財務(wù)降低稅負(fù)的企業(yè)涉稅制度設(shè)計(PPT 36頁)

降低稅負(fù)的企業(yè)涉稅制度設(shè)計,故事:“家庭文件”與”崗位職責(zé)”幽默理念:“知之者不如好之者,好之者不如樂之者”,第一部份:從制度走向成功,財務(wù)主管縱然有三頭六臂，神通廣大，亦難以獨(dú)自做好公司的各項(xiàng)理財工作，您需要建立一套科學(xué)、合理、行之有效的規(guī)章制度。良好的涉稅制度將助您一臂之力。1、建章立制沒有規(guī)矩，不成方圓。2、企業(yè)納稅風(fēng)險最終都可以且應(yīng)該歸結(jié)到制度的問題。本部份探討了涉稅制度設(shè)計意義、性質(zhì)、對象、任務(wù)與原則、方式等問題。,一、制度之重要,文化管人（明天）,制度管人,（今天）,人管人,（昨天）,好機(jī)制會使壞人變好人,壞機(jī)制會使好人變壞人,二、制度設(shè)計理念,國家體育館鳥巢及29屆奧運(yùn)會開幕式啟示,流程化,表格化,數(shù)據(jù)化,古代制度借鑒,禮,刑,法,晉國趙盾制定的”常法不僅有正型定罪方面的內(nèi)容,還有改良政治選拔人才維護(hù)禮制等內(nèi)容,這后一部份內(nèi)容是刑書所不俱備的.,秦始王與”秦律”,三、制度設(shè)計的觀念突圍,要有管制度的制度;-晉國趙盾制定的”常法”啟示能用機(jī)制(度)的不用權(quán)利;-萬科王石答記者問沒有制度不行,有制度不執(zhí)行更不行.-小A與小B執(zhí)行力的培養(yǎng)與提升故事討論:如何看待政府考核標(biāo)準(zhǔn)?,四、涉稅制度體系框圖,（一）稅負(fù)分析與稅收規(guī)劃制度（二）稅收政策分析與應(yīng)用制度（三）企業(yè)所得稅臺賬管理制度（四）企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同的管理制度（五）企業(yè)票據(jù)管理制度（六）納稅風(fēng)險預(yù)警制度（七）納稅成本控制制度（八）納稅爭議調(diào)處解決制度（九）制度執(zhí)行反饋制度,五、涉稅制度設(shè)計方式及注意問題,企業(yè)涉稅制度的設(shè)計方式主要有：自行設(shè)計、委托設(shè)計和聯(lián)合設(shè)計三種。必須符合社會主義市場經(jīng)濟(jì)對涉稅制度的基本要求制度設(shè)計需要考量稅收成本應(yīng)具備很強(qiáng)的針對性、策策略性、和可操作性。,第二部分涉稅制度設(shè)計要點(diǎn)、方法與實(shí)踐,A稅負(fù)分析制度要點(diǎn)、方法與實(shí)踐,一、稅負(fù)分析制度要點(diǎn)、方法（一）流轉(zhuǎn)稅1、增值稅估算與分析2、消費(fèi)稅估算與分析3、營業(yè)稅估算與分析（二）所得稅1、企業(yè)所得稅2、個人所得稅代扣代繳稅額數(shù)量分析3、土地增值稅稅負(fù)分析（三）、其他稅種二、房地產(chǎn)稅負(fù)測算等3個典型案例三、范例剖析及思考,納稅評估基本流程圖,信息采集,確定評估對象,評估分析,約談舉證,實(shí)地核查,評估處理,未發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)問題、疑點(diǎn)問題可以消除的，直接填制納稅評估認(rèn)定結(jié)論書,疑點(diǎn)問題被查清、證據(jù)確鑿但不涉嫌偷騙稅的，填發(fā)限期改正通知書或申報（繳款）錯誤更正通知書，責(zé)成納稅人按規(guī)定補(bǔ)繳稅款及滯納金，并填制納稅評估認(rèn)定結(jié)論書,納稅人不按規(guī)定糾正疑點(diǎn)問題或補(bǔ)繳稅款、經(jīng)約談舉證疑點(diǎn)問題屬實(shí)并涉嫌偷騙稅、經(jīng)實(shí)地核查仍不能排除疑點(diǎn)問題涉嫌偷騙稅的，填制納稅評估認(rèn)定結(jié)論書和納稅評估案源移送建議書由征管部門統(tǒng)一移送稽查部門依法查處,未發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)問題，或疑點(diǎn)問題事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿的,疑點(diǎn)問題可以消除，或疑點(diǎn)問題被查清、證據(jù)確鑿的,B稅收政策執(zhí)行與應(yīng)用制度要點(diǎn)、方法與實(shí)踐,1、制度要點(diǎn)、方法-檢索制度、學(xué)習(xí)制度、更新制度、溝通制度、宣傳制度、-稅務(wù)文件屬性不同效力不同2、房地產(chǎn)稅負(fù)測算等3個典型案例3、范例剖析及思考,稅收政策要點(diǎn),檢索,應(yīng)試,應(yīng)對,應(yīng)用,日本停車位劃小應(yīng)用WTO規(guī)則啟示,天妃紅干型枇杷酒注冊商標(biāo)稅收政策應(yīng)用財稅200084號、200326號財稅200493號、200518號印花稅目稅率表稅收政策解讀.啟示:讓枯燥無味死板的稅收政策活起來!,C所得稅臺賬制度設(shè)計要點(diǎn)、方法與實(shí)踐,1、臺賬制度的重要性2、制度要點(diǎn)、方法3、三個典型案例4、范例剖析及思考,D關(guān)聯(lián)交易制度設(shè)計的要點(diǎn)、方法與實(shí)踐,一、意義1、避稅成本為不在為零。2、防范稅收風(fēng)險和反避稅打擊的堅強(qiáng)重要屏障。二、制度要點(diǎn)、方法-預(yù)約定價是一種稅企雙贏的選擇（一）定義關(guān)聯(lián)交易及關(guān)聯(lián)方（二）明確關(guān)聯(lián)交易遵循原則（三）規(guī)定關(guān)聯(lián)交易信息披露必須符合準(zhǔn)則要求。（四）努力創(chuàng)造條件實(shí)施預(yù)約定價制度（五）關(guān)聯(lián)交易資料保管與申報。-財稅2008年121號文件要求。（六）科學(xué)購建制度架構(gòu)。,三、三個典型案例四、范例剖析及思考案例分析首例航運(yùn)業(yè)營業(yè)稅預(yù)約定價協(xié)議簽訂南通富士通微電子股份有限公司關(guān)聯(lián)交易管理辦法“走出去”企業(yè)須控制轉(zhuǎn)讓定價風(fēng)險,E納稅成本控制制度設(shè)計的要點(diǎn)、方法與實(shí)踐,1、制度要點(diǎn)、方法納稅成本控制要領(lǐng):一大前提、二大目的三大手段、四大特點(diǎn)。2、三個典型案例3、范例剖析及思考：納稅成本控制方法納稅成本的范圍、新稅制的機(jī)會、新會計準(zhǔn)則的機(jī)會、涉稅會計作弊基本形態(tài)、納稅成本控制的方法、納稅成本控制案例分析。,F納稅風(fēng)險檢測制度設(shè)計的要點(diǎn)、方法與實(shí)踐,1、制度要點(diǎn)、方法-聚集企業(yè)十大稅務(wù)風(fēng)險-企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險狀況及納稅安全自我檢測表2、三個典型案例-納稅人濫用稅法及偷稅行為帶來稅務(wù)風(fēng)險案例：恩威集團(tuán)偷稅案3、范例剖析及思考,G合同涉稅審核制度設(shè)計的要點(diǎn)、方法與實(shí)踐,1、重要性分析2、制度要點(diǎn)、方法3、三個典型案例某礦業(yè)企業(yè)采掘施工合同等3個典型案例4、范例剖析及思考,H涉稅票據(jù)管理制度設(shè)計的要點(diǎn)、方法與實(shí)踐,一、制度要點(diǎn)、方法1、了解法律法規(guī)對票據(jù)的規(guī)定以及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體要求。2、企業(yè)中有從其他單位取得發(fā)票的工作人員都應(yīng)該具備判斷發(fā)票的基本常識。3、單為收取與應(yīng)稅按稅收法律、法規(guī)規(guī)定不征收營業(yè)稅款項(xiàng)的情況應(yīng)開具非經(jīng)營收入發(fā)票。4、支付境外費(fèi)用，應(yīng)要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)或者注冊會計師的確認(rèn)證明，經(jīng)稅務(wù)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核認(rèn)可后，方可作為記賬核算的憑證。5、企業(yè)預(yù)收款項(xiàng)應(yīng)正確使用稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的收款收據(jù)或預(yù)收款憑證。6、企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格票據(jù)開具和取得的時間界限。7、企業(yè)應(yīng)憑合法有效扣稅憑證進(jìn)行納稅申報8、要按規(guī)定正確處理丟失發(fā)票9、電子票據(jù)應(yīng)持謹(jǐn)慎原則使用并確保信息的安全性。10、企業(yè)應(yīng)規(guī)定申請代開發(fā)票的情形。二、三個典型案例：取得單證時間影響“免、抵、退”稅結(jié)果三、范例剖析及思考,I涉稅檔案保密制度設(shè)計的要點(diǎn)、方法與實(shí)踐,1、制度要點(diǎn)、方法-與其他檔案結(jié)合-納稅統(tǒng)計檔案2、三個典型案例3、范例剖析及思考,J納稅爭議解決調(diào)處制度,一、稅務(wù)爭議的解決調(diào)處制度的意義二、制度設(shè)計要點(diǎn)（一）、解決稅務(wù)爭議的理念（二）、解決稅務(wù)爭議途徑選擇（三）、解決稅務(wù)爭議的方法方式書面報告的結(jié)構(gòu)(四)、解決稅務(wù)爭議決策前應(yīng)分析風(fēng)險（五）、要善于用法律武器維護(hù)自身權(quán)益（六）應(yīng)用調(diào)處機(jī)制規(guī)僻稅收風(fēng)險。案例一、關(guān)于我公司接受虛開增值稅專用發(fā)票問題的情況說明案例二、預(yù)收賬款”還是“分期收款”,H稅務(wù)文化制度制度設(shè)計的要點(diǎn)、方法與實(shí)踐,1、制度要點(diǎn)、方法（1）、科技納稅文化（物質(zhì)文化），（2）、納稅信用文化（精神文化），（3）、互動協(xié)調(diào)機(jī)制（制度文化）。2、三個典型案例-萬科納稅文化分析用最低標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范自己-價值取向?qū)Ｂ毴藛T負(fù)責(zé)稅務(wù)問題巨資引入百萬元財務(wù)軟件用市場化對待解決問題3、范例剖析及思考,第三部分涉稅制度執(zhí)行、反饋與維護(hù),管理學(xué)上有一個著名的PDCA循環(huán)：PPlan計劃DDo執(zhí)行CCheck檢查AAction改善有效的管理，必須完整包含這幾個步驟，,一、稅收執(zhí)法過錯責(zé)任追究制度,稅收執(zhí)法過錯責(zé)任追究制度一、欠稅被公告的責(zé)任追究二、虛假納稅申報責(zé)任追究三、多繳錯繳稅款責(zé)任追究-征管法規(guī)定，-13號令財產(chǎn)損失責(zé)任追究四、泄密財務(wù)數(shù)據(jù)責(zé)任追究五、接受虛假發(fā)票補(bǔ)正制度,二、如何提高涉稅制度的執(zhí)行力,1、制度執(zhí)行力的培養(yǎng)2、制度執(zhí)行反饋檢討3、制度的修訂與完善4、涉稅制度創(chuàng)新-,執(zhí)行力EXECUTION,沒有執(zhí)行力，哪有競爭力,ByLARRYBO