關(guān)于大學(xué)畢業(yè)生會計出納核算后的實(shí)習(xí)報告范文.doc

關(guān)于大學(xué)畢業(yè)生會計出納核算后的實(shí)習(xí)報告范文 這次實(shí)習(xí)中我的職位是出納內(nèi)容主要包括會計業(yè)務(wù)從原始憑證到會計報表的流程以及公司的資產(chǎn)運(yùn)營等等 一、實(shí)習(xí)概況 在為期一個多月的實(shí)習(xí)中我對出納工作實(shí)務(wù)有了一個全面的了解之前我以為出納只是跑一下銀行算一下現(xiàn)金認(rèn)為只不過是些簡單而瑣碎的工作在實(shí)習(xí)過程中的探索和工作后我終于知道出納工作并不是我想象中的簡單出納工作是財會工作的一個重要組成部分從總的方面來講其職能可概括為收付、反映、監(jiān)督、管理四個方面： 1、收付職能出納的最基本職能是收付職能企業(yè)經(jīng)營活動少不了貨物價款的收付、往來款項(xiàng)的收付也少不了各種有價證券以及金融業(yè)務(wù)往來的辦理這些業(yè)務(wù)往來的現(xiàn)金、票據(jù)和金融證券的收取和辦理以及銀行存款收付業(yè)務(wù)的辦理都必須經(jīng)過出納人員之手 2、反映職能出納的第二個主要職能就是反映職能出納要利用統(tǒng)一的貨幣計量單位通過其特有的現(xiàn)金與銀行存款日記賬、有價證券的各種明細(xì)分類賬對本單位的貨幣資金和有價證券進(jìn)行詳細(xì)地記錄與核算以便為經(jīng)濟(jì)管理和投資決策提供所需的完整、系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)信息 3、監(jiān)督職能出納不僅要對本單位的貨幣資金和有價證券進(jìn)行詳細(xì)地記錄與核算為經(jīng)濟(jì)管理和投資決策提供所需的完整、系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)信息還要對企業(yè)的各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)特別是貨幣資金收付業(yè)務(wù)的合法性、合理性和有效性進(jìn)行全過程的監(jiān)督 4、管理職能出納還有一個重要的職能是管理職能對貨幣資金與有價證券進(jìn)行保管對銀行存款和各種票據(jù)進(jìn)行管理對企業(yè)資金使用效益進(jìn)行分析研究為企業(yè)投資決策提供金融信息甚至直接參與企業(yè)的方案評估、投資效益預(yù)測分析等也是出納的職責(zé)所在 雖然出納的職能對企業(yè)十分重要但我的工作流程也不算復(fù)雜我的工作主要有： 1.辦理銀行存款轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金的保管 2.負(fù)責(zé)支票、發(fā)票、收據(jù)的管理 3.登記銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬并及時與銀行對賬 出納工作細(xì)則包括：工作事項(xiàng)及審核等程序失誤防范及糾正程序和現(xiàn)金收付： 1.現(xiàn)金收付的要當(dāng)面點(diǎn)清金額 2.現(xiàn)金多付或少付金額由責(zé)任人負(fù)責(zé) 3.每日做好日常的現(xiàn)金日記賬及盤存工作做到賬實(shí)相符防止現(xiàn)金盈虧下班后現(xiàn)金與等價物交還總經(jīng)理處 4.一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)支付用轉(zhuǎn)賬手續(xù)特殊情況需審批 5.員工外出借款無論金額多少都須總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)并用借支單借款,若無批準(zhǔn)借款引起糾紛由責(zé)任人自負(fù) 日記賬處理分為： 1.登記日記賬時要先分清賬戶避免張冠李戴 2.每日結(jié)出各賬戶存款余額以便總經(jīng)理及財務(wù)會計了解公司資金運(yùn)作情況以調(diào)度資金 3.保管好各種空白支票不得隨意亂放 由于本學(xué)期在學(xué)校上過會計電算化模擬實(shí)習(xí)這門課上課時做過會計憑證的手工模擬我憑著記憶加上學(xué)校里所學(xué)過的理論知識努力做到對會計憑證熟練掌握會計分錄是會計工作中關(guān)鍵的一環(huán)因此對會計分錄更應(yīng)加以重視于是我加班補(bǔ)課把公司日常較多使用的會計業(yè)務(wù)認(rèn)真讀透畢竟會計分錄在書本上可以學(xué)習(xí)可一些銀行賬單、匯票、發(fā)票聯(lián)等就要靠實(shí)習(xí)時才能真正接觸因此對相關(guān)票據(jù)反而有了更深刻的印象但并不是認(rèn)識就可以了還要把所有的單據(jù)按月按日分門別類并把每筆業(yè)務(wù)的單據(jù)整理好裝訂好才能為編制會計憑證做好準(zhǔn)備 會計憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明是用來登記賬簿的依據(jù)會計憑證按照程序和用途不同可風(fēng)味原始憑證和記賬憑證原始憑證是指在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生是取得或填制的證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的書面證明也是編制記賬憑證的合法依據(jù)記賬憑證是由會計部門依據(jù)審核后的原始憑證填制的記賬憑證上最重要的內(nèi)容是做成會計分錄指明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及賬戶名稱、金額和記賬方向的憑證是作為登記賬簿的直接依據(jù)因此登記記賬憑證是會計處理程序中的第一個關(guān)鍵步驟為了提升工作效率做賬時我使用金蝶軟件我根據(jù)原始憑證所必需的要素認(rèn)認(rèn)真真審核了原始憑證后進(jìn)入金蝶會計軟件的錄入記賬憑證的界面先按此筆業(yè)務(wù)錄入簡明而清楚的摘要然后按會計分錄選會計科目并在相應(yīng)的會計科目的借方和貸方錄入金額最后在檢查各個要素準(zhǔn)確無誤后保存剛開始我制作的速度比較慢而且在審核憑證時能發(fā)現(xiàn)一些錯誤的憑證但是由于上學(xué)期剛剛學(xué)習(xí)了金蝶會計軟件的操作和運(yùn)用所以使用起來也不會太吃力通過幾天的實(shí)踐后我在速度和準(zhǔn)確度上都提高了不少通過一段時間的編制記賬憑證工作,我對各個會計科目有了更加深刻而全面的了解,并且對我把書本知識和實(shí)踐結(jié)合起來起到了很大的作用這也使我對會計憑證有了更為深入的了解 我們會計部門的核算主要分為三個步驟：記賬、復(fù)核與出納由于我是出納所以主要是辦理支票業(yè)務(wù)對于辦理支票業(yè)務(wù)首先是要審核看大小寫金額是否一致出票金額、出票日期、收款人要素等有無涂改支票是否已經(jīng)超過提示付款期限支票是否透支值得注意的是大寫金額記到元的應(yīng)在后面加”整”字到分的則不能加”整”支票核對后我需要到銀行填寫支款憑證及銀行進(jìn)賬單并把相應(yīng)聯(lián)帶回給會計作為登記入賬的原始憑證 二、實(shí)習(xí)收獲 經(jīng)過這次實(shí)習(xí)雖然時間很短可我學(xué)到的卻是我所經(jīng)歷的三年多大學(xué)生活中難以學(xué)習(xí)到的比如如何與同事們相處相信人際關(guān)系是現(xiàn)今不少大學(xué)生剛踏出社會遇到的一大難題于是在實(shí)習(xí)時我便多跟同學(xué)們打交道而自己也盡量虛心向他們求教要搞好人際關(guān)系并不僅僅限于本部門還要跟別的部門的同事相處好那樣工作起來的效率才會更高作為一名會計人員必須具備良好的人際交往能力 會計是比較煩瑣的工作在實(shí)習(xí)期間我曾覺得整天要對著那枯燥無味的賬目和數(shù)字而心生煩悶、厭倦但只要你用心地做反而會覺得越做越有樂趣越做越起勁因此做賬切忌：粗心大意、馬虎了事、心浮氣躁 這次會計實(shí)習(xí)中我可謂受益非淺俗話說千里之行始于足下最基本的業(yè)務(wù)往往是不能在書本上徹底理解的所以基礎(chǔ)的實(shí)務(wù)尤其顯得重要特別是目前的就業(yè)形勢下所反映的高級技工的工作機(jī)會要遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于大學(xué)本科生就是因?yàn)樗麄兊膭邮帜芰σ缺究粕鷱?qiáng)從這次實(shí)習(xí)中我體會到如果將我們在大學(xué)里所學(xué)的知識與更多的實(shí)踐結(jié)合在一起用實(shí)踐來檢驗(yàn)真理使一個本科生具備較強(qiáng)的處理基本實(shí)務(wù)的能力與比較系統(tǒng)的專業(yè)知識這才是我們學(xué)習(xí)與實(shí)習(xí)的目的和意義 此次的實(shí)習(xí)為我深入社會體驗(yàn)生活提供了難得的機(jī)會讓我學(xué)到了許多也認(rèn)識了許多使我在模擬的社會活動中感受到了在實(shí)際社會中生存所應(yīng)該具備的各種能力讓我在踏入社會工作之前做了一次全面而充分的準(zhǔn)備利用此次難得的機(jī)會我努力工作嚴(yán)格要求自己虛心向財務(wù)人員請教認(rèn)真學(xué)習(xí)會計理論學(xué)習(xí)會計法律法規(guī)等知識利用空余時間認(rèn)真學(xué)習(xí)一些課本內(nèi)容以外的相關(guān)知識掌握了一些基本的會計技能從而意識到我以后還應(yīng)該多學(xué)些什么加劇了緊迫感為真正跨入社會施展我們的才華走上工作崗位打下了基礎(chǔ)相信經(jīng)過這次模擬實(shí)習(xí)我有能力也會以更好的姿態(tài)融入社會 記賬憑證是由會計人員對審核無誤的原始憑證或匯總原始憑證,按其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容加以歸類整理,作為登記賬簿依據(jù)的會計憑證.記賬憑證按其反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容或者按其反映的內(nèi)容是否與貨幣資金有關(guān)可分為收款憑證,付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證.會計人員填制記賬憑證要嚴(yán)格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行,除必須做到記錄,內(nèi)容完整,填制及時,書寫清楚之外,還必須符合下列要求:摘要欄是對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的簡要說明,要求文字說明要簡煉,概括,以滿足登記賬簿的要求,應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容,按照會計制度的規(guī)定,確定應(yīng)借應(yīng)貸的科目.科目使用必須正確,不得任意改變,簡化會計科目的名稱,有關(guān)的二級或明細(xì)科目要填寫齊全,記賬憑證中,應(yīng)借,應(yīng)貸的賬戶必須保持清晰的對應(yīng)關(guān)系,一張記賬憑證填制完畢,應(yīng)按所使用的記賬方法,加計合計數(shù),以檢查對應(yīng)賬戶的平衡關(guān)系,記賬憑證必須連續(xù)編號,以便考查且避免憑證散失,每張記賬憑證都要注明附件張數(shù),以便于日后查對.這家公司用的財務(wù)軟件是用友財務(wù)軟件,所以日常憑證的制作都是用電腦完成的,具體操作方法如下： 1、記賬憑證的摘要欄是對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簡要說明,又是登記賬簿的重要依據(jù),必須針對不同性質(zhì)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的特點(diǎn),考慮到登記賬簿的需要,正確填寫,不可漏填或錯填. 2、必須按照會計制度統(tǒng)一規(guī)定的會計科目,根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì),編制會計分錄,填入借方科目和貸方科目欄,二級或明細(xì)科目是指一級科目所屬的二級或明細(xì)科目,不需要進(jìn)行明細(xì)核算的一級科目,也可以不填二級或明細(xì)科目欄. 3、金額欄登記的金額應(yīng)和借方科目或貸方科目相對應(yīng)或與一級科目,二級或明細(xì)科目分別對應(yīng). 4、過賬符號欄,是在根據(jù)該記賬憑證登記有關(guān)賬簿以后,在該欄注明所記賬簿的頁數(shù)或劃,表示已經(jīng)登記入賬,避免重記,漏記,在沒有登賬之前,該欄沒有記錄. 5、憑證編號欄.記賬憑證在一個月內(nèi)應(yīng)當(dāng)連續(xù)編號,以便查核.收款,付款和轉(zhuǎn)賬憑證分別編號,對于收,付款憑證還要根據(jù)收付的現(xiàn)金或銀行存款分別編號,如銀收字第號,現(xiàn)付字第號,轉(zhuǎn)字第號.一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要編制多張記賬憑證時,可采用分?jǐn)?shù)編號法. 6、記賬憑證的日期.收付款憑證應(yīng)按貨幣資金收付的日期填寫;轉(zhuǎn)賬憑證原則上應(yīng)按收到原始憑證的日期填寫,也可按填制記賬憑證的日期填寫. 7、記賬憑證右邊附件張,是指該記賬憑證所附的原始憑證的張數(shù),在憑證上必須注明,以便查核.如果根據(jù)同一原始憑證填制數(shù)張記賬憑證時,則應(yīng)在未附原始憑證的記賬憑證上注明附件張,見第號記賬憑證,如果原始憑證需要另行保管時則應(yīng)在附件欄目內(nèi)加以注明. 8、對于收款憑證或付款憑證左上方的應(yīng)借科目或應(yīng)貸科目,必須是現(xiàn)金或銀行存款,不能是其他會計科目.憑證里面的應(yīng)借科目或應(yīng)貸科目是與現(xiàn)金或銀行存款分別對應(yīng)的科目. 9、記賬憑證填寫完畢應(yīng)進(jìn)行復(fù)核與檢查,并按所使用的記賬方法進(jìn)行試算平衡.有關(guān)人員,均要簽名蓋章,出納人員根據(jù)收款憑證收款,或根據(jù)付款憑證付款時,要在憑證上加蓋收訖或付訖的戳記,以免重收重付,防止差錯.制作完記賬憑證以后還要必須把憑證一一的打印出來,然后把對應(yīng)的相關(guān)票據(jù)貼在打印后的憑證后面,具體的操作如下:膠水抹在憑證背面的右上角以便貼憑證相應(yīng)的票據(jù),貼完票據(jù)后如果票據(jù)比憑證要大的話應(yīng)按憑證的大小把票據(jù)整齊的疊好便與以后的裝訂,之后要按憑證業(yè)務(wù)號的大小有序的把憑證排列整齊,這樣如果以后要查找也方便許多 等一個月的憑證都制作完畢后必須裝訂這些排序了的憑證,以便于存檔保存.一般上個月的憑證要在這個月的月初開始裝訂.具體方法如下:按憑證的薄厚用適當(dāng)?shù)暮穸扰梢焕笥醚b訂機(jī)在憑證的左上角釘三個小孔,然后用白色裝訂線把憑證冊牢牢的裝訂好,裝訂成冊以后在封面上寫上日期和冊書,封面一般是用牛皮紙制作而成,比如本月共xx冊,本冊是第xx冊.然后記錄憑證頁數(shù),比如本冊自第xx號至第xx號,共xx張,之后一定要蓋會計主管的人名章和裝訂人人名章.然后要制作會計憑證檔案,這個是用來裝那些憑證本便于保存的,一般一個會計憑證檔案里裝兩個憑證本.會計憑證檔案也是用牛皮紙制作而成的,首先要蓋單位章,填寫理當(dāng)日期(年,月),然后填寫冊數(shù),比如本月共xx冊,本盒是第xx冊.之后要填寫憑證號數(shù),比如自xx號至xx號,最后要蓋上裝訂人員的人名章 在用銀行結(jié)算業(yè)務(wù)金額的時候必須要用銀行電匯憑證來完成相關(guān)手續(xù),銀行電匯單是一式三聯(lián)的憑證,大小和一般的收據(jù)大小一致.銀行電匯單的第一聯(lián)是回單,第二聯(lián)是借方憑證,這里會有銀行給的密碼,第三聯(lián)是發(fā)電依據(jù).在銀行電匯憑證上要寫明對方單位的全稱,填寫電匯日期(填單日),要寫清對方的開戶銀行賬號和匯入銀行的具體名稱,然后要用大小寫寫明匯款金額.寫完銀行電匯單的同時必須要再填一個結(jié)算業(yè)務(wù)收費(fèi)憑證,它是一個一式五聯(lián)的憑證.一般在這個憑證里