基于KPI績(jī)效考核系統(tǒng)建立方法.ppt

1,基于KPI的績(jī)效考核系統(tǒng)建設(shè),2,基于關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)(KPI)的績(jī)效考核,本章的主要內(nèi)容包括：KPI的概念及三個(gè)層次建立戰(zhàn)略導(dǎo)向的企業(yè)KPI體系的意義KPI體系設(shè)計(jì)的程序建立KPI體系的方法,3,第一節(jié)KPI的概念及三個(gè)層次,一、KPI的概念,KPI(KeyPerformanceIndicators)，中文含義為關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)，是指企業(yè)宏觀戰(zhàn)略目標(biāo)決策經(jīng)過(guò)層層分解產(chǎn)生的可操作性的戰(zhàn)術(shù)目標(biāo)，是宏觀戰(zhàn)略決策執(zhí)行效果的監(jiān)測(cè)指針。通常情況下，KPI用來(lái)反映策略執(zhí)行的效果。KPI是衡量企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施效果的關(guān)鍵指標(biāo)，其目的是建立一種機(jī)制，將企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為內(nèi)部過(guò)程和活動(dòng)，以不斷增強(qiáng)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力和持續(xù)地取得高效益。使考核體系不僅成為激勵(lì)約束手段，更成為戰(zhàn)略實(shí)施工具。,4,平衡記分卡與KPI的比較,5,戰(zhàn)略導(dǎo)向的KPI體系與一般績(jī)效考核體系的區(qū)別,6,二、KPI的三個(gè)層次,企業(yè)級(jí)KPI部門級(jí)KPI崗位(個(gè)人)級(jí)KPI,在實(shí)施績(jī)效管理時(shí)，三者并非是完全獨(dú)立的，因?yàn)榻M織的績(jī)效依賴于個(gè)人績(jī)效，個(gè)人績(jī)效的最終目的還是為了提高組織的績(jī)效。所以在對(duì)個(gè)人進(jìn)行績(jī)效考核時(shí)，既要考核其個(gè)人KPI，又要適當(dāng)考核其所在部門KPI，這樣可以有效地將個(gè)人利益與部門利益、組織利益有效結(jié)合起來(lái)。,7,第二節(jié)建立戰(zhàn)略導(dǎo)向的企業(yè)KPI體系的意義,使KPI體系不僅成為企業(yè)員工行為的約束機(jī)制，同時(shí)發(fā)揮戰(zhàn)略導(dǎo)向的牽引作用通過(guò)員工的個(gè)人行為目標(biāo)與企業(yè)戰(zhàn)略相契合，使KPI體系有效地闡釋與傳播企業(yè)戰(zhàn)略，成為企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施的工具是對(duì)傳統(tǒng)績(jī)效考核理念（以控制為核心）的創(chuàng)新，強(qiáng)調(diào)戰(zhàn)略在績(jī)效考核中的重要作用,8,第三節(jié)KPI體系設(shè)計(jì)的程序,確定工作產(chǎn)出評(píng)估指標(biāo)的建立設(shè)定考核標(biāo)準(zhǔn)對(duì)績(jī)效表現(xiàn)的追蹤審核關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo),9,10,一、確定工作產(chǎn)出,確定工作產(chǎn)出通常用客戶關(guān)系圖?？蛻絷P(guān)系示意圖就是通過(guò)圖示的方式表現(xiàn)一個(gè)個(gè)體或團(tuán)隊(duì)對(duì)組織內(nèi)外客戶的工作產(chǎn)出。在這個(gè)客戶關(guān)系示意圖中，我們可以看到一個(gè)個(gè)體或團(tuán)隊(duì)為哪些內(nèi)外客戶提供工作產(chǎn)出，以及對(duì)每個(gè)客戶提供的工作產(chǎn)出分別是什么。那么在進(jìn)行績(jī)效評(píng)估時(shí)，就可以考慮內(nèi)外客戶對(duì)這些工作產(chǎn)出的滿意標(biāo)準(zhǔn)，以這些標(biāo)準(zhǔn)來(lái)衡量個(gè)體或團(tuán)隊(duì)的績(jī)效。下圖展示了某電器公司銷售部彩電項(xiàng)目組客戶關(guān)系圖。,11,某電器公司銷售部彩電項(xiàng)目組客戶關(guān)系圖,12,確定工作產(chǎn)出須遵循的基本原則,增值產(chǎn)出的原則客戶導(dǎo)向的原則結(jié)果優(yōu)先的原則設(shè)定權(quán)重的原則,13,二、評(píng)估指標(biāo)的建立,關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)的類型,14,在建立績(jī)效指標(biāo)時(shí)，我們可以試圖回答下面這些問(wèn)題。如果這些問(wèn)題得到回答，那么KPI也就得出來(lái)了：通常在評(píng)估工作產(chǎn)出時(shí)，我們關(guān)心什么(數(shù)量、質(zhì)量、成本、時(shí)限)？我們?cè)趺磥?lái)衡量這些工作產(chǎn)出的數(shù)量、質(zhì)量、成本和時(shí)限？是否存在我們可以追蹤的數(shù)量或百分比？如果存在這樣的數(shù)量指標(biāo)，就把它們列出來(lái)。如果沒(méi)有數(shù)量化的指標(biāo)來(lái)評(píng)估工作產(chǎn)出，那么誰(shuí)可以評(píng)估工作結(jié)果完成得好不好呢？能否描述一下工作成果完成得好是什么樣的狀態(tài)？有哪些關(guān)鍵的衡量因素？,15,格里波特(Glibert,1992)提出了績(jī)效管理四分法，提出從數(shù)量、質(zhì)量、成本、時(shí)效(時(shí)間）四個(gè)方面衡量績(jī)效的論點(diǎn)。這一原則在考核中如何應(yīng)用呢？我們可以把這四個(gè)方面變成固定的表達(dá)方法：于什么時(shí)間期限，用多少成本資源，完成多少數(shù)額數(shù)量，達(dá)到何種質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，簡(jiǎn)稱“于用完達(dá)”表述法。例如：“于每月15日，用溝通協(xié)調(diào)方式，與財(cái)務(wù)部共同完成納稅計(jì)劃，達(dá)到一次報(bào)批通過(guò)的水平”“于每月30日，用財(cái)務(wù)系統(tǒng)，完成工資報(bào)表，達(dá)到完整可行一次通過(guò)的要求”,16,確定關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)的原則,17,三、設(shè)定考核標(biāo)準(zhǔn),設(shè)定評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)往往與建立評(píng)估指標(biāo)一起完成，我們之所以將其分成兩個(gè)步驟進(jìn)行介紹，主要是為了讓人們弄清楚兩個(gè)不同的概念。,指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn),指標(biāo)指的是從哪些方面對(duì)工作產(chǎn)出進(jìn)行衡量或評(píng)估，而標(biāo)準(zhǔn)指的是在各個(gè)指標(biāo)上分別應(yīng)該達(dá)到什么樣的水平。指標(biāo)解決的是我們需要評(píng)估“什么”的問(wèn)題，標(biāo)準(zhǔn)解決的是要求被評(píng)估者做得“怎樣”或完成“多少”的問(wèn)題。下面舉一個(gè)例子說(shuō)明指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)的區(qū)別,18,19,基本標(biāo)準(zhǔn)與卓越標(biāo)準(zhǔn),卓越標(biāo)準(zhǔn)的水平并非每個(gè)被評(píng)估對(duì)象都能夠達(dá)到，只有一小部分被評(píng)估對(duì)象可以達(dá)到。卓越標(biāo)準(zhǔn)不像基本標(biāo)準(zhǔn)那樣可以被有限度地描述出來(lái)，它通常是沒(méi)有頂?shù)?。由于卓越?biāo)準(zhǔn)不是人人都能達(dá)到的，因此卓越標(biāo)準(zhǔn)主要是為了識(shí)別榜樣。對(duì)基本標(biāo)準(zhǔn)評(píng)估的結(jié)果可以決定一些非激勵(lì)性的人事待遇，如基本的績(jī)效工資等。對(duì)卓越標(biāo)準(zhǔn)評(píng)估的結(jié)果可以決定一些激勵(lì)性的人事待遇，例如：額外的獎(jiǎng)金、分紅、職位的晉升等。下面舉一個(gè)例子說(shuō)明基本標(biāo)準(zhǔn)與卓越標(biāo)準(zhǔn)的區(qū)別,20,基本績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)與卓越績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)(示例),21,22,四、對(duì)績(jī)效表現(xiàn)的追蹤,如何跟蹤績(jī)效指標(biāo)系統(tǒng),在確定如何跟蹤績(jī)效指標(biāo)的系統(tǒng)時(shí)，需要弄清楚以下問(wèn)題：我們需要收集哪些數(shù)據(jù)？需要收集多少數(shù)據(jù)(包括收集數(shù)據(jù)的樣本大小)？在什么時(shí)候收集數(shù)據(jù)？由誰(shuí)來(lái)收集數(shù)據(jù)？誰(shuí)是這些數(shù)據(jù)的接收者？,23,對(duì)績(jī)效跟蹤計(jì)劃審視,是否對(duì)每一個(gè)績(jī)效指標(biāo)都進(jìn)行了跟蹤？是否讓人們有可能收集到相關(guān)的數(shù)據(jù)？是否可以指導(dǎo)人們收集與績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)的數(shù)據(jù)？收集到的數(shù)據(jù)的價(jià)值是否大于收集數(shù)據(jù)所付出的努力？,24,績(jī)效表現(xiàn)追蹤表(示例)(未完待續(xù)),25,績(jī)效表現(xiàn)追蹤表(示例)(接上頁(yè)),26,五、審核關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo),審核關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)主要可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行：工作產(chǎn)出是否為最終產(chǎn)品？關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)是否是可以證明和觀察的？多個(gè)評(píng)估者對(duì)同一個(gè)績(jī)效指標(biāo)進(jìn)行評(píng)估時(shí)，結(jié)果是否能取得一致？指標(biāo)的總和是否可以解釋被評(píng)估者80%以上的工作目標(biāo)？是否從客戶的角度來(lái)界定關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)？跟蹤和監(jiān)控這些關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)是否可以操作？是否留下超越標(biāo)準(zhǔn)的空間？,27,第四節(jié)建立KPI體系的方法,本節(jié)的主要內(nèi)容包括：公司級(jí)KPI的建立部門級(jí)KPI的建立崗位級(jí)KPI的建立,28,一、公司級(jí)KPI的建立,標(biāo)桿基準(zhǔn)法(Benchmarking)成功關(guān)鍵分析法(KeySuccessFactors)平衡記分卡法(BalancedScoreCard),29,標(biāo)桿基準(zhǔn)法,標(biāo)桿基準(zhǔn)法來(lái)源于標(biāo)桿管理，標(biāo)桿管理的概念是在20世紀(jì)70年代末由施樂(lè)公司首創(chuàng)的。標(biāo)桿基準(zhǔn)法也稱外部導(dǎo)向法，是把企業(yè)最強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手或同行業(yè)領(lǐng)先的最有名望企業(yè)的關(guān)鍵業(yè)績(jī)行為作為對(duì)照分析基準(zhǔn)，進(jìn)行評(píng)價(jià)與比較，建立可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)體系以及最優(yōu)的持續(xù)改進(jìn)方法。標(biāo)桿基準(zhǔn)法成功的關(guān)鍵在于尋找業(yè)界最佳業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)作為參照的基準(zhǔn)數(shù)據(jù)（如，客戶滿意度、勞動(dòng)生產(chǎn)率、資金周轉(zhuǎn)速度等），確定最優(yōu)績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)后，企業(yè)需以最優(yōu)業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)為牽引，確定企業(yè)成功的關(guān)鍵領(lǐng)域，通過(guò)各部門及員工持續(xù)不斷的學(xué)習(xí)與績(jī)效改進(jìn)，縮小與最優(yōu)基準(zhǔn)之間的差距。,30,31,標(biāo)桿基準(zhǔn)的類型,內(nèi)部標(biāo)桿競(jìng)爭(zhēng)標(biāo)桿職能標(biāo)桿流程標(biāo)桿,32,標(biāo)桿基準(zhǔn)法選擇指標(biāo)的基本程序：、詳細(xì)了解企業(yè)關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程與管理策略，從構(gòu)成這些流程的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)切入，找出運(yùn)營(yíng)的瓶頸。、選擇與研究行業(yè)中幾家領(lǐng)先企業(yè)的業(yè)績(jī)，剖析行業(yè)領(lǐng)先者的共性特征，構(gòu)建行業(yè)標(biāo)桿的基本框架。、深入分析標(biāo)桿企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式，從系統(tǒng)的角度剖析與歸納其競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的來(lái)源(包括個(gè)體行為標(biāo)桿、職能標(biāo)桿、流程標(biāo)桿與系統(tǒng)標(biāo)桿)，總結(jié)其成功的關(guān)鍵要領(lǐng)。、將標(biāo)桿企業(yè)的業(yè)績(jī)與本企業(yè)的業(yè)績(jī)進(jìn)行比較與分析，找出存在的差異，借鑒其成功的經(jīng)驗(yàn)，確定適合本企業(yè)的，能夠趕上甚至超越標(biāo)桿企業(yè)的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)。,33,成功關(guān)鍵(要素)分析法,成功關(guān)鍵要素分析，就是要尋找一個(gè)企業(yè)成功的關(guān)鍵要素是什么，并對(duì)企業(yè)成功的關(guān)鍵要素進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控。通過(guò)尋找企業(yè)成功的關(guān)鍵，層層分解從而選擇考核的KPI。其基本思想是通過(guò)分析取得市場(chǎng)領(lǐng)先地位的關(guān)鍵因素，提煉出導(dǎo)致成功的關(guān)鍵業(yè)績(jī)模塊(又稱“KPI維度”)，再把業(yè)績(jī)模塊層層分解為關(guān)鍵要素。為了便于對(duì)這些要素進(jìn)行量化考核與分析，須將要素細(xì)分為各項(xiàng)指標(biāo)，即KPI。,34,成功關(guān)鍵分析法的步驟,通過(guò)魚(yú)骨圖分析確定企業(yè)的KPI維度，也就是明晰要獲得優(yōu)秀的業(yè)績(jī)所必需的條件和要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)。,第一步,35,尋找企業(yè)的成功關(guān)鍵，基本上涉及以下三方面的問(wèn)題：第一，企業(yè)為什么成功，過(guò)去成功靠什么，過(guò)去成功有哪些要素；第二，分析在過(guò)去那些成功要素之中，哪些能夠使企業(yè)持續(xù)成功，哪些要素已經(jīng)成為一個(gè)企業(yè)持續(xù)成功的障礙；第三，要研究作為一個(gè)企業(yè)，要面向未來(lái)，根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃，未來(lái)的追求目標(biāo)是什么，未來(lái)成功的關(guān)鍵究竟是什么。,36,第二步,進(jìn)一步分解，對(duì)模塊進(jìn)行解析和細(xì)化。即確定KPI要素。KPI要素為我們提供了一種“描述性”的工作要求，是對(duì)維度目標(biāo)的細(xì)化。,KPI要素解析的過(guò)程主要是解決以下幾個(gè)問(wèn)題：每個(gè)維度的內(nèi)容是什么？如何保證這些維度的目標(biāo)能夠?qū)崿F(xiàn)？每個(gè)維度目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵措施和手段是什么？維度目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的標(biāo)準(zhǔn)是什么？,37,第三步,確定KPI。對(duì)于一個(gè)要素，可能有眾多用于反映其特性的指標(biāo)，但根據(jù)KPI考核方法的要求和便于考核人員的實(shí)際操作，我們需要對(duì)眾多指標(biāo)進(jìn)行篩選，以最終確定KPI。,對(duì)指標(biāo)的選擇有三個(gè)要求：有效性可量化易測(cè)量,38,示例：某旅游公司分公司KPI的設(shè)計(jì)(企業(yè)級(jí)KPI),KPI維度分析在選擇分公司KPI的時(shí)候，我們首先運(yùn)用魚(yú)骨圖對(duì)企業(yè)的關(guān)鍵成功要素進(jìn)行分析。,第一步,經(jīng)過(guò)該旅游公司管理層的反復(fù)討論，最終確定了該公司作為旅游公司的關(guān)鍵成功要素一共有四項(xiàng)：市場(chǎng)領(lǐng)先、客戶服務(wù)、利潤(rùn)增長(zhǎng)、組織建設(shè)，見(jiàn)下圖。,39,第二步,KPI要素解析對(duì)該公司的四個(gè)KPI維度進(jìn)行進(jìn)一步的解析。,40,第三步,確定KPI以“市場(chǎng)領(lǐng)先”維度的分解為例進(jìn)行說(shuō)明。,41,第四步,匯總形成某旅游公司分公司一級(jí)KPI表,某旅游公司分公司一級(jí)KPI表(未完待續(xù)),42,某旅游公司分公司一級(jí)KPI表(接上頁(yè)),43,另一示例：“全年安全事故次數(shù)”指標(biāo)關(guān)鍵成功要素法的多級(jí)分解,44,平衡記分卡法,依據(jù)平衡記分卡建立KPI體系示例(未完待續(xù)),45,依據(jù)平衡記分卡建立KPI體系示例(接上頁(yè)),46,二、部門級(jí)KPI的建立,依據(jù)部門承擔(dān)責(zé)任的不同建立KPI體系依據(jù)職類職種工作性質(zhì)的不同建立KPI體系策略目標(biāo)分解法,47,依據(jù)部門承擔(dān)責(zé)任的不同建立KPI體系(示例),48,49,依據(jù)職類職種工作性質(zhì)的不同建立KPI體系(示例未完),50,51,依據(jù)職類職種工作性質(zhì)的不同建立KPI體系(示例接上頁(yè)),52,策略目標(biāo)分解法,其步驟是：確定企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)業(yè)務(wù)價(jià)值樹(shù)分析關(guān)鍵驅(qū)動(dòng)因素分析一級(jí)、二級(jí)KPI指標(biāo)的確定,53,第一步,確定企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo),企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)主要包括在行業(yè)中的領(lǐng)先地位、總體規(guī)模、競(jìng)爭(zhēng)能力、市場(chǎng)份額、投資回報(bào)率及企業(yè)形象等。企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)是根據(jù)企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r和環(huán)境的變化不斷調(diào)整的，在不同的發(fā)展時(shí)期有著不同的經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)。確定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略一般要遵循三個(gè)步驟：企業(yè)發(fā)展階段界定；影響戰(zhàn)略展開(kāi)的因素分析；企業(yè)戰(zhàn)略重點(diǎn)的選擇。以下我們以G公司為例來(lái)說(shuō)明這一過(guò)程。,54,確定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的步驟：企業(yè)發(fā)展階段界定企業(yè)發(fā)展階段的定義,55,企業(yè)發(fā)展階段的界定一般從五個(gè)方面進(jìn)行檢點(diǎn)，綜合考慮五個(gè)方面的因素來(lái)劃分發(fā)展階段。見(jiàn)下圖。,我們對(duì)G集團(tuán)的五個(gè)公司進(jìn)行了分析，分析時(shí)選擇了各自所在行業(yè)的標(biāo)桿企業(yè)進(jìn)行了對(duì)比，分析結(jié)果見(jiàn)下表。,56,G集團(tuán)下屬公司發(fā)展階段檢點(diǎn)表,我們以G集團(tuán)A公司為例繼續(xù)進(jìn)行分析，經(jīng)過(guò)數(shù)據(jù)分析，我們認(rèn)為A公司的產(chǎn)品較成熟，從整個(gè)產(chǎn)業(yè)的角度來(lái)看市場(chǎng)空間也是比較大的、產(chǎn)品的投資回報(bào)率是比較高的，與同行業(yè)的主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手相比，A公司在技術(shù)能力、生產(chǎn)能力都是比較領(lǐng)先的，因此我們判斷G集團(tuán)A公司目前處于發(fā)展階段。應(yīng)當(dāng)主動(dòng)出擊搶占市場(chǎng)機(jī)會(huì)，適度擴(kuò)大生產(chǎn)能力，爭(zhēng)取進(jìn)一步提高投資回報(bào)率。,57,確定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的步驟：影響戰(zhàn)略展開(kāi)的因素分析對(duì)照確定企業(yè)發(fā)展階段的五因素，影響戰(zhàn)略展開(kāi)的因素也有五項(xiàng)，分別為：技術(shù)準(zhǔn)備（知識(shí)產(chǎn)權(quán)的擁有、技術(shù)的先進(jìn)性和超前性）產(chǎn)品準(zhǔn)備（產(chǎn)品的市場(chǎng)需求、市場(chǎng)空間、產(chǎn)品的利潤(rùn)空間等）人才準(zhǔn)備（技術(shù)人才、管理人才、營(yíng)銷人才的儲(chǔ)備）生產(chǎn)準(zhǔn)備生產(chǎn)要素（原材料、設(shè)備、土地、廠房、人員、生產(chǎn)產(chǎn)品和技術(shù)等）的準(zhǔn)備資金準(zhǔn)備（場(chǎng)地、廠房、設(shè)備所需資金、融資渠道等）,58,我們繼續(xù)對(duì)于處于發(fā)展階段的G集團(tuán)A公司可能影響擴(kuò)張戰(zhàn)略展開(kāi)的因素進(jìn)行分析，分析結(jié)果見(jiàn)下表。影響A公司擴(kuò)張戰(zhàn)略展開(kāi)的因素分析,同時(shí)對(duì)于G集團(tuán)A公司戰(zhàn)略展開(kāi)的管理系統(tǒng)狀況進(jìn)行檢點(diǎn)（見(jiàn)下表），以確定管理系統(tǒng)的重點(diǎn)和短板。A公司戰(zhàn)略展開(kāi)的管理系統(tǒng)檢點(diǎn)表,59,確定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的步驟：企業(yè)戰(zhàn)略重點(diǎn)的選擇通過(guò)前面的分析，我門可以發(fā)現(xiàn)影響G集團(tuán)A公司的戰(zhàn)略展開(kāi)的主要因素是人才準(zhǔn)備不充分，而管理系統(tǒng)中人才準(zhǔn)備的目標(biāo)上不明確，經(jīng)過(guò)綜合分析，G集團(tuán)A公司的戰(zhàn)略重點(diǎn)目標(biāo)最后確定為“獲取更多的發(fā)展機(jī)會(huì)和人才”。,60,第二步,業(yè)務(wù)價(jià)值樹(shù)分析,通過(guò)價(jià)值樹(shù)分解G集團(tuán)A公司的價(jià)值體系，明確該公司最關(guān)鍵的財(cái)務(wù)價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素（見(jiàn)下圖），并確定衡量戰(zhàn)略實(shí)施狀況的關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)。,61,G集團(tuán)A公司業(yè)務(wù)價(jià)值樹(shù)示例,62,63,第三步,關(guān)鍵驅(qū)動(dòng)因素分析,關(guān)鍵驅(qū)動(dòng)因素的分析，主要是指兩項(xiàng)工作：(1)、進(jìn)行關(guān)鍵驅(qū)動(dòng)因素的敏感性分析，選擇對(duì)企業(yè)整體價(jià)值最有影響的幾個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)；(2)、就是將后置的財(cái)務(wù)價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素與前置的非財(cái)務(wù)價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素連接起來(lái)，也就是根據(jù)平衡記分卡的原則進(jìn)行策略目標(biāo)分解。,64,(1)、敏感性分析我們對(duì)于經(jīng)過(guò)企業(yè)價(jià)值樹(shù)分析確定的關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行敏感度的分析。通常是將一個(gè)指標(biāo)定為可變指標(biāo)，而其余指標(biāo)視為不變的指標(biāo)。當(dāng)可變指標(biāo)增加或減少某個(gè)固定的比率，而其它指標(biāo)保持不變的時(shí)候，通過(guò)引起的企業(yè)總資產(chǎn)貢獻(xiàn)率或凈資產(chǎn)收益率變化的程度來(lái)決定指標(biāo)的重要程度，見(jiàn)下圖。,65,(2)策略目標(biāo)分解對(duì)平衡記分卡進(jìn)行了適當(dāng)?shù)母脑欤罁?jù)平衡記分卡的原則，將企業(yè)的戰(zhàn)略進(jìn)行分解，展開(kāi)為財(cái)務(wù)策略、客戶策略、內(nèi)部運(yùn)營(yíng)策略、員工管理策略等四個(gè)方面的策略目標(biāo)，以此反映戰(zhàn)略關(guān)鍵驅(qū)動(dòng)因素。見(jiàn)下圖。,G集團(tuán)A公司的策略目標(biāo)分解示例,66,67,第四步,一、二級(jí)KPI指標(biāo)的確定,公司一級(jí)KPI指標(biāo)的確定KPI指標(biāo)的分解(二級(jí)KPI的確定),68,公司一級(jí)KPI指標(biāo)的確定,G集團(tuán)A公司一級(jí)KPI指標(biāo)示例,69,公司一級(jí)KPI指標(biāo)建立以后，還應(yīng)當(dāng)繼續(xù)分解為部門二級(jí)KPI指標(biāo)體系。在分解時(shí)，依然采用平衡記分卡的原則，即要求部門也要建立部門的平衡記分卡來(lái)確定部門的策略目標(biāo)。在部門策略目標(biāo)的制訂過(guò)程中，由于部門不僅承擔(dān)企業(yè)一級(jí)KPI直接分解的指標(biāo)，還應(yīng)當(dāng)包括部門本身組織建設(shè)、工作改進(jìn)等責(zé)任，因此部門在確定策略目標(biāo)前必須進(jìn)行部門的SWOT分析，見(jiàn)下圖。,KPI指標(biāo)的分解(二級(jí)KPI的確定),部門SWOT分析,70,部門KPI指標(biāo)的來(lái)源，主要有（見(jiàn)下圖）：、企業(yè)一級(jí)KPI指標(biāo)落實(shí)；、部門策略目標(biāo)分解確定出的KPI指標(biāo)。,部門策略分解及二級(jí)KPI指標(biāo)的確定,71,補(bǔ)充知識(shí)：KPI在分解時(shí)主要有以下三種思路：按組織結(jié)構(gòu)分解按主要流程分解先按業(yè)務(wù)流程分解，再按組織結(jié)構(gòu)審視,72,按組織結(jié)構(gòu)分解,此方法也被稱為“目標(biāo)手段”法，如下圖所示。分解的依據(jù)是部門或崗位的主要職責(zé)。,73,補(bǔ)充知識(shí),關(guān)鍵績(jī)效領(lǐng)域(KPA)的確定,對(duì)最有效驅(qū)動(dòng)戰(zhàn)略目標(biāo)的關(guān)鍵績(jī)效領(lǐng)域(KeyPerformanceArea，KPA)進(jìn)行確定。KPA是指對(duì)企業(yè)總體競(jìng)爭(zhēng)地位和企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有重大影響的變量、領(lǐng)域，它是制定關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)的重要依據(jù)。往往行業(yè)不同，其KPA會(huì)有所不同，如下表。,74,不同行業(yè)KPA一