2014自考《旅游與飯店會計》串講講義（1）.doc

考試學習軟件商城（）出品QQ：593777558更多自考課程（真題、筆記、音頻）請至官網(wǎng)：旅游與飯店會計自考講義（一）第一章緒論一、復習目的和要求通過本章復習，了解財務管理的對象及任務；理解旅游飯店財務管理的特點；掌握旅游飯店財務管理的方法，了解財務部組織機構設置的基本形成，了解旅游飯店財務制度的有關內(nèi)容；理解旅游飯店財務管理與其他相關學科的關系。二、課程內(nèi)容第一節(jié)旅游飯店財務管理的概念與任務一、旅游飯店財務管理的概念1、旅游飯店2、旅游飯店財務活動3、財務關系（1）飯店與國家稅務部分之間的財務關系（2）飯店與投資者之間的財務關系（3）飯店與債權人之間的財務關系（4）飯店與其他企業(yè)之間的財務關系（5）飯店內(nèi)部的財務關系（6）飯店與客人之間的財務關系4、旅游飯店財務管理：是指旅游飯店利用貨幣形式，根據(jù)國家政策法規(guī)和資金運動規(guī)律，組織財務活動和處理財務關系所進行的一種全面管理活動。二、旅游飯店財務管理的任務制定財務決策、搞好財務控制、實施財務監(jiān)督。第二節(jié)旅游飯店財務管理的特點與內(nèi)容一、旅游飯店財務管理的特點1、時間性：一方面旅游飯店產(chǎn)品的銷售具有極強的時間性；另一方面在客賬結算上體現(xiàn)較強的時間性。2、復雜性：財務管理具有一定的復雜性。二、旅游飯店財務管理的內(nèi)容1、對資金籌集、運用的管理2、對資金耗費的管理3、對資金回收、分配的管理4、財務預算與分析第三節(jié)旅游飯店財務管理的原則與方法考試學習軟件商城（）出品QQ：593777558更多自考課程（真題、筆記、音頻）請至官網(wǎng)：一、財務管理的基本原則1、資金合理配置原則資金合理配置就是要通過資金活動的組織和調(diào)節(jié)來保證各項物質(zhì)資源具有最優(yōu)化的結構比例關系。資金合理配置是企業(yè)持續(xù)、高效經(jīng)營的必不可少的條件。2、收支積極平衡原則資金收支不僅要在一定期間總量上求得平衡，而且在每一時點上協(xié)調(diào)平衡。要利用開源節(jié)流、資金融通等辦法積極實現(xiàn)收支平衡。3、成本效益原則要對經(jīng)濟活動中的所費與所得進行分析比較，對經(jīng)濟行為的得失進行衡量，使成本與收益得到最優(yōu)的結合，以求獲取最多的盈利。4、收益風險均衡原則對每一項財務活動，要全面分析其收益性和安全性，按照風險收益。5、分級分權原則在企業(yè)總部統(tǒng)一領導的前提下，合理安排企業(yè)各級單位和各職能部門的權責關系，充分調(diào)動各級各部門的積極性。6、利益關系協(xié)調(diào)原則在財務管理中應當利用經(jīng)濟手段協(xié)調(diào)國家、投資者、債權人、經(jīng)營者、勞動者的經(jīng)濟利益，維護有關各方的合法利益。二、旅游飯店財務管理的方法1、財務預測財務預測是根據(jù)財務活動的歷史資料，考慮現(xiàn)實的要求和條件，對企業(yè)未來財務活動和財務成果做出科學的預計和測算。財務預測作用。其工作程序為：明確預測對象和目的；搜集的整理資料；確定預測方法；確定最佳方案。2、制定財務決策飯店財務決策的主要內(nèi)容包括籌資決策、投資決策、成本費用控制決策及收益分配決策等。首先選擇決策目標，科學的決策目標要符合四個要求：針對性、具體明確性、全面系統(tǒng)性、可行性。其次是選擇措施方案，科學的方案決策的做出要符合以下幾個要求：一是方案執(zhí)行結果應能對癥下藥地實現(xiàn)所定的決策目標；二是實現(xiàn)目標所付出的代價最小，而且方案實施后所產(chǎn)生的副作用要盡可能地小。3、編制財務預算在財務預測的基礎上編制財務預算，是財務管理的重要方法之一。財務預算一般包括銷售預算、成本費用預算、利潤預算、現(xiàn)金預算、預計資產(chǎn)負債表等。編制財務預算一般包括四個步驟：一是進行財務預測。二是編制部門預算草案。三是在各部門的預算指標基礎上編制旅游飯店財務預算，財務部門對各部門的各項指標進行核對和研究，本著綜合平衡的原則編制出旅游飯店財務預算草案。四是由總經(jīng)理召開預算會議，由總會計師（財務總監(jiān)）宣布財務預算草案的各項指標，經(jīng)過充分討論修訂后，可訂出正式預算并下達給各部門。考試學習軟件商城（）出品QQ：593777558更多自考課程（真題、筆記、音頻）請至官網(wǎng)：4、組織財務控制財務控制是以財務預算指標和各項定額為依據(jù)，對資金的收入、支出、占用、耗費、等進行計算和審核，找出差異，采取措施，以保證預算指標實現(xiàn)的一系列活動。5、開展財務分析財務分析是以會計核算資料為主要依據(jù)，對旅游飯店財務活動的過程和結果進行分析對比，對預算完成情況及財務狀況做出評價，提出改進措施。通過財務分析，一方面可以掌握財務預算的完成情況，發(fā)現(xiàn)影響財務成果實現(xiàn)的因素及影響程度；另一方面可以總結經(jīng)驗，發(fā)現(xiàn)問題，為下一輪財務預算工作的改善提供依據(jù)。6、實行財務審計財務審計以核算資料為主要依據(jù)，對旅游飯店經(jīng)濟活動和財務收支的合理性、合法性、有效性進行審計，這是實現(xiàn)財務監(jiān)督的主要手段之一。第四節(jié)旅游飯店財務管理組織一、財務機構的設置1、財會公休制：即財務管理和會計核算分開由各部門獨立部門完成。2、財會體制：即財務部統(tǒng)一負責財務管理工作和會計核算工作，而物資采供工作由專門職能部門負責。3、財會采供體制：即財務工作、會計工作與采供工作統(tǒng)一安排在計財部門完成。二、旅游飯店財務制度的建立1、企業(yè)財務通則（第一層次）是我國整個企業(yè)財務制度中基本的法規(guī)，是企業(yè)從事財務活動必須遵守的基本原則和規(guī)范。2、旅游飲食服務企業(yè)財務制度（第二層次）是行業(yè)財務制度，是在企業(yè)財務通則的基礎上，根據(jù)個行業(yè)的不同特點制定的適合行業(yè)內(nèi)各企業(yè)的一般財務制度，于1993年7月1日執(zhí)行。3、飯店內(nèi)部財務管理規(guī)范（第三層次）第五節(jié)旅游飯店財務管理與其他相關學科的關系一、財務管理與會計核算的關系二、財務管理與統(tǒng)計的關系三、財務管理與旅游飯店管理的關系四、財務管理與其他學科的關系（三）考核知識點1、旅游知識點財務管理的概念與任務旅游飯店財務管理財務關系財務管理任務2、旅游飯店財務管理的特點與內(nèi)容財務管理的特點、內(nèi)容3、旅游飯店財務管理的原則與方法財務管理原則財務預測財務決策財務預算財務控制財務分析財務審計考試學習軟件商城（）出品QQ：593777558更多自考課程（真題、筆記、音頻）請至官網(wǎng)：4、旅游飯店財務管理組織財務機構、財務制度5、旅游飯店財務管理與其他相關學科的關系（四）考核要求1、識記：（1）財務管理、飯店財務管理（2）財務活動（3）財務關系2、領會：（1）財務管理的特點、內(nèi)容；（2）旅游飯店的財務關系（3）財務管理的任務（4）旅游飯店財務管理的方法；（5）飯店財務機構（6）財務制度的三個層次（7）旅游飯店財務管理與其他相關學科的關系第二章旅游飯店籌資管理（一）復習目的和要求通過本章復習，需要了解資金運動的兩個特點及籌資的意義，了解金融市場的分類；掌握資金時間價值的概念及計算；理解旅游飯店籌資的基本原則；掌握旅游飯店籌資方式的基本內(nèi)容和管理要求；掌握資金成本的概念及作用；掌握旅游飯店負債經(jīng)營的利益與風險表現(xiàn)，了解負債經(jīng)營風險如何衡量，掌握負債經(jīng)營風險的防范對策。（二）課程內(nèi)容第一節(jié)籌資與金融市場一、籌資的意義二、金融市場1、籌資的種類2、金融市場的概念3、金融市場的分類（1）一級市場與二級市場（2）短期資金市場與長期資金市場（3）借貸市場與證券市場第二節(jié)資金的時間價值一、資金時間價值的概念二、資金時間價值的計算1、單利方法2、復利方法3、普通年金方法第三節(jié)旅游飯店資金的籌集一、旅游飯店籌集資金的基本原則二、旅游飯店籌集方式的選擇（一）旅游飯店的自有資金（二）旅游飯店的借入資金（負債）1、流動負債考試學習軟件商城（）出品QQ：593777558更多自考課程（真題、筆記、音頻）請至官網(wǎng)：2、長期負債第四節(jié)旅游飯店資金成本一、資金成本的概念二、資金成本的作用三、資金成本的計算四、資本結構五、財務風險（一）影響籌資風險的因素（二）負債經(jīng)營的必要性（三）負債風險的衡量1、自有資金利潤率的衡量2、自有資金利潤率的標準離差3、自有資金利潤率的標準離差率（四）負債風險的防范（三）考核知識點1、籌資與金融市場籌資資金資金收支的不平衡性資金使用權的可轉(zhuǎn)讓性內(nèi)部籌資外部籌資金融市場金融市場分類2、資金的時間價值資金時間價值現(xiàn)值終值年金3、旅游飯店資金的籌資籌資的基本原則資本金資本公積金留存利潤流動負責長期負債4、旅游飯店資金成本資金成本資金成本的作用綜合資金成本5、負債經(jīng)營及其風險控制負債經(jīng)營負債經(jīng)營風險財務杠桿利益負債風險的防范自有資金利潤率期望值、標準離差、標準離差率（四）考核要求（一）籌資的意義1、識記：（1）籌資；（2）資金運動的兩個特點；2、領會：資金收支的不平衡性、資金使用權的可轉(zhuǎn)讓性（二）金融市場1、識記：（1）籌資種類；（2）金融市場；（3）一級市場與二級市場；（4）短期資金市場與長期資金市場；（5）借貸市場和證券市場。2、領會：金融市場的類型（三）資金的時間價值考試學習軟件商城（）出品QQ：593777558更多自考課程（真題、筆記、音頻）請至官網(wǎng)：1、識記：（1）資金時間價值；（2）終值和現(xiàn)值；（3）單利、復利和年金；（4）普通年金和預付年金2、領會：（1）資金時間價值的作用3、應用：（1）單利終值和現(xiàn)值的計算；（2）復利終值和現(xiàn)值的計算；（3）普通年金終值和現(xiàn)值的計算；（4）預付年金終值和現(xiàn)值的計算。（四）飯店資金的籌資1、識記：（1）自有資金；（2）資本金；（3）國家資本金；（4）法人資本金；（5）個人資本金；（6）外商資本金；（7）普通股和優(yōu)先股；（8）股票發(fā)行價格；（9）資本公積金；（10）留存利潤；（11）盈利公積金；（12）公益金；（13）未分配利潤；（14）流動負債；（15）商業(yè)信用；（16）期票；（17）商業(yè)匯票；（18）商業(yè)承兌匯票與銀行承兌匯票；（19）銀行信用（20）票據(jù)貼現(xiàn)；（21）長期負債；（22）長期借款；（23）旅游飯店債券；（24）融資租賃和營業(yè)租賃。2、領會：（1）旅游飯店籌資資金的基本原則；（2）資本金的結構；（3）資本金的確認；（4）資本金的籌集方式及計價；（5）股票價格的三種情況；（6）籌集資本金的基本要求；（7）資本公積金的主要來源；（8）商業(yè)信用的內(nèi)容；（9）銀行信用的種類；（10）長期負債的方式（11）發(fā)行債券的要求；（12）融資租賃和經(jīng)營租賃的主要特點。3、應用：（1）股票價格的計算；（2）票據(jù)貼現(xiàn)的計算。（五）負債經(jīng)營及其風險控制1識記：財務杠桿利益與財務杠桿率。2領會：（1）負債經(jīng)營的必要性；（2）負債經(jīng)營的利益與風險；（3）負債經(jīng)營的兩面性；（4）影響籌資風險的因素。3應用：（1）財務杠桿率的計算；（2）自有資金利潤率期望值、標準離差、標準離差率的計算；（3）如何防范負債風險。第三章旅游飯店投資管理（一）復習目的和要求通過本章復習，需要了解有關投資的一般概念、分類；掌握固定資產(chǎn)投資的財務評價方法及其計算；認識旅游飯店固定資產(chǎn)投資管理的意義及其要求；熟悉在資金有限條件下固定資產(chǎn)投資決策及其固定資產(chǎn)更新改造決策的分析方法及其管理要求；了解旅游飯店對外投資的概念、內(nèi)容、分類及其管理要求；掌握旅游飯店投資風險的內(nèi)容、衡量及其管理對策。（二）課程內(nèi)容第一節(jié)飯店投資概念及其分類一、投資的概念二、投資的分類；按照時間長短、發(fā)生作用的地點、投資構成的資金性質(zhì)、投資在再生產(chǎn)過程中的作用劃分不同的類型。第二節(jié)飯店固定資產(chǎn)投資的財務評價一、靜態(tài)指標考試學習軟件商城（）出品QQ：593777558更多自考課程（真題、筆記、音頻）請至官網(wǎng)：1、投資回收期（RPI）2、投資利潤率二、動態(tài)指標1、凈現(xiàn)值（NPV）2、內(nèi)部收益率（IRR）第三節(jié)飯店固定資產(chǎn)投資管理一、飯店固定資產(chǎn)投資管理的意義二、飯店固定資產(chǎn)投資管理的要求三、飯店投資管理的步驟四、資金有限條件理固定資產(chǎn)投資決策分析五、飯店固定資產(chǎn)更新改造的決策分析及其管理第四節(jié)飯店對外投資的管理一、對外投資的概念與分類二、飯店對外投資的計價三、飯店對外證券投資的管理（一）證券的概念及種類（二）債券投資的管理第五節(jié)飯店投資風險的管理一、飯店投資風險及其管理的意義二、投資風險的衡量三、飯店投資風險的管理（三）考核知識點1、旅游飯店投資概念及其分類投資投資種類2、旅游飯店固定資產(chǎn)投資的財務評價投資回收期投資利潤率凈現(xiàn)值內(nèi)部收益率3、旅游飯店固定資產(chǎn)投資管理投資管理要求投資步驟資金預算投資決策4、旅游飯店對外投資的管理對外投資證券投資債券定價債券風險收益股票股票風險收益5、旅游飯店投資風險的管理投資風險風險率系統(tǒng)風險非系統(tǒng)風險投資多樣化（四）考核要求（一）旅游飯店投資概念及其分類1、識記：（1）投資；（2）短期投資與長期投資；（3）對內(nèi)投資與對外投資；（4）固定資產(chǎn)投資與流動；（5）創(chuàng)始性投資與生產(chǎn)經(jīng)營性投資。2、領會：按不同依據(jù)進行的投資分類考試學習軟件商城（）出品QQ：593777558更多自考課程（真題、筆記、音頻）請至官網(wǎng)：（二）旅游飯店固定資產(chǎn)投資的財務評價1、識記：（1）投資回收期；（2）投資利潤率；（3）凈現(xiàn)值；（4）內(nèi)部收益率2、領會：區(qū)分靜態(tài)指標與動態(tài)指標3、應用：（1）投資回收期的計算（分兩種情況）（2）投資利潤率的計算（3）凈現(xiàn)值的計算并根據(jù)計算結果判斷項目是否可行（4）內(nèi)部收益率的計算。（三）旅游飯店固定資產(chǎn)投資管理1、識記：固定資產(chǎn)投資2、領會：（1）投資管理的意義與要求（2）投資步驟（3）更新改造的管理。3、應用：（1）投資決策分析（2）更新改造的決策分析。（四）旅游飯店對外投資的管理1、識記：（1）對外投資（2）證券（3）債券（4）直接投資（5）股票2、領會：（1）對外投資的分類與計價；（2）證券的種類；（3）債券的風險收益管理；（4）股票的風險收益管理；（5）對外投資的方式。3、應用：債券投資收益率的計算。（五）旅游飯店投資風險的管理1、識記：（1）投資風險；（2）系統(tǒng)風險與非系統(tǒng)風險；（3）風險率；（4）風險價值系數(shù)。2、領會：（1）旅游飯店投資風險的管理意義；（2）投資風險的管理；（3）股票的風險收益管理；（5）對外投資的方式。3、應用：通過計算期利潤、標準離差、標準離差率、風險率、對投資風險進行衡量。第四章旅游飯店流動資產(chǎn)管理（一）復習目的和要求通過本章復習，需要了解流動資產(chǎn)的概念及分類；掌握現(xiàn)金日常管理的主要內(nèi)容；了解銀行存款的管理內(nèi)容，掌握業(yè)務周轉(zhuǎn)金管理的要點；掌握旅游飯店外匯風險、表現(xiàn)及其管理對策；會運用存貨管理的主要模式分析問題，掌握存貨日常管理內(nèi)容；了解結算資金含義，掌握應收賬款管理內(nèi)容；了解應收票據(jù)和低值易耗品管理的基本內(nèi)容。（二）課程內(nèi)容第一節(jié)飯店流動資產(chǎn)及其分類一、流動資產(chǎn)的概念二、流動資產(chǎn)的分類第二節(jié)飯店貨幣資產(chǎn)管理一、貨幣資金的重要性二、貨幣資金收支預測三、現(xiàn)金的日常管理四、銀行存款的管理五、業(yè)務周轉(zhuǎn)金的管理考試學習軟件商城（）出品QQ：5937