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國際貿(mào)易實(shí)務(wù),經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 韓麗珠 教授,第五章 國際貿(mào)易商品價格,第一節(jié) 國際貿(mào)易商品價格的 作價原則和成本核算 一、作價原則 國際貿(mào)易商品的價格可以用單價和總值兩種 方法表示,總值是單價的乘積。而單價的確定需 要遵循以下原則: (一)按照國際市場的價格作價 國際市場價格是以商品的國際價值為基礎(chǔ), 并在國際市場競爭中形成的,是商品在國際貿(mào)易,中的一定時期內(nèi),具有代表性的成交價格。通常是指:(1)按照國際上較有代表性的交易所的銷售價作價;(2)按照大宗商品的產(chǎn)地國的價格水平作價;(3)按照輸往國或地區(qū)的當(dāng)?shù)厥?場價格作價;(4)按照博覽會價格作價。 (二)結(jié)合購銷意圖作價 進(jìn)出口商品價格在國際價格水平的基礎(chǔ)上,可根 據(jù)購銷意圖,略高或略低于國際市場價格。 (三)要結(jié)合國別、地區(qū)政策作價 為了使外貿(mào)配合外交,在參照國際市場價格 水平的同時,也可適當(dāng)考慮國別、地區(qū)政策。,(四)注意考慮影響價格的各種具體因素 1、要考慮商品質(zhì)量的檔次。 2、要考慮運(yùn)輸距離的遠(yuǎn)近。,3、要考慮交貨地點(diǎn)和交貨條件。 4、要考慮季節(jié)性的需求變化。 5、要考慮成交商品的數(shù)量。 6、要考慮支付條件和匯率變動的風(fēng)險(xiǎn)。,二、對外貿(mào)易效益成本核算 案例:,我方出口健身椅1000只到紐約,出口價:每只17.00美元FOB。在議價中,進(jìn)口方提出每只16.57美元FOB,我方是否接受?,(一)出口商品盈虧率 (二)出口商品換匯成本 (三)出口創(chuàng)匯率,涉及的相關(guān)概念,出口總成本 出口銷售人民幣凈收入 出口銷售外匯(美元)凈收入,?,出口方,進(jìn)口方,出口貨物交貨前發(fā)生的全部成本費(fèi)用 =出口總成本,獲得的貨款扣除交貨后所承擔(dān)的全部成本費(fèi)用 =出口凈收入,1.國內(nèi)費(fèi)用(商品流通費(fèi)) =包裝費(fèi)+倉儲費(fèi)+國內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)+認(rèn)證費(fèi)+港區(qū)港雜費(fèi)+商檢費(fèi)+墊款利息+企業(yè)管理費(fèi)用+銀行費(fèi)用等,=出口商品的進(jìn)貨價+國內(nèi)費(fèi)用+稅金,2.稅金=出口關(guān)稅+增值稅等 =出口關(guān)稅-出口退稅收入,出口總成本,=出口商品的進(jìn)貨價(含增值稅)/(1+17%) 退稅率,其中:出口退稅收入 =出口商品的進(jìn)貨價(不含增值稅)退稅率,例:,我國一貿(mào)易公司向美國出售一批貨物,出口總價為50萬美元CIF舊金山,其中從中國大連至舊金山的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)占10%。該批貨物的國內(nèi)進(jìn)價為人民幣350萬元(其中含17%的增值稅),該公司的經(jīng)營費(fèi)用為國內(nèi)進(jìn)價的5%,該種出口商品的退稅率為8%。當(dāng)天中國銀行美元匯價是8.3/8.4元人民幣。試計(jì)算出口總成本。,出口總成本=,出口商品的進(jìn)貨價+國內(nèi)費(fèi)用+稅金,=350+3505%- 350/(1+17%)8%,=343.7(萬元人民幣),=出口商品的進(jìn)貨價+國內(nèi)經(jīng)營費(fèi)用-出口退稅,出口方,進(jìn)口方,出口貨物交貨前發(fā)生的全部成本費(fèi)用 =出口總成本,獲得的貨款扣除交貨后所承擔(dān)的全部成本費(fèi)用 =出口凈收入,出口銷售凈收入,FOB下: 例:每只16.57美元FOB,總價16570美元, 出口銷售凈收入=,16570美元,CIF下 例:每只21美元CIF紐約,CIF總價21000美元,其中運(yùn)費(fèi)2000美元、保險(xiǎn)費(fèi)100美元。 出口銷售凈收入=,21000-2000-100=18900美元,CFR下 例:每只20美元CFR紐約,CFR總價20000美元,其中運(yùn)費(fèi)2160美元。 出口銷售凈收入=,20000-2160=17840美元,出口銷售凈收入實(shí)為FOB總價, 即: 出口銷售凈收入= FOB總價,注意:,出口銷售人民幣凈收入 =出口銷售外匯(美元)凈收入 =FOB總價 (美元)銀行買入價 =CIF總價-國外運(yùn)費(fèi)-保險(xiǎn)費(fèi)(美元) 銀行買入價,出口銷售外匯(美元)凈收入 =FOB總價 (美元) =CIF總價-國外運(yùn)費(fèi)-保險(xiǎn)費(fèi)(美元),=CIFC總價-國外運(yùn)費(fèi)-保險(xiǎn)費(fèi)(美元) -傭金,銀行買入價,例:,我國一貿(mào)易公司向美國出售一批貨物,出口總價為50萬美元CIF舊金山,其中從中國大連至舊金山的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)占10%。該批貨物的國內(nèi)進(jìn)價為人民幣350萬元(其中含17%的增值稅),該公司的經(jīng)營費(fèi)用為國內(nèi)進(jìn)價的5%,該種出口商品的退稅率為8%。當(dāng)天中國銀行美元匯價是8.3/8.4元人民幣。試計(jì)算出口銷售外匯(美元)凈收入、出口銷售人民幣凈收入。,出口銷售外匯(美元)凈收入,=FOB總價 (美元)=CIF總價-國外運(yùn)費(fèi)-保險(xiǎn)費(fèi),=50-5010%=45(萬美元),出口銷售人民幣凈收入,=出口銷售外匯(美元)凈收入 銀行買入價,= 45 8.3 =373.5(萬元人民幣),(一)出口商品盈虧率,3.計(jì)算公式: 出口盈虧率=(出口盈虧額/出口總成本)100% 出口盈虧額=出口人民幣凈收入-出口總成本,1.含義,2.意義:該指標(biāo)反映了出口商品盈利能力的大小。大于0,則為盈利;值越大,盈利越強(qiáng);小于0后為虧損。,是指出口商品盈虧額與出口總成本的比率。,其中: 出口盈虧額是指出口銷售人民幣凈收入與出口總成本的差額。,例:,我國一貿(mào)易公司向美國出售一批貨物,出口總價為50萬美元CIF舊金山,其中從中國大連至舊金山的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)占10%。該批貨物的國內(nèi)進(jìn)價為人民幣350萬元(其中含17%的增值稅),該公司的經(jīng)營費(fèi)用為國內(nèi)進(jìn)價的5%,該種出口商品的退稅率為8%。當(dāng)天中國銀行美元匯價是8.3/8.4元人民幣。試計(jì)算出口總成本、出口銷售外匯(美元)凈收入、出口銷售人民幣凈收入、出口商品盈虧率。,出口總成本 =出口商品的進(jìn)貨價+國內(nèi)費(fèi)用-出口退稅=343.7(萬元人民幣),出口人民幣凈收入=(CIF總價-國外運(yùn)費(fèi)-保險(xiǎn)費(fèi) ) 銀行買入價 = 45 8.3 =373.5(萬元人民幣),出口盈虧額=出口人民幣凈收入-出口總成本 = 373.5- 343.7 =29.8(萬元人民幣),出口盈虧率 =出口盈虧額/出口總成本 =29.8/343.7=8.67%,(二)出口商品換匯成本,1.含義: 它是以某種商品的出口總成本與出口銷售外匯凈收入之比。,2.意義: 多少人民幣換回一美元。 出口商品換匯成本如高于銀行的外匯牌價,則出口為虧損;反之,則說明出口盈利。,3.公式: 出口商品換匯成本 出口總成本(人民幣)出口銷售外匯凈收入(美元),例:,我國一貿(mào)易公司向美國出售一批貨物,出口總價為50萬美元CIF舊金山,其中從中國大連至舊金山的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)占10%。該批貨物的國內(nèi)進(jìn)價為人民幣350萬元(其中含17%的增值稅),該公司的經(jīng)營費(fèi)用為國內(nèi)進(jìn)價的5%,該種出口商品的退稅率為8%。當(dāng)天中國銀行美元匯價是8.3/8.4元人民幣。試計(jì)算出口總成本、出口銷售外匯(美元)凈收入、出口銷售人民幣凈收入、出口商品換匯成本,出口總成本 =出口商品的進(jìn)貨價+國內(nèi)費(fèi)用-出口退稅 =350+3505%- 350/(1+17%)8%=343.7(萬元人民幣),出口銷售外匯(美元)凈收入=CIF總價-國外運(yùn)費(fèi)-保險(xiǎn)費(fèi) = 45 (萬美元),出口商品換匯成本 =出口總成本(人民幣)出口銷售外匯凈收入(美元) = 343.7/45 =7.64(元人民幣/美元),(三)出口創(chuàng)匯率,1.含義: 又稱出口增值率是指加工后成品出口的外匯增值的數(shù)額,即創(chuàng)匯額,與原料外匯成本的比率。,創(chuàng)匯額:成品出口所得的外匯凈收入減去進(jìn)口原料所支出的原料外匯成本。,2.意義:反映用外匯進(jìn)口原材料加工成成品或半成品再出口創(chuàng)匯的能力或效果。,3.計(jì)算公式: 出口創(chuàng)匯率 (成品出口外匯凈收入原料外匯成本)原料外匯成本 X100 ,如原料為國產(chǎn)品,其外匯成本可按原料的 FOB出口價計(jì)算。如原料是進(jìn)口的,則按該原料的CIF價計(jì)算。,注意:,某公司進(jìn)口原材料 FOB1000 美元 , 經(jīng)過加工后出口 CIF1700 美元。假設(shè)進(jìn)口和出口的運(yùn)費(fèi)均為50美元,進(jìn)口和出口的保險(xiǎn)費(fèi)率均為1美元,試求外匯增值率。,解 : 原料外匯成本 ( CIF)=FOB+F+I =1000+50+1 =1051 (美元) 產(chǎn)成品出口外匯凈收入 ( FOB)=CIF-F-I =1700-50-1 =1649 (美元) 外匯增值率 = (1649-1051)/1051=56.7%,第二節(jié) 國際貿(mào)易商品的作價方法 與計(jì)價貨幣的選擇,一、商品的價格種類及費(fèi)用構(gòu)成 (一)商品的價格種類 國際市場上商品的價格種類很多,從不同角度區(qū) 分,主要有以下幾種: 1、買價和賣價: 2、單價和總價: 3、含傭價和凈價: 4、基價和推算價:,5、成交價和參與價: 6、現(xiàn)貨價和期貨價: 7、開盤價與收盤價:,(二)商品價格的費(fèi)用構(gòu)成 進(jìn)出口商品價格的費(fèi)用構(gòu)成主要是指構(gòu)成進(jìn)出口 商品價格的費(fèi)用項(xiàng)目。他對正確掌握商品價格有 重要作用,是決定成交價格的基礎(chǔ)。 1、出口商品價格的費(fèi)用構(gòu)成:一般包括進(jìn)貨成 本費(fèi)、國內(nèi)運(yùn)費(fèi)、商品包裝費(fèi)、倉儲費(fèi)、商品檢 驗(yàn)費(fèi)、出口稅金、出口關(guān)稅及出口報(bào)關(guān)手續(xù)費(fèi)、 貨運(yùn)保險(xiǎn)費(fèi)、辦理托運(yùn)、結(jié)匯及簽發(fā)所需單證手 續(xù)費(fèi)及其他各種雜費(fèi)、毛利潤、中間商傭金等。,2、進(jìn)口商品價格的費(fèi)用構(gòu)成:一般包括成本費(fèi)(出口國FOB價)、海運(yùn)或其他運(yùn)費(fèi)、卸貨 費(fèi)、理貨費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、進(jìn)口關(guān)稅及其他稅收、進(jìn) 口商品檢驗(yàn)費(fèi)、倉儲費(fèi)、國內(nèi)運(yùn)費(fèi)、目的港碼頭 及港務(wù)費(fèi)、銀行費(fèi)用、各種間接費(fèi)。,二、作價方法及其選用 根據(jù)有關(guān)法律或國際慣例,經(jīng)濟(jì)合同中的價格可以是明確規(guī)定的,也可以只規(guī)定作價的方法,而不明確規(guī)定價格。作價方法主要有: 1、固定價格: 2、暫不固定價格: 3、暫定價格: 4、滑動價格:,三、計(jì)價貨幣的選擇 在國際貨物買賣中,計(jì)價貨幣通常與支付貨 幣為同一種貨幣,但有時也可以計(jì)價貨幣是一種 貨幣而支付貨幣是另一種甚至另幾種貨幣。這些 貨幣可以是出口國貨幣或進(jìn)口國貨幣,也可以是 第三國貨幣,由買賣雙方協(xié)商確定。 在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中,選擇使用何種貨幣計(jì)價何 種貨支付時,首先要考慮,該種貨幣是不是可以 自由兌換的貨幣。使用可自由兌換的貨幣,有利 于調(diào)撥和運(yùn)用,也有助于在必要時刻轉(zhuǎn)移貨幣計(jì) 價風(fēng)險(xiǎn)。其次,對可自由兌換的貨幣,需要考慮 其穩(wěn)定性。,具體選擇可有以下幾種方法: 1、本幣計(jì)價法:在出口業(yè)務(wù)中,一般說,進(jìn)出口商均爭取以本國貨幣計(jì)價,這樣可無外匯風(fēng)險(xiǎn),2、出口選硬幣,進(jìn)口選軟幣 例1:美國出口商向日本出口一批商品,計(jì)價 1500000日元,即期匯率為1美元=150日元,到期應(yīng)收回10000美元。然而到期支付時, 匯率變成1美元=125日元,美出口商到期可收回12000美元。比簽訂合同時多收回2000 美元。,例2:德國某一公司向英國進(jìn)口某商品,價值 10000英鎊,按當(dāng)時匯率1英鎊=3.20馬克, 共合32000馬克。但到期支付時,匯率發(fā) 生變化,英鎊下跌,1英鎊=3.00馬克,德 商只需支付30000馬克,節(jié)省了2000馬克。,3、軟、硬貨幣搭配法: 在國際金融市場上,往往是兩種貨幣互為“軟” “硬”的,而且軟硬是會相互發(fā)生變化的。因此,,在合同中適當(dāng)?shù)亟Y(jié)合使用“軟幣”、“硬幣”,可起 到減少外匯風(fēng)險(xiǎn)的作用。 4、多種貨幣組合法: 也稱一攬子貨幣計(jì)價法,是指在進(jìn)出口合同中使 用兩種以上的貨幣來計(jì)價以消除外匯匯率波動的 風(fēng)險(xiǎn)。,例如:德國某公司簽訂一份價值100萬美元的出口合同,并在合同中規(guī)定美元、德國馬克和英鎊以40%、30%、30%的比重,組成一個貨幣藍(lán)。,訂立合同時匯率為1美元=2馬克,1美元=0.5英鎊 ,當(dāng)時整個貨幣藍(lán)中,有40萬美元、60萬德國馬 克,15萬英鎊。如果支付時美元匯率下跌,1美 元=1.5馬克,1美元=0.4英鎊,那么貨幣藍(lán)中60萬 馬克就折成40萬美元,15萬英鎊折成37.5萬美 元。在最后支付時,進(jìn)口商支付40萬+40萬+37.5 萬=117.5萬美元??梢?,由于德國商采用貨幣藍(lán) 保值,所以避免了17.5萬美元的損失。,四、貨幣的報(bào)價折算 在國際貿(mào)易中,經(jīng)常會遇到貨幣換算問題。目前,國際上經(jīng)常使用的換算方法有以下三種:,(一)本幣折算成外幣對外報(bào)價 如果我方出口商品的底價是人民幣,外商要求改 按外幣報(bào)價,應(yīng)按“買價”匯率折算。“買價”是指 銀行買入外匯的價格。其公式為: 外幣價= 人民幣價 / 外匯買入價 100,如:某公司出口某商品以人民幣對外報(bào)價為: ¥2000元Per M/T CIF NEW YORK,若外商要求該按美元報(bào)價,應(yīng)報(bào)多少?已知:中國銀行的外,匯牌價為:US$100=RMB¥875.62/877.36(買入 價/賣出價)。 外幣價=2000/875.62*100=228.41美元 *這里需要特別注意的是一定按外匯銀行買入 價折算。 (二)外幣折算成本幣對外報(bào)價 本幣價=外幣價*賣出價/100,如:某公司某種商品的出口報(bào)價為15英鎊每打CIF London。若以人民幣報(bào)價,應(yīng)報(bào)多少?已知人民幣對英鎊外匯牌價為:,100英鎊=人民幣1341.16/1346.53(買入價/賣出價) 人民幣價=15*1346.53/100=¥201.98 (三)由一種外幣折算成另一種外幣報(bào)價 某公司某種商品對外報(bào)價為:每盒300英鎊 CIF London?,F(xiàn)應(yīng)外商要求該為以美元報(bào)價, 應(yīng)報(bào)多少?已知:US$100=RMB¥875.62/877.36 100英鎊=人民幣1341.16/1346.53 首先要求出1英鎊等于多少美元,然后再用求 得的數(shù)額乘以原報(bào)價即可得出。,1英鎊= 1341.16 / 875.62=1.5316美元 所以,改報(bào)價=1.5316*300=459.5美元,第三節(jié) 傭金與折扣 一、傭金與折扣的含義 1、傭金(Commission) : 是指買方或賣方付給中間商為其對貨物的銷售或 購買提供中介服務(wù)的酬金。 2、折扣(Discount): 是指賣方按照原價給買方以一定的減讓。,二、傭金與折扣的表示方法 1、傭金的表示方法:凡是價格中包含傭金的,稱為“含傭價”,即“price including commission”,含傭價(1)可用文字表示為:每公噸335 美元 CIF紐約包含傭金2%,即US$335 per M/T CIF New York including 2% commission . (2)也可以在貿(mào)易術(shù)語后面加注“傭金”的英文縮寫字母“C”并注明傭金的百分比來表示。如:每公噸335美元CIFC2% ,即 US$335 per M/T CIFC2% New York 。,2、折扣的表示方法: 如價格中允許給予折扣,一般應(yīng)用文字表示,例如:每公噸300美元 上海FOB減折扣2%,即:,US $ 300 per M/T FOB Shang Hai less 2% disscount. 3、凈價的表示方法: 所謂凈價是指不含傭金或折扣的價格(net price) 即賣方可照價全數(shù)收款,不另支付傭金或扣除折 扣。有時為了明確起見,特地加列“凈價” 字樣, 即US $ 300 per M/T FOB Shang Hai 凈價。,三、傭金與折扣的計(jì)算方法 1、傭金的計(jì)算方法:在我國的對外貿(mào)易中,一般以合同的成交價格或商業(yè)發(fā)票總值計(jì)算傭金。,單位傭金與成交價格(即含傭價)與凈價的關(guān)系 如下: 含傭價=凈價+單位傭金 單位傭金=含傭價*傭金率 含傭價=凈價+ (含傭價*傭金率) =凈價/(1-傭金率),2、折扣的計(jì)算方法:折扣的計(jì)算公式如下: 折扣=原價* 折扣率 折實(shí)售價=原價- 折扣=原價(1- 折扣率),四、常用的幾種貿(mào)易術(shù)語間的換算方法 根據(jù)貿(mào)易術(shù)語定義的價格構(gòu)成,如以 “F” 代 表運(yùn)費(fèi),以 “I”代表保險(xiǎn)費(fèi),以 “C”代表傭金, 則著幾個貿(mào)易術(shù)語的換算關(guān)系如下: CIFC=CIF+C =CFR+I+C ( CIF=CFR+I ) =FOB+F+I+C ( CFR=FOB+F ) I=保險(xiǎn)金額*保險(xiǎn)費(fèi)率 = CIF發(fā)票單價*(1+保險(xiǎn)加成率)*保險(xiǎn)費(fèi)率 CIFC=FOB+F+CIFC*(1+保險(xiǎn)加成率)*保險(xiǎn)費(fèi)率+ CIFC*傭金率,經(jīng)過整理: CIFC=FOB+F/ 1-(1+保險(xiǎn)加成率)*保險(xiǎn)費(fèi)率-傭金率 FOB+F=CFR (凈價) =CFRC*(1-傭金率) CFRC=CIFC* 1-(1+保險(xiǎn)加成率)*保險(xiǎn)費(fèi)率-傭金率 (1-傭金率),三種貿(mào)易術(shù)語及其含傭價間的換算 1、以FOB價換算為其他價格,(1)CFR=FOB+F (2)CFRC=FOB+F /( 1-傭金率) (3)CIF=FOB+F /( 1-保險(xiǎn)費(fèi)率*投保加成 )(投保加成=1+投保加成率) (4)CIFC=FOB+F / (1-保險(xiǎn)費(fèi)率*投保 加成-傭金率 ),2、以CFR換算為其他價格,(1)FOB=CFR - F (2)CFRC= CFR / (1-傭金率) (3)CIF=CFR / (1-保險(xiǎn)費(fèi)率*投保加成) (4)CIFC= CFR / (1-保險(xiǎn)費(fèi)率*投保加成 - 傭金率),3、以CFRC價換算為其他價格,(1)FOB= CFRC*(1-傭金率) - F (2)CFR=CFRC*(1-傭金率) (3) CIF=CFRC*(1-傭金率) / (1-保 險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)率*投保加成) (4)CIFC= CFRC*(1-傭金率) / (1-保 險(xiǎn)費(fèi)率*投保加成-傭金率),4、以CIF價換算為其他價格,(1)FOB= CIF* (1-保險(xiǎn)費(fèi)率*投保加成)- F (2) CFR= CIF* (1-保險(xiǎn)費(fèi)率*投保加成) (3) CFRC= CIF* (1-保險(xiǎn)費(fèi)率*投保加成) /(1-傭金率),5、以CIFC價換算成其他價格,(1) FOB= CIFC* (1-保險(xiǎn)費(fèi)率*投保加成-傭金 率)- F (2)CFR= CIFC* (1-保險(xiǎn)費(fèi)率*投保加成 -傭金率) (3) CFRC=CIFC* (1-保險(xiǎn)費(fèi)率*投保加成-傭金率) /(1-傭金率),第四節(jié) 合同中的價格條款,一、價格條款的基本內(nèi)容 國際貨物買賣合同中的價格條款一般包括單價 (Unit pric
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