資產(chǎn)負(fù)債表主要項目填列方法.ppt

在資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款項目的填列方法,在資產(chǎn)負(fù)債表中的預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款項目的填列方法,資產(chǎn)負(fù)債表“期末余額”的填列方法詳解 1.貨幣資金項目 根據(jù)庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金三個科目期末余額合計數(shù)填列 2.應(yīng)收賬款項目 根據(jù)應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款所屬明細(xì)科目期末借方余額合計填列（如有“壞賬準(zhǔn)備”，應(yīng)扣除其余額之后填列） 即所謂“收加收，付加付；借加借，貸加貸” 3.預(yù)付賬款項目 根據(jù)預(yù)付賬款和應(yīng)付賬款所屬明細(xì)科目的借方余額合計填列,4.其他應(yīng)收款項目 根據(jù)其他應(yīng)收款科目的期末（借方）余額的合計數(shù)減去壞賬準(zhǔn)備中根據(jù)其他應(yīng)收款計提的壞賬準(zhǔn)備后的余額填列 5.應(yīng)收票據(jù)項目 根據(jù)應(yīng)收票據(jù)科目期末余額填列 6.存貨項目 根據(jù)材料采購、在途物資、原材料、生產(chǎn)成本、庫存商品、委托加工物資、發(fā)出商品、周轉(zhuǎn)材料、加或減材料成本差異科目期末余額合計數(shù)，減去存貨跌價準(zhǔn)備科目余額后的金額填列,7.其他流動資產(chǎn)項目 反映企業(yè)除以上流動資產(chǎn)項目外的其他流動資產(chǎn)的實際成本（一般，若“待處理流動資產(chǎn)凈損益”科目期末未處理，報表時掛在“其他流動資產(chǎn)”項目中） 8.一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)項目 根據(jù)持有至到期投資、長期應(yīng)收款、長期待攤費用科目期末余額中將于1年內(nèi)（含）到期（或攤銷完畢）的金額合計填列 9.可供出售金融資產(chǎn)項目 根據(jù)可供出售金融資產(chǎn)科目期末余額與可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備科目的差額填列,10.持有至到期投資項目 根據(jù)持有至到期投資科目期末余額與持有至到期投資減值準(zhǔn)備科目的差額，扣除將于1年內(nèi)到期的部分后的金額填列 11.長期應(yīng)收款項目 根據(jù)長期應(yīng)收款科目期末余額扣除將于1年內(nèi)到期部分，減去未確認(rèn)融資收益科目期末余額后的差額填列 12.長期股權(quán)投資項目 根據(jù)長期股權(quán)投資科目期末余額與長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備科目期末余額的差額填列,13.投資性房地產(chǎn)項目 按成本計量時：根據(jù)投資性房地產(chǎn)科目期末余額與投資性房地產(chǎn)累計折舊科目期末余額 按公允價值計量時：根據(jù)投資性房地產(chǎn)科目期末余額與投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備科目期末余額的差額填列 14.固定資產(chǎn)項目 根據(jù)固定資產(chǎn)與累計折舊、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備科目的期末余額抵減填列 15.在建工程項目 根據(jù)在建工程科目期末余額與在建工程減值準(zhǔn)備科目期末余額的差額填列,16.工程物資項目 根據(jù)工程物資科目期末余額與工程物資減值準(zhǔn)備科目期末余額的差額填列 17.無形資產(chǎn)項目 根據(jù)無形資產(chǎn)與累計攤銷、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備科目期末余額抵減填列 18.開發(fā)支出項目 根據(jù)研發(fā)支出資本化支出科目期末余額填列 19.商譽項目 根據(jù)商譽科目期末余額與商譽減值準(zhǔn)備科目期末余額抵減填列,20.長期待攤費用項目 根據(jù)長期待攤費用科目期末余額扣除將于一年內(nèi)攤銷完畢的部分后的金額填列 21.其他非流動資產(chǎn)項目 反映除以上資產(chǎn)以外的其他長期資產(chǎn)。一般包括國家委托企業(yè)代保管的“特準(zhǔn)儲備物資”，還有銀行凍結(jié)存款、代處理海關(guān)罰沒物資、稅務(wù)糾紛凍結(jié)物資、未決訴訟凍結(jié)財產(chǎn)等 22.固定資產(chǎn)清理項目 根據(jù)固定資產(chǎn)清理科目期末借方余額填列；若為貸方余額，則以“”號填列 23.應(yīng)付賬款項目 根據(jù)應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款所屬明細(xì)科目的貸方余額合計數(shù)填列（見前）,24.預(yù)收賬款項目 根據(jù)應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款所屬明細(xì)科目的貸方余額合計數(shù)填列（見前） 25.應(yīng)付職工薪酬項目 根據(jù)應(yīng)付工資的期末貸方余額直接填列；如果應(yīng)付職工薪酬為借方余額，以“”號填列 26.應(yīng)交稅費項目 根據(jù)應(yīng)交稅費科目期末貸方余額直接填列；如果應(yīng)交稅費科目為借方余額，表示多交的稅費，以“”號填列 27.應(yīng)付股利項目 根據(jù)應(yīng)付股利科目貸方余額填列；若該科目為借方余額，以“”號填列,28.其他應(yīng)付款項目 根據(jù)其他應(yīng)付款期末貸方余額合計數(shù)填列 29.一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債項目 根據(jù)長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款、專項應(yīng)付款等科目余額中將于1年內(nèi)（含）到期的金額合計數(shù)填列 30.其他流動負(fù)債項目 反映除以上流動負(fù)債以外的其他流動負(fù)債 31.長期借款項目 根據(jù)長期借款科目期末余額扣除“一年內(nèi)到期的長期借款”后的余額填列,32.應(yīng)付債券項目 根據(jù)應(yīng)付債券科目期末余額減去于一年內(nèi)（含）到期的金額后的差額填列 33.長期應(yīng)付款項目 根據(jù)長期應(yīng)付款科目期末余額扣除1年內(nèi)（含）到期的金額，與未確認(rèn)融資費用科目期末余額的差額填列 34.專項應(yīng)付款項目 根據(jù)專項應(yīng)付款科目期末余額減去1年內(nèi)（含）到期的金額后的差額填列 35.預(yù)計負(fù)債項目 根據(jù)預(yù)計負(fù)債科目期末余額填列,36.其他非流動負(fù)債項目 反映除以上負(fù)債項目外的其他長期負(fù)