資產(chǎn)負債表主要項目填列方法.ppt

在資產(chǎn)負債表中的應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款項目的填列方法,在資產(chǎn)負債表中的預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款項目的填列方法,資產(chǎn)負債表“期末余額”的填列方法詳解 1.貨幣資金項目 根據(jù)庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金三個科目期末余額合計數(shù)填列 2.應(yīng)收賬款項目 根據(jù)應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款所屬明細科目期末借方余額合計填列（如有“壞賬準備”，應(yīng)扣除其余額之后填列） 即所謂“收加收，付加付；借加借，貸加貸” 3.預(yù)付賬款項目 根據(jù)預(yù)付賬款和應(yīng)付賬款所屬明細科目的借方余額合計填列,4.其他應(yīng)收款項目 根據(jù)其他應(yīng)收款科目的期末（借方）余額的合計數(shù)減去壞賬準備中根據(jù)其他應(yīng)收款計提的壞賬準備后的余額填列 5.應(yīng)收票據(jù)項目 根據(jù)應(yīng)收票據(jù)科目期末余額填列 6.存貨項目 根據(jù)材料采購、在途物資、原材料、生產(chǎn)成本、庫存商品、委托加工物資、發(fā)出商品、周轉(zhuǎn)材料、加或減材料成本差異科目期末余額合計數(shù)，減去存貨跌價準備科目余額后的金額填列,7.其他流動資產(chǎn)項目 反映企業(yè)除以上流動資產(chǎn)項目外的其他流動資產(chǎn)的實際成本（一般，若“待處理流動資產(chǎn)凈損益”科目期末未處理，報表時掛在“其他流動資產(chǎn)”項目中） 8.一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)項目 根據(jù)持有至到期投資、長期應(yīng)收款、長期待攤費用科目期末余額中將于1年內(nèi)（含）到期（或攤銷完畢）的金額合計填列 9.可供出售金融資產(chǎn)項目 根據(jù)可供出售金融資產(chǎn)科目期末余額與可供出售金融資產(chǎn)減值準備科目的差額填列,10.持有至到期投資項目 根據(jù)持有至到期投資科目期末余額與持有至到期投資減值準備科目的差額，扣除將于1年內(nèi)到期的部分后的金額填列 11.長期應(yīng)收款項目 根據(jù)長期應(yīng)收款科目期末余額扣除將于1年內(nèi)到期部分，減去未確認融資收益科目期末余額后的差額填列 12.長期股權(quán)投資項目 根據(jù)長期股權(quán)投資科目期末余額與長期股權(quán)投資減值準備科目期末余額的差額填列,13.投資性房地產(chǎn)項目 按成本計量時：根據(jù)投資性房地產(chǎn)科目期末余額與投資性房地產(chǎn)累計折舊科目期末余額 按公允價值計量時：根據(jù)投資性房地產(chǎn)科目期末余額與投資性房地產(chǎn)減值準備科目期末余額的差額填列 14.固定資產(chǎn)項目 根據(jù)固定資產(chǎn)與累計折舊、固定資產(chǎn)減值準備科目的期末余額抵減填列 15.在建工程項目 根據(jù)在建工程科目期末余額與在建工程減值準備科目期末余額的差額填列,16.工程物資項目 根據(jù)工程物資科目期末余額與工程物資減值準備科目期末余額的差額填列 17.無形資產(chǎn)項目 根據(jù)無形資產(chǎn)與累計攤銷、無形資產(chǎn)減值準備科目期末余額抵減填列 18.開發(fā)支出項目 根據(jù)研發(fā)支出資本化支出科目期末余額填列 19.商譽項目 根據(jù)商譽科目期末余額與商譽減值準備科目期末余額抵減填列,20.長期待攤費用項目 根據(jù)長期待攤費用科目期末余額扣除將于一年內(nèi)攤銷完畢的部分后的金額填列 21.其他非流動資產(chǎn)項目 反映除以上資產(chǎn)以外的其他長期資產(chǎn)。一般包括國家委托企業(yè)代保管的“特準儲備物資”，還有銀行凍結(jié)存款、代處理海關(guān)罰沒物資、稅務(wù)糾紛凍結(jié)物資、未決訴訟凍結(jié)財產(chǎn)等 22.固定資產(chǎn)清理項目 根據(jù)固定資產(chǎn)清理科目期末借方余額填列；若為貸方余額，則以“”號填列 23.應(yīng)付賬款項目 根據(jù)應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款所屬明細科目的貸方余額合計數(shù)填列（見前）,24.預(yù)收賬款項目 根據(jù)應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款所屬明細科目的貸方余額合計數(shù)填列（見前） 25.應(yīng)付職工薪酬項目 根據(jù)應(yīng)付工資的期末貸方余額直接填列；如果應(yīng)付職工薪酬為借方余額，以“”號填列 26.應(yīng)交稅費項目 根據(jù)應(yīng)交稅費科目期末貸方余額直接填列；如果應(yīng)交稅費科目為借方余額，表示多交的稅費，以“”號填列 27.應(yīng)付股利項目 根據(jù)應(yīng)付股利科目貸方余額填列；若該科目為借方余額，以“”號填列,28.其他應(yīng)付款項目 根據(jù)其他應(yīng)付款期末貸方余額合計數(shù)填列 29.一年內(nèi)到期的非流動負債項目 根據(jù)長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款、專項應(yīng)付款等科目余額中將于1年內(nèi)（含）到期的金額合計數(shù)填列 30.其他流動負債項目 反映除以上流動負債以外的其他流動負債 31.長期借款項目 根據(jù)長期借款科目期末余額扣除“一年內(nèi)到期的長期借款”后的余額填列,32.應(yīng)付債券項目 根據(jù)應(yīng)付債券科目期末余額減去于一年內(nèi)（含）到期的金額后的差額填列 33.長期應(yīng)付款項目 根據(jù)長期應(yīng)付款科目期末余額扣除1年內(nèi)（含）到期的金額，與未確認融資費用科目期末余額的差額填列 34.專項應(yīng)付款項目 根據(jù)專項應(yīng)付款科目期末余額減去1年內(nèi)（含）到期的金額后的差額填列 35.預(yù)計負債項目 根據(jù)預(yù)計負債科目期末余額填列,36.其他非流動負債項目 反映除以上負債項目外的其他長期負