財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告.doc

。*有限公司財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告江蘇會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司-可編輯修改-目 錄序言1報(bào)告概要2正文3一、公司基本情況3（一）歷史沿革31、基本信息（截止2015年5月31日）32、股東出資和歷史沿革3（二）人力資源9（三）公司股權(quán)結(jié)構(gòu)10二、經(jīng)營(yíng)情況11（一）經(jīng)營(yíng)情況概述111、公司經(jīng)營(yíng)情況112、公司主要經(jīng)營(yíng)資質(zhì)12（二）主要業(yè)務(wù)及盈利模式121、業(yè)務(wù)范圍122、商業(yè)模式123、主要代理銷售產(chǎn)品介紹124、銷售及采購(gòu)情況概述13（三）銷售及客戶情況141、主要客戶情況142、銷售結(jié)構(gòu)情況14、銷售模式164、銷售集中度175、銷售流程圖17（四）采購(gòu)及供應(yīng)商情況171、主要供應(yīng)商情況172、采購(gòu)流程（藥品采購(gòu)）183、采購(gòu)集中度18（五）存貨及成本構(gòu)成分析181、營(yíng)業(yè)成本構(gòu)成182、存貨的管理183、生產(chǎn)成本的分?jǐn)?9三、財(cái)務(wù)信息分析19（一）財(cái)務(wù)信息質(zhì)量19（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算21（三）會(huì)計(jì)報(bào)表分析22（四）資產(chǎn)狀況分析31四、或有事項(xiàng)32五、稅項(xiàng)32（一）主要稅項(xiàng)32（二）稅收優(yōu)惠33六、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易33（一）關(guān)聯(lián)方及關(guān)系33（二）關(guān)聯(lián)往來(lái)余額33（三）關(guān)聯(lián)方交易34七、公司存在的主要問(wèn)題及建議35（一）財(cái)務(wù)報(bào)表的編制35（二）貨幣資金35（三）收入成本方面35（四）費(fèi)用方面36（五）歷史沿革方面的問(wèn)題36（六）股改的個(gè)人所得稅問(wèn)題36八、需強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)36序言1、工作范圍及內(nèi)容受江蘇*創(chuàng)業(yè)投資有限公司委托，我們對(duì)*有限公司（以下簡(jiǎn)稱“*公司”）進(jìn)行了財(cái)務(wù)盡職調(diào)查。根據(jù)約定，納入本次財(cái)務(wù)盡職調(diào)查范圍為*公司及其子公司，調(diào)查期間為2013年度、2014年度及2015年1-5月份。本次財(cái)務(wù)盡職調(diào)查關(guān)注的事項(xiàng)包括：公司歷史沿革，盈利模式，財(cái)務(wù)狀況，盈利狀況，關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算，稅項(xiàng)，以往接受外部審計(jì)情況等。我們?cè)诂F(xiàn)場(chǎng)調(diào)查工作中發(fā)現(xiàn)的除上述事項(xiàng)之外的重要財(cái)務(wù)及稅務(wù)問(wèn)題我們亦將予以關(guān)注。我們的調(diào)查程序主要是獲取并審閱相關(guān)資料，網(wǎng)絡(luò)搜索核對(duì)相關(guān)資料，了解行業(yè)信息，與治理層及經(jīng)營(yíng)管理人員進(jìn)行訪談，了解生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)模式、主要客戶及供應(yīng)商，分析業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制，抽查重要合同等業(yè)務(wù)資料，了解關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易，了解以往接受外部審計(jì)的情況，分析關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)獨(dú)立性的影響，分析業(yè)務(wù)復(fù)雜性和財(cái)務(wù)可審性等。本次盡職調(diào)查我們獲取的主要資料如下：資料類別資料內(nèi)容基本資料營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、公司章程、驗(yàn)資報(bào)告、銷售政策、銷售模式等業(yè)務(wù)資料等財(cái)務(wù)資料2013年2015年5月兩年一期的審計(jì)報(bào)告初稿、銷售合同、生產(chǎn)成本資料、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用權(quán)證等稅務(wù)資料所得稅申報(bào)表、營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表、增值稅納稅申報(bào)表等其他資料主要客戶和供應(yīng)商情況；員工、管理層人數(shù)；以及其他非財(cái)務(wù)信息2、限制我們工作的因素公司提供的2013年2015年5月的二年一期審計(jì)報(bào)告初稿非正式稿，可能與后期出具的正式報(bào)告有差異。3、報(bào)告使用需要指出的是，我們的調(diào)查工作并非執(zhí)行審計(jì)或?qū)忛喅绦?，因而不能亦不?huì)提供與審計(jì)或?qū)忛喎?wù)相同程序的保障，不會(huì)對(duì)獲取的信息發(fā)表審計(jì)或?qū)忛喴庖?jiàn)。我們的資料信息來(lái)源于公司提供的資料、訪談?dòng)涗浐凸竟芾韺拥目陬^說(shuō)明與解釋。我們并沒(méi)有執(zhí)行任何審計(jì)性質(zhì)的工作，也沒(méi)有對(duì)本報(bào)告內(nèi)的財(cái)務(wù)或其他資料執(zhí)行任何核對(duì)或驗(yàn)證程序（除非另有指明）。因此，除非另外指明，我們不對(duì)本報(bào)告內(nèi)的資料的準(zhǔn)確性或完整性承擔(dān)責(zé)任和作出聲明。我們沒(méi)有向目標(biāo)公司的管理層出示本報(bào)告，以澄清當(dāng)中的事實(shí)、確認(rèn)當(dāng)中是否存在重大遺漏或本報(bào)告是否真實(shí)、公允地反映了該公司最近的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、業(yè)務(wù)狀況和前景。報(bào)告概要概要是對(duì)本次財(cái)務(wù)盡職調(diào)查關(guān)鍵點(diǎn)的概括與匯總，是財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告正文及附件內(nèi)容的濃縮和提煉，旨在使報(bào)告使用者在較短時(shí)間內(nèi)能夠?qū)Ρ敬呜?cái)務(wù)盡職調(diào)查的結(jié)果形成總體輪廓，欲了解本次財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的全面情況，請(qǐng)認(rèn)真閱讀財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告全文。本財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告的主要內(nèi)容如下：第一部分-序言：主要介紹了我們的工作范圍和限制因素。第二部分-報(bào)告概要：概括了本報(bào)告的重點(diǎn)內(nèi)容。第三部分-正文一、公司基本情況：概述了目標(biāo)公司的基本信息、歷史沿革、主要股東情況。二、公司經(jīng)營(yíng)情況：概述了目標(biāo)公司的核心技術(shù)、主要資質(zhì)、商標(biāo)注冊(cè)、主要產(chǎn)品、主要工藝流程、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)模式、銷售及采購(gòu)情況、存貨特點(diǎn)、成本構(gòu)成、主要客戶及供應(yīng)商情況等。三、財(cái)務(wù)信息分析：了解公司使用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)軟件使用情況及會(huì)計(jì)核算等；并對(duì)歷史業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，資料主要來(lái)源于公司提供的歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；以往外部審計(jì)情況。四、稅項(xiàng)：了解公司涉及主要稅項(xiàng)、稅率及優(yōu)惠政策，稅費(fèi)計(jì)征及計(jì)算的復(fù)雜性等情況。五、或有事項(xiàng)六、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易：分析公司關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方交易。七、公司存在的主要問(wèn)題及建議：匯總分析盡職調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和初步處理建議。八、需強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)如前所述，我們?nèi)〉玫馁Y料和與管理層的接觸是非常有限的，一些很重要的分析無(wú)法進(jìn)行。我們?cè)诒緢?bào)告的“七、公司存在的主要問(wèn)題及建議”集中列示并逐一分析了我們?cè)诠ぷ髦邪l(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題。正文一、公司基本情況（一）歷史沿革1、基本信息（截止2015年5月31日）公司中文名稱：*有限公司法定代表人：注冊(cè)號(hào)：320100000119256注冊(cè)資本：20,000萬(wàn)元人民幣實(shí)收資本：20,000萬(wàn)元人民幣注冊(cè)地址：經(jīng)營(yíng)地址：南京市玄武區(qū)南京市玄武區(qū)公司性質(zhì)：股份有限公司（自然人控股）經(jīng)營(yíng)范圍：（依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后方可開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)）成立日期:2006年6月8日經(jīng)營(yíng)期限：無(wú)期限2、股東出資和歷史沿革（1）2006年4月，*醫(yī)藥有限公司成立由、*科技有限公司、2006年6月共同出資組建，注冊(cè)資本600萬(wàn)元。2006年6月3日，南京蘇建聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具了驗(yàn)資報(bào)告（寧建驗(yàn)2006022號(hào)），驗(yàn)證截至2006年6月2日，已收到投資人、*科技有限公司、分別繳納的494萬(wàn)元、100萬(wàn)元和6萬(wàn)元出資。（二）人力資源1、人力資源結(jié)構(gòu)（截止2015年5月31日）部門(mén)分工人數(shù)占總?cè)藬?shù)的比例集團(tuán)辦公室111.53%財(cái)務(wù)管理中心486.69%公共事務(wù)發(fā)展中心50.70%供應(yīng)鏈管理中心304.18%審計(jì)監(jiān)察部50.70%物業(yè)管理中心212.93%研發(fā)質(zhì)量生產(chǎn)15922.18%營(yíng)銷管理中心40856.90%戰(zhàn)略業(yè)務(wù)部40.56%C基金60.84%HR中心111.53%IT中心91.26%合 計(jì)717100.00%受教育程度人數(shù)占總?cè)藬?shù)的比例本科及以上35249.09%大專、高技28339.47%中專、中技、職高405.58%高中及以下425.86%合 計(jì)717100.00%2、職工薪酬年度工資水平類別工資總額（元）平均人數(shù)每人年均工資（元）2013年度全員62,254,173.86 603.00 103,240.75 2014年度全員85,501,558.15 760.00 112,502.05 合計(jì)147,755,732.01 3、社保及住房公積金項(xiàng) 目規(guī)定比例實(shí)繳比例備注養(yǎng)老保險(xiǎn)20.00%20.00%醫(yī)療保險(xiǎn)9.00%9.00%失業(yè)保險(xiǎn)1.50%1.50%工傷保險(xiǎn)0.50%0.50%生育保險(xiǎn)0.50%0.50%住房公積金10.00%10.00%截至2015年 06月30日，公司員工717人，其中：正式員工709人，勞務(wù)派遣5人，3人為退休返聘。公司2015年6月參加社會(huì)保險(xiǎn)人數(shù)為709人，繳納住房公積金人數(shù)為704人，社保繳費(fèi)基數(shù)為2,273,000元，公司2015年6月份社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納金額為724,243.36元。（三）公司股權(quán)結(jié)構(gòu)1、公司股權(quán)結(jié)構(gòu)圖(截止2015年5月31日)2、公司股權(quán)結(jié)構(gòu)情況序號(hào)與本公司關(guān)系公司名稱全稱主要經(jīng)營(yíng)地注冊(cè)地業(yè)務(wù)性質(zhì)持股比例（%）表決權(quán)比例(%)取得方式直接間接1子公司南京藥有限公司江蘇南京江蘇南京醫(yī)藥制造90.0010.00100.00設(shè)立2子公司拉薩科技有限公司西藏拉薩西藏拉薩醫(yī)藥制造90.0010.00100.00設(shè)立3子公司南京輝制藥有限公司江蘇南京江蘇南京醫(yī)藥制造100.00100.00購(gòu)買4子公司西藥業(yè)有限公司西藏拉薩西藏拉薩醫(yī)藥批發(fā)90.0010.00100.00設(shè)立5子公司*科技有限公司江蘇南京江蘇南京醫(yī)藥研發(fā)100.00100.00設(shè)立6子公司哈藥有限責(zé)任公司哈爾濱哈爾濱生物技術(shù)開(kāi)發(fā)、咨詢100.00100.00購(gòu)買7聯(lián)營(yíng)企業(yè)上海有限公司上海上海醫(yī)藥批發(fā)49.0049.00設(shè)立8參股公司江蘇保股份有限公司南京南京擔(dān)保4.95054.9505設(shè)立注：公司2015年1月28日以954.00萬(wàn)元購(gòu)買哈有限責(zé)任公司100%股權(quán)，截止2015年5月31日，由于購(gòu)買款項(xiàng)尚未支付，本報(bào)告中財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不包括該公司。二、經(jīng)營(yíng)情況（一）經(jīng)營(yíng)情況概述1、公司經(jīng)營(yíng)情況公司專注于心腦血管為主的慢病領(lǐng)域，從事藥品的研發(fā)、生產(chǎn)、批發(fā)銷售，目前主要代理銷售上海第一生化藥業(yè)有限公司生產(chǎn)的諾新康（丹參酮A磺酸鈉注射液）、洛陽(yáng)順勢(shì)藥業(yè)有限公司生產(chǎn)的全通（活血通脈片）、合肥合源藥業(yè)有限公司生產(chǎn)的腦脈利顆粒、上海信誼延安藥業(yè)有限公司生產(chǎn)的延迪諾（阿法骨化醇軟膠囊）、山東北大高科華泰制藥有限公司生產(chǎn)的艾諾吉（注射用三磷酸腺苷二鈉氯化鎂）、哈爾濱三聯(lián)藥業(yè)有限公司生產(chǎn)的奧拉西坦注射液，其中腦脈利顆粒2015年4月后生產(chǎn)廠商為公司下屬子公司南京柯菲平盛輝制藥有限公司。公司具有較強(qiáng)的藥品研發(fā)能力：根據(jù)國(guó)家食品藥品監(jiān)督管理總局藥品審評(píng)中心的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，公司在審新藥文號(hào)共計(jì)54個(gè)，在2013年度國(guó)內(nèi)藥企新藥注冊(cè)的百?gòu)?qiáng)榜中，排第27位。目前承擔(dān)“重大新藥創(chuàng)制”、江蘇省科技成果轉(zhuǎn)化專項(xiàng)、江蘇省戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)等省部級(jí)專項(xiàng)資金二十余項(xiàng)，擁有百余件發(fā)明專利，其中近四十件已授權(quán)，在心腦血管領(lǐng)域布局了一系列新產(chǎn)品。公司目前已建成專業(yè)的銷售團(tuán)隊(duì)和完善的網(wǎng)絡(luò)體系，覆蓋全國(guó)32個(gè)省、市、自治區(qū)，12000家醫(yī)療機(jī)構(gòu)。2013年“丹參酮A磺酸鈉注射液”終端市場(chǎng)銷售位于丹參源藥物市場(chǎng)排名的首位。同時(shí)，公司具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的中藥6類新藥腦脈利顆粒，2014年獲生產(chǎn)批文，并通過(guò)新版GMP現(xiàn)場(chǎng)核查，目前已投入自主生產(chǎn)。該產(chǎn)品是目前唯一獲批的治療中風(fēng)急性期的口服中成藥，是經(jīng)典名方“補(bǔ)陽(yáng)還五湯”的改良方，具有活血化瘀作用，在改善中風(fēng)患者神經(jīng)功能缺損方面療效卓越。2、公司主要經(jīng)營(yíng)資質(zhì)序號(hào)證書(shū)名稱發(fā)證單位企業(yè)名稱證書(shū)編號(hào)期限發(fā)證時(shí)間1藥品經(jīng)營(yíng)許可證江蘇省食品藥品監(jiān)督管理局*有限公司蘇AA0250288至2016.5.312011年6月1日2藥品經(jīng)營(yíng)質(zhì)量管理規(guī)范認(rèn)證證書(shū)江蘇省食品藥品監(jiān)督管理局*有限公司A-JS11-035至2016.8.12013年7月31日3藥品生產(chǎn)許可證江蘇省食品藥品監(jiān)督管理局南京柯菲平制藥有限公司蘇20120482至2015.12.312013年7月22日4藥品生產(chǎn)許可證江蘇省食品藥品監(jiān)督管理局南京柯菲平盛輝制藥有限公司蘇20110043至2015.12.312014年4月23日5藥品GMP證書(shū)江蘇省食品藥品監(jiān)督管理局南京柯菲平盛輝制藥有限公司JS20150382至2020.2.22015年2月3日6藥品經(jīng)營(yíng)許可證西藏自治區(qū)食品藥品監(jiān)督管理局西藏那菲藥業(yè)有限公司藏AA8910039至2017.9.52012年9月6日（二）主要業(yè)務(wù)及盈利模式1、業(yè)務(wù)范圍從事藥品的研發(fā)、生產(chǎn)、批發(fā)銷售，目前主要代理銷售上海第一生化藥業(yè)有限公司生產(chǎn)的諾新康（丹參酮A磺酸鈉注射液）、洛陽(yáng)順勢(shì)藥業(yè)有限公司生產(chǎn)的全通（活血通脈片）、合肥合源藥業(yè)有限公司生產(chǎn)的腦脈利顆粒、上海信誼延安藥業(yè)有限公司生產(chǎn)的延迪諾（阿法骨化醇軟膠囊）、山東北大高科華泰制藥有限公司生產(chǎn)的艾諾吉（注射用三磷酸腺苷二鈉氯化鎂）、哈爾濱三聯(lián)藥業(yè)有限公司生產(chǎn)的奧拉西坦注射液，其中腦脈利顆粒2015年4月后生產(chǎn)廠商為公司下屬子公司南京柯菲平盛輝制藥有限公司。2、商業(yè)模式公司業(yè)務(wù)始于和專業(yè)的藥品生產(chǎn)企業(yè)簽訂藥品代理合同，然后通過(guò)各地辦事處及藥品代理商開(kāi)拓終端市場(chǎng)，再通過(guò)各地的醫(yī)藥公司，配送至終端醫(yī)院的藥房，實(shí)現(xiàn)銷售。目前公司在國(guó)內(nèi)主要大中城市設(shè)立了辦事處，現(xiàn)有的銷售模式為自營(yíng)（江蘇省、重慶及條件合適的等級(jí)醫(yī)院）加代理，目前代理模式銷售占比較大。3、主要代理銷售產(chǎn)品介紹公司專注以心腦血管為主的慢性病領(lǐng)域，主要代理銷售的產(chǎn)品如下：（1） 上海第一生化藥業(yè)有限公司生產(chǎn)的諾新康（丹參酮A磺酸鈉注射液）：主要適應(yīng)癥為冠心病、心絞痛、心肌梗死的輔助治療。隨著臨床研究的不斷開(kāi)展，諾新康的顯著療效已經(jīng)被越來(lái)越多的醫(yī)生所認(rèn)可，成為防治缺血及再灌注損傷必選用藥。諾新康目前已覆蓋3000余家二級(jí)以上醫(yī)院，并在近年大力擴(kuò)展區(qū)縣市縣級(jí)一級(jí)醫(yī)院和社區(qū)終端渠道，累計(jì)開(kāi)發(fā)11000余家醫(yī)院終端。（2） 洛陽(yáng)順勢(shì)藥業(yè)有限公司生產(chǎn)的全通（活血通脈片）：說(shuō)明書(shū)適應(yīng)癥為用于冠心病心絞痛氣滯血淤癥，行氣活血，通脈止痛。（3） 合肥合源藥業(yè)有限公司生產(chǎn)的腦脈利顆粒：主要適應(yīng)癥為氣虛血瘀型中風(fēng)病（腦梗塞）中經(jīng)絡(luò)急性期，癥見(jiàn)半身不遂、偏身麻木、口舌歪斜、語(yǔ)言蹇澀等，腦脈利顆粒是唯一的腦卒中急性期口服中成藥，與其他腦卒中治療藥物聯(lián)合使用。（4） 上海信誼延安藥業(yè)有限公司生產(chǎn)的延迪諾（阿法骨化醇軟膠囊）：適應(yīng)癥為骨質(zhì)疏松癥，屬于國(guó)家基藥目錄品種，價(jià)格適中，患者依從性好，指南推薦的防治骨質(zhì)疏松癥的基礎(chǔ)藥物，處方率高，軟膠囊劑型，密封好，抗氧化，易吸收，服用方便，只需肝轉(zhuǎn)化，特別適合于腎功能不全或老年患者，作用平穩(wěn)，持久，副作用小，不良反應(yīng)少。（5） 山東北大高科華泰制藥有限公司生產(chǎn)的艾諾吉（注射用三磷酸腺苷二鈉氯化鎂）：說(shuō)明書(shū)適應(yīng)癥為急性、慢性活動(dòng)型肝炎，缺血性腦血管病后遺癥，腦損傷，心肌炎等。（6） 哈爾濱三聯(lián)藥業(yè)有限公司生產(chǎn)的奧拉西坦注射液：適應(yīng)癥為腦損傷及引起的神經(jīng)功能缺失、記憶與智能障礙的治療，為新一代的腦代謝改善藥，是吡拉西坦的升級(jí)換代，療效更優(yōu)，沒(méi)有中樞興奮和抑制作用，沒(méi)有直接的血管活性，具有多重作用機(jī)理，不良反應(yīng)少見(jiàn)，安全性高。（7） 成都百?？萍纪端幱邢薰旧a(chǎn)的銀杏內(nèi)酯注射液：說(shuō)明書(shū)適應(yīng)癥為活血化淤，通經(jīng)活絡(luò)，用于中風(fēng)病中經(jīng)絡(luò)（輕中度腦梗塞）恢復(fù)期淤血阻絡(luò)癥，癥見(jiàn)半身不遂，口舌歪斜，言語(yǔ)謇澀，肢體麻木等。（8） 重慶藥友制藥有限公司生產(chǎn)的注射用水溶性維生素：說(shuō)明書(shū)適應(yīng)癥水溶性維生素缺乏的預(yù)防和治療。4、銷售及采購(gòu)情況概述銷售情況：公司銷售的主要客戶是各地的醫(yī)藥公司，終端客戶主要為各地的醫(yī)院藥房。采購(gòu)情況：（1）公司目前基本為所銷售藥品的國(guó)內(nèi)獨(dú)家經(jīng)銷商，除業(yè)有限公司生產(chǎn)的奧拉西坦注射液外（為江蘇省獨(dú)家經(jīng)銷商）。（2）公司子公司有限公司生產(chǎn)的腦脈利顆粒（2015年4月后），主要采購(gòu)的原料有中藥材和包裝材料等，供應(yīng)商主要有安徽普仁公司，輔料供應(yīng)商山河公司，結(jié)算方式采用先發(fā)貨后付款方式。（三）銷售及客戶情況1、主要客戶情況（1）2013年度前五大客戶銷售額序號(hào)客戶名稱銷售額（萬(wàn)元）占銷售比重1國(guó)藥控信生物醫(yī)藥有限公司 6,311.79 5.21%2陜西省藥材采購(gòu)供應(yīng)站 4,128.38 3.41%3上海雷限公司 3,813.98 3.15%4上海醫(yī)股有限公司 3,281.15 2.71%5華潤(rùn)醫(yī)藥團(tuán)有限公司 3,226.83 2.67%合計(jì)20,762.1317.15%（2）2014年度前五大客戶銷售額序號(hào)客戶名稱銷售額（萬(wàn)元） 占銷售比重1國(guó)藥份有限公司 6,400.32 4.16%2合肥限責(zé)任公司 5,544.38 3.60%3上海業(yè)有限公司 3,513.16 2.28%4上海醫(yī)銷控股有限公司 3,420.18 2.22%5黑龍江藥有限公司 3,256.00 2.11%合計(jì)22,134.0414.37%（3）2015年15月前五大客戶銷售額序號(hào)客戶名稱銷售額（萬(wàn)元） 占銷售比重1國(guó)藥普信生物醫(yī)藥有限公司2,438.674.83%2上海藥業(yè)有限公司1,535.073.04%3上海醫(yī)藥有限公司1,320.852.62%4上海醫(yī)股有限公司1,305.392.59%5江西三業(yè)有限公司1,244.662.47%合計(jì)7,844.6415.55%2、銷售結(jié)構(gòu)情況（1）2013年度銷售類型收入收入占比成本成本占比毛利占比毛利率丹參酮A磺酸鈉注射液1,110,548,230.71 91.78%339,087,010.95 88.91%771,461,219.76 93.10%69.47%奧拉西坦注射液40,604,988.15 3.36%20,787,166.34 5.45%19,817,821.81 2.39%48.81%阿法骨化醇軟膠囊42,961,258.95 3.55%14,180,843.00 3.72%28,780,415.95 3.47%66.99%活血通脈片8,581,168.86 0.71%3,300,043.15 0.87%5,281,125.71 0.64%61.54%注射用三磷酸腺苷二鈉氯化鎂184,615.39 0.02%106,665.60 0.03%77,949.79 0.01%42.22%腦脈利186,406.82 0.02%27,038.67 0.01%159,368.15 0.02%85.49%銀杏內(nèi)酯注射液0.00 0.00%0.00 0.00%0.00 0.00%其他藥品6,967,546.57 0.56%3,909,883.71 1.01%3,057,662.86 0.37%43.88%合計(jì)1,210,034,215.45 100.00%381,398,651.42100.00%828,635,564.03 100.00%68.48%（2）2014年度銷售類型收入收入占比成本成本占比毛利占比毛利率丹參酮A磺酸鈉注射液1,316,506,284.16 85.48%292,443,367.70 80.47%1,024,062,916.46 87.03%77.79%奧拉西坦注射液47,019,346.87 3.05%24,955,620.22 6.87%22,063,726.65 1.88%46.92%阿法骨化醇軟膠囊57,374,208.57 3.73%11,940,866.43 3.29%45,433,342.14 3.86%79.19%活血通脈片8,868,607.33 0.58%3,107,801.67 0.86%5,760,805.66 0.49%64.96%注射用三磷酸腺苷二鈉氯化鎂106,197,740.27 6.90%28,898,566.47 7.95%77,299,173.80 6.57%72.79%腦脈利474,362.43 0.03%82,945.77 0.02%391,416.66 0.03%82.51%銀杏內(nèi)酯注射液123,846.16 0.01%117,653.82 0.03%6,192.34 0.00%5.00%其他藥品3,841,207.56 0.25%2,017,666.38 0.56%1,823,541.18 0.15%47.47%其他（注）-261,117.44 -0.03%-124,636.16 -0.05%-136,481.28 合計(jì)1,540,144,485.91 100.00%363,439,852.3 100.00%1,176,704,633.61 100%76.40%注：其他為審計(jì)調(diào)整的差異，無(wú)法對(duì)應(yīng)到品種上，故單列（3）2015年15月銷售類型收入收入占比成本成本占比毛利占比毛利率丹參酮A磺酸鈉注射液468,010,908.37 92.76%79,440,213.72 83.07%388,570,694.65 95.03%83.03%奧拉西坦注射液16,038,351.23 3.18%10,476,434.93 10.96%5,561,916.30 1.36%34.68%阿法骨化醇軟膠囊15,845,226.86 3.14%4,814,411.74 5.03%11,030,815.12 2.70%69.62%活血通脈片2,960,011.01 0.59%1,016,610.95 1.06%1,943,400.06 0.48%65.66%注射用三磷酸腺苷二鈉氯化鎂1,462,813.36 0.29%510,622.48 0.53%952,190.88 0.23%65.09%腦脈利276,059.99 0.05%2,359.02 0.00%273,700.97 0.07%99.15%銀杏內(nèi)酯注射液185,769.24 0.04%176,480.79 0.18%9,288.45 0.00%5.00%其他（注）-259,592.83 -0.05%-807,643.86 -0.83%548,051.03 合計(jì)504,519,547.23 100.00%95,629,489.77 100.00%408,890,057.46 99.87%81.05%注：其他為審計(jì)調(diào)整的差異，無(wú)法對(duì)應(yīng)到品種上，故單列從藥品毛利率的總體變動(dòng)看，公司的藥品毛利率在上升，毛利率上升的主要原因是主要銷售藥品的銷售價(jià)格的上升。、銷售模式（1）客戶來(lái)源公司主要通過(guò)全國(guó)各地的藥品代理商開(kāi)拓終端市場(chǎng)，再通過(guò)各地的醫(yī)藥公司，配送至終端醫(yī)院的藥房，實(shí)現(xiàn)銷售。目前公司在國(guó)內(nèi)主要大中城市設(shè)立了辦事處，現(xiàn)有的銷售模式為自營(yíng)（江蘇省、重慶及條件合適的等級(jí)醫(yī)院）加代理，目前代理模式銷售占比較大。（2）簽訂合同公司在各省的藥品招投標(biāo)中標(biāo)后，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法規(guī)的要求，確定各省的醫(yī)藥公司，對(duì)藥品實(shí)施配送銷售，同時(shí)組織銷售人員對(duì)藥品進(jìn)行推廣，醫(yī)藥公司與公司簽訂銷售合同后，公司根據(jù)合同的約定發(fā)貨并結(jié)算。銷售部門(mén)和銷售代理根據(jù)委托推廣協(xié)議約定具體結(jié)算方式與結(jié)算條件進(jìn)行銷售費(fèi)用結(jié)算。（3）定價(jià)方式以全國(guó)各省的藥品中標(biāo)價(jià)格，作為藥品在當(dāng)?shù)氐匿N售價(jià)格。（4）開(kāi)票時(shí)間及銷售確認(rèn)公司在商品發(fā)出后，根據(jù)出庫(kù)單和合同開(kāi)具開(kāi)票。商品銷售收入，以商品出庫(kù)為確認(rèn)收入的時(shí)點(diǎn)。（5）結(jié)算方式主要通過(guò)銀行電匯的方式，部分采取銀行承兌方式結(jié)算。4、銷售集中度客戶為國(guó)內(nèi)各地的醫(yī)藥公司。5、銷售流程圖市場(chǎng)開(kāi)發(fā)銷售投標(biāo) 中標(biāo)后，確定銷售配送公司，組織銷售推廣，簽訂合同根據(jù)合同約定發(fā)貨確認(rèn)收入同時(shí)開(kāi)票收款。（四）采購(gòu)及供應(yīng)商情況1、主要供應(yīng)商情況（1）2013年度前五大采購(gòu)供應(yīng)商 序號(hào)2013年度供應(yīng)商名稱采購(gòu)額(萬(wàn)元)占采購(gòu)比重1上海第藥業(yè)有限公司 34,474.18 90.29%2哈爾濱業(yè)有限公司 1,889.33 4.95%3上海信藥業(yè)有限公司 1,336.68 3.50%4洛陽(yáng)業(yè)有限公司 334.32 0.88%5上海國(guó)藥基地醫(yī)藥銷售有限公司 147.51 0.38%合計(jì)38,182.02100.00%（2）2014年度前五大采購(gòu)供應(yīng)商序號(hào)2014年度供應(yīng)商名稱采購(gòu)額(萬(wàn)元)占采購(gòu)比重1上海第一生化藥業(yè)有限公司37,870.0686.32%2哈爾股份有限公司2,542.435.80%3山東北泰制藥有限公司1,240.622.83%4上海安藥業(yè)有限公司1,239.052.82%5藥業(yè)有限公司330.260.75%合計(jì)43,222.4298.52%（3）2015年15月前五大采購(gòu)供應(yīng)商序號(hào)2015年15月供應(yīng)商名稱采購(gòu)額(萬(wàn)元)占采購(gòu)比重1上?；帢I(yè)有限公司 5,524.53 58.93%2上海上限公司 2,874.55 30.66%3哈爾濱藥業(yè)股份有限公司 489.82 5.23%4上海信藥業(yè)有限公司 398.04 4.25%5洛陽(yáng)順業(yè)有限公司 87.14 0.93%合計(jì)9,374.08100.00%2、采購(gòu)流程（藥品采購(gòu)）（1）采購(gòu)申請(qǐng)公司法務(wù)部組織相關(guān)人員與生產(chǎn)廠商談判并簽訂銷售代理協(xié)議，后期采購(gòu)由采購(gòu)部負(fù)責(zé)批次采購(gòu)。（2）采購(gòu)合同采購(gòu)部每月末將下月的采購(gòu)計(jì)劃發(fā)給生產(chǎn)廠商，當(dāng)月提貨與供應(yīng)商簽訂批次采購(gòu)合同，采購(gòu)部合同備案。（3）采購(gòu)入庫(kù)供應(yīng)商將采購(gòu)藥品發(fā)貨后，由質(zhì)量管理中心驗(yàn)收后，并辦理入庫(kù)手續(xù)。（4）付款結(jié)算公司采購(gòu)結(jié)算正常采用預(yù)付款方式結(jié)算，與上海第一生化藥業(yè)有限公司的貨款結(jié)算除外（一個(gè)月結(jié)算一次），采購(gòu)人員核對(duì)供應(yīng)商送貨單及發(fā)票、檢驗(yàn)報(bào)告，將發(fā)票轉(zhuǎn)交給財(cái)務(wù)部進(jìn)行入帳，由總經(jīng)理審批后交由財(cái)務(wù)部進(jìn)行付款。3、采購(gòu)集中度公司藥品由于采用總代理的方式，故采購(gòu)集中度較高。（五）存貨及成本構(gòu)成分析1、營(yíng)業(yè)成本構(gòu)成公司營(yíng)業(yè)成本包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，為采購(gòu)藥品的購(gòu)進(jìn)成本。2、存貨的管理（1）存貨的分類存貨分為原材料、在產(chǎn)品、庫(kù)存商品、在途物資、低值易耗品。（2）存貨入庫(kù)及領(lǐng)用的流程（主要說(shuō)明藥品收發(fā)的流程）供應(yīng)商根據(jù)合同約定將藥品送至倉(cāng)庫(kù)，倉(cāng)庫(kù)倉(cāng)管員按照藥品收貨管理程序?qū)Φ截浰幤愤M(jìn)行逐批收貨，驗(yàn)收取樣按公司制定的藥品質(zhì)量驗(yàn)收操作程序規(guī)定的抽樣原則抽取樣品進(jìn)行質(zhì)量檢查，收貨：藥品到貨質(zhì)量部抽檢驗(yàn)收開(kāi)具驗(yàn)收入庫(kù)單辦理入庫(kù)，出貨：根據(jù)合同或訂單，倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨，填制出庫(kù)單發(fā)貨復(fù)核，通知物流取貨財(cái)務(wù)根據(jù)出庫(kù)單、合同，開(kāi)具發(fā)票，同時(shí)根據(jù)根據(jù)不同情況進(jìn)行出庫(kù)帳務(wù)處理。（3）存貨的盤(pán)點(diǎn)公司對(duì)現(xiàn)場(chǎng)的物料每月盤(pán)點(diǎn)，現(xiàn)場(chǎng)存貨有臺(tái)帳管理。3、生產(chǎn)成本的分?jǐn)偣緸橹饕獮樗幤妨魍ü?，采?gòu)的藥品銷售后，按藥品成本直接計(jì)入當(dāng)期的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本中，不存在生產(chǎn)成本的分?jǐn)偂Ｗ庸舅帍S藥品的生產(chǎn)成本按經(jīng)濟(jì)用途劃分直接材料、直接工資、其他直接支出、制造費(fèi)用等科目核算，共性的生產(chǎn)成本按機(jī)器工時(shí)比例分?jǐn)傊廉a(chǎn)品中。三、財(cái)務(wù)信息分析（一）財(cái)務(wù)信息質(zhì)量（1）人員配置姓 名入職時(shí)間職責(zé)分工備注陳華2013-9-29負(fù)責(zé)整個(gè)總賬稅務(wù)部的正常運(yùn)營(yíng)，及內(nèi)外部協(xié)調(diào)工作。曹2013-11-25負(fù)責(zé)7個(gè)單元日常財(cái)務(wù)核算、分析；年度財(cái)務(wù)審計(jì)；SAP培訓(xùn)管理和指導(dǎo)使用及日常維護(hù)；會(huì)計(jì)工作指導(dǎo)及管理。孫2013-2-18負(fù)責(zé)銀行開(kāi)戶、銷戶及日常輔助管理；費(fèi)用單據(jù)傳遞、報(bào)銷、合同簽署后的傳遞。蔣志2013-4-11負(fù)責(zé)南柯制藥費(fèi)用、往來(lái)、固定資產(chǎn)核算；預(yù)算編制、審核、控制、分析；納稅申報(bào)。貢2013-5-15負(fù)責(zé)江柯、南柯、那菲財(cái)務(wù)憑證審核；銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)、薪酬核算、月末結(jié)賬；報(bào)表出具；吳2013-11-28負(fù)責(zé)出納工作、銀行事務(wù)；部門(mén)辦公用品申購(gòu)、發(fā)放、保管及臺(tái)賬；固定資產(chǎn)日常管理。李2013-3-15負(fù)責(zé)西藏銷售收款和核銷；保證金的核算和管理；會(huì)計(jì)檔案資料保管；協(xié)助主管開(kāi)展財(cái)務(wù)部日常工作。曹2011-3-15負(fù)責(zé)在研項(xiàng)目日常核算、項(xiàng)目臺(tái)賬登記；研發(fā)項(xiàng)目驗(yàn)收數(shù)據(jù)填報(bào)和審核；各類財(cái)政資金申報(bào)資料填報(bào)；研究所各項(xiàng)數(shù)據(jù)預(yù)測(cè)和報(bào)表編制；配合研發(fā)項(xiàng)目驗(yàn)收檢查；配合高企復(fù)審核算；研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除王2012-9-3負(fù)責(zé)西藏公司往來(lái)核算；客戶往來(lái)核算、對(duì)賬；部門(mén)預(yù)算編制與控制；配合資金管理部編制客戶對(duì)賬單；員工借支核算、對(duì)賬，對(duì)賬結(jié)果表單的編制與歸檔；關(guān)聯(lián)方往來(lái)對(duì)賬；審計(jì)詢證函的郵寄。楊濤2014-4-2負(fù)責(zé)發(fā)票申購(gòu)、領(lǐng)用、開(kāi)具、保管；收入憑證的傳輸；抄稅、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證；進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)稅額日?qǐng)?bào)表編制；辦理紅字發(fā)票開(kāi)具手續(xù)和拒收證明及發(fā)票作廢管理；張琳琳2014-4-2負(fù)責(zé)盛輝和南柯制藥資金和費(fèi)用預(yù)算編制、審核、控制和分析；研發(fā)費(fèi)用核算；中試核算；往來(lái)核算。羅艷萍2010-8-19負(fù)責(zé)盛輝和南柯制藥賬務(wù)審核；成本分析；財(cái)務(wù)報(bào)表編制；納稅申報(bào)；會(huì)計(jì)檔案資料的管理及協(xié)助主管做好日常財(cái)稅工作。王慧2013-10-25負(fù)責(zé)銀行開(kāi)戶、銷戶及日常輔助管理；費(fèi)用單據(jù)傳遞、報(bào)銷、合同簽署后的傳遞。彭春艷2012-6-8負(fù)責(zé)西藏公司客戶發(fā)票審核和郵寄，郵寄后的數(shù)據(jù)整理與發(fā)送；部門(mén)資金和費(fèi)用預(yù)算。肖宏2012-3-9負(fù)責(zé)藥廠和原料藥廠日常財(cái)務(wù)事項(xiàng)徐莉2014-7-1負(fù)責(zé)發(fā)票申購(gòu)、領(lǐng)用、開(kāi)具、保管；收入憑證的傳輸；抄稅、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證；進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)稅額日?qǐng)?bào)表編制；辦理紅字發(fā)票開(kāi)具手續(xù)和拒收證明及發(fā)票作廢管理；折扣申請(qǐng)單的保管和折扣數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)；王霞2014-4-28負(fù)責(zé)西藏公司日常費(fèi)用的審核、編制記賬憑證；憑證打印與郵寄；銀行對(duì)賬并出具余額調(diào)節(jié)表及歸檔；跟蹤未達(dá)賬項(xiàng)。楊萱文2008-5-7負(fù)責(zé)對(duì)外合同種類的規(guī)劃、擬定、審核和簽署；開(kāi)票數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、分析及日常報(bào)表編制；外聯(lián)工作的協(xié)調(diào)與跟蹤。張德軍2012-6-8負(fù)責(zé)西藏公司日常財(cái)務(wù)和稅務(wù)工作；費(fèi)用資金預(yù)算、分析與控制；工商、稅務(wù)、財(cái)政、銀行等外聯(lián)工作；安全檢點(diǎn)與防范管理。胡麗華2013-11-29負(fù)責(zé)7個(gè)單元預(yù)算損益執(zhí)行情況分析；稅收籌劃執(zhí)行情況分析；稅費(fèi)申報(bào)；日常稅務(wù)檢查協(xié)查；稅務(wù)鑒定審計(jì)。（2）財(cái)務(wù)軟件“*公司”于2015年1月開(kāi)始正式使用SAP系統(tǒng)軟件,以前使用金蝶K3及用友軟件。（3）外部審計(jì)情況“*公司”一般每個(gè)會(huì)計(jì)年度接受一次外部審計(jì)?！?公司”2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表業(yè)經(jīng)天職國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）出具的天職業(yè)字20149291號(hào)審計(jì)報(bào)告驗(yàn)證。事務(wù)所對(duì)公司2013年度的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)?！?公司”2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表業(yè)經(jīng)天職國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）出具的天職業(yè)字201510840號(hào)審計(jì)報(bào)告驗(yàn)證。事務(wù)所對(duì)公司2014年度的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)。（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算1、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)政部2006年2月15日頒布的新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。2、主要會(huì)計(jì)政策和流程（1） 壞賬政策a.將單項(xiàng)金額100.00萬(wàn)元以上的應(yīng)收賬款以及單項(xiàng)金額100.00萬(wàn)元以上的其他應(yīng)收款視為重大的應(yīng)收款項(xiàng)，單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試，根據(jù)其未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。b.對(duì)單項(xiàng)金額不重大的應(yīng)收款項(xiàng)，與經(jīng)單獨(dú)測(cè)試后未減值的應(yīng)收款項(xiàng)一起按賬齡特征劃分為若干組合，根據(jù)以前年度與之相同或相類似的、具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的應(yīng)收賬款組合的實(shí)際損失率為基礎(chǔ)，結(jié)合現(xiàn)時(shí)情況確定本期各項(xiàng)組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例，據(jù)此計(jì)算本期應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備。具體組合情況如下：賬齡組合：賬 齡應(yīng)收賬款計(jì)提比例（%）1-180天（含180天）0.50180天-365天（含365天）5.001-2年（含2年）50.002-3年（含3年）100.003-4年（含4年）100.004-5年（含5年）100.005年以上100.00賬 齡其他應(yīng)收款計(jì)提比例(%)1年以內(nèi)（含1年）0.001-2年（含2年）5.002-3年（含3年）20.003-4年（含4年）50.004-5年（含5年）70.005年以上100.00關(guān)聯(lián)往來(lái)組合：本公司與集團(tuán)內(nèi)部關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)，對(duì)于此類應(yīng)收款項(xiàng)一般不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，但如果有確鑿證據(jù)表明關(guān)聯(lián)方債務(wù)單位已撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足等，并且不準(zhǔn)備對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行債務(wù)重組或其它方式收回的，根據(jù)預(yù)計(jì)可能收回的壞賬損失，計(jì)提相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備，對(duì)于其中預(yù)計(jì)全部無(wú)法收回的應(yīng)收關(guān)聯(lián)方的款項(xiàng)也可全部計(jì)提壞賬準(zhǔn)備?；敬_定能收回的應(yīng)收款項(xiàng)組合：資產(chǎn)負(fù)債表日后期間已收回款項(xiàng)、應(yīng)收補(bǔ)貼款項(xiàng)、保證金、押金、職工備用金等基本確定能收回或收回風(fēng)險(xiǎn)極小的款項(xiàng)，不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。c.單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)對(duì)應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付款項(xiàng)、應(yīng)收利息、長(zhǎng)期應(yīng)收款等其他應(yīng)收款項(xiàng)，根據(jù)其未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。（2） 固定資產(chǎn)折舊政策采用年限平均法分類計(jì)提折舊，折舊年限分別為房屋及建筑物30年、機(jī)器設(shè)備和運(yùn)輸工具10年、電子及辦公設(shè)備5年，殘值率均為5%。（3） 存貨 公司存貨包括原材料、在產(chǎn)品、庫(kù)存商品、在途物資、委托加工物資、低值易耗品及周轉(zhuǎn)材料等項(xiàng)目，發(fā)出存貨采用月末一次加權(quán)平均法。（4） 收入確認(rèn)藥品銷售收入：公司在商品發(fā)出后，根據(jù)出庫(kù)單和合同開(kāi)具發(fā)票，以商品出庫(kù)為確認(rèn)收入的時(shí)點(diǎn)。（三）會(huì)計(jì)報(bào)表分析若未特殊說(shuō)明，單位均為人民幣元項(xiàng) 目2013年度2014年度2015年1-5月資產(chǎn)總額576,885,022.46 712,106,119.05 759,123,798.72 負(fù)債總額152,338,152.61 207,270,570.35 252,249,371.89 所有者權(quán)益總額424,546,869.85 504,835,548.70 506,874,426.83 項(xiàng) 目2013年度2014年度2015年1-5月?tīng)I(yíng)業(yè)收入1,218,064,287.051,561,441,020.98 504,608,426.34 營(yíng)業(yè)成本386,651,009.55 364,798,879.85 95,755,865.00 凈利潤(rùn)89,299,385.67 97,025,599.55 45,528,108.58說(shuō)明：公司資產(chǎn)總額、負(fù)債總額逐年增加，收入和凈利潤(rùn)呈逐年上升趨勢(shì)。（1）報(bào)表結(jié)構(gòu)分析a 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析項(xiàng) 目2013年12月31日2014年12月31日2015年5月31日金額結(jié)構(gòu)比金額結(jié)構(gòu)比金額結(jié)構(gòu)比貨幣資金113,457,631.6119.67%64,710,409.449.09%102,317,637.2213.48%應(yīng)收票據(jù)132,756.000.02%1,510,000.000.20%應(yīng)收賬款182,243,751.2031.59%178,616,394.3425.08%176,431,081.7223.24%預(yù)付賬款147,171,287.2925.51%168,731,682.6223.69%146,993,309.91 19.36%其他應(yīng)收款34,682,293.066.01%20,301,744.972.85%18,093,400.012.38%存貨4,831,353.040.84%87,669,586.0912.31%93,356,889.8312.30%其他流動(dòng)資產(chǎn)1,427,760.490.25%流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)483,946,832.6983.89%520,029,817.4673.02%538,702,318.6970.96%可供出售金融資產(chǎn)5,000,000.000.87%5,000,000.000.70%5,000,000.000.66%長(zhǎng)期股權(quán)投資 13,968,937.36 1.84%固定資產(chǎn)凈額49,936,257.998.66%47,500,660.526.67%45,551,471.956.00%在建工程14,927,832.322.59%71,901,157.2010.10%84,387,618.6511.12%無(wú)形資產(chǎn)10,836,807.191.88%38,435,671.165.40%62,812,875.788.27%商譽(yù)2,166,454.130.38%2,166,454.130.30%2,166,454.130.29%長(zhǎng)期待攤費(fèi)用10,070,838.141.73%7,523,030.181.06%6,411,793.860.84%遞延所得稅資產(chǎn)19,549,328.402.75%122,328.300.02%非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)92,938,189.7716.11%192,076,301.5926.98%220,421,480.0329.04%資產(chǎn)總計(jì)576,885,022.46100.00%712,106,119.05100.00%759,123,798.72100.00%說(shuō)明： 1）2013年末、2014年末、2015年5月31日流動(dòng)資產(chǎn)與非流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)未見(jiàn)重大異常變動(dòng)，非流動(dòng)資產(chǎn)比重呈現(xiàn)逐年增長(zhǎng)的趨勢(shì)；2）2014年末資產(chǎn)較2013年末增加較多主要系非流動(dòng)資產(chǎn)增加，非流動(dòng)資產(chǎn)增加主要系在建工程和無(wú)形資產(chǎn)增加，增加的原因是2014年公司固定資產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目投資較多及購(gòu)買的土地使用權(quán)所致。存貨2014年末比2013年末增加較多的原因是銷售模式調(diào)整，年終押貨等原因所致。3）2015年5月末貨幣資金占比較高的原因?yàn)?月貸款到期；無(wú)形資產(chǎn)占比較高的原因?yàn)?015年購(gòu)買腦脈利專利權(quán)2800萬(wàn)元所致。4）2015年5月末應(yīng)收款項(xiàng)期末余額大額明細(xì)及賬齡科目名稱排名往來(lái)客戶名稱期末余額賬齡壞賬準(zhǔn)備期末余額應(yīng)收帳款1華潤(rùn)醫(yī)藥商業(yè)集團(tuán)有限公司8,184,000.006個(gè)月以內(nèi)（含6個(gè)月）40,920.002江蘇省醫(yī)藥公司7,863,687.676個(gè)月以內(nèi)（含6個(gè)月）39,318.443上海雷允上藥業(yè)有限公司7,776,720.006個(gè)月以內(nèi)（含6個(gè)月）38,883.604上海鈴謙滬中醫(yī)藥有限公司7,121,990.006個(gè)月以內(nèi)（含6個(gè)月）35,609.955常州藥業(yè)股份有限公司醫(yī)藥藥材分公司6,786,948.516個(gè)月以內(nèi)（含6個(gè)月）33,934.74小計(jì)37,733,346.18188,666.73其他應(yīng)收款1單小雨47,750,000.004年以內(nèi)47,750,000.002成都金百裕醫(yī)藥有限責(zé)任公司10,771,020.002年