華聲科技ERP項目基礎(chǔ)管理研究.pdf

分類號噩2 Q ：2 工商管理碩士學(xué)位論文 華聲科技E R P 項目 基礎(chǔ)管理研究 密級 9 8 G 0 7 0 余孝爐 研究方向 亟目筻理友囪 指導(dǎo)教師讓蠢阻高級王猩垣 論文答辯日期至Q 豎生目5 目學(xué)位授予日期 答辯委員會主席瓔洼縫熬援 論文評閱人 工薤主高王王邋蓮副熬援 l 缸。 ； ； ，尊 f f 華聲科技E R P 項目基礎(chǔ)管理研究 摘要 近幾年，企業(yè)紛紛上E R P ，然而E R P 實施的成功率卻不容樂觀。根據(jù)國內(nèi)外學(xué)者、 企業(yè)喬的看法，企業(yè)基礎(chǔ)管理對E R P 成功與否有重要影響。因此，我們有必要對企業(yè)E R P 項目基礎(chǔ)管理進(jìn)行研究。 論文在對E R P 項目基礎(chǔ)管理的四個方面進(jìn)行闡述的基礎(chǔ)上，以華聲科技為例進(jìn)行詳 述。華聲科技作為一家起步晚、管理不規(guī)范的民營企業(yè)，企業(yè)本身存在著諸多管理問題。 華聲科技為了達(dá)到實施E R P 的要求，它首先對自身存在的問題進(jìn)行分析，找出基礎(chǔ)管理 的差距，然后針對差距改進(jìn)其基礎(chǔ)管理，從而奠定了華聲科技成功實施E R P 的堅實基礎(chǔ)。 筆者詳細(xì)闡述了華聲科技E R P 項目基礎(chǔ)管理的改進(jìn)措施：調(diào)整和規(guī)范流程，如增加P M C 部、核算庫存等使流程合理而有效；確?；A(chǔ)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時和完整，其中采取了建立 物料清單和物料編碼的辦法；做好內(nèi)部控制和控制過程管理，從思想和日常制度上著手； 規(guī)范人的行為，作了一系列管理制度化的工作。本文最后還敘述了華聲科技成功實施E R P 后，基礎(chǔ)管理的持續(xù)改進(jìn)。 總之，以華聲科技為例進(jìn)行E R P 項目基礎(chǔ)管理研究，可以為基礎(chǔ)管理差的企業(yè)提 供一定的借鑒，從而降低實施E R P 的難度，能盡可能地早日享受E R P 帶來的企業(yè)競爭優(yōu) 勢。 關(guān)鍵詞：E R P 項目基礎(chǔ)管理研究 hHl。下。 ，l tl$；：i S T U D Y lN G0 NIN F R A S T R U C T U R EM A N A G E M E N TO FE R PP R O J E C TIN A B S T R A C T I nr o c c n ty e a r s ，e n t e r p r i s e sh a v ei m p l e m 蹦t e dE 灶b mt h eS u c c e s sr a t eo f i m p l e m e n t a t i o no fE R P i sn o to p t i m i s t i c U n d e rt h ev i e w so fd o m e s t i ca n di n t e r n a t i o n a l s c h o l a r sa n db u s i n e s sc i r c l e s ，i n f r a s t r u c t u r em a n a g e m e n to fE n t e r p r i s eh a si m p o r t a n t i m p l i c a t i o n sf o rt h eE R PS U C C 髓S ，T h e r e f o r ei ti sn e c c s s a r yf o ru ss t u d y i n go n i n f r a s t r u c t u r e m a n a g e m e n to f E R Pp r o j e c ti ne n t e r p r i s e T h ep a p e r sb a s et h ee x p a t i a t i n go i lt h ei n f r a s t r u c t u r em a n a g e m e n t sf o u ra s p e c t so f E R P p r o j e c t , H u a S h e n gt e c h n o l o g yt ot h ee x a m p l eo f ad e t a i l e d H u a S h e n gt e c h n o l o g yi sas t a r t i n g l a t e ，m a n a g e m e n td o e sn o tr e g u l a t ep d v a t ee n t e r p r i s e s T h e r ea r en u m e r o u sm a n a g e m e n t p r o b l e m si nt h ee n t e r p r i s e H u a S h e n gt e c h n o l o g yi no r d e rt o a c h i e v et h el e v e lo fE R P i m p l e m e n t a t i o n , i tf i r s ta n a l y s i so ft h ee x i s t i n gp r o b l e m s i d e n t i f yg a p si n i I l 矗粥缸u c t t I r e m a n a g e m e n t T h e na g a i n s tt h eg a p ，i ti m p r o v e so nt h ei n f r a s t r u c t u r em a n a g e m e n t ，i n c l u d i n g B P R ( b u s i n e s sp r o c e s s e sr e d e s i g n ) ，b a s i cd a t am a n a g e m e n t ，i n t e r n a lc o n t r o la n dp r o c e s s c o n t r o lm a n a g e m e n t ，H u m a nb e h a v i o rn o r m s H u a S h e n gt e c h n o l o g yt h u sl a i das o l i d f o u n d a t i o nf o rs u c c e s s f u li m p l e m e n t a t i o no fE R ET h ep a p e r se l a b o r a t e do l lt h em e a s u r e so f i m p r o v i n gi n f r a s t r u c t u r em a n a g e m e n to fp r o j e c tm a n a g e m e n t ：a d j u s t i n ga n dr e g u l a t i n gf l o w , b u s i n e s sf l o wi sr e a s o n a b l ea n de f f e c t i v eb yi n c r e a s i n gP M CD e p a r t m e n t ，a c c o u n t i n gf o r i n v e n t o r y ；E n s u r i n gb a s i cd a t aa c c u r a t e ，t i m e l ya n dc o m p l e t e ，i n c l u d i n gt h ep a p e r st o o k m e t h o d so fl i s to fm a t e r i a l sa n dc o d i n ga p p r o a c h ；G o o di n t e r n a lc o n t r o lp r o c e s sm a n a g e m e n t a n dc o n t r o lf r o mt h et d e aa n dd a y t o d a ys y s t e m ；R e g u l a t i n gh u m a nb e h a v i o r ，H u a S h e n g t e c h n o l o g ym a d eas e r i e sw o r ko fm a n a g e m e n ts y s t e m F i n M l y ，t h ep a p e r sa l s od e s c r i b et h e c o n t i n u e di m p r o v e m e n to f H u a S h e n gt e c h n o l o g y s i n f r a s t r u c t u r e m a n a g e m e n t a f t e r s u c c e s s f u li m p l e m e n t a t i o no f E R P I ns h o r t , H u a S h e n gt e c h n o l o g yt od e s i g nt h ep r o j e c ta sa ne x a m p l ef o rt h ei n f r a s t r u c t u r e m a n a g e m e n ts t u d i e s P o o r - m a n a g e m e n te n t e r p r i s e sc a nu s ef o rr e f e r e n c ef r o mi t t h e r e b y ，E t 哇， 缸誓、sEg蠡一 ；氣，j 奠 l o w e r i n gE R Pi m p l e m e n t a t i o nd i f f i c u l t i e s ，t ot h ee x t e n tp o s s i b l e ，t ob r i n ga ne a r l ys o l u t i o nt o t h ee n t e r p r i s e sc o m p e t i t i v ea d v a n t a g e s K E YW O R D S ：E R P P r o j e c t I n f r a s t r u c t u r eM a n a g e m e n t S t u d y i n go n I l l ；、工 ，# 廣西大掌工商蕾罩I 碩士學(xué)位。玲文華聲科技E R P 班目中的基礎(chǔ)管理研究 1 1 問題的提出 第一章導(dǎo)論 選題背景 I I 1E R P 所帶來的經(jīng)濟(jì)效益 隨著中國加入W T O ，中國的經(jīng)濟(jì)和世界的經(jīng)濟(jì)更緊密的融為一體，中國的企業(yè)感到 競爭的壓力越來越大，提高企業(yè)的核心競爭力，實現(xiàn)對業(yè)務(wù)更高效的管理使企業(yè)感到越 來越迫切。那么，如何提高企業(yè)的核心競爭力，加強(qiáng)實現(xiàn)對業(yè)務(wù)更高效的管理呢? 答案 并不唯一，但可以肯定的是上E R P 。E R P 由于集信息技術(shù)與先進(jìn)管理思想于一身，逐步 被越來越多的企業(yè)所青睞。 一 E R P ( E n t e r p r i s eR e s o u r c e sP l a n n i n g ，企業(yè)資源計劃) 是由美國的計算機(jī)技術(shù)咨 詢集團(tuán)G a r t n e rG r o u pI n c 公司在2 0 世紀(jì)9 0 年代初提出來的它把E R P 定義為建立在 信息技術(shù)基礎(chǔ)上，以系統(tǒng)化的管理思想，為企業(yè)決策層及員工提供決策運行手段的管理 平臺。即是一種在M R P 基礎(chǔ)上發(fā)展起來的面向供應(yīng)鏈( S u p p l yC h a i n ) 的新型管理思想， 又是一套先進(jìn)的計算機(jī)管理系統(tǒng)。簡單地說，E R P 是將企業(yè)所有資源進(jìn)行全面一體化管 理的管理信息系統(tǒng)。 據(jù)統(tǒng)計，現(xiàn)在世界5 0 0 強(qiáng)企業(yè)中有8 0 的企業(yè)都在運用E R P 軟件作為其決策工具并 進(jìn)行日常工作流程管理，E R P 已在國外企業(yè)管理軟件中占據(jù)主導(dǎo)地位。 美國生產(chǎn)與庫存控制學(xué)會( A P I C S ) 統(tǒng)計0 1 ，使用一個M R P I I E R P 系統(tǒng)，平均可以為 企業(yè)帶來如下經(jīng)濟(jì)效益： 1 庫存下降3 0 一5 0 ； 2 延期交貨減少8 0 ； 3 采購提前期縮短5 0 ： 4 停工待料減少6 0 ； 5 制造成本降低1 2 ： 6 管理水平提高，管理人員減少1 0 ，生產(chǎn)能力提高1 0 - 1 5 ti， 廣西大掌工商雀I 理碩士掌位論文華聲l a - d 目l LE R P 項茸中的l 礎(chǔ)蕾理研究 1 1 2E R P 面臨的殘酷的現(xiàn)實 雖然成功實施E R P 能帶來顯著的經(jīng)濟(jì)效益，明顯地提高企業(yè)的競爭力。但E R P 項目 實施的成功率不高是個客觀的現(xiàn)實，在國外，國內(nèi)都不高。 的確，自從E R P 市場啟動后，存在很多成功的案例。但是冷靜客觀地看統(tǒng)計數(shù)字， 實在不容樂觀。據(jù)統(tǒng)計，2 0 0 2 年國內(nèi)企業(yè)搞E R P 的企業(yè)，成功率不到2 0 ，也就是說， 8 0 的企業(yè)實施失敗了，比較著名的如2 0 0 2 年春季，四川長虹的E R P 實施失敗，北京三 露廠的E R P 實施訴訟。如果將E R P 定義為一個管理系統(tǒng)工程，在這里，我們可以用一個 業(yè)界流行的話來印證：“不上E R P 是等死，上E R P 是找死”。最近，e - w o r k s ( 是一家制 造業(yè)信息化網(wǎng)絡(luò)媒體) 的調(diào)查表明。E R P 達(dá)到預(yù)期的有所提高，但仍不容樂觀。 e - w o T k s 調(diào)查”1 表明，2 0 0 4 年中國制造企業(yè)已由原來被動接受E R P 廠商的理念灌輸 逐漸過渡到能夠理性選擇E R P 系統(tǒng)，制造企業(yè)對E R P 的應(yīng)用預(yù)期變得更加理性。4 3 的 應(yīng)用E R P 的制造企業(yè)認(rèn)為E R P 系統(tǒng)的實施達(dá)到或超過了預(yù)期，但仍有4 5 的企業(yè)認(rèn)為低 于預(yù)期，1 2 的企業(yè)認(rèn)為遠(yuǎn)低于預(yù)期。總體來說，中國制造企業(yè)對E R P 應(yīng)用的滿意度較 2 0 0 3 年有一定增長。 圖l 1 2 0 0 4 年中國制造業(yè)E R P 應(yīng)用的描意度 從中可也看出：輸送E R P 管理知識和改變企業(yè)對E R P 的理念，對實施的E R P 成功 有明顯的成效。 2 01 t 廣西大擎工，商蕾蜀L 破士學(xué)竹文畢聲抖技E R P 項目中的l 礎(chǔ)管理研究 1 2 選題的意義 e w o r k s 經(jīng)過調(diào)查預(yù)計：2 0 0 5 年中國制造業(yè)E R P 市場將達(dá)到2 9 4 l 億元，增長率 為2 2 9 。e - w o r k s 預(yù)測，未來五年中國制造業(yè)E R P 市場的復(fù)合增長率將達(dá)2 3 。到2 0 0 9 年，中國制造業(yè)E R P 營業(yè)額將達(dá)約6 7 億元，在全球E R P 市場份額將超過2 。未來五年， 中國E R P 市場將逐漸開始進(jìn)行整合，市場集中度將會顯著提高。 圖卜2 中國E R P 市場發(fā)展趨勢圖 這樣就形成了一個尖銳的問題：一方面，企業(yè)對E R P 的巨大的需求，另一方面是E R P 實施的成功率不高。由于E R P 是一個投資大、周期長、關(guān)系到企業(yè)全局的大事，它在一 定程度上，對企業(yè)起著生死攸關(guān)的作用。因而提高E R P 的成功率就顯得關(guān)鍵和迫切。 E R P 成功率低的原因 根據(jù)國內(nèi)外學(xué)者、企業(yè)界的看法，E R P 成功率低0 1 的主要原因有： ( 1 ) 管理理念的不同 E R P 是企業(yè)內(nèi)部資源，即企業(yè)內(nèi)部的人、財、物、信息等各種資源的集成。這也是 一些機(jī)構(gòu)提到E R P 不是軟件，而是管理理念原因。E R P 所體現(xiàn)的觀念和企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)有的 觀念有一定的距離。一般說來，這種距離越大，E R P 的成功率越低。 ( 2 ) 領(lǐng)導(dǎo)只是掛名，沒有參與到E R P 的過程中 由于E R P 是集信息技術(shù)與先進(jìn)的管理思想于一身，是對企業(yè)內(nèi)部的人、財、物、 信息等各種資源的集成，涉及到企業(yè)的方方面面。這就不僅僅是不同理念，而且還夾雜 3 、；j 廣西大掌工商管理碩士掌位論文 華聲科技E R P 項目中的薹，礎(chǔ)蕾理研究 著不同利益。沒有企業(yè)的一把手的親自參與，想使E R P 實施成功那是天方夜譚。 ( 3 ) 不切實際的期望 一般而言，對E R P 系統(tǒng)的“不良情緒”有兩種：一是盲目樂觀，認(rèn)為E R P 是“靈 丹妙藥”可以解決工作中存在的很多問題。當(dāng)他們在熱情逐步消退后，由于不切實際的 熱情和期望導(dǎo)致的失望情緒，會對E R P 系統(tǒng)的實施造成一定的消極影響。另外一種不良 情緒是懷疑、指責(zé)。E R P 確實不是萬能的，在企業(yè)中，有很多問題的存在很大程度上是 一些管理問題，而不是技術(shù)問題，因而不能通過應(yīng)用技術(shù)應(yīng)用來解決。因此，認(rèn)為對于 很多企業(yè)而言，E R P 都是一次管理與系統(tǒng)升級的機(jī)會。 ( 4 ) 項目管理水平差 項目管理即是- - f - I 科學(xué)，也是- - 1 7 藝術(shù)。尤其對于大型E R P 項目而言，項目管理 的難度更是超過常規(guī)業(yè)務(wù)運營與管理。如果不能做好項目管理，將導(dǎo)致項目混亂不堪、 手忙腳亂、進(jìn)度參差不齊，質(zhì)量難以控制。其結(jié)果將是：成本超支，時間延遲、質(zhì)量不 高、士氣低落、矛盾重重。很難想象在這種情況下，項目能夠成功。 ( 5 ) 企業(yè)的基礎(chǔ)管理差 很多企業(yè)實施E R P 失敗的最重要的原因是管理問題，其中流程、組織、文化、數(shù) 據(jù)和制度伺題則是關(guān)鍵。E R P 是基于流程的信息系統(tǒng)，它的實施必然給企業(yè)的流程帶來 影響，同時企業(yè)已有的流程是否合理也必然影響E R P 的實施。流程的變革必然導(dǎo)致組織 的變革，企業(yè)組織靈活性在一定程度上會影響E R P 的實施。組織靈活性是指企業(yè)組織進(jìn) 行各種變化的難易程度，其主要表現(xiàn)是企業(yè)員工對各種變化的抵制程度。E R P 的集成性 要求不同職能部門和流程要集成起來，而其有效實施更要求相關(guān)部門積極參與和合作， 并創(chuàng)造一種新型的工作關(guān)系，共享他們以前所保留的信息，只有這樣才能使其上線后能 夠正常運行。企業(yè)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)是否完整、準(zhǔn)確也對E R P 實施績效產(chǎn)生重要影響。由于E R P 的集成性，不準(zhǔn)確的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)經(jīng)過處理后會使它們的影響范圍更廣，危害更大，最后還 會導(dǎo)致員工對E R P 持懷疑態(tài)度，不愿進(jìn)行相應(yīng)的改變。良好的制度基礎(chǔ)是企業(yè)建立和使 用信息系統(tǒng)的動力源泉，也是突破實施障礙的關(guān)鍵。 對上述E R P 實施成功率低的原因中，絕大多數(shù)原因是管理的問題。因此，要想E R P 獲得成功，怎樣強(qiáng)調(diào)管理都不過分。在管理信息化中，首要是基礎(chǔ)管理的信息化。 4 ，S； e。l廣 0 ，西大掌工商管理碩士掌位論文 華聲科拉E R P 項目中的墓礎(chǔ)管理研究 1 3 基礎(chǔ)管理的內(nèi)容 一般說來，企業(yè)管理可分為三個層次“3 ：高層管理實施戰(zhàn)略管理，即對企業(yè)業(yè) 務(wù)和資源在整體上的把握控制，包括組織架構(gòu)、資源配置和企業(yè)戰(zhàn)略。中層管理實 施業(yè)務(wù)管理中的具體設(shè)計、組織和協(xié)調(diào)，決定了企業(yè)各種業(yè)務(wù)是否能有效地開展?；鶎?管理實施對業(yè)務(wù)處理的過程管理。我們通常將分布在基層管理中但又跨越三層管理 工作能夠影響全企業(yè)全局的管理活動和事務(wù)所稱為基礎(chǔ)管理，基礎(chǔ)管理是企業(yè)持續(xù)的管 理實踐?；A(chǔ)管理的好壞決定了企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)能否實現(xiàn)，也決定了企業(yè)持續(xù)發(fā)展是否 有堅實的繁殖內(nèi)核。 一個企業(yè)對于其經(jīng)營業(yè)務(wù)的管理是一個企業(yè)所有管理的核心，是其所有的管理的出 發(fā)點和落腳點。因為業(yè)務(wù)是企業(yè)的命脈，它關(guān)系到企業(yè)的盈虧生存。 業(yè)務(wù)管理之下是以人、財、物、產(chǎn)、供、銷管理、質(zhì)量管理、崗位責(zé)任制管理為 主要內(nèi)容的基礎(chǔ)管理。企業(yè)基礎(chǔ)管理的特點根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)管理特點來制定，為業(yè)務(wù)管理 服務(wù)。 ”業(yè)務(wù)管理之上是由業(yè)務(wù)管理升華而成的企業(yè)文化。如果說業(yè)務(wù)管理的范圍和方法 是企業(yè)的法律。那么，企業(yè)文化更像道德。它為業(yè)務(wù)管理的順利進(jìn)行提供輿論、氛圍、 精神、士氣以及其他方面的補(bǔ)充支持，為業(yè)務(wù)管理服務(wù)。 可見，所謂企業(yè)基礎(chǔ)管理，就是對覆蓋產(chǎn)品或服務(wù)的價值鏈的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面 的計劃、組織、協(xié)調(diào)、及對業(yè)務(wù)的有效處理和有效控制的管理，實施企業(yè)基礎(chǔ)管理最本 質(zhì)的是對企業(yè)的基本的業(yè)務(wù)進(jìn)行過程管理，主要是對企業(yè)銷售、供應(yīng)、生產(chǎn)、庫存、質(zhì) 量、成本、財務(wù)等主要事務(wù)活動的過程管理。 在基礎(chǔ)管理中特別強(qiáng)調(diào)過程管理的特性，是因為它是能真實反映事實的第一手的、 最詳盡的資料、使企業(yè)的業(yè)務(wù)決策和戰(zhàn)略決策建立在“理性”的基礎(chǔ)上，尤其是當(dāng)基礎(chǔ) 管理實現(xiàn)了數(shù)字化和信息化管理后。使企業(yè)的管理效率和戰(zhàn)略決策速度、精度發(fā)生“質(zhì)” 的變化。管理者能明顯地感到：以前凡需跨部門處理的業(yè)務(wù)，就出現(xiàn)“老牛拉破車”( 又 慢又吃力) 的現(xiàn)象，而實現(xiàn)信息化管理后，此類事務(wù)變成是高效、輕松、準(zhǔn)確的工作。 1 4 基礎(chǔ)管理的研究現(xiàn)狀 現(xiàn)代企業(yè)管理起源于西方，歐美和日本的基礎(chǔ)管理處于領(lǐng)先地位。管理的主要脈絡(luò) 是從1 9 1 1 年的泰勒創(chuàng)建科學(xué)管理，發(fā)展到福特的規(guī)模化管理，再到豐田公司的看板管 e f 廣霄大掌工商蕾理訇I 士掌位論文 華聲和- 擅E R P 項目中的I i 礎(chǔ)蕾理研究 理、J I T 管理模式。1 。由于有了近百年的發(fā)展，歐美和日本的企業(yè)基礎(chǔ)管理相應(yīng)地比較 規(guī)范、全面和成熟，如知名的有麥當(dāng)勞的員工手冊呻，員工把它作為培訓(xùn)和操作的 依據(jù)，美國西南航空公司的c 跳( 客戶關(guān)系管理) 成為其競爭的利器等。基礎(chǔ)管理的發(fā) 展趨勢是對企業(yè)內(nèi)部的基礎(chǔ)管理進(jìn)一步細(xì)化及在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的企業(yè)間的能相互協(xié)作和 支持動態(tài)運行的信息管理”1 ，如摩托羅拉公司的制度建設(shè)已經(jīng)細(xì)化到對跳槽人才的管理 跚；通過沃爾瑪信息管理系統(tǒng)，沃爾瑪?shù)墓┴浬套约壕涂梢詫ξ譅柆數(shù)呢浖苓M(jìn)行直接補(bǔ) 貨”。 中國基本上是從7 0 年代末開始向歐美和日本學(xué)習(xí)管理，使中國企業(yè)在基礎(chǔ)管理上表 現(xiàn)出不規(guī)范和隨意性。雖然企業(yè)中有海爾的“斜坡球體理論”與O E C ( O v e r a l l E v e r y C o n t r o l a n dC l e a r , 日事日畢，日清日高) 管理法“”，華為的華為基本法n 1 1 等，但整體上依 然落后，主要表現(xiàn)在產(chǎn)權(quán)不分、制度不明、權(quán)責(zé)不清。細(xì)節(jié)決定成敗的作者汪中求【”1 認(rèn)為“中國企業(yè)進(jìn)入真正的管理階段大概就是2 0 多年的時間，在基礎(chǔ)管理層面存在大 量粗糙問題，而企業(yè)基礎(chǔ)管理粗糙，很多都表現(xiàn)在細(xì)節(jié)上”；他還認(rèn)為：中國中小企 業(yè)多，基礎(chǔ)管理欠缺是顯而易見的，而那些已經(jīng)發(fā)展到相當(dāng)規(guī)模的大企業(yè)的管理是否就 不存在細(xì)節(jié)問題了? 他用一個確切的數(shù)字否定了我們的這一觀點?！? 0 年前的世界1 0 0 強(qiáng)企業(yè)，到現(xiàn)在仍在百強(qiáng)排行榜上的只有1 7 家。” 1 5 研究的思路和論文的基本結(jié)構(gòu) 1 5 1 本論文的思路 9 0 年代初期，從美國掀起一股E R P 熱潮，大批公司爭先恐后地實施E R P 項目?，F(xiàn)在， 這股熱潮已傳播到歐洲、亞洲、美洲。經(jīng)過國內(nèi)眾多軟件公司的多年炒作與推廣，E R P 在中國也已近婦孺皆知。但實施E R P 存在很大風(fēng)險，實施過程中困難重重。企業(yè)需要不 需要上E R P 項目，要看企業(yè)的管理基礎(chǔ)和條件。如果企業(yè)管理基礎(chǔ)比較好，又有一支比 較強(qiáng)的技術(shù)隊伍，為了進(jìn)一步提高管理水平，就可以推行E R P 管理。否則，還是先理順 企業(yè)的內(nèi)部關(guān)系，搞好企業(yè)的基礎(chǔ)管理，具備了推行E R P 的條件，再上E R P 為好”“。本 文對華聲科技在實施E R P 項目實施前的基礎(chǔ)管理的進(jìn)行介紹、分析，提出從企業(yè)流程重 組，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理，內(nèi)部矛盾控制設(shè)計及控制過程管理，人的行為規(guī)范管理等四個方面 來改進(jìn)其基礎(chǔ)管理。減少E R P 實施的難度，提高E R P 的成功率，從而對即將實施E R P 的 企業(yè)有一定的借鑒作用。 6 皇 、 產(chǎn) 廣西大掌工商蕾理司E 士掌位論文華聲科技E R P 項目中的l 礎(chǔ)管理研究 1 5 2 論文的基本結(jié)構(gòu) 論文主要包括導(dǎo)論、企業(yè)基礎(chǔ)管理對E R P 實施績效的影響、華聲科技公司基礎(chǔ)管理 現(xiàn)狀與存在問題原因分析、華聲科技公司E R P 項目實施過程中基礎(chǔ)管理的改進(jìn)及E R P 項 目實施成功后華聲科技基礎(chǔ)管理的持續(xù)改進(jìn)等內(nèi)容，共分為五章：第一章導(dǎo)論主要介紹 問題的提出、選題的意義、基礎(chǔ)管理的內(nèi)容、研究的路線和論文的基本結(jié)構(gòu)等。第二章 介紹企業(yè)基礎(chǔ)管理對E R P 實施績效的影響，分別從企業(yè)流程重組、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理、內(nèi)部 控制和控制過程管理、人的行為規(guī)范四個方面來闡述。第三章主要介紹華聲科技公司基 礎(chǔ)管理現(xiàn)狀與存在問題及原因分析。第四章主要介紹華聲科技公司E R P 項目實施過程中 基礎(chǔ)管理的改進(jìn)。第五章主要介紹華聲科技E R P 基礎(chǔ)管理的持續(xù)改進(jìn)。最后是結(jié)束語。 7 廣西大學(xué)工r 蕾習(xí)L 司法掌位論文華聲科技E R P 項目中的蓉礎(chǔ)蕾J 量研究 第二章E R P 項目中的基礎(chǔ)管理內(nèi)容 2 1 基礎(chǔ)管理的內(nèi)容 上一章中介紹了企業(yè)基礎(chǔ)管理，就是對覆蓋產(chǎn)品( 服務(wù)) 價值鏈的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全 面的計劃、組織、協(xié)調(diào)、及對業(yè)務(wù)的有效處理和有效控制的管理，實旌企業(yè)基礎(chǔ)管理最 本質(zhì)的是對企業(yè)的基本的業(yè)務(wù)進(jìn)行過程管理，主要是對企業(yè)銷售、生產(chǎn)、庫存、采購、 質(zhì)量、成本、財務(wù)等主要事務(wù)活動的過程管理，是企業(yè)生存的基礎(chǔ)。 由于企業(yè)的基礎(chǔ)管理主要是對企業(yè)的銷售、生產(chǎn)、庫存、采購、質(zhì)量、成本、財務(wù) 等主要事務(wù)活動的過程管理，內(nèi)容比較多，結(jié)合E R P 項目的實施過程，我們把企業(yè)的基 礎(chǔ)管理按性質(zhì)劃分為企業(yè)流程重組、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理、內(nèi)部控制和控制過程管理、人的行 為規(guī)范，進(jìn)行敘述。 2 2E R P 項目中的基礎(chǔ)管理內(nèi)容具體闡述 2 2 1 企業(yè)流程重組 E R P 是在信息技術(shù)基礎(chǔ)上，以系統(tǒng)化的管理思想，為企業(yè)決策層及員工提供決策運行 手段的管理平臺。E R P 需要把企業(yè)作為一個整體來實施。在這方面，國外的E R P 廠商， 特別是E R P 的老大S A P 憑借其實力和影響力，要求企業(yè)按照它的E R P 模塊對企業(yè)的業(yè)務(wù) 進(jìn)行重組，使企業(yè)形成一個系統(tǒng)。這個系統(tǒng)要適合企業(yè)的生存發(fā)展，適應(yīng)外界的銷售市 場、供應(yīng)客戶、國家相關(guān)政策等因素變化要求，而不是按照企業(yè)的業(yè)務(wù)進(jìn)行E R P 的二次 設(shè)計。 B P R ( B u s i n e s sP r o c e s sR e d e s ；g n ，業(yè)務(wù)流程重組) “，則是通過一些技術(shù)手段， 對企業(yè)的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理、分析、改善和監(jiān)控，并通過對業(yè)務(wù)流程的持續(xù)優(yōu)化，從而 有效的降低業(yè)務(wù)成本，提高業(yè)務(wù)處理效率，并快速反應(yīng)市場與客戶需求，進(jìn)而提升企業(yè) 決策反應(yīng)能力。過去的技術(shù)所能夠提供的自動化程度都是有限的，因為它們無法把復(fù)雜 的系統(tǒng)連接起來或是執(zhí)行以人為中心的業(yè)務(wù)處理工作。B P R 的出現(xiàn)，代表了一種重要的 管理方式和技術(shù)的轉(zhuǎn)變，它使得企業(yè)應(yīng)用之間不再孤立，能夠在全公司范圍內(nèi)實現(xiàn)自動 化，企業(yè)軟件更加模塊化、標(biāo)準(zhǔn)化，從而使公司變得更加敏捷，更加靈活。 B 廣西大掌工商蕾理碩士掌位論文 華聲科技E R P 項目中的基礎(chǔ)蕾理研究 最重要的就是就要考察合作伙伴( 咨詢方) 是否有能力在很短的時間內(nèi)摸清企業(yè)的 各個業(yè)務(wù)流程，指出現(xiàn)行業(yè)務(wù)存在的問題，優(yōu)化和重組業(yè)務(wù)流程，然后根據(jù)優(yōu)化和重組 后的業(yè)務(wù)流程選擇適當(dāng)?shù)能?、硬件設(shè)備和E R P 系統(tǒng)，最后根據(jù)企業(yè)實際進(jìn)行本地化、客 戶化的二次開發(fā)。 B P R 是成功實施E R P 的基礎(chǔ)。在進(jìn)行B P R 之前，必須對所有的流程從有無效率、是 否合理的角度進(jìn)行審視，然后從不合理且無效率的業(yè)務(wù)流程入手，逐一規(guī)范和調(diào)整。如 果管理流程效率低下，導(dǎo)致產(chǎn)銷周期長，決策過程遲緩，使得企業(yè)無法承接多批小量訂 單，無法承接短交期訂單，無法及時推出適應(yīng)市場變化的新品：更有甚者，出現(xiàn)流程出 錯偏失，導(dǎo)致管理決策錯誤、不當(dāng)庫存、不當(dāng)采購、不良品產(chǎn)生等。美國哈默教授“5 1 認(rèn)為“嘗試實施E R P 系統(tǒng)的公司，如果不是事先或同步地進(jìn)行業(yè)務(wù)流程重組，將會對實 施的結(jié)果感到失望”。B P R 須遵循以下原則“”：面向供應(yīng)鏈設(shè)計流程，注重整體流程優(yōu)化， 組織依流程定，而不是流程依組織定；充分發(fā)揮每個人在整體流程中的作用；利用信息 技術(shù)協(xié)調(diào)分散與集中的矛盾，實現(xiàn)從職能管理到面向業(yè)務(wù)流程管理轉(zhuǎn)變。 2 2 2 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理 一 要保證E R P 項目實施的質(zhì)量，最關(guān)鍵的一條是嚴(yán)格保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和及 時性“”。E R P 運行的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)來自企業(yè)，我們的企業(yè)要采用先進(jìn)的數(shù)據(jù)庫，因為只有真 實、可靠的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，才能運算出科學(xué)的結(jié)果；不準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)，不可能運算出準(zhǔn)確的結(jié) 果。如果輸進(jìn)去的是垃圾，那么輸出的仍是垃圾，這就是計算機(jī)運算的法則。 企業(yè)要得到真實準(zhǔn)確的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。首先要有“一把手”對E R P 項目實施的真正理解 和高度重視，讓企業(yè)把認(rèn)識及實施E R P 的過程，引申到企業(yè)內(nèi)部改革、強(qiáng)化管理、轉(zhuǎn)換 企業(yè)機(jī)制等一系列提高企業(yè)管理水平的過程，進(jìn)行管理創(chuàng)新、制度創(chuàng)新。 其次要對企業(yè)家底( 資源) ，包括供應(yīng)商和客戶關(guān)系、企業(yè)的業(yè)務(wù)、財務(wù)、后勤、倉 庫、人力資源等進(jìn)行徹底清理，尤其是賬務(wù)和物資問題。要反復(fù)核對，擠掉水分，做到 賬物相符、賬賬相符、明白無誤，不擴(kuò)大、不縮小、不隱瞞、不虛報。查實企業(yè)的家底， 審核出真實準(zhǔn)確的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)后才能錄入，才能確保E R P 的實施質(zhì)量。 強(qiáng)化實施中的標(biāo)準(zhǔn)化管理工作。要確保E R P 工程實施的質(zhì)量，必須強(qiáng)化實施中的標(biāo) 準(zhǔn)化管理工作。所謂標(biāo)準(zhǔn)化，就是為適應(yīng)科學(xué)技術(shù)發(fā)展和合理組織生產(chǎn)經(jīng)營的需要，在 產(chǎn)品質(zhì)量、品種規(guī)格、零部件通用等方面，規(guī)定統(tǒng)一的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。信息標(biāo)準(zhǔn)化，主要包 括信息化代碼標(biāo)準(zhǔn)化、數(shù)據(jù)源定義標(biāo)準(zhǔn)化、技術(shù)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)化、信息技術(shù)應(yīng)用平臺標(biāo)準(zhǔn)化 和業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化等內(nèi)容。因此，企業(yè)在上E R P 系統(tǒng)時必須強(qiáng)化企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化管理，認(rèn)真執(zhí)行 9 ， ， 廣西大學(xué)工商管理碩士學(xué)位論文j 聲科技E R P 項目中的基礎(chǔ)管理研究 這些標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)化要求，進(jìn)行規(guī)范化操作、標(biāo)準(zhǔn)化管理，才能保證E R P 系統(tǒng)工 程實施的質(zhì)量。 物料代碼就是用代碼來代表物料，每個物料有一個唯一的代碼。物料的代碼相當(dāng)于 人的身份證號碼。在物料繁多的企業(yè)內(nèi)，物料代碼非常重要，在E R P 系統(tǒng)中，物料代碼 是系統(tǒng)運作的基礎(chǔ)料。一個物料代碼會有很多屬性。物料的基本資料包括物料代碼、物 料品名、物料規(guī)格、料貨類別、庫存單位、虛項標(biāo)志、物料狀態(tài)等。這些是物料管理中 最關(guān)鍵的資料，用戶建立這些資料時應(yīng)非常認(rèn)真、仔細(xì)傲到非常完整、完全準(zhǔn)確。在物 料規(guī)格欄內(nèi)一定要把物料的主要特性表達(dá)清楚。 要想使系統(tǒng)能夠有效地工作，就必須保證B o M 和庫存記錄文件的數(shù)據(jù)完整性。確切 地說，這個要求不是針對系統(tǒng)運行而言的。因為即使輸入數(shù)據(jù)不正確，系統(tǒng)也能輸出技 術(shù)上“正確”的報告然而，正如計算機(jī)人員常講的那樣，“進(jìn)去的是垃圾，出來的也 是垃圾”。這樣的垃圾數(shù)據(jù)當(dāng)然不能實現(xiàn)有效的管理。因此，保證文件數(shù)據(jù)的完整性是 針對管理效果而提出的要求。 系統(tǒng)還要求所有物料的訂貨提前期是已知的，至少是可以估算的。一般情況下，在 編制計劃時，每項物料的提前期都應(yīng)該是一個固定的值。雖然提前期的值可以更改，但 不允許一項物料的提前期同時具有兩個或兩個以上的數(shù)值。E R P 系統(tǒng)無法處理訂貨提前 期未定的物料。系統(tǒng)對每項物料的庫存狀態(tài)按時區(qū)作出分析，自動地確定計劃訂貨的數(shù) 量和時間，并提醒人們不斷地進(jìn)行調(diào)整。物料的庫存狀態(tài)數(shù)據(jù)包括：庫存量、預(yù)計入庫 量、毛需求量。 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)企業(yè)運作的關(guān)鍵。E R P 作為計劃與控制信息系統(tǒng)，要進(jìn)行大量的信息 處理。任何一個制造企業(yè)都有大量的生產(chǎn)與技術(shù)數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)必須經(jīng)過加工、處理才能產(chǎn) 生有用的信息供決策者使用。因此，這些原始數(shù)據(jù)如何準(zhǔn)確、及時、快速可靠地送入計 算機(jī)系統(tǒng)是至關(guān)重要的。人們常用“進(jìn)去的是垃圾，出來的也是垃圾”來形容由于原始 數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確而產(chǎn)生錯誤信息的現(xiàn)象。經(jīng)驗證明，數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確是許多企業(yè)實施應(yīng)用E R P 失 敗的重要原因。因此，在實施應(yīng)用E R P 的過程中，一定要下決心采取必要的措施，保證 各項數(shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性。 E R P 系統(tǒng)的運行需要如下幾類基礎(chǔ)數(shù)據(jù)：物料主文件、物料清單、工作中心、工藝 路線、提前期和庫存記錄。其中庫存記錄數(shù)據(jù)是動態(tài)數(shù)據(jù)，其他是靜態(tài)數(shù)據(jù)。當(dāng)然，靜 態(tài)也是相對的，因為事物總是處于運動變化之中，而變化是絕對的。因此，即使是靜態(tài) 數(shù)據(jù)也必須定期維護(hù)，以保證數(shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性 1 0 廣I 夫掌j 滴蕾理碩士掌位性。支華，r 科技E R P 項目中的| 潲蕾疆研究 此外，為了支持E R P 采購管理和需求銷售管理的功能，還要有供應(yīng)商主文件和客戶 主文件。 為了保證各種錄入信息的準(zhǔn)確，公司應(yīng)建立一套復(fù)核制度，包含對帳和盤點，使各 帳與帳之間，帳與實物之間，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無差異。及時發(fā)現(xiàn)各種人為失誤與漏洞。 2 2 3 內(nèi)部控制和控制過程管理 完善企業(yè)的控制環(huán)境“。任何企業(yè)的控制活動都存在于一定的控制環(huán)境之中，控制 環(huán)境的好壞直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制的貫徹和執(zhí)行以及企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)及整體戰(zhàn)略目標(biāo) 的實現(xiàn)。控制環(huán)境中的要素有價值觀、組織結(jié)構(gòu)、控制目標(biāo)、員工能力、激勵與誘導(dǎo)機(jī) 構(gòu)、管理哲學(xué)與經(jīng)營風(fēng)格、規(guī)章制度和人事政策等等。主要的問題是管理層要充分說明 內(nèi)控的完整性；公司要有積極的控制環(huán)境，使整個組織中的員工具有控制覺悟和自覺的 控制態(tài)度，特別是高級管理層要積極地進(jìn)行控制：員工的能力與其責(zé)任要相匹配?？刂?環(huán)境中的要素很多，對于企業(yè)來說，不是短時間內(nèi)就能改變的。要改善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán) 境，要做好如下幾項工作： ( 1 ) 加快現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革。真正實現(xiàn)產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)清楚、管理科學(xué)、政企 分開的現(xiàn)代企業(yè)制度，從產(chǎn)權(quán)制度上保證內(nèi)部控制制度的有效建立。 ( 2 ) 要有明確的內(nèi)部控制主體和控制目標(biāo)?？刂浦黧w解決了由誰進(jìn)行內(nèi)部控制的問 題，而控制目標(biāo)則解決了為什么要進(jìn)行控制的問題。我們知道，企業(yè)內(nèi)部由四種經(jīng)濟(jì)主 體所組成，相應(yīng)地，企業(yè)內(nèi)部也有四種控制主體，即股東、經(jīng)營者、管理者和普通員工， 這四種控制主體都有各自的控制目標(biāo)，股東的目標(biāo)是財富最大化、財產(chǎn)安全、能獲得如 實報告：經(jīng)營者的目標(biāo)是實現(xiàn)既定的經(jīng)營目標(biāo)、不斷增加經(jīng)營效益；管理者的目標(biāo)是完 成責(zé)任目標(biāo)、資產(chǎn)安全、獲得業(yè)務(wù)運行的真實報告。只有在控制主體及其控制目標(biāo)明確 情況下，才能實施有效控制。 ( 3 ) 要有先進(jìn)的管理控制方法和高素質(zhì)的管理人才。管理控制方法作為管理當(dāng)局對 其他人的授權(quán)使用情況直接控制和整個公司活動實行監(jiān)督的一種方法，包括很多內(nèi)容： 如，制定企業(yè)各項管理制度、編制各項計劃、業(yè)績與計劃考評、調(diào)查與糾正偏離期望值 的差異等，這些方法對于不同規(guī)模和不同復(fù)雜程度的企業(yè)均十分重要。要具有先進(jìn)的管 理控制方法，還需輔以積極的人事政策，要能培養(yǎng)和引進(jìn)一批具有高素質(zhì)、掌握先進(jìn)的 管理方法的人才隊伍，來改善企業(yè)的經(jīng)營管理觀念、方式和風(fēng)格，培養(yǎng)全體員工良好的 道德觀、價值觀和全員控制意識，從而形成一個特定的企業(yè)文化氛圍。 進(jìn)行全面的風(fēng)險評估?？刂骗h(huán)境中包括的要素很多，但考慮成本效益原則，并不是 廣西大掌工高蕾曩l 碩士學(xué)位論文 華聲科技E R P 項目中的墓礎(chǔ)管理研究 所有的要素都有采取內(nèi)部控制的價值，只需針對那些具有風(fēng)險并且會影響有關(guān)控制目標(biāo) 實現(xiàn)的可控要素進(jìn)行控制。在風(fēng)險評估中可以采用如下的風(fēng)險管理模型： 工作目標(biāo) l 風(fēng)險評估 l 控制風(fēng)險的措施 工作目標(biāo)是風(fēng)險評估的起點，是控制環(huán)境中的要素，只有明確工作目標(biāo)，才能識別 控制環(huán)境的各個要素中，哪些要素存在影響工作目標(biāo)實現(xiàn)的風(fēng)險，通過對風(fēng)險程度的評 估，采取積極有效的控制措施，保證其工作目標(biāo)的實現(xiàn)。 設(shè)立良好的控制活動?？刂苹顒邮谴_保管理階層的指令得以實現(xiàn)的政策和程序?？?制活動出現(xiàn)在整個企業(yè)內(nèi)的各個階層與各種職能部門，涉及的控制對象包括人、財、物、 產(chǎn)、供、銷等各個方面，而控制措施是針對各關(guān)鍵控制點而制定的，因此，企業(yè)在制定 控制活動時關(guān)鍵就是要抓住關(guān)鍵控制點。仍以財務(wù)部為例，對可能影響到財務(wù)部工作目 標(biāo)實現(xiàn)的人員和信息系統(tǒng)這兩個關(guān)鍵控制點實施控制。 1 、針對人員的控制活動 ( 1 ) 職責(zé)分離 財務(wù)部應(yīng)按照職責(zé)分離原則劃分各個人的工作，特別是一些不相容職務(wù)要實行嚴(yán)格 分離。如，記錄現(xiàn)金收入和支出的人員不應(yīng)負(fù)責(zé)調(diào)節(jié)銀行賬戶；出納人員的稽核、會計 檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作的崗位不能由一人負(fù)責(zé)；在手 工會計系統(tǒng)中，登記應(yīng)收賬款的總賬和登記顧客明細(xì)帳的崗位應(yīng)該分離等。通過職責(zé)分 離可以有效降低控制風(fēng)險，比如：將處理現(xiàn)金支出交易同調(diào)節(jié)銀行帳戶崗位分離，可以 降低不記錄支票付款的風(fēng)險；將資產(chǎn)保管和資產(chǎn)會計記錄崗位分離，可以降低盜竊的風(fēng) 險等。 ( 2 ) 工作流程 明確每個崗位的職責(zé)，使每一個人的工作能自動地相互檢查另一個人或更多人的工 作，從而達(dá)到相互牽制的目的。為了實現(xiàn)這一目標(biāo)，財務(wù)部應(yīng)為每一個崗位設(shè)計工作流 程圖，工作流程圖中明確規(guī)定每個人應(yīng)該做什么、如何做、何時做以及正確進(jìn)行工作的 r 廣西大掌工商管理碩士掌位論文 j 聲科技E R P 項目中的基礎(chǔ)蕾理研究 結(jié)果等。工作流程圖將管理的過程進(jìn)行了標(biāo)準(zhǔn)化，也就是說：要能夠達(dá)到讓不同的人按 照工作流程圖去做同樣的工作，得到的工作結(jié)果將是相同的。 ( 3 ) 票據(jù)與記錄控制 票據(jù)是證明交易發(fā)生和交易的價格、性質(zhì)及條件的證據(jù)。實行票據(jù)保管、收款與會 計記錄人員的崗位分離；對所有票據(jù)( 包括發(fā)票、支票、收據(jù)、工時記錄等) 進(jìn)行預(yù)先連 續(xù)編號，在此制度下，所有作廢的票據(jù)都要妥善保存，對已經(jīng)使用的票據(jù)能夠有會計人 員進(jìn)行定期銷號，并及時與票據(jù)保管人員進(jìn)行核對，以防止交易漏記或重復(fù)記錄現(xiàn)象， 保證全部收入、結(jié)算款項等能夠及時準(zhǔn)確入賬。 ( 4 ) 資產(chǎn)接觸與記錄使用 資產(chǎn)接觸與記錄使用主要是指限制接近資產(chǎn)和接近重要記錄，以保證資產(chǎn)和記錄的 安全。保護(hù)資產(chǎn)和記錄安全的重要措施是采用實物防護(hù)措施。比如，將存貨存入倉庫以 防偷盜，如果這一倉庫由勝任的職工管理，還能夠減少存貨的殘損；對憑證和記錄進(jìn)行 實物安全保護(hù)，能夠有效降低由于憑證和記錄的丟失而重新建立所需支付的成本，而且 如果要是應(yīng)收賬款的主要檔案被毀，則恐怕難以彌補(bǔ)。因此，為了防止這些損失，支付 一些成本對資產(chǎn)和記錄實施必要的保護(hù)還是十分必要的。 ( 5 ) 績效考評 財務(wù)部定期舉行績效考評會議，作為對財務(wù)部工作目標(biāo)完成情況的事后控制，不僅 可以總結(jié)一定時期的工作成果，同時也是發(fā)現(xiàn)問題、改進(jìn)工作的過程。通過績效考評， 配合一些必要的獎懲措施，將整個財務(wù)部的工作目標(biāo)與個人工作目標(biāo)緊密地聯(lián)系在一 起k 財務(wù)部的工作目標(biāo)將通過個人工作目標(biāo)的實現(xiàn)而達(dá)到，即整個團(tuán)隊的成功才是整個 部門或公司的成功。 ( 6 ) 獨立稽核人都有可能由于偶然疏忽發(fā)生錯誤，為了避免此類錯誤的發(fā)生，每一 個人完成的工作將由與此工作沒有直接關(guān)系的另一個人或部門進(jìn)行驗證、審核。比如， 手工發(fā)票、工資計算表、成本計算單等的正確性審核；銀行存款余額調(diào)節(jié)表、現(xiàn)金盤盧 表、存貨盤點表等與會計記錄的比較，都對防止會計差錯的發(fā)生有利。 2 、針對信息系統(tǒng)的控制活動 信息系統(tǒng)已成為現(xiàn)代企業(yè)管理不可或缺的部分，隨著電子商務(wù)的發(fā)展，信息系統(tǒng)的 作用越來越重要。在信息系統(tǒng)的日常使用中，主要通過權(quán)限控制、數(shù)據(jù)錄入輸出控制、 手工憑證的控制等方式進(jìn)行。 建立廣泛的信息與交流。信息與交流，就是向企業(yè)內(nèi)各級主管部門( 人員) 、其他相 ，百夫單工商蕾理碩士掌位健二華聲科技E R P 項目中的墓礎(chǔ)管理研究 關(guān)人員，以及企業(yè)外的有關(guān)部門( 人員) 及時提供信息，通過信息交流，使企業(yè)內(nèi)部的員 工能夠清楚地了解企業(yè)的內(nèi)部控制制度，知道其所承擔(dān)的責(zé)任，并及時取得和交換他們 在執(zhí)行、管理和控制企業(yè)經(jīng)營過程中所需的信息。在信息方面，要注意內(nèi)部信息和外部 信息的搜集和整理：在交流方面也要注意內(nèi)部和外部信息的交流渠道和方式：在信息技 術(shù)的發(fā)展中注意控制信息系統(tǒng)。要建立一個廣泛而有效的信息與交流系統(tǒng)，應(yīng)該遵循以 下原則： ( 1 ) 一個有效的內(nèi)控系統(tǒng)需要充分的和全面的內(nèi)部財務(wù)、經(jīng)營和遵從方面的數(shù)據(jù)， 以及關(guān)于外部市場與決策相關(guān)的事件和條件的信息。這些信息應(yīng)當(dāng)可靠、及時、可獲， 并能以前后一致的形式規(guī)范地提供使用。 ( 2 ) 有效的內(nèi)控需要建立可靠的信息系統(tǒng)，涵蓋公司的全部重要活動。 ( 3 ) 有效的內(nèi)控系統(tǒng)需要有效的交流渠道，確保所有員工充分理解和堅持現(xiàn)行政 策和程序，影響他們的職責(zé)，并確保其他的相關(guān)信息傳達(dá)到應(yīng)被傳達(dá)到的人員 加強(qiáng)內(nèi)部控制的監(jiān)督與評審。監(jiān)督與評審是經(jīng)營管理部門對內(nèi)控的管理監(jiān)督和內(nèi)審 監(jiān)察部門對內(nèi)控的再監(jiān)督與再評價活動的總稱。要確保內(nèi)部控制制度被切實地執(zhí)行且執(zhí) 行的效果良好，內(nèi)部控制過程就必須被施以恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督。監(jiān)督是一種隨著時間的推移而 評估制度執(zhí)行質(zhì)量的過程。監(jiān)督評審可以是持續(xù)性的或分別單獨的，也可以是兩者結(jié)合 起來進(jìn)行的。主要應(yīng)關(guān)注監(jiān)督評審程序的合理性、對內(nèi)控缺陷的報告和對政策程序的調(diào) 整等等。在監(jiān)督評審活動和缺陷的糾正方面應(yīng)當(dāng)遵循下述原則： l 、應(yīng)當(dāng)不斷地在日常工作中監(jiān)督評審內(nèi)控的總體效果。對主要風(fēng)險的監(jiān)督評審應(yīng) 當(dāng)是公司日常活動的一部分。 2 、對內(nèi)控系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行有效和全面的內(nèi)部審計。內(nèi)審要獨立進(jìn)行，配備稱職和得 力的人員，應(yīng)得到適合的培訓(xùn)，內(nèi)審作為內(nèi)控系統(tǒng)監(jiān)督評審的一部分，應(yīng)當(dāng)向董事會或 其審計委員會直接報告工作。 3 、不論是經(jīng)營層或是其他控制人員發(fā)現(xiàn)了內(nèi)控的缺陷，都應(yīng)當(dāng)及時地向適當(dāng)?shù)墓?理屢報告，并使其得到果斷處理，要樹立全員控制意識，幫助企業(yè)更有效地實現(xiàn)預(yù)期控 制目標(biāo)，促進(jìn)企業(yè)控制環(huán)境的建立，為改進(jìn)內(nèi)控制度提供建設(shè)性建議，實現(xiàn)組織預(yù)期達(dá) 到的內(nèi)控水平 內(nèi)部控制和控制過程是為合理保證經(jīng)濟(jì)組織經(jīng)營活動的效益性、財務(wù)報告的可靠 性、經(jīng)營效果的效率以及現(xiàn)行法規(guī)的遵循的自律系統(tǒng)。其貫穿于經(jīng)營活動的全部過程， 包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督等要素，并受企業(yè)董事會、管 U t ， 1 4 廣西大掌工南管置 司E 士掌位論文華聲科技E R P 項目中的墓礎(chǔ)蕾理研究 理階層及其他人員影響。 E R P 幫助企業(yè)實現(xiàn)體制創(chuàng)新的意義在于：它能夠幫助企業(yè)建立健全一種全新的管理 體制，其特點在于能實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的相互監(jiān)督和相互促進(jìn)，并保證每個員工都自覺發(fā)揮 最大潛能，使每個員工的報酬與其勞動成果緊密相連，管理層也不會出現(xiàn)獨裁現(xiàn)象。E R P 作為一種先進(jìn)的管理思想工作和手段，它所改變的不僅僅是個人的行為或表層的組織動 作，而是從思想上剔除管理者的舊觀念，注入新思想，從這個意義上講E R P 關(guān)鍵看其管 理思想是否新穎和實用，并且不脫離現(xiàn)實。 把組織看成一個社會系統(tǒng)。E R P 吸收了西方現(xiàn)代管理理論中社會系統(tǒng)工程學(xué)派的創(chuàng) 始人巴納德的管理思想“”，把組織看作是一個社會系統(tǒng)，這個系統(tǒng)要求人們之間建立和 提倡合作。在E R P 的管理思想中，組織是一個協(xié)作的系統(tǒng)，E R P 應(yīng)用先進(jìn)的通信系統(tǒng)和 網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，在組織內(nèi)部建立起上情下達(dá)、下情上達(dá)的有效信息交流系統(tǒng)。這一系統(tǒng)能保 證上級及時掌握情況，獲得作為決策基礎(chǔ)的準(zhǔn)確信息，又能保證指令的順利下達(dá)和執(zhí)行 這樣一種信息交流系統(tǒng)的建立和維護(hù)，