房地產(chǎn)財務(wù)管理制度.doc

_財務(wù)管理制度1 總則1.1 為加強(qiáng)公司財務(wù)管理，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理中的作用，根據(jù)中華人民共和國財政部頒發(fā)的企業(yè)財務(wù)通則和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結(jié)合公司特點和內(nèi)部管理的需要，特制定本制度。1.2 本制度制定應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：1.2.1 應(yīng)當(dāng)執(zhí)行法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財務(wù)會計制度。1.2.2 應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)本公司的生產(chǎn)經(jīng)營、業(yè)務(wù)管理的特點和要求。1.2.3 應(yīng)當(dāng)全面規(guī)范本公司的各項會計工作，建立健全會計基礎(chǔ)，保證會計工作的有序進(jìn)行。1.2.4 應(yīng)當(dāng)科學(xué)、合理，便于操作和執(zhí)行。1.2.5 應(yīng)當(dāng)定期檢查執(zhí)行情況。1.2.6 應(yīng)當(dāng)根據(jù)管理需要和執(zhí)行中的問題不斷完善。1.3 本制度適用于全公司。2 公司財務(wù)管理體制 2.1 公司的財務(wù)管理體制的指導(dǎo)思想：以財務(wù)管理為中心，以資金管理為成本管理的重點，以產(chǎn)權(quán)為紐帶，以電算化為手段，提高經(jīng)濟(jì)效益。2.2 統(tǒng)一財產(chǎn)管理。公司擁有的資產(chǎn)由公司財務(wù)中心統(tǒng)一管理，各辦事處和各職能部門受托經(jīng)營本單位資產(chǎn)、受托經(jīng)營限額內(nèi)的部分資產(chǎn)處置權(quán)必須報公司批準(zhǔn)并備案，不具備資產(chǎn)處置權(quán)。未經(jīng)公司批準(zhǔn)，公司內(nèi)任何單位和個人不得以公司的機(jī)器設(shè)備、房屋、建筑物、土地、無形資產(chǎn)等對外進(jìn)行投資、租賃、轉(zhuǎn)讓和捐贈。2.3 統(tǒng)一資金管理。公司內(nèi)所有資金由公司財務(wù)中心集中統(tǒng)一管理。公司會計部負(fù)責(zé)核拔部門所需資金，并進(jìn)行平衡和調(diào)度。各職能部門不得用公司核拔的收益性資金作資本性支出，不得對外投資和轉(zhuǎn)借，對核拔資金的安全性負(fù)責(zé)。2.4 統(tǒng)一銀行帳戶管理。公司統(tǒng)一進(jìn)行銀行帳戶管理，辦事處或新設(shè)分公司確因生產(chǎn)經(jīng)營，基本建設(shè)需要，在各專業(yè)銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)開立帳戶時，需報經(jīng)公司批注，對所持帳戶如不服從統(tǒng)一管理，公司有權(quán)取消，在保證各單位正常資金需求的情況下，公司有權(quán)調(diào)用各單位結(jié)余并實行有償占用。2.5 統(tǒng)一信貸管理。公司統(tǒng)一向各專業(yè)銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)和有關(guān)單位辦理各種資金信貸事項，并按期償付利息，各職能部門不得向公司外單位和個人貸款。不能進(jìn)行資金經(jīng)營（如買賣股票或債權(quán)），更不準(zhǔn)無償捐贈。2.6 統(tǒng)一稅費征納管理。公司進(jìn)行統(tǒng)一納稅管理，向國家指定的稅務(wù)機(jī)關(guān)行使稅務(wù)登記，納稅申報，稅費解繳的職能。（各分公司的稅務(wù)登記由公司統(tǒng)一辦理，分公司按稅法和其他規(guī)定計提稅費，應(yīng)按要求及時向公司繳納，有義務(wù)向公司提供本公司的財務(wù)會計資料和計提稅費依據(jù)。國家稅務(wù)人員稽查過程中出現(xiàn)有爭議的問題，報公司處理。）2.7 統(tǒng)一物資采購管理。公司內(nèi)主要材料、燃料、設(shè)備、備品備件、化?；?、大額的、批量的辦公用品、勞保用品等統(tǒng)一由采購部采購。各項物資采購必須編制采購計劃，嚴(yán)格物資進(jìn)出庫的計量和檢驗制度。2.8 統(tǒng)一財務(wù)收入管理。公司統(tǒng)一包括其他業(yè)務(wù)、營業(yè)外收支在內(nèi)的所有財務(wù)收入，公司業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收支都?xì)w公司財務(wù)部管理。各辦事處的會計必須將所實現(xiàn)的收入通過會計部統(tǒng)一到公司，不得截留公司的各項收入。2.9 統(tǒng)一發(fā)票管理。由會計部統(tǒng)一購領(lǐng)發(fā)票，統(tǒng)一解繳稅金。2.10 統(tǒng)一會計核算和管理。根據(jù)國家有關(guān)財經(jīng)制度和企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度，公司會計和辦事處會計對會計科目和會計帳薄的真實性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。并全面及時地反映資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益的財務(wù)狀況和收入、成本（費用）、利潤的經(jīng)營成果，辦事處內(nèi)部報表必須及時、定期向公司會計部報送。會計部定期編制合并會計報表，全面反映公司的經(jīng)營狀況。2.11 公司必須嚴(yán)格執(zhí)行財產(chǎn)盤點實施細(xì)則，保證公司財產(chǎn)物資的帳實、帳帳、帳證相符。各職能部門審核報銷各種費用、必須按照公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得自行擴(kuò)大范圍，提高標(biāo)準(zhǔn)。3 業(yè)務(wù)招待費管理規(guī)定3.1 為保證公司業(yè)務(wù)招待費的合理使用，提高效能，增加透明度，培養(yǎng)勤儉自律的工作作風(fēng)，特制定本規(guī)定。3.2 業(yè)務(wù)招待費是指公司為業(yè)務(wù)經(jīng)營的需要而支付的各種交際應(yīng)酬費，董事會成員發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費于董事會費中列支，不在本規(guī)定范圍之內(nèi)。3.3 公司單項業(yè)務(wù)招待費使用金額（ ）元（含）以內(nèi)由部門總監(jiān)審核、財務(wù)總監(jiān)經(jīng)理批準(zhǔn)；（ ）元以上由總經(jīng)理批準(zhǔn)。3.4 業(yè)務(wù)招待人員原則上應(yīng)事先填寫“業(yè)務(wù)招待請款單”，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后按預(yù)算金額報審批人批準(zhǔn)后方可施行。特殊情況必須向?qū)徟颂崆翱陬^聲明，獲準(zhǔn)后方可施行，事后必須補(bǔ)辦手續(xù)，否則一律不予以報銷。3.5 在外出差人員應(yīng)本著“勤儉節(jié)約、能免則免”的原則進(jìn)行業(yè)務(wù)交際應(yīng)酬，如確需發(fā)生招待費用時，根據(jù)具體情況，（ ）元標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)可自定。超標(biāo)準(zhǔn)接待，應(yīng)事先用電話按核決權(quán)限向批準(zhǔn)人請示，經(jīng)批準(zhǔn)人同意后方可發(fā)生。出差返回后須在3個工作日之內(nèi)補(bǔ)辦“業(yè)務(wù)招待請款單”，否則不予以報銷。3.6 業(yè)務(wù)招待費的使用要遵循勤儉節(jié)約、效能優(yōu)先的原則，能免則免，能省則省。3.7 業(yè)務(wù)招待費的使用只限于招待來賓用餐、娛樂、購買禮物，不得挪作他用。3.8 招待來賓一律在公司食堂用餐，中午不得喝酒。如需在外招待，需事先經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)。公司食堂用餐標(biāo)準(zhǔn)為：本公司員工每天（ ）元；來客每人早餐（ ）元，午、晚餐各（ ）元。3.9 來賓在外就餐標(biāo)準(zhǔn)（含酒水在內(nèi)）分為兩個檔次，一檔標(biāo)準(zhǔn)為（ ）元/人；二檔標(biāo)準(zhǔn)為（ ）元/人。來客5人以下由1人陪餐，來客5人（含）以上由1-2人陪餐。來賓具體就餐標(biāo)準(zhǔn)由招待部門負(fù)責(zé)人確定，原則上不能超標(biāo)。3.10 政府要員來公司，視情況可實報實銷。3.11 業(yè)務(wù)招待人員在公司外完成招待任務(wù)之后，須在3個工作日內(nèi)憑“業(yè)務(wù)招待請款單”和招待費用的正式發(fā)票按“報銷程序”辦理報銷手續(xù)。收據(jù)和白條一律拒絕報銷。3.12 財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)對業(yè)務(wù)招待費使用情況的全程監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)違反規(guī)定者，有權(quán)制止并向總經(jīng)理或董事長報告。3.13 財務(wù)管理部每月末要統(tǒng)計本月業(yè)務(wù)招待費實際支出、占預(yù)算總額比例及分析意見，制表呈報董事長、總經(jīng)理，復(fù)印件報送部門總監(jiān)（公司）及分公司經(jīng)理。3.14 審計監(jiān)察部負(fù)責(zé)對業(yè)務(wù)招待費使用情況進(jìn)行定期審計和年終審計，審計報告呈報董事長、總經(jīng)理，復(fù)印件報送各公司總部各部門總監(jiān)及分公司經(jīng)理。3.15 違反者所用業(yè)務(wù)招待費一律自理，不予報銷。4 借款、報銷及帳款清理4.1 借款、報銷事宜由實際發(fā)生部門或個人親自辦理，其他部門或個人不得替代。4.2 公司員工因公借款要按財務(wù)工作程序中的“用款程序”辦理，手續(xù)不全者，出納有權(quán)拒付。超過5000元（含）的大額現(xiàn)金借款要提前一天預(yù)約。4.3 公司員工因公出差，出差完畢回公司后三天內(nèi)按規(guī)定報帳。凡逾期不辦理報銷的欠款，會計部有權(quán)在責(zé)任人當(dāng)月工資中扣除。4.4 凡借支票購物者，三天內(nèi)到會計部辦理報銷手續(xù)。外地用電匯或匯票辦理采購，十五日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，如有特殊情況要向會計部書面說明。未按規(guī)定時間辦理報銷手續(xù)的，每筆罰款二十元，如金額較大對公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，視情節(jié)另行處理。4.5 產(chǎn)品銷售后，于出貨日起60天內(nèi)不回款的，月末銷售部門就其未收款項詳細(xì)列表，報送會計部。會計部按應(yīng)回款額的 計算利息，自銷售人員工資所得中扣除。4.6 產(chǎn)品銷售后，應(yīng)于出貨日起6個月內(nèi)回款。如超過上述期限未回款，銷售部門就其未收款項詳細(xì)列表，報送會計部。會計部轉(zhuǎn)為內(nèi)部呆帳，按有關(guān)規(guī)定辦理。5 獎懲規(guī)定5.1 出現(xiàn)下列情況之一的，視情節(jié)對財會人員給予嘉獎、記功獎勵。5.1.1 業(yè)務(wù)純熟，工作質(zhì)量和工作效率優(yōu)異的。5.1.2 一貫遵守財經(jīng)紀(jì)律和公司財務(wù)制度規(guī)定表現(xiàn)突出的。5.1.3 敢于堅持原則，抵制違反財經(jīng)紀(jì)律行為并及時上報，避免公司利益受到損失的。5.2 出現(xiàn)下列情況之一的，視情節(jié)對財會人員給予警告、記過懲戒。5.2.1 多次不按規(guī)定及時報繳應(yīng)繳報表的。5.2.2 日常業(yè)務(wù)工作經(jīng)常出現(xiàn)錯誤屢教不改的。5.2.3 超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的。5.2.4 用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的。5.2.5 未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的。5.2.6 利用公司帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的。5.2.7 未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的。5.2.8 保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载敃藛T個人儲蓄方式存入銀行的。5.3 出現(xiàn)下列情況之一的，視情節(jié)對財會人員給予記大過、開除懲戒。5.3.1 違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的。5.3.2 拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的。5.3.3 偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的。5.3.4 利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的。5.3.5 弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的。5.3.6 在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的。5.3.7 有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤的。6 會計工作違規(guī)處罰辦法6.1 財會人員應(yīng)遵守會計法及公司各項財務(wù)、會計制度，嚴(yán)格按會計核算規(guī)定進(jìn)行會計核算，對于違反相關(guān)財會制度者，對責(zé)任者處以行政及經(jīng)濟(jì)處罰。6.2 出現(xiàn)下列情況之一的，視情節(jié)輕重對財務(wù)人員予以警告直至開除并一次性罰款10003000元。6.2.1 用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的。6.2.2 未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借與他人款項的。6.2.3 利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金。6.2.4 將公司款項以財務(wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的。6.2.5 提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的。6.2.6 偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳薄的。6.2.7 利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的。6.2.8 弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露重要財務(wù)秘密的。6.2.9 貪污挪用公司款項的。6.2.10 在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由玩忽職守致使公司利益遭受損失的。6.3 原始憑證沒有經(jīng)手人、負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)，會計人員給予辦理會計業(yè)務(wù)，對責(zé)任人處以以下罰款。按每張原始憑證的金額計算： 100元內(nèi)，罰款10元；500元內(nèi)，罰款30元；1000元內(nèi)，罰款50元；1000元以上按20%罰款并給予辭退。6.4 記帳憑證沒有相關(guān)人員簽章而進(jìn)行登記帳簿，每一張憑證罰責(zé)任人和復(fù)核人各10元。一個月內(nèi)連續(xù)出現(xiàn)三張以上，每一張加罰一倍。6.5 付款原始憑證沒有收款人簽字，按付出金額的10%罰出納員。6.6 記帳不及時，每誤1日罰記帳會計5元，誤10日以上罰款100元，沒有具體明確記帳人員罰會計部經(jīng)理。6.7 財務(wù)系統(tǒng)各種報表每遲報一日罰款10元，遲報二日罰款20元，遲報三日罰款50元，連續(xù)三次遲報罰款800元。統(tǒng)計報表，每遲報1日罰款20元，遲報二日罰款50元，遲報三日罰款100元，連續(xù)三次遲報罰款500元。6.8 庫管部盤點表月終5日內(nèi)報財務(wù)管理部，遲報一日罰款10元，遲報二日罰款50元，遲報三日罰款100元，連續(xù)三次遲報罰款500元。沒有盤點罰款50元，并限二日內(nèi)補(bǔ)報。6.9 每月開出的發(fā)票記帳聯(lián)，當(dāng)月未入帳，對責(zé)任人罰款100元。6.10 開出發(fā)票的金額與帳簿記錄不一致，每筆罰款20元。6.11 由于管理不當(dāng)、丟失發(fā)票，每次罰款200元。6.12 抵扣憑證不合格在限期內(nèi)沒有更換的罰款100元。6.13 未按規(guī)定保管抵扣憑證的，每張憑