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文檔簡介

內(nèi)控指引采購業(yè)務(wù)解讀,（一）定義 （二）重點關(guān)注的風(fēng)險 （三）總體要求 （四）采購 (五) 付款,1.定義,第二條規(guī)定：“本指引所稱采購，是指購買物資（或接受勞務(wù)）及支付款項等相關(guān)活動?！?2.重點關(guān)注的風(fēng)險,第三條規(guī)定：“企業(yè)采購業(yè)務(wù)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險： （一）采購計劃安排不合理，市場變化趨勢預(yù)測不準(zhǔn)確，造成庫存短缺或積壓，可能導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費。 （二）供應(yīng)商選擇不當(dāng)，采購方式不合理，招投標(biāo)或定價機(jī)制不科學(xué)，授權(quán)審批不規(guī)范，可能導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐。 （三）采購驗收不規(guī)范，付款審核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致采購物資、資金損失或信用受損。”,3.采購風(fēng)險控制的總體要求,4.1 采購職責(zé)權(quán)限,4.2 采購采購申請,4.3 采購供應(yīng)商選擇,4.4 采購采購方式,4.5 采購采購定價,4.6 采購采購合同,4.6 采購驗收,4.7 采購過程管理與記錄,5.1 付款付款管理總體要求,5.2 付款預(yù)付款和定金,5.3 付款會計系統(tǒng)控制,5.4 付款退貨管理,（1）采購業(yè)務(wù)流程是否清晰？ （2）是否建立了集中采購制度？ （3) 是否確定了歸口管理部門？ （4）對采購崗位是否建立定期輪崗制度？ （5）是否建立了供應(yīng)商管理系統(tǒng)，并定期進(jìn)

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