(yè)務人員如有違反，客戶舉報后獎勵5000元”等。,2、所有出庫單據(jù)需要客戶簽收，禁止任何人代簽。 3、客戶信息必須真實有效，如有虛假，對相關銷售人員處罰，便于客服回訪工作真實有效。,廠家滿意度檢查對獲取廠家返利的影響控制，詳見附件六； 一、基本情況說明 隨著經(jīng)濟形勢的發(fā)展，服務行業(yè)競爭越來越激烈，各汽車廠家逐步加大了對客戶滿意度考核管理，并與4S店運營返利直接掛鉤，甚至作為公司是否能夠繼續(xù)運營掛牌經(jīng)營的必備條件。 二、真實案例,三、應對方法 1、財務分析機制。 財務分析月別提供由于滿意度情況對于廠家返利的影響分析，給經(jīng)營層提供決策參考，這就要求財務人員需熟悉商務政策，返利的滿意度達標金額計算，本公司實際滿意度達標情況，存在的不足因素分析等。 2、應將滿意度納入總經(jīng)理、銷售經(jīng)理、售后經(jīng)理等獎金考核，直接獎懲。,贈品的動態(tài)管理，詳見附件二十二； 一、基本情況說明 4S店根據(jù)經(jīng)營情況的不斷變化需要時時出臺或更新促銷政策，其中實物贈送是使用非常普遍的一種手段，運用得當?shù)脑捒梢詫︿N售起到非常大的促進作用?？墒侨绻芸厥掷m(xù)不健全、措施不到位就可能導致欲速則不達的結果，一方面對銷售起不到推動的作用，另一方面會導致店內(nèi)資產(chǎn)的流失。,二、真實案例 三、應對方法 1、促銷方案必須經(jīng)相應審批并由財務部門監(jiān)督執(zhí)行。 2、確保最終客戶能夠知曉并享受到贈品。 3、促銷效果的定期評估。 4、客服部門的及時回訪。,業(yè)務人員代客戶交款的監(jiān)管機制； 一、基本情況說明 業(yè)務人員(銷售、售后、裝潢、保險)代客戶交款的弊端非常明顯。 二、應對方法 1、嚴格的收款制度。 2、鼓勵客戶舉報。,售后維修,配件銷售虛假出庫動態(tài)分析，詳見附件七； 一、基本情況說明 4S店為了完成廠家?guī)齑嬷苻D的目標，減輕庫存壓力，獲取廠家額外返利，通常會加大配件的訂貨量，同時系統(tǒng)做虛假出庫處理。財務需要評估此舉的投資收益回報率。 二、真實案例 三、應對方法 針對類似事項可行性分析，財務人員進行充分評估，以投入產(chǎn)出比進行綜合分析評估。,售后毛利率與品牌行業(yè)毛利率比較分析，處理建議，詳見附件九； 一、基本情況說明 售后毛利率是衡量4S店售后維修成本控制方面的重要指標，也是衡量維修服務是否存在違規(guī)舞弊行為的風向標。 二、真實案例 三、應對方法 1、維修毛利率作為店總經(jīng)理、售后經(jīng)理考核,指標，月別分析，獎懲相關人員，嚴格控制配件被偷盜行為產(chǎn)生。 2、控制維修工返工率，并與維修人員月度獎金掛鉤。 3、另外，通過舉升機等設備的使用率可以對售后產(chǎn)值進行測算，并與實際產(chǎn)值進行對比。,售后工單篡改，收入截留控制，詳見附件十； 一、基本情況說明 售后維修毛利率低下時，維修工單被篡改的可能性非常大，維修工單篡改，一方面可能直接截留收入，另一方面可能偷盜配件出庫。 二、真實案例 三、應對方法 1、根本方案 維修毛利率作為店總經(jīng)理、售后經(jīng)理考核指標,，月別分析，獎懲相關人員，嚴格控制收入截留、配件被偷盜行為產(chǎn)生。 2、財務人員注意了解業(yè)務基本內(nèi)容，如：維修類同維修業(yè)務的工時費，配件費構成，防止業(yè)務人員弄虛作假。,售后維修減免情況授權控制，詳見附件十一； 一、基本情況說明 售后維修減免授權控制，主要是指4S店不同級別人員對于老顧客、大客戶、投訴客戶等在業(yè)務處理中享有不同的權限，以提高售后維修產(chǎn)值，同時防止舞弊產(chǎn)生。 二、真實案例 三、應對方法 出臺售后減免授權簽批管理制度，如下： 以下兩大類共十項維修減免規(guī)定需各店根據(jù)廠,家維修管理系統(tǒng)統(tǒng)一在客戶信息欄中標注標記，且必須隨時滿足調取、統(tǒng)計各項減免信息。 一、對以下四項相關車輛按集團政策執(zhí)行 1、關聯(lián)公司事故車 工時5折/材料成本價結算 2、各店自有公務車輛（僅含正常維修、保養(yǎng)，保險事故責任及員工個人責任除外）免單。 3、集團各板塊公務車 工時7折/材料按照廠家最低限價銷售,4、集團員工自有車輛（行駛證登記車主姓名必須為本集團員工） 工時5折/材料按照廠家最低限價銷售 二、對集團售后服務部、區(qū)域管理部、總經(jīng)理、站長/服務經(jīng)理、前臺主管每單的折扣權限規(guī)定如下（特殊情況超權限需上報上級主管領導） 集團售后服務部：工時免單/材料按照廠家最低限價銷售 區(qū)域管理部：工時5折/材料無折扣且工時折扣不超過5000元,總經(jīng)理: 工時7折且工時折扣不超過2000元 站長/服務經(jīng)理: 工時8折且工時折扣不超過1000元 前臺主管: 工時9折且工時折扣不超過500元 三、以下6項相關車輛打折要有相應權限領導在結算單上簽字確認 1、合作/協(xié)議單位、大客戶 嚴格按照協(xié)議、合同執(zhí)行，即日起所簽署新增的協(xié)議客戶合同，工時費折扣不得低于7折，配件無折扣，原有客戶可根據(jù)原協(xié)議續(xù)簽,2、行政主管單位/當?shù)卣畽C關 比照合作/協(xié)議單位、大客戶執(zhí)行，若工時低于7折，需總經(jīng)理批準且向集團售后服務部報備，同時須按月將明細上報至區(qū)域財務部 3、配件銷售 配件銷售合同需集團售后服務部、財務部、分管總裁簽批后方可執(zhí)行，同時配件銷售須在系統(tǒng)中有明確標記能夠及時統(tǒng)計匯總，并調取詳細信息，且需逐月將銷售明細表上報至區(qū)域財務部、集團售后服務部留存,4、儲值卡(其他近似產(chǎn)品) 儲值卡客戶須在系統(tǒng)中有明確標記，能夠及時統(tǒng)計匯總，并調取詳細信息，且相關匯總信息需逐月上報至區(qū)域財務部、集團售后服務部留存 5、市場活動 根據(jù)每次活動的具體要求在系統(tǒng)中標記市場活動的名稱及信息, （1）廠家、集團或區(qū)域組織的市場活動嚴格按照活動內(nèi)容執(zhí)行相應折扣,（2）店內(nèi)自行組織的活動工時折扣不得超過7折，且需向集團市場部、售后服務部報備，如因特殊原因需加大折扣力度則必須要通過OA申請，經(jīng)集團售后服務部審批后方可執(zhí)行。 6、客戶投訴 根據(jù)不同類型進行顧客抱怨分級，在系統(tǒng)中進行標記。工時折扣大于5折或材料進行相應減免的工單需及時上報至集團財務部、售后服務部，審批后方可執(zhí)行。,工單篡改，配件外盜出庫管理； 一、基本情況說明（與附件十類同） 二、真實案例：某福特店財務人員在對配件倉庫進行盤點時，偶爾發(fā)現(xiàn)存在庫外庫的現(xiàn)象，配件價值五萬余元。經(jīng)核實，均是通過篡改工單、為客戶少更換配件的途徑套取。 另外，汽配銷售商與售后維修人員串通，將配件盜出銷售的現(xiàn)象也是屢見不鮮。 三、應對方法 1、維修車間加裝監(jiān)測系統(tǒng)。 2、安保人員的巡查。,事故車維修定損、核賠舞弊檢查，詳見附件十二； 一、基本情況說明 4S店事故車維修利潤占售后利潤權重比較大，但在出險后定損、理賠核賠環(huán)節(jié)比較容易滋生舞弊。 二、真實案例 三、應對方法 財務部門協(xié)助管理層進行評估方案的可行性研究，對于多定損部分整體效益進行測評，包括返利成本的支付、維修獎金成本、管理品牌的維系等綜合評定。,維修滿意度排名對廠家返利的動態(tài)影響分析；（同銷售滿意度） 大部分品牌的售后滿意度對返利的影響與銷售滿意度平分秋色，希望引起高度重視。,廢品收入截留的控制，詳見附件十三； 一、基本情況說明 4S店廢品收入主要是廢機油、廢料、廢舊件、紙箱等變賣的收入，占一定權重，一般4S店售后車間通過少交、不交等方式進行收入截留，形成賬外小金庫。 二、真實案例 三、應對方法 1、4S店制定廢品處理監(jiān)管制度，專人負責制,，歷次處理廢品由財務人員監(jiān)督，禁止業(yè)務人員直接收取廢品收入款。 2、廢品收入納入責任人獎金考核掛鉤，財務人員月度分析，掌握所在品牌正常廢品收入水平范圍，發(fā)現(xiàn)異常上報董事會。,維修費名義套現(xiàn)監(jiān)管，詳見附件十四； 一、基本情況說明 4S店通常均實行預算管理制度，維修車間日常運營中通常會每月都有一定的設備維修費，金額不等，該費用也存在重大舞弊風險。 二、真實案例 三、應對方法 1、建立健全公司保修環(huán)節(jié)管理制度，如：申請保修簽批，保修拍照等，獲得批準后執(zhí)行。 2、財務人員不定期聯(lián)合業(yè)務人員對維修材料使用情況進行檢查。,人事行政,人員獎金二次分配的防范監(jiān)管,詳見附件十五； 一、基本情況說明 人力成本占4S店總成本一半左右，獎金是業(yè)務人員積極性的工作風向標，也是公司公平公正管理氛圍培養(yǎng)的標志，但一般4S店對于獎金的二次分配比較明顯，存在重大分配不均，甚至私設小金庫的情況。 二、真實案例,三、應對方法 1、建議公司對獎金制度透明化管理，如：工時提獎率，銷售臺次，長庫齡車銷售提獎基數(shù)等； 2、財務人員定期了解員工獎金收取的正確性，對員工存在獎金發(fā)放異常、出現(xiàn)抱怨的及時提出進行檢查。,試乘試駕車處置控制，詳見附件十六； 一、基本情況說明 4S店試乘試駕車處置收益，占公司利潤一定份額，由于試乘試駕車采購成本比較低，一般在6-8折不等，存在比較大的折扣空間，所以比較容易滋生舞弊。 二、真實案例 三、應對方法（參考） 一、試乘試駕車（新車）預售須遵循以下原則,1、內(nèi)部所有核心員工購買需在原底價基礎上加相應點數(shù)。（附加費、保險費及上牌費用均由個人承擔） 2、不同系列車型所增加百分點數(shù)不同。具體如下： 車型 部門經(jīng)理以上人員購買 普通員工購買 奧迪 5% 10% 通用 10 15 福特 5 8 大眾 5 10 其它 5 10,3、需按公司原有試乘試駕車銷售流程簽訂銷售合同及內(nèi)部監(jiān)管合同。 二、試乘試駕車（監(jiān)管期內(nèi)）預售須遵循一車一報制。 預售車輛需將相關資料通過OA呈送集團總部領導審批。 三、試乘試駕車（過監(jiān)管期后）銷售則按照二手車市場價處置。,第二部分 試乘試駕車預售實施細則 五、內(nèi)部員工購買未到期試乘試駕車需滿足以下條件，方可提出購買申請： （一）購買人僅限3+2人員（含財務經(jīng)理）、區(qū)域或總部公布的上一年度優(yōu)秀員工。 （二）員工進入公司工作以來未發(fā)生重大違紀違法行為。 六、凡是未到廠家監(jiān)管日期，預售給內(nèi)部員工的車輛，不得低于新車市場價格的95%（購置稅及保險殘值由購買人額外支付）。,七、若因特殊情況銷售廠方試駕管制期內(nèi)的車輛，公司需同購車客戶簽訂試乘試駕車輛購買協(xié)議，以保障車輛的廠方管制檢查。并要求購車客戶嚴格保守購買未到監(jiān)管期試駕車的商業(yè)秘密，并約定違約責任。處置價格不得低于新車市場價格的95%（購置稅及保險殘值由購買人額外支付）。 八、 購買后使用規(guī)定 （一）凡是購買未到廠家監(jiān)管期車輛的員工或關系客戶，購買時必須與車輛所屬公司簽訂購,車協(xié)議，并按照協(xié)議內(nèi)容履行義務。公司根據(jù)業(yè)務需要保留第一年該車輛的調用權。過戶前車輛不得搞個性化裝潢。 （二） 預售車輛的機動車登記證、購置稅、保養(yǎng)手冊及備用鑰匙等須在車輛辦理過戶手續(xù)時交付，只有行駛證、行車鑰匙及保單可在車款付清后交付。 （三）車輛預售后所發(fā)生的費用全部由購買人承擔，公司不再承擔任何費用(含管制到期過戶時產(chǎn)生的稅金，按照二手車價過戶除外)。,（四） 員工或關系客戶購買試駕車后未過戶前所發(fā)生的一切事故責任由本人自行承擔，與公司無關,食堂單餐成本的分析控制，詳見附件十七； 一、基本情況說明 4S店食堂成本的控制一般容易被忽略，也是比較容易滋生舞弊的業(yè)務范圍。 二、真實案例 三、應對方法 1、建立起對餐廳成本控制考核制度，單餐成本控制在一定范圍內(nèi)，超出處罰，節(jié)約獎勵。 2、菜品采購建立起監(jiān)督機制。,公務車輛違章、維修、使用管理； 一、公務車違章罰款。 二、事故維修費。 三、車輛使用記錄的合理性分析。 四、嚴禁公車私用。,車輛加油卡的管理控制、百公里油耗標準管理，詳見附件十八； 一、基本情況說明 4S店車輛用油成本管理控制在成本控制環(huán)節(jié)非常重要，避免成本虛增，人員舞弊。 二、真實案例 三、應對方法 1、公司建立一車一卡制度，分離管理，車輛由行政部門管理，油卡財務部門保管，加油時領取使用。,2、行政部門根據(jù)財務數(shù)據(jù)，對百公里油耗，或每公里使用油費用分析比較。 3、建立健全考核獎懲機制，對節(jié)約獎勵，對超出處罰。,人事獎金的計提復核管理； 1、復核邏輯性錯誤。 2、計獎臺次基數(shù)正確性。 3、人員計提獎金的合理性。,保險、裝潢業(yè)務,保險公司返還的手續(xù)費管理，詳見附件十九； 一、基本情況說明 4S店在與保險公司合作過程中，通常涉及手續(xù)費返利事項，但保險公司返點政策變化比較頻繁，種類繁多，公司收益容易被侵占。 二、真實案例 三、應對方法 1、財務部門需掌握保險公司的返利政策變化，并通過財務部門作為窗口傳遞給業(yè)務部門。,2、財務部門了解4S店保險業(yè)務給客戶的返利政策，月度分析公司獲取保險手續(xù)費情況，實際收到時進行差異分析。,留修率的動態(tài)分析控制； 一、基本情況說明 一般4S店設事故定損人員，提供拖車服務，但客戶是否愿意在店內(nèi)留修，直接影響事故車維修產(chǎn)值的達成，應引起高度關注。 二、應對方法 財務人員應定期對留修率的變化情況進行對比分析，并從定損、維修人員處獲取相關的信息，將分析結果及時向上級反饋。,裝飾裝潢業(yè)務私接活業(yè)務監(jiān)管，詳見附件八； 一、基本情況說明 4S店裝飾裝潢業(yè)務利潤占整體利潤權重比較大，但如果管理不當，考核不明確，很容易出現(xiàn)業(yè)務外流、利潤流失的情況，也很容易滋生員工私接活舞弊事項的發(fā)生。 二、真實案例,三、應對方法 1、建議公司的裝飾裝潢任務指標與銷售顧問基本薪資或獎金掛鉤，如：完成多少為合格，多少之后有獎勵等，盡量避免以上事項的發(fā)生。 2、客服部門回訪中關注以上事項，定期匯總匯報。,重點成本控制事項,招待費報銷管控，詳見附件二十； 一、基本情況說明 4S店招待費發(fā)生頻率和金額一般比較大，財務部門在監(jiān)管過程中比較困難。 二、真實案例 三、應對方法 建立招待費管理制度，內(nèi)容：可以標準控制、預算控制、人員控制、報備控制，事后檢查，刷卡消費，菜單清單控制等，定期招待效果分析。,市場費招投標管理； 一、基本情況說明 市場費用(廣宣費用)在一般的4S店是僅次于人力成本的第二大項費用，所占比例較高，是費用控制的重點，所以在合作商的選擇方面適宜采用招投標方式操作。 二、幾點考慮 1、確定單車定額，廠家的定額僅供參考。 2、媒體方式的選擇。 3、選擇媒體的定位與所經(jīng)銷品牌相匹配。,4、招投標形式的選擇，如是集團公司的應統(tǒng)一組織，如是單店的最好聯(lián)合同城店共同招標，便于獲得有競爭力的價格。 5、盡量與終端媒體商直接接觸。 三、管理方法 1、財務人員全過程參與招投標活動。 2、合作商資質的重點審核。(舉例) 3、對于中標的不知名媒體商需格外關注。,市場費進度款支付管理，詳見附件二十一； 一、基本情況說明 4S店市場費管理是個難點問題，費用發(fā)生的真實性、成本合理性、廣告效果的業(yè)務拉動評估等均需要監(jiān)督管理。 二、真實案例 三、應對方法 1、對日常廣告費支付，要求申請部門必須提供所作廣告刊物、戶外廣告照片，電臺聽取記錄等。 2、要求市場部門定期評估，廣告業(yè)績拉動分析，評價廣告效益。,外采配件(行政資產(chǎn))供應商選擇管理； 采購原則：單項采購金額在一萬元以上十萬元以下者，必須貨比三家， 并有書面采購備忘錄留存；十萬元以上五十萬元以下者，必須采用招標方式進行；五十萬元以上者，原則上要求廠家源頭采購。,全面預算執(zhí)行分析管理； 一、基本情況說明 預算管理是財務管理工作的一種非常重要的手段，是對一段時間經(jīng)營成果的預測，進而起到糾正偏差、結果控制的效果。目前普遍采用的是滾動預算形式。 二、預算模板講解 從單純的費用預算向全面預算的演化。,三、管理方法 1、事前預測、事中控制、事后分析。 2、10%原則。 3、將預算的準確性納入管理層的考核指標中。 4、總經(jīng)理、副總經(jīng)理個人費用預算的特別關注。,場地租賃費支付管理，詳見附件二十五； 一、基本情況說明 4S店在改建期間或者根據(jù)經(jīng)營情況，需要外租場地開展維修業(yè)務或存放車輛，租金一般價格不菲，財務人員應對此事項引起關注。 二、真實案例 三、應對方法 1、根據(jù)4S店目前售后維修業(yè)務的飽和程度和現(xiàn)有場地的使用情況，分析外租的必要性。 2、實地觀察并與合同對照，確定租金的合理性。,庫存風險金占用動態(tài)管理； 一、基本情況說明 為了督促4S店加快對庫存車尤其是庫齡長車輛的銷售，降低庫存當量，財務部門應定期計算庫存風險金并作為財務費用記入對管理層的績效考核利潤中。 二、計算公式(供參考) 庫存風險金=期末含稅庫存金額*0.02*實際占用天數(shù)/30(天),廠家扣罰返利事項的重點關注； 一、基本情況說明 4S店在參與廠家組織的活動或者其他方面如果達不到廠家的要求，就會被扣罰返利，直接影響返利當期利潤完成情況，由于被扣罰的返利一般只在廠家系統(tǒng)中反映,具有一定的隱蔽性，故容易被忽視。 二、應對方法 1、財務人員應定期登錄廠家系統(tǒng)查看是否存在扣罰返利的情況。,2、對于扣罰的原因進行具體分析，區(qū)分是屬于客觀原因還是主觀因素導致。 3、扣罰金額應作為當年管理層實際完成利潤的減項處理。 4、提出改進建議。,水電費專用發(fā)票取得的管理，詳見附件二十六； 一、基本情況說明 水電費是4S店的一種日常費用，費用金額大小不等，能夠取得增值稅專用發(fā)票進行抵扣，可是由于很多店土地為租賃使用，開具專用發(fā)票有點麻煩，加之經(jīng)辦人員的意識淡薄，造成非專用發(fā)票入賬的現(xiàn)象非常普遍。 二、真實案例,三、應對方法 1、增強管理意識，鼓勵大家提出合理化建議。 2、硬性要求，后續(xù)跟蹤。 3、獲取總經(jīng)理的支持。,各項費用報銷制度的執(zhí)行管理； 一、基本情況說明 對費用報銷的審核是財務部門最基本的管理職能，作為一名財務人員應該精通各項費用報銷制度，對制度能夠做出最權威的解釋，并嚴格把關。 二、關注重點 1、預算額度，重大事項應有單獨預算。 2、審批手續(xù)齊全。 3、票據(jù)合規(guī)，附件完整。,4、供應商是否在合作范圍之內(nèi)。 三、幾點提示 1、出國費用的特別關注。 2、使用票據(jù)報銷套現(xiàn)的注意事項，主要涉及工資、獎金、各種返利、公關費用。 3、廠家、店內(nèi)贈送的重點審核。 4、動支系統(tǒng)介紹。,大額采購供應商考察； 一、基本情況說明 大額采購供應商顧名思義就是為4S店提供長期、大量物品供應的合作商，這些物品的質量好壞、價格高低會對4S店的成本、費用以及利潤完成情況產(chǎn)生關鍵影響，有必要對供應商的實力進行調查。 二、調查重點 1、供應商背景、業(yè)內(nèi)口碑、排名情況。 2、各項資質是否齊全。,3、實地觀察其生產(chǎn)、經(jīng)營情況，并就價格、質量方面的情況與其進行討論。 4、對于不合格供應商及時向相關部門反饋并提出處理意見與建議，同時可向前追溯到招標過程的公正、合理性。 5、單項大額的采購應遵循源頭采購的原則。,店面建造改造控制,4S店改建方式的綜合考慮，詳見附件二十三； 一、基本情況說明 4S店通過一段