企業(yè)所得稅電子申報軟件.ppt

企業(yè)所得稅電子申報軟件 操作培訓(xùn),高明國稅稅源管理一科,培訓(xùn)主要內(nèi)容,所得稅電子申報系統(tǒng)概述 所得稅電子申報總體流程 所得稅電子申報系統(tǒng)使用說明 軟件使用技術(shù)支援,一、所得稅電子申報系統(tǒng)概述,背景：國稅發(fā)200656號文發(fā)布，要求自2006年7月1日起，使用新申報表。2006年珠海市國稅局開發(fā)了這個電子申報軟件并試用成功。 實施電子申報的必要性： 新申報表啟用以后，填報數(shù)據(jù)量增加； 主表與附表、附表與附表間勾稽關(guān)系進一步嚴密； 為下一步所得稅網(wǎng)上申報奠定基礎(chǔ)。,電子申報的優(yōu)點： 對納稅人：規(guī)范填報，減少手工計算，各種勾稽關(guān)系自動生成、自動審核提示。 對稅務(wù)機關(guān)：減輕錄入工作量，減少出錯幾率，提高服務(wù)效率，為日后網(wǎng)上申報奠定基礎(chǔ)。,所得稅電子申報系統(tǒng)概述,二、所得稅電子申報總體流程,納稅人： 安裝軟件； 錄入初始化數(shù)據(jù)； 在附表錄入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)； 補充填寫主表數(shù)據(jù)； 保存數(shù)據(jù)，打印紙質(zhì)報表，生產(chǎn)申報數(shù)據(jù)； 向稅務(wù)機關(guān)提交紙質(zhì)報表和電子申報數(shù)據(jù)； 申報成功后，在系統(tǒng)內(nèi)作完稅處理。,稅務(wù)機關(guān)： 在CTAIS內(nèi)讀入電子申報數(shù)據(jù)，自動與CTAIS數(shù)據(jù)對碰，查找疑點，主要是針對初始化的核實； 前臺人員審核無誤后，受理申報。,三、所得稅電子申報系統(tǒng)使用說明,硬件要求,軟件要求： 操作系統(tǒng)為WIN98/WINME/WIN2000/WIN XP/WIN NT均可； 系統(tǒng)帶IE6以上版本的瀏覽器。,所得稅電子申報系統(tǒng)使用說明,軟件安裝： 解壓壓縮文件“20070306_V2.5發(fā)行版.rar”； 按“軟件安裝說明文檔”安裝軟件。 注意：1、必須按順序逐個文件安裝； 2、系統(tǒng)只允許單用戶使用。 3、首次進入系統(tǒng)，點擊“新建申報企業(yè)”，可進入初始化界面。 （看完P(guān)PT再直接示范給納稅人看）,所得稅電子申報系統(tǒng)使用說明,系統(tǒng)初始化操作： 由于系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)邏輯監(jiān)控，基本依賴初始化時錄入的數(shù)據(jù)，所以確保系統(tǒng)初始化數(shù)據(jù)的正確十分重要。 要求：1.初始化數(shù)據(jù)導(dǎo)出給稅局備案。 2.初始化數(shù)據(jù)校對審核表在下周三、 也就是3.28日以前交到我的手上。,所得稅電子申報系統(tǒng)使用說明（高明國稅網(wǎng)站能下載“納稅人基本信息表”）,企業(yè)基本信息（請拿出初始化數(shù)據(jù)校對審核表）： 納稅人識別號、企業(yè)名稱，必錄項，一定要按稅務(wù)登記證錄入，絕對不允許出錯（字母注意要使用大寫，不能出現(xiàn)多余的空格）； 經(jīng)濟類型、所屬行業(yè)、主管稅務(wù)機關(guān)代碼、稅務(wù)登記日期 ，要求按CTAIS內(nèi)相應(yīng)內(nèi)容錄入； 開業(yè)日期：必錄項，取得第一筆收入的時間，如不記得的話，直接填稅務(wù)登記日期； 所屬年度：必錄項，統(tǒng)一填寫2006。 注：系統(tǒng)對“所屬年度”是否大于等于“稅務(wù)登記日期”和“開業(yè)日期”作強制監(jiān)控。,所得稅電子申報系統(tǒng)使用說明,所得稅相關(guān)信息：以下各項均為必錄項。 適用稅率：根據(jù)地區(qū)判別適用稅率，佛山統(tǒng)一選擇33； 是否固定稅率：根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)進行判斷，如選擇“否”，實際稅率會根據(jù)應(yīng)稅所得額所屬檔次而自動變化，而金融企業(yè)和中央所屬匯總納稅企業(yè)適用固定稅率； 執(zhí)行會計制度：根據(jù)企業(yè)實際進行判斷，系統(tǒng)會根據(jù)該參數(shù)選擇附表一、附表二的格式； 不準扣除的支出總額計算方式：當(dāng)企業(yè)選擇執(zhí)行“事業(yè)單位、民間非盈利組織會計制度”時，該參數(shù)為可選項。,所得稅電子申報系統(tǒng)使用說明（系統(tǒng)初始化）,征收方式：根據(jù)企業(yè)實際選擇，但對核定征收的企業(yè)不建議使用電子申報系統(tǒng)，在座的都是填查賬征收； 納稅方式：根據(jù)是否匯總納稅企業(yè)選擇； 就地預(yù)繳比例：屬于匯總納稅成員企業(yè)才須填寫； 申報方式：佛山地區(qū)選擇“按季申報”； 啟用時間：統(tǒng)一選擇“2006年年報”； 預(yù)繳方式：根據(jù)實際填寫，查賬征收企業(yè)一般選擇“按實際數(shù)預(yù)繳”；,所得稅電子申報系統(tǒng)使用說明（系統(tǒng)初始化）,預(yù)繳稅率確定方式： 按法定稅率：適用于金融企業(yè) 換算為全年所得：當(dāng)年實際經(jīng)營期不足12個月的核定征收企業(yè) 按當(dāng)期累計所得：適用于一般企業(yè)。 上年實際繳納所得稅額：當(dāng)“預(yù)繳方式”選擇“按上年實際應(yīng)納稅額”時，該參數(shù)為可選項。 壞帳核算方法：根據(jù)企業(yè)選取的會計核算方法作出選擇。如選擇了“備抵法”，則還須分別填寫會計口徑和稅法口徑的 “期初壞帳準備余額”；如 “執(zhí)行會計制度”選取了“金融企業(yè)會計制度”，則該參數(shù)自動設(shè)置為“備抵法”，且要填寫“期初呆帳準備余額”和“呆帳準備提取比例”。,所得稅電子申報系統(tǒng)使用說明（系統(tǒng)初始化）,境外所得已納稅款抵扣方法： 分國不分項限額抵免：按所得稅法實施條例規(guī)定，一般企業(yè)適用。 定率抵扣：根據(jù)財稅1997116號文規(guī)定，經(jīng)申請審批后的企業(yè)方可選用，按境外應(yīng)稅所得的16.5抵扣。 工資費用扣除方法： 計稅工資：執(zhí)行限額計稅工資制度的企業(yè)適用。 全額扣除：稅法有明確規(guī)定可全額扣除的企業(yè)適用，如軟件企業(yè)、集成電路生產(chǎn)企業(yè)等。 工效掛鉤企業(yè)：執(zhí)行工效掛鉤工資政策的企業(yè)適用。如選擇該項，還要錄入“工效掛鉤結(jié)余”。 教育經(jīng)費扣除比例：一般選擇“2.5”，軟件企業(yè)和集成電路生產(chǎn)企業(yè)選擇“據(jù)實扣除”。,所得稅電子申報系統(tǒng)使用說明（系統(tǒng)初始化）,廣告費稅前扣除比例： 0：糧食白酒、薯類白酒廣告；不得進行廣告宣傳的企業(yè)或產(chǎn)品，以公益廣告（宣傳）形式發(fā)生的費用。 2：一般企業(yè)適用； 8：食品、日化、家電、通信、軟件開發(fā)、集成電路、房地產(chǎn)開發(fā)、體育文化和家具建材商城，服裝生產(chǎn)企業(yè)（國稅發(fā)2006107號）； 25：制藥企業(yè)； 100：從事軟件開發(fā)、集成電路制造及其他業(yè)務(wù)的高新技術(shù)企業(yè)，互聯(lián)網(wǎng)站，從事高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)投資的風(fēng)險投資企業(yè)，自登記之日起5個納稅年度內(nèi)。,所得稅電子申報系統(tǒng)使用說明（系統(tǒng)初始化）,是否以投資為主營業(yè)務(wù)：該參數(shù)影響業(yè)務(wù)招待費、廣告費的扣除限額的計算基數(shù)。 當(dāng)年實際經(jīng)營月份：以企業(yè)取得第一筆收入的時間確定，影響計稅工資扣除限額的計算，但不會自動換算影響適用稅率。 以前年度結(jié)轉(zhuǎn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓損失余額：根據(jù)所得稅臺帳填列。,所得稅電子申報系統(tǒng)使用說明（系統(tǒng)功能說明）,首次進入系統(tǒng)，“用戶代碼”默認為“SA”，不用輸入“用戶密碼”。 整個界面分為“功能區(qū)”、“目錄區(qū)”、“報表區(qū)”三部分。,所得稅電子申報系統(tǒng) 使用說明 （表間邏輯勾稽關(guān)系）,待會一起講解初始化與申報表格的填寫,所得稅電子申報系統(tǒng)使用說明 （CTAIS電子申報操作),電子申報受理流程（仍然由前臺受理）； 前臺主要審核事項； 審核電子數(shù)據(jù)與紙質(zhì)數(shù)據(jù)是否一致； 對系統(tǒng)出現(xiàn)的提示，認真分析其有效性； 申報期結(jié)束前，可進行多次年度申報，CTAIS會按差額確定“應(yīng)補