對(duì)推行稅源專業(yè)化管理調(diào)研的幾點(diǎn)思考

1 / 11 對(duì)推行稅源專業(yè)化管理調(diào)研的幾點(diǎn)思考 稅源專業(yè)化管理是根據(jù)納稅人的實(shí)際情況和稅源特點(diǎn)，運(yùn)用信息化手段和先進(jìn)的管理方法，對(duì)不同稅源實(shí)施科學(xué)的分類管理方式，細(xì)化管理分工，優(yōu)化資源配置，完善運(yùn)行機(jī)制。結(jié)合我區(qū)征管工作實(shí)際，實(shí)施稅源專業(yè)化管理，并著力于實(shí)現(xiàn)“四高四低”目標(biāo)：一是提高征收率，不斷降低納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)；二是提高征管效率，不斷降低征收成本；三是提高規(guī)范執(zhí)法水平，不斷降低稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)；四是提高社會(huì)滿意度，不斷降低納稅人辦稅成本。海東地稅系統(tǒng)自 2010 年12 月份以來，實(shí)行了稅源專業(yè)化管理的 “ 內(nèi)分離 ” 模式，至此時(shí)， 運(yùn)行了近八個(gè)月。下面對(duì)運(yùn)行以來的情況 調(diào)查分析反映如下： 一、 原來的征管模式 機(jī)構(gòu)設(shè)置。新模式實(shí)行前，各縣局機(jī)構(gòu)設(shè)置如下：辦公室、執(zhí)法監(jiān)察科、稅源管理科、稅務(wù)分局。 征管模式。 2005 年，國家稅務(wù)總局出臺(tái)了稅收管理員制度，把長期以來實(shí)行的稅收專管員制度進(jìn)行了改革和發(fā)展。但是，稅收管理員制度是一種全職能、粗放型、保姆式的管理制度，其特征是： “ 一人進(jìn)片，各稅統(tǒng)管、信息專屬 ” ，存在大戶管不好，中戶管不透，小戶管不到的問題。稅收管理員 “ 疏于管理，淡化責(zé)任 ” 的現(xiàn)象普遍存在。實(shí)行稅收管理員制度以來， 主要管理模式是分類分片管理。其一，2 / 11 實(shí)行分類管理。把納稅人按照經(jīng)濟(jì)性質(zhì)劃分為企業(yè)、行政事業(yè)和個(gè)體戶等管理對(duì)象。其二，實(shí)行分片管理。在分類管理的基礎(chǔ)上，按照行政規(guī)劃和地域名稱，設(shè)置 若干稅收管理責(zé)任片區(qū)，把不同的管理責(zé)任片區(qū)分配給不同的稅收管理員。各縣局稅務(wù)分局內(nèi)設(shè)置企業(yè)管理崗、重點(diǎn)工程項(xiàng)目管理崗、行政事業(yè)管理崗、個(gè)體管理崗、內(nèi)勤崗。 2009 年，在應(yīng)用 “ 二 八 ” 定律時(shí)，各縣局對(duì)管理模式進(jìn)行了改革。部分縣局對(duì)企業(yè)實(shí)行按行業(yè)管理的模式，按照地稅征管系統(tǒng)行業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行劃分，實(shí)行以分行業(yè)管理為主，分類與分片相結(jié)合 的管理模式。設(shè)置重點(diǎn)工程和重點(diǎn)項(xiàng)目管理崗、制造業(yè)管理崗、建安與房地產(chǎn)一體化管理崗、商業(yè)批發(fā)零售管理崗、服務(wù)業(yè)管理崗、金融保險(xiǎn)業(yè)崗、農(nóng)林、牧、漁業(yè)管理崗、行政事業(yè)管理崗。針對(duì)各縣行業(yè)管戶較多，管理難度較大，稅收管理員負(fù)擔(dān)過重的問題，在分行業(yè)管理的基礎(chǔ)上，實(shí)施分片管理，設(shè)立管理片區(qū)。個(gè)體納稅戶的管理，針對(duì)應(yīng)稅戶數(shù)較少，達(dá)不到起征點(diǎn)戶數(shù)所 占比例較大的情況，設(shè)組或劃片管理：設(shè)組管理就是一個(gè)組負(fù)責(zé)管轄區(qū)內(nèi)的直管戶，另一組負(fù)責(zé)管轄區(qū)內(nèi)的共管戶。劃片管理就是按照行政規(guī)劃，以鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道等為主，劃分片區(qū)進(jìn)行稅收管理。像納稅戶 較少的化隆、循化兩縣，仍以分類劃片管理為主。 二、稅源專業(yè)化管理新模式的運(yùn)行情況 機(jī)構(gòu)設(shè)置。 2011 年 4 月起，海東地稅局在全區(qū)推行稅源3 / 11 專業(yè)化管理新模式?？h局機(jī)構(gòu)調(diào)整如下：辦公室、執(zhí)法監(jiān)察科、稅源管理科、納稅評(píng)估科、稅務(wù)分局。 征管模式。全區(qū)地稅系統(tǒng)稅源專業(yè)化管理的總體思路是“抓大、控中、規(guī)范小”，實(shí)行內(nèi)分離模式。新模式就是改變傳統(tǒng)的單一由稅收管理員管戶的稅源管理方式基礎(chǔ)上，以稅收征管流程為引擎，以稅收風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，以納稅人規(guī)模、行業(yè)及其繳納的稅種為主對(duì)稅源進(jìn)行分類，優(yōu)化征管資源配置，合理調(diào)整 稅源管理機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé)，建立專業(yè)化人才隊(duì)伍，建立縱向互動(dòng)、橫向聯(lián)動(dòng)、外部協(xié)作的綜合管理機(jī)制，業(yè)務(wù)重組簡化流程，授權(quán)下放審批權(quán)限。幾本內(nèi)容： 1、合理劃分各組管理范圍。結(jié)合各縣經(jīng)濟(jì)發(fā)展和稅收工作實(shí)際，在反復(fù)討論研究的基礎(chǔ)上，按照征管信息系統(tǒng)行業(yè)劃分，設(shè)置三個(gè)組對(duì)納稅戶分門別類進(jìn)行管理。一組的征管模式是以管戶為主，管事為輔的管理方法。負(fù)責(zé)建筑安裝、房地產(chǎn)、金融保險(xiǎn)、郵電通信等行業(yè)以及年納稅 10 萬元以上的其他工業(yè)、商業(yè)、服務(wù)業(yè)等企業(yè)。二組的征管模式是以管事為主，按照管理環(huán)節(jié)或事項(xiàng)劃分，實(shí)行專業(yè)化管理方法。負(fù)責(zé) 行政事業(yè)單位以及一般性企業(yè)。三組的征管模式是以微機(jī)管理為主，實(shí)行流程化的管理。稅收管理員重點(diǎn)工作是日常巡視檢查和達(dá)到起征點(diǎn)納稅戶的管理。 2、合理設(shè)置各組管理崗位。全區(qū)各縣在充分利用青海省地方稅務(wù)信息管理系統(tǒng)的前提下，按照征管流程合理4 / 11 設(shè)置崗位。一組設(shè)置日常管理崗、綜合事務(wù)崗。二組設(shè)置日常管理崗、綜合事務(wù)崗。日常管理崗分解設(shè)置了戶籍管理、稅源管理、發(fā)票管理、稅政管理等四個(gè)崗位。三組設(shè)置戶籍管理崗、綜合事務(wù)崗、發(fā)票管理崗。 3、成立獨(dú)立納稅評(píng)估科。原征管模式下，稅收管理員集日常管理、涉稅管理、納稅評(píng) 估等職責(zé)于一身。納稅評(píng)估的抓手作用難以得到發(fā)揮，為加強(qiáng)納稅評(píng)估工作，新模式運(yùn)行后，部分縣局成立了納稅評(píng)估科，并按照工作流程初步設(shè)置了案頭數(shù)據(jù)分析崗，日常納稅評(píng)估崗、綜合事務(wù)崗。部分縣局在稅務(wù)分局內(nèi)設(shè)立納稅評(píng)估組。 4、合理調(diào)整和配置人員。針對(duì)我區(qū)地稅系統(tǒng)專業(yè)性人才較少，年齡偏大，知識(shí)結(jié)構(gòu)老化等實(shí)際，根據(jù)實(shí)際情況，我們統(tǒng)籌考慮，把工作的重?fù)?dān)壓在年輕人身上。在稅源專業(yè)化管理工作中，各縣局全面加強(qiáng)征管一線的力量，精簡機(jī)關(guān)人員。一方面在全局范圍內(nèi)對(duì)稅收管理員和納稅評(píng)估員實(shí)行競爭上崗。即通過報(bào)考崗位、閉卷考試、民 主測評(píng)、組織測評(píng)，雙向選擇等環(huán)節(jié)，把能力水平好的干部選派到重要的工作崗位上。另一方面通過筆試、結(jié)構(gòu)化面試等程序，向社會(huì)聘用大學(xué)畢業(yè)生，從事辦稅服務(wù)廳征收工作，把辦稅服務(wù)廳的人員充實(shí)到管理崗位上。 5、靈活應(yīng)用征管信息系統(tǒng)。各縣根據(jù)崗位調(diào)整和設(shè)置情況，把相應(yīng)的職責(zé)和節(jié)點(diǎn)調(diào)整到對(duì)應(yīng)的人員和崗位上，確5 / 11 保各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作在征管系統(tǒng)中順利過渡，執(zhí)法責(zé)任制繼續(xù)實(shí)現(xiàn)微機(jī)考核。系統(tǒng)中針對(duì)一崗多人的問題，像二組稅源管理崗，目前，按照行業(yè)設(shè)置 6 個(gè)稅源管理崗，系統(tǒng)中具體的作法是設(shè)置 6 個(gè)行業(yè)崗位微機(jī)用戶名，用各自崗位號(hào)碼進(jìn)行登錄 ，處理原則是 “ 涉及誰的工作誰處理、誰的職責(zé)誰負(fù)責(zé) ” ；系統(tǒng)中針對(duì)一人多崗的問題，像發(fā)票管理崗。目前，系統(tǒng)中具體的作法是發(fā)票管理崗的人用 6個(gè)行業(yè)崗位多名稅管員的號(hào)登錄系統(tǒng)，處理原則是 “ 有工作就處理，無工作 就退出”，通過往復(fù)登錄，直至處理完畢發(fā)票的流程，這樣基本上實(shí)現(xiàn)了征管系統(tǒng)的順利過渡和繼續(xù)使用。 三、新模式運(yùn)行后發(fā)現(xiàn)的一些問題 重點(diǎn)稅源管理有待加強(qiáng)。隨著縣域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展壯大和企業(yè)發(fā)展能力的增強(qiáng)，如重點(diǎn)行業(yè)的建安房地產(chǎn)和年納稅 10萬元以上企業(yè)逐年增多。由于重點(diǎn)稅源管理以管戶為主，稅管員管理事項(xiàng)較多，管戶多 了，難免出現(xiàn)管不好的情況，今后應(yīng)從征管力量配備和能力素質(zhì)建設(shè)等方面加強(qiáng)管理力量。 納稅評(píng)估、稅源管理和稅務(wù)分局之間的運(yùn)行體系應(yīng)進(jìn)一步完善。此次新模式的運(yùn)行，改革的主要部門是稅務(wù)分局和納稅評(píng)估科，按照新的工作職責(zé)，今后各職能部門之間怎樣運(yùn)行，工作怎樣協(xié)調(diào)、流程怎樣設(shè)計(jì)等深層次的問題必須的解決和處理。 稅務(wù)分局各組內(nèi)的崗位設(shè)置有待合并和調(diào)整。從推行工6 / 11 作的運(yùn)行情況看，分局一般稅源管理組按照“分權(quán)”的要求設(shè)置的個(gè)別崗位，實(shí)際工作中涉及業(yè)務(wù)很少，崗位之間職責(zé)有必要調(diào)整合并。 納稅評(píng)估部門的工作沒有納入征管 信息系統(tǒng)。其一，現(xiàn)有的征管信息系統(tǒng)中沒有評(píng)估模塊，各項(xiàng)指標(biāo)的分析、涉稅數(shù)據(jù)信息查詢等均依靠手工勞動(dòng)。其二，納稅評(píng)估部門的工作游離于征管系統(tǒng)和執(zhí)法責(zé)任制考核，目前在體外循環(huán)，無法實(shí)現(xiàn)電子監(jiān)控和考核。 崗位分工與協(xié)作銜接不暢。稅源專業(yè)化新模式推行后，存在崗位職責(zé)交叉和工作流程銜接不對(duì)稱，出現(xiàn)有些事項(xiàng)搶著干，有些事項(xiàng)沒人管。造成工作事項(xiàng)前后不銜接，上下不連貫。 四、新模式取得的成效 由管戶向管事的轉(zhuǎn)變，增強(qiáng)了稅收?qǐng)?zhí)法的規(guī)范性。稅源管理方式不再是過去的分戶到人，而是分事到人；稅收管理員也不再是固定管戶、 包辦各類涉稅審批事項(xiàng)，而是按照崗位分工隨機(jī)處理相關(guān)事項(xiàng)。因事設(shè)崗，分崗管事，各環(huán)節(jié)既環(huán)環(huán)相扣、銜接緊密、相互制約，有利于規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法。 由集權(quán)向分權(quán)的過渡，提高了稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的防范能力。通過管事制，把重要的節(jié)點(diǎn)和事項(xiàng)分離開來，實(shí)行多元化管理和專業(yè)性的協(xié)作，各崗之間相互監(jiān)督、密切合作，改變了以前“一人進(jìn)片，各稅統(tǒng)管”的格局。以前稅收管理員7 / 11 集日常檢查、減免稅等重要職責(zé)于一身?，F(xiàn)在，日常檢查、減免稅、納稅評(píng)估等職責(zé)劃分到不同的崗位和人員中，有效防范了稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。 由統(tǒng)管粗放向?qū)I(yè)精細(xì)趨近，提升了稅源管理 水平。日常管理水平顯著提高。專業(yè)化管理模式的推行，使稅收日常管理崗責(zé)更加明晰，管理更加精細(xì)，通過優(yōu)化整合業(yè)務(wù)流程，抓好環(huán)節(jié)控制，形成了既相互銜接配合，又相互監(jiān)督制約的日常管理機(jī)制。納稅評(píng)估科的建立，使專業(yè)評(píng)估模式的扎實(shí)推行，管評(píng)分離，以評(píng)促管。 重點(diǎn)稅源管理水平加強(qiáng)。以前在劃片管理模式下，稅收管理員責(zé)任區(qū)內(nèi)的管戶是五花八門，各行各業(yè)，既有達(dá)不到起征點(diǎn)的納稅戶，又有納稅大戶，稅源管理的質(zhì)量因稅收管理員的能力水平的不同而有所差異，對(duì)待重點(diǎn)稅源和一般稅源一個(gè)樣。稅源專業(yè)化管理工作開展后，通過劃分管理范圍，調(diào)整 和增強(qiáng)管理力量，稅源管理質(zhì)量能力和水平顯著提升，重點(diǎn)稅源的管理尤其明顯。 納稅服務(wù)質(zhì)量得到提升。通過管戶向管事的轉(zhuǎn)變，以及細(xì)化稅源管理崗位，把納稅服務(wù)的職責(zé)落實(shí)到具體的崗位和人員當(dāng)中，使納稅服務(wù)的針對(duì)性更強(qiáng)，服務(wù)內(nèi)容更加全面具體，納稅人能夠享受到更好、更專業(yè)的服務(wù)。 五、稅源專業(yè)化管理發(fā)展趨勢 要建立稅源專業(yè)化管理運(yùn)行機(jī)制，形成立體化稅源管理8 / 11 體系。結(jié)合當(dāng)前實(shí)際和未來發(fā)展趨勢，在推行的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善崗責(zé)體系和工作流程，完善考核激勵(lì)機(jī)制，按照“信息管稅”的要求，根據(jù)稅源專業(yè)化管理的需要，建立縱橫 結(jié)合、內(nèi)外協(xié)作的稅源專業(yè)化管理運(yùn)行機(jī)制。從而為實(shí)現(xiàn)稅源管理科學(xué)化、精細(xì)化、專業(yè)化奠定基礎(chǔ)。 要培養(yǎng)專業(yè)化的管理團(tuán)隊(duì)。一要根據(jù)不同的稅收專業(yè)管理崗位，結(jié)合完善稅收管理員制度，對(duì)現(xiàn)有的稅收管理人員進(jìn)行重新組合，進(jìn)一步把人力資源優(yōu)化配置好，把廣大干部的潛能發(fā)揮好；二要更加注重稅收專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)，不僅要普及稅收業(yè)務(wù)知識(shí)，更要掌握各行業(yè)、各類別專業(yè)管理技能，加強(qiáng)行業(yè)性稅收問題的學(xué)習(xí)和研究，盡快提高干部的專業(yè)管理水平，逐步建立起一支綜合素質(zhì)高、專業(yè)技能強(qiáng)，數(shù)量精干、類別齊全的稅收專業(yè)人才隊(duì)伍。三要?jiǎng)?chuàng)新教育培訓(xùn)手段和 方法，以需求為導(dǎo)向，在提高實(shí)戰(zhàn)能力上下功夫，強(qiáng)化和完善崗位技能培訓(xùn)，有計(jì)劃、有針對(duì)、有組織地開展各類培訓(xùn)，培養(yǎng)出一批高層次、復(fù)合型的專業(yè)化人才隊(duì)伍。四要科學(xué)調(diào)配各層次各類專業(yè)骨干和復(fù)合型人才，把綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)較好的人員配置到風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)高、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度高、綜合素質(zhì)要求高的專業(yè)管理崗位。 要結(jié)合地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)際，確定稅源專業(yè)化管理的重要方向和重點(diǎn)任務(wù)。海東地區(qū)是全省的主要農(nóng)業(yè)區(qū)工業(yè)和服務(wù)業(yè)發(fā)展規(guī)模極不平衡，近年來隨著結(jié)構(gòu)調(diào)整和發(fā)展方式的轉(zhuǎn)9 / 11 變，白酒釀造、水泥建材、硅鐵、旅游觀光、建安房地產(chǎn)等行業(yè)發(fā)展壯大，成為新的 經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)，給稅收工作帶來了機(jī)遇。為此，今后將根據(jù)各縣域經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)及時(shí)調(diào)整稅源專業(yè)化管理的重要方向，積極探索重點(diǎn)領(lǐng)域稅收管理方法和舉措，確保稅收收入任務(wù)的完成。 要扎實(shí)推進(jìn)信息管稅。首先要強(qiáng)化數(shù)據(jù)質(zhì)量管理意識(shí)，對(duì)數(shù)據(jù)采集、分析、比對(duì)、審核、應(yīng)用、處置等各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施嚴(yán)密控制，把好數(shù)據(jù)的“入口關(guān)”和“驗(yàn)證關(guān)”，切實(shí)抓好數(shù)據(jù)的采集與篩選、整理與存儲(chǔ)、加工與分析、傳遞與處理等核心工作。注重從數(shù)據(jù)源頭上解決稅收數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性、規(guī)范性等問題，以解決內(nèi)外信息不對(duì)稱問題。其次要強(qiáng)化數(shù)據(jù)信息的維護(hù)、分析應(yīng)用意 識(shí)，要加強(qiáng)業(yè)務(wù)與技術(shù)融合，整合技術(shù)資源，避免出現(xiàn) 兩張皮 現(xiàn)象。以業(yè)務(wù)需要為主導(dǎo)開展技術(shù)規(guī)劃和設(shè)計(jì)，抓住 “ 數(shù)據(jù)應(yīng)用 ” 這條主線構(gòu)建分門別類的數(shù)據(jù)庫，充分利用數(shù)據(jù)庫， 建立起稅源數(shù)據(jù)歸集、分析、評(píng)估利用與反饋機(jī)制，滿足決策層、管理層、執(zhí)行層的不同需求。強(qiáng)化信息深度加工，依托綜合征管軟件，建立跨地區(qū)、跨部門分類信息互動(dòng)交流平臺(tái)，切實(shí)解決由于分類標(biāo)準(zhǔn)、管理導(dǎo)向不一致產(chǎn)生的信息孤島與部門信息專有化問題，提高信息的共享率和增值利用率。再次要搭建外部平臺(tái)，完善與政府、中介等部門的網(wǎng)絡(luò)信息協(xié)作機(jī)制，強(qiáng)化第三方信息的采集與利用 ，發(fā)揮社會(huì)協(xié)稅護(hù)稅等綜10 / 11 合治稅的網(wǎng)絡(luò)功能。 六、推進(jìn)稅源專業(yè)化管理工作的措施和建議 完善崗責(zé)體系，科學(xué)定崗定責(zé)。按照因事設(shè)崗、以崗定責(zé)的原則，對(duì)崗責(zé)體系重新進(jìn)行規(guī)范和完善，建立起“崗責(zé)明晰、權(quán)責(zé)統(tǒng)一”的體系。嚴(yán)密崗位職責(zé)與業(yè)務(wù)規(guī)程的對(duì)接，真正形成基本職能清晰、崗位職責(zé)明確、責(zé)任落實(shí)到人、符合工作實(shí)際的崗責(zé)體系，全面規(guī)范工作秩序。同時(shí)，優(yōu)化人力資源配置，根據(jù)平時(shí)掌握現(xiàn)有人員的特長和工作能力，結(jié)合崗位業(yè)務(wù)考試，確定其所在崗位，做到人盡其才。 強(qiáng)化激勵(lì)考核，培養(yǎng)專業(yè)化人才。細(xì)化追究方式、量化追究標(biāo)準(zhǔn)、實(shí) 施獎(jiǎng)勵(lì)激勵(lì)，充分發(fā)揮優(yōu)秀稅收管理員的正面示范作用，建立健全稅收管理員監(jiān)督考核機(jī)制，約束和引導(dǎo)稅收管理員主動(dòng)