銀行管理論文-商業(yè)銀行如何完善內(nèi)部風(fēng)險管理機制.doc

銀行管理論文-商業(yè)銀行如何完善內(nèi)部風(fēng)險管理機制內(nèi)容摘要：金融市場的深化對現(xiàn)代商業(yè)銀行的公司治理結(jié)構(gòu)和風(fēng)險管理提出了更高的要求，而銀行公司治理結(jié)構(gòu)規(guī)范與否直接決定著銀行內(nèi)部風(fēng)險管理效果。本文分析了現(xiàn)代商業(yè)銀行公司治理的特殊性、國際銀行業(yè)在規(guī)范公司治理中促進(jìn)內(nèi)部風(fēng)險管理的經(jīng)驗，并針對我國商業(yè)銀行公司治理中在內(nèi)部風(fēng)險管理方面的疏漏，提出了相關(guān)對策。關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行公司治理內(nèi)部風(fēng)險管理商業(yè)銀行是一種以貨幣為經(jīng)營對象的特殊企業(yè)，其在企業(yè)組織結(jié)構(gòu)方面與一般的公司制企業(yè)并無二致，因此，在對商業(yè)銀行治理的認(rèn)識上，主流觀點自然以委托代理理論及其相應(yīng)的“股東”邏輯作為解釋框架。但是，正視現(xiàn)代商業(yè)銀行高負(fù)債、網(wǎng)絡(luò)化和風(fēng)險承擔(dān)機制的特殊性，重新縷析商業(yè)銀行自身獨特的契約結(jié)構(gòu)，發(fā)現(xiàn)其治理不能簡單套用一般企業(yè)治理中的“股東”邏輯理論，而要重新認(rèn)識銀行治理的基本矛盾、股東的地位、董事會的性質(zhì)，銀行治理的制度安排要能夠加強內(nèi)部風(fēng)險防范機制，切實保護(hù)存款人利益。商業(yè)銀行公司治理的特殊性在現(xiàn)代經(jīng)濟中，商業(yè)銀行所發(fā)揮的功能表現(xiàn)為核心功能和附屬功能兩大類，其核心功能是風(fēng)險管理功能，而附屬功能則包括支付中介、貨幣創(chuàng)造功能、政策傳導(dǎo)功能和代理服務(wù)功能。而兩大功能能否有效發(fā)揮受到兩方面的制約：一是儲戶對銀行的信心，即大量的自由儲戶不同時存??；二是商業(yè)銀行對借款人的甄別和監(jiān)督是高效的，并且是低成本的。由于信息不對稱現(xiàn)象的存在，以上兩個條件并不是必然成立的，因此，商業(yè)銀行存在著內(nèi)在的脆弱性，表現(xiàn)為儲戶擠兌、銀行同業(yè)支付系統(tǒng)的流動性危機的傳遞效應(yīng)和傳染效應(yīng)以及商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量惡化的內(nèi)生趨向性等。商業(yè)銀行所具有的特殊經(jīng)濟功能及其內(nèi)在的脆弱性，導(dǎo)致商業(yè)銀行的治理在符合一般性公司治理理論的同時，還具有自身的特點。風(fēng)險的審核與控制對于商業(yè)銀行的治理意義重大。商業(yè)銀行面臨著流動性風(fēng)險、利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、信貸風(fēng)險、操作風(fēng)險等，各種各樣的風(fēng)險增大了商業(yè)銀行經(jīng)營失敗的可能性；此外，單個商業(yè)銀行發(fā)生了危機很容易引發(fā)整個金融體系的動蕩。因此，對各種風(fēng)險的嚴(yán)格審核和控制應(yīng)該是商業(yè)銀行治理的重中之重。商業(yè)銀行具有更加復(fù)雜的委托代理關(guān)系網(wǎng)。商業(yè)銀行是一個由多重委托代理關(guān)系組成的網(wǎng)絡(luò)，在存款人與銀行之間、股東與高級代理人之間、貸款人與銀行之間、監(jiān)管者與銀行之間都存在不同程度的信息不對稱問題，導(dǎo)致商業(yè)銀行的治理問題較一般性公司治理復(fù)雜得多。除需解決一般性問題外，還須解決貸款人、存款人、監(jiān)管者與銀行之間的信息不對稱問題，以防范和化解金融風(fēng)險，實現(xiàn)商業(yè)銀行的穩(wěn)健經(jīng)營。商業(yè)銀行的治理缺少外部債權(quán)的專家式監(jiān)督。商業(yè)銀行的運作資金絕大部分來自儲戶的存款，儲戶數(shù)量的眾多性和空間的分散性使得每個儲戶（即便是一個大的機構(gòu)存款者）存款的份額也只占銀行存款總額的極小比例，導(dǎo)致銀行的絕大部分存款人既沒有積極性，也沒有能力和足夠的信息去監(jiān)督銀行和對銀行施加額外控制，使得商業(yè)銀行公司治理中債權(quán)約束作用甚微?；谝陨咸攸c，商業(yè)銀行在公司治理中需要著重考慮以下問題：內(nèi)部治理應(yīng)作為商業(yè)銀行治理的重點，風(fēng)險控制委員會與內(nèi)部稽核部門的構(gòu)建應(yīng)作為內(nèi)部治理的重中之重；商業(yè)銀行董事會的主要治理職能是審核和控制風(fēng)險；應(yīng)建立積極的存款人的利益保障機制。增強內(nèi)部風(fēng)險管理的國際經(jīng)驗許多國際先進(jìn)銀行的成功經(jīng)驗表明，在規(guī)范公司治理中，要建立完善內(nèi)部風(fēng)險管理體系，使銀行在有效管理業(yè)務(wù)風(fēng)險中實現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展。其具體做法如下：完善銀行內(nèi)部治理，強化董事會的獨立性，確立董事會在管理和控制風(fēng)險中的權(quán)威性；建立自上而下的垂直風(fēng)險管理系統(tǒng)，強化董事會對高級管理層風(fēng)險管理行為的全程監(jiān)督。董事會負(fù)責(zé)審定業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略和風(fēng)險管理戰(zhàn)略，確定全行統(tǒng)一的風(fēng)險管理理念，包括風(fēng)險管理的目標(biāo)、偏好、重大原則、文化、運作機制以及組織架構(gòu)等。董事會下設(shè)風(fēng)險管理委員會，集中控制公司的整體風(fēng)險及風(fēng)險結(jié)構(gòu)。風(fēng)險管理委員會主要負(fù)責(zé)設(shè)計或修正公司的風(fēng)險政策和程序，簽發(fā)風(fēng)險管理準(zhǔn)則；規(guī)劃各部門的風(fēng)險限額，審批限額豁免；評估并監(jiān)控各種風(fēng)險敞口，使總體風(fēng)險水平、風(fēng)險結(jié)構(gòu)與公司總體方針相一致。風(fēng)險管理委員會下設(shè)不同形式的風(fēng)險管理部門，如市場風(fēng)險管理部、信用風(fēng)險管理部等，它們均獨立于業(yè)務(wù)部門。同時通過設(shè)立清晰的風(fēng)險報告路線確保各層級風(fēng)險管理者可獲得有效的風(fēng)險信息。風(fēng)險管理及控制的報告和評估程序，包括檢查現(xiàn)行政策、程序執(zhí)行報告和發(fā)現(xiàn)例外情況的制度。高級管理層要定期評估風(fēng)險戰(zhàn)略、政策和程序。強化授信審批授權(quán)的垂直管理，注重組織中個人權(quán)力與責(zé)任匹配，明確設(shè)定不同層級的問責(zé)審批人權(quán)限以及相應(yīng)責(zé)任，超權(quán)限授信須報送相應(yīng)權(quán)限的層級按照授信審批決策程序問責(zé)審批。建立良好的銀行信息管理系統(tǒng)。董事會要借助于兼容銀行業(yè)務(wù)信息及相應(yīng)風(fēng)險信息的信息管理系統(tǒng)，獲得及時、完備和可靠的信息，對高級管理層的風(fēng)險決策進(jìn)行全程監(jiān)控，從而對他們的業(yè)績做出獨立、客觀的判斷評估。我國商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險管理疏漏目前，我國商業(yè)銀行正在經(jīng)歷著體制轉(zhuǎn)軌和經(jīng)營結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型的戰(zhàn)略性跨越，完善公司治理結(jié)構(gòu)、加強內(nèi)部風(fēng)險管理是關(guān)鍵。無論是四大國有商業(yè)銀行，還是原先組建的股份制商業(yè)銀行，在形式上普遍都設(shè)立了股東大會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)營管理者為主體的公司治理結(jié)構(gòu)，但在實際運作中，股東大會沒有按照規(guī)范的市場程序和標(biāo)準(zhǔn)選聘合格董事，董事會中以大股東提名董事為主，獨立董事人數(shù)少且獨立性不強，由此導(dǎo)致董事會在行使戰(zhàn)略決策和監(jiān)督?jīng)Q策實施的職責(zé)中，很容易受到經(jīng)營管理層非正常影響；又由于監(jiān)事會人員的外在性以及監(jiān)督的事后性，銀行內(nèi)部人控制較嚴(yán)重。商業(yè)銀行在公司治理規(guī)范性上的缺陷導(dǎo)致了銀行內(nèi)部風(fēng)險管理機制的疏漏，具體表現(xiàn)為以下幾個方面：風(fēng)險管理戰(zhàn)略和風(fēng)險管理規(guī)則的制定和監(jiān)督實施，不是由董事會獨立負(fù)責(zé)審定，而是被高級管理層所控制。銀行風(fēng)險管理體系組織不健全，人才不齊備，職能不到位。在董事會不獨立、又缺乏內(nèi)控組織的嚴(yán)格監(jiān)督和控制時，管理層就有動機過度承擔(dān)風(fēng)險讓銀行受損而自身受益，利用信息不對稱性和風(fēng)險暴露的滯后性掩蓋風(fēng)險真實狀況。風(fēng)險管理缺乏規(guī)范性和有效性。商業(yè)銀行董事會的非正常運轉(zhuǎn)，使得內(nèi)部風(fēng)險管理缺乏統(tǒng)一的戰(zhàn)略指導(dǎo)，高級管理層根據(jù)部門利益主導(dǎo)擬訂風(fēng)險管理政策，使得風(fēng)險管理政策制度和程序在執(zhí)行過程中出現(xiàn)各取所需，缺乏規(guī)范性和權(quán)威性。缺乏科學(xué)的風(fēng)險評估體系。銀行風(fēng)險管理要求對信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險等進(jìn)行識別、評估、定價和控制。根據(jù)巴塞爾新資本協(xié)議，風(fēng)險測度要更偏重于定量分析，要求通過數(shù)據(jù)量化確定所受風(fēng)險程度。這就要求高級管理層既要具有較高的現(xiàn)代金融風(fēng)險管理知識，又要具有功能配套的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，但現(xiàn)實中，我國大多數(shù)商業(yè)銀行卻難以滿足這樣的要求。我國商業(yè)銀行公司治理缺陷導(dǎo)致銀行風(fēng)險管理運作陷入不正常狀態(tài)，表現(xiàn)出時緊時松，致使銀行不良資產(chǎn)和不良率時升時降，資產(chǎn)質(zhì)量狀況總體表現(xiàn)不佳。推進(jìn)內(nèi)部風(fēng)險管理體系建設(shè)規(guī)范銀行公司治理結(jié)構(gòu)。以股權(quán)分散化為起點，強化董事會獨立性，建立規(guī)范的銀行公司治理結(jié)構(gòu)。按照公司法及銀行公司章程，由股東大會通過規(guī)范的市場程序選聘合格董事，增加獨立董事在董事會中的人數(shù)和比例，組建結(jié)構(gòu)合理、定期調(diào)整、授權(quán)充分的董事會。以建立銀行決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)與監(jiān)督權(quán)的三權(quán)有效制衡機制為基礎(chǔ)，完善銀行的風(fēng)險內(nèi)控機制、激勵約束機制、科學(xué)決策機制以及信息披露機制等，為變革銀行風(fēng)險管理創(chuàng)造一個良好的內(nèi)部公司治理環(huán)境。構(gòu)建責(zé)權(quán)明晰的風(fēng)險管理組織架構(gòu)。董事會對銀行風(fēng)險管理負(fù)有最終責(zé)任，董事會下設(shè)風(fēng)險管理委員會，集中控制銀行的整體風(fēng)險及結(jié)構(gòu)，風(fēng)險管理委員會向董事會提供獨立支持；必要時設(shè)立首席風(fēng)險管理官，使風(fēng)險管理部門獨立于業(yè)務(wù)部門。風(fēng)險管理委員會下設(shè)獨立于業(yè)務(wù)部門的不同形式的風(fēng)險管理部門，例如市場風(fēng)險管理部門負(fù)責(zé)監(jiān)管全公司的市場風(fēng)險結(jié)構(gòu)，信用風(fēng)險管理部門負(fù)責(zé)監(jiān)管公司在各個地區(qū)的所有業(yè)務(wù)伙伴的風(fēng)險敞口額度等。各風(fēng)險管理部門對同級業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險窗口機構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險的歸集、監(jiān)控、指導(dǎo)和評價。確立自上而下的垂直性風(fēng)險管理體系，上級行風(fēng)險管理機構(gòu)直接負(fù)責(zé)下級行風(fēng)險管理機構(gòu)的考核、聘用與管理；下級行風(fēng)險管理機構(gòu)有責(zé)任和義務(wù)執(zhí)行上級行風(fēng)險管理機構(gòu)的各項指令，并向上級行風(fēng)險管理機構(gòu)及時、真實和全面地報告工作。明確設(shè)定風(fēng)險管理目標(biāo)和政策。董事會負(fù)責(zé)制定銀行風(fēng)險偏好、風(fēng)險管理原則和風(fēng)險管理的基本程序，以戰(zhàn)略目標(biāo)為依據(jù)，在最高層面風(fēng)險管理目標(biāo)的設(shè)置過程中明確風(fēng)險偏好和容忍度，并貫徹到中間層和微觀層面的目標(biāo)設(shè)定過程中。以各項目標(biāo)為標(biāo)尺，以風(fēng)險報告為目標(biāo)手段，建立對負(fù)責(zé)人的激勵約束機制。董事會要制定確認(rèn)、計量、監(jiān)控銀行風(fēng)險的內(nèi)部控制程序，授權(quán)風(fēng)險管理部門建立風(fēng)險管理流程框架，維護(hù)責(zé)、權(quán)、報告關(guān)系明確的組織結(jié)構(gòu)，確保分配責(zé)任得到有效履行。建立科學(xué)的風(fēng)險評估體系。根據(jù)風(fēng)險偏好、容忍度和設(shè)定的風(fēng)險管理政策，制定風(fēng)險識別管理要求和風(fēng)險識別工作流程，確定風(fēng)險識別的精度、頻度、深度和廣度，設(shè)計風(fēng)險識別、風(fēng)險評估和風(fēng)險應(yīng)對管理辦法。在此基礎(chǔ)上，改進(jìn)和優(yōu)化各類風(fēng)險評級技術(shù)和方法，全面提升風(fēng)險評估的準(zhǔn)確性和科學(xué)性。建立良好的信息管理系統(tǒng)。建立風(fēng)險數(shù)據(jù)庫和操作風(fēng)險案例庫；明確規(guī)定風(fēng)險報告的頻度、深度和職責(zé)；針對各類風(fēng)險的不同特點，制定差別化的風(fēng)險信息傳導(dǎo)機制，建立縱向報送和橫向報送相結(jié)合的矩陣式風(fēng)險信息交流線路；建立系統(tǒng)化、透明度高、及時性強的信息披露機制。參考資料：1.于東智，商業(yè)銀行治理：特殊性與著力點J，金融與保險，20042.何自云，商業(yè)銀行邊界：經(jīng)濟功