（工商管理專業(yè)論文）中國工商銀行內(nèi)蒙古分行內(nèi)部控制機制研究.pdf

摘要 隨著國際、斟內(nèi)經(jīng)濟的深刻變化，隨著我國加入世貿(mào)組織歷金融形勢的深刎 變化，隨著國有商業(yè)釷 行轉(zhuǎn)制拽造的不斷深化以及巾場纖濟體韋9 和l 法制建改 的 盞完善，內(nèi)部擰制越束越引起了舍融界的極丈關(guān)注。近l 二水叫勛锨i r 業(yè)的 ，爻踐i i e 明，礦視益增長的風險，改善和加強銀行內(nèi)部控制，l 二經(jīng)成為銀f r 7 彳發(fā)賊首要的、蜒礎的條仆。 幽肯商業(yè)銀行作為找嘲令觸業(yè)的e 舞組成部分，其防范風l ；：= 的瞧力齟接天系 到我【塒銀行體系運i r 的安仝。強化國有商業(yè)銀行j x l 險抗御能力。除加強j e 外部 監(jiān)舒管理外，困f i i 商q p 鉞行力身建立肓微的內(nèi)部控制機制! j ! l j 娃得i 史為廷嬰。f i 是，當今的禮會亂快速雋乏展，魂多新的兇索會不斷d 觀，會他叫仃商業(yè)銀 j 的 內(nèi)奔i j 控制豳l 新的制約，| f l l 餌內(nèi)控機制正常發(fā)揮作j f 】。w 此，i f 確扶u 和l 所) ；j j 幽胄商業(yè)銀行內(nèi)部擰制所血臨的現(xiàn)狀和存在的制約因襲，從i m 能更加宄磐班自 的內(nèi)部控制機制就有著很強的現(xiàn)實意義。 天鍵訓：內(nèi)部控靠4 機制，巴寒爾坍i 義，全面控制 a b s t r a c t w i t ht h ed e e pd e v e l o p m e n to ft h en a t i o n a la n d i n t e r n d t i o n d l e c o n o m y a n dt h es i t e a t i o no ff i n a n c ea f t e rb e t n gam e m b e rc o u n t t yo t 。w r o t o g e t h e rw i t ht h et r a n s t o r a lo fn a t i o n a lc o m m e r c i a lb t i n k sa n dt h ep e r f e c t 。o f le c o n o m ys y s t e ma n dl a ws y s t e m t h ei n t e r n a lc o n t r o li sh e i n gp a i d a t t e n ti o na n dc o n c e r nm u c hi l k ) r e o v e ry e a r s b e c a u s eo i lt h ep r a t ti c ee l i n t e r n a t i o n a lb d n k i n g 。f a c i n gt h er is ea n dd e v e l o p i n gi n t e r n t l lc e n tr o l i nb a n k sh a v eb e c o m et h ee l l j e fa n db a s i c a le o n d iti o n a sn a t i o n a lc o m m e r c i a lb a n ki st h em a i np a r to t t h ef j t t a n l ei no u r c o u n t r y ，i t sd b i l i l ya g a i n s tr i s ki sd i r e c t l yc o n n e c l e d1 0t h es a f e t ye l o u rn a t i o n a lb a n k i n gs y s t e m 。i no r d e rt os t r e n g t h e nt t i ea h i1 it yo fh e i n g a g a in s tr i s k w es h o u l dt h eo u t e rm e n i f o r i n g b e s i d e s ，w es h o u i dp a ym o ! c a t t e n t i o nt ob u i l d jj i gm o r ee r f e e t i v ei n t e r n a lc e n t r e l 1 l o w e v e l b e c a u s e n e wf a c t o r sa p p e a r e dw i t ht h er a p i dd e v e l o p t a e n te l l h es o c i e t y t h c i n t e r n a lc o n t r o lo fc o m m e r c i a lb a n ki sf a c i n gt h en e wo h s t a c l e s ，w h i c b c a nb l o c kt h en o r m a le l l e e l s t h e r e f o r e w es h o u l dr e c o n g n i z et l cc u i r e c t t e n d i t i o b sa n do i l s t a c l e st oi m p r o v ei n t e r n a lc o n t r e lm d c h e o l mi nb 。i n k s k e yw o r d s ：m t e m a lc o n t r o lm a c h e n l s m 。b a r c e la g r e e m e n t ，a l l s i d e dc o n t r o l 引言 近簪水，任伙速發(fā)眨的i i 紳 j 【f ij 通f 7 信息技術(shù)的支l i - ，1 | = ，l _ 綸濟 f 4 、化 趨辮i h 最鉚的貿(mào)易自【b 化的概念發(fā)展到7 l 產(chǎn)頓域的瑚軌化取i f l 垃投資的際 化，j i 進入j 6 仙i l j 場、貨幣i | j 場資本j ij 場等多幾l lj 場的個“。件f l 為1 im 們 經(jīng)濟仝脈化階 女。返種經(jīng)濟一體化乜辨以f ：擻 l ：功備i q 觸、紓衙發(fā)眨的i l i 也肌人了巾場的波動幅度干lj | ；乜i i 4 ，j j i 伙了臺融恐慌的心理f 播，從咖加人j 餓 f i 牡黔營j j j 的外化性風臉。 與經(jīng)濟。體j f t 4 1 1 伴7 1 的足臺融巾場的一體化，艙幽客經(jīng)濟邊緣的i | 。斬浚 糊，備合觸巾場逐漸觸合，返種融合即表現(xiàn)在n f f i i j 的連劈f l i 地域l 的擴人 在國際資本市場，金融管制的放j r 體現(xiàn)往債務工具發(fā)行上體的擴大，發(fā) r 成本 的迸步下降，以及離岸業(yè)務的迅速發(fā)艘。傳統(tǒng)的銀行貸款轉(zhuǎn)向i l e 務發(fā)行，銀 行成為蹦慚：債務的持有人和發(fā)行人，在貨幣市場中金融自l j i 化的結(jié)求愛觀為銀 行業(yè)務的的深入交叉和利率破z 力幅度的加大。進入2 0 幽紀9 0 年代后，命觸f l 山化趨紛i i | 發(fā)噠圳客砌發(fā)展一i 倒家筵延，與金融服務 l | 父的人爿、資，技術(shù) 和信息等資源也f ：i 發(fā)叢圳家和發(fā)眨中i 上j 家中進行合刪雕筲， 返種越紛p 辨必 加大了蜘i i 業(yè)之i h j 的競爭。各龠融機構(gòu)為了在競爭中獲勝就會= i 乏i 故史多的斤法、 理念來進行業(yè)務刨新、服務創(chuàng)新，這樣舍融風險加大了。 擻捌叫島、貨幣睦舍組織成焚的統(tǒng)計，從2 0 世紀8 0 二代以來，1 3 0 多個【l j 家， 近刪分之曼的成貝閨，約歷了銀ij 業(yè)的嚴蓖危機，發(fā)展巾彖f l l 發(fā)達i q 東1 i i ；受 到了影響。n 找塒雖然還沒白發(fā)7 1 明顯的金融危機霸1 人規(guī)慢的餓，j 破產(chǎn)現(xiàn)象， 然j m ，金融牡竹) ；l j 芷f 為找i 茸觸業(yè)l ：f 奉和叢i j ：l 的鉍“業(yè)小安個l j 糸糾人b ；打 在，尤其足幣斷積聚的人鞋銀行1 i 良資產(chǎn)，直接威脅眚我幽銀行體系的穩(wěn)定。 向肘競爭ll 趨激烈的彤式，由對幽如俑】因內(nèi)經(jīng)濟和臺融形式的深劃孌化， 血j 肘找凼加入世斂組移 瓜2 0 0 6 年舍融巾場將全部向幽外侖鼬獰玎破。允n 外資 鍬i ，矗找沒啦讓資或合資的銀行、保險、壤金管艘，址務交埸曾辦，j 【陽帕 形式任務。曲對舊仃向曲銀i 】- 的輻制改造，如何適應這止匕變化，成為我”j 深入 研究的圯實課題。這i t - 中有外部蚪境的因素商業(yè)銀行內(nèi)攛1 ：利f i i 內(nèi)錙詩州1 ： 善也足重要b l 索。心此，在新蚪境f ，提離內(nèi)部管理水乎，繼個內(nèi)部紛：圳；刪，迎， 甜f 向業(yè)銀行提島抗風i 鹼能力，提高恢心競爭力使我心j j jq p 鉞f j0 r 小蟻之 地有管很重要的現(xiàn)實意義。 第一篇靜f 坪濟i i 境r 外筒：監(jiān)管魁 k 中資商廿許 ij 強化山h ，詐1 f 鹽i ，j 才 第一篇新經(jīng)濟環(huán)境下外部監(jiān)管是我國中資商業(yè)銀行強化內(nèi)控管 理的重要因素 靜i 經(jīng)濟足以經(jīng)濟拿球化f f i 息技術(shù)畢命的帶功f ，以，i fi “ i jf ? | 牝、執(zhí) i l 濼坎術(shù)、新村“披術(shù)中f i l j 技術(shù)、：缸；7 技術(shù)，叫、境技術(shù) ：ij i 州j l 書0l 人。_ f ： 技，“, i p 為坨義的終濟，ll j l f jn c 火牡n c 迎貨膨膿，n 【m j 政 。 i ： j 1 f k f | ，j 點。創(chuàng)新是“新經(jīng)濟”的 幺心，包坫艇含的創(chuàng)新，延fj 換文的刨l j 【f 饑技術(shù)的 創(chuàng)新等。經(jīng)濟學家認為，新紓濟的出j 見災際上源1 ：全球采購個j 水r lf f j 饒溉優(yōu) 化配囂、資產(chǎn)優(yōu)化霞組和競爭擴鹱劍全l 廿界范圍。新蚴富的f j l ：米源垃終濟系 統(tǒng)醺組所帶來的效率增長測此，稱新經(jīng)濟實際就足仝球化終濟歧扦資源磁 優(yōu)化配霄的經(jīng)濟。 在新經(jīng)濟環(huán)境下，伴隨著世界的臺融風波和國際知名企業(yè)出現(xiàn)的經(jīng)營危機， 世界籌目的以j 天目i _ 乏i 發(fā)企業(yè)把j j j i 曲；企業(yè)內(nèi)部紛刪，加姐腫內(nèi)部輪；塒的汁價破到 了顯著的位胃。巴塞爾鍛行委員會，幽際內(nèi)部審計協(xié)會、- l i 叫人k 鍬i i 。其十 關(guān)的監(jiān)管規(guī)! l ! l j 中部引入美幽c o s o 。原則建芷自己有效的、規(guī)范的干 學f r j 內(nèi)部擰制 奉系，加強內(nèi)部控制評價和獨盤評價。 1 i 全球國際化監(jiān)管的發(fā)展 ， 、 1 1 1 巴塞爾協(xié)議 巴塞爾坍議的核心內(nèi)容足0 i 進壩險資產(chǎn)比率的儆念，政變j l i rt 唆產(chǎn)脫飯 小注重資產(chǎn)質(zhì)基的脫念1 n 】時通過控制和提島資本在風險資產(chǎn)i 的通氣比例米 保計銀i r 經(jīng)營的穩(wěn)定，鼻將銀行盟管范圍山表內(nèi)項e 擴艇糾走外牡務，卜籃 包括： 1 1 1 1 對銀行資本的界定 f 銀行資奉足銀行j r 業(yè)，經(jīng)營和發(fā)展的前鍵條件。銀i ，資奪n 鍬i r 總資本葉1 所 的比重且上棚計較低，f i i 卻保讓蕾銀行經(jīng)營管理的螄l 利進l r 。鍬 j 的發(fā)個性 及銀行業(yè)和金融體系的穩(wěn)定性須依賴l 二銀行存款人和其他偵權(quán)人的f 州r ，公眾 皿e 姥威，巴賭儈：巴唐勻：委必全資奉腳“腫硝蹙，問k 嵌i ，業(yè)h 培茸摧腑磊業(yè)州， j q k 硅l 卅，。 第一稿新纖濟蚪境r 外部船靜地 k l 日f | ! ；：f 向此鍛i j 曲：化內(nèi)掃鍍岬吶- f 世書 信f 【則j l 白通j = 擰：洲銀i j f 戳ij 體系的無償f j 能力風阮木維n 。j f i j l i j - 資小m 天鍵r 件川孰在f 其4 ：儀為銀 r 提供k 別資金求源，1 6 jl l i t , l 公眾尺i l j j ，州他幔 佳貸款、投資等損，夫，銀行仍j 宵吸收釜外損失、即時償付債務歧f ：d f i - ：j 、人 與債務人利益的能力，從向消除不穩(wěn)定的兇索，協(xié)議脫；之了銀i ，使小包瓶 幺心 資本與附屬資本。 1 1 1 2 資本衡量標準與目標標；佳比率 巴尷爾委拋會試吲制定鉑選資奎允芷，譬的拓準，規(guī)j i 三了“阻陸加儀：l ，r ，州 將銀行合格資本0 資產(chǎn)負憤& 上二不p 0 種炎資產(chǎn)以及太外頊f i ，敝* c j l ，“泛的川 對風險進行加權(quán)制定i i 風險加權(quán)比率，以此求評估銀f r 資本的允足f ，j 建，j f ：乃 此瓜制定了時不“j 資產(chǎn)界定胍險權(quán)數(shù)級別的辦法。 鑒f 銀行審慎監(jiān)管的核心足最低資本充足率，巴塞爾協(xié)議確定的銀行必須 保持的最低資本允足：棼為8 ，其中核心資本對風險資產(chǎn)的f i v e 小少r 1 。5 。 1 1 1 3 市場風險的資本要求 觸麓舍融工具的刨所。商業(yè)銀 j 業(yè)務范f 斟i 內(nèi)擴大，斟酗：舍融投帆】_ i i ：j 山的加烈， 以及幽勛經(jīng)濟形辨幾趨復雜化，商業(yè)銀i j 所血臨的風險l 小儀儀足f 統(tǒng)l 的f l 貸風險，還包括各種舒樣的i h 場風險。為此，巴建爾協(xié)議朧定，向廿銀f r 必須 以鮭化的方式，準確i i 并；e i 已所承受的巾場風險，4 ；儀包坫鉞f j 從j 文動r 債券、股票年i i 帽天炭外年 j 時所承受的價格變動風險，咖乜把訊i j 所承受n 外匯買賣和商品氓交扶險。在；l 酵風險時，商業(yè)嘏i f 町以采用l f l 火訊f ，指定的 公式和力法，也i l ，以采川銀行內(nèi)部使用的公式和方法，任l 后旨須扛丸甜劍小火 銀 ，的同意。商業(yè)銀行在汁算出自己所承受的風險后，還應按照仃天公式，汁 算n j 梢慮的資本要求。 1 1 1 4 銀行監(jiān)管體系的要求 。2 0 世紀9 0 年代以來幽際舍融市場風險頻頻，一些豳脅知名鉞 j 如巴林 ， 銀行) 例( 1 案況明，儀儀靠達到資本充足宰的規(guī)定，不足f 充分m 池金融j l l 龜。 為此，巴塞爾委員會征仃，效銀行監(jiān)管的核心原則q t 強稠，戌時鍬f j 業(yè)迸i j 全療何的風險艙擰，將建分鋨i t , i t 艙管的f 效系統(tǒng)作為炙現(xiàn)行放：莨f r jt f 籃 詢 提，并i i ：重建盤銀行f i 身的從胎防范約束機制。而仃散的臺礎監(jiān)j 。則必須j 衙 3 第一 ：i 新經(jīng)濟環(huán)境f 外部監(jiān)管是我國中資商業(yè)銀釘強化內(nèi)控符坤的f 蜚最 五個先決條l ，l ：穩(wěn)健且i j 丁持續(xù)的宏脫經(jīng)濟政策；完善的公j t 臺觸坫礎波施：仃 散的i h 場約束；島效璋j 解決鐓 r i j 趣的柑序；提供適_ 的系統(tǒng)制侏護( 或公j i 、 安全嘲) 機制。 1 1 2 新巴塞爾協(xié)議 十多年來，一方面，巴塞爾協(xié)議已成為名副其實的國際銀行業(yè)競爭胤! i ! i j 羈j 心 際慣例，在加強銀行業(yè)監(jiān)管、防范凼際舍融風險中發(fā)揮出了重要作t l i ；，j 一方 面近些年來，金融創(chuàng)新層出不窮，新的風險管理技術(shù)迅速發(fā)展，使巴塞爾協(xié) 議日益顯得乏力和過時。尤其是1 9 9 7 年爆發(fā)的東南亞金融危機，波及全世界， 而巴塞爾協(xié)議機制沒有發(fā)揮f l j 應有的作用，受到人們的貴難。 在這樣的背景下，新巴塞爾協(xié)議的最終文本出臺了，并在2 0 0 4 年起j i ：式實 施新協(xié)議的基本精神就是：在當今這個十分復雜而又不斷變化的龠融系統(tǒng)哩。 如果希望想獲得金融的安全和穩(wěn)定時，只能通過結(jié)合有效的銀行管理加強市 場約束和監(jiān)管來實現(xiàn)。 7 新協(xié)議強凋銀行資本總瞳的管理，這對f 減小銀行破產(chǎn)風險和銀行倒閉n r 能 給儲戶造成的損失十分重要。除保留銀行資本總量管理要求外，新協(xié)漢確立的 制度框架還通過更多強調(diào)銀行自身內(nèi)部管理、加強監(jiān)管儉直和i f ，場約束，以保 持金融系統(tǒng)的安全和穩(wěn)定。 1 2 我國銀行業(yè)的金融監(jiān)管 7 1 2 1 實施巴塞爾協(xié)議對深化我國金融體制改革的意義 雖然我國的銀行業(yè)在管理體制方面、組織模式、資奉狀況、法律地位、經(jīng)營 等方面。與西方國家相比，均有所不同。然而，這并不足以成為，f ：實施巴摩爾 坍議的理山。這小儀址兇為作為統(tǒng)一圓際銀行業(yè)監(jiān)管杯忠的巴摩爾叭漢肘找l 目 經(jīng)濟的發(fā)展，尤其是銀行業(yè)的發(fā)展所帶束的影響是極為深刎的，我國中國人 民銀行法 與商業(yè)銀行法的制定，正足這一影響的結(jié)果，i f j 且跡凼為實施 巴塞爾協(xié)議是深化我國金融體制改革，促進我國銀行業(yè)參與幽際競爭的要求， 主要體現(xiàn)在： 4 第一篇新經(jīng)濟環(huán)境f 外部監(jiān)骨足找囤中資商業(yè)銀行鎂化內(nèi)擰管理的t f 慳i q 襄 2 1 1 有和l 于增強我國中央銀行的宏觀調(diào)控力度 巴塞爾坍議通過規(guī)定適度的資本充足率來決定銀行資本規(guī)膜，以資小私叟術(shù) 制約資產(chǎn)風險，因此，商業(yè)銀行欲取得較高信譽，擴展業(yè)務，就匆! 增j j i i 資小頒， 調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)以保持較高的資產(chǎn)流動比率，這就能在較人的程度七迫使銀行放 棄信貸擴張，增強自我約束能力，從而有利f 舍融宏脫淵擰。 1 2 2 有利于推動我國銀行監(jiān)督管理的規(guī)范化和國際化 巴塞爾協(xié)議是國際性的銀行監(jiān)督管理協(xié)議，雖然其簽約因為為數(shù)4 ；多的 發(fā)達國家，但它已被世界多數(shù)國家及國際金融組織認可與接受。淵此，任似一 個國家履行這一協(xié)漢，就意味著其銀行監(jiān)督管理與國際慣例和通行做法接軌a 我國政府已表示接受浚協(xié)議，因而實施i 幺協(xié)議也是信守我國所做承諾的要求。 實施巴塞爾協(xié)議還可以促進我幽中央銀行改進監(jiān)管模式，從常艦性堵核監(jiān)督 向以防范金融風險為核心的審慎監(jiān)蕾轉(zhuǎn)變，使我國的銀行監(jiān)管系統(tǒng)化，艦范化。 1 2 1 3 有利于促進我國銀行經(jīng)營管理體制的改革 巴塞爾協(xié)議的實施意味著我國銀行必須由注重資產(chǎn)艦橫轉(zhuǎn)向江重資本資 產(chǎn)比率，山注重資產(chǎn)的擴張性轉(zhuǎn)向更加注重資產(chǎn)的安全性和洫動性，建盤科學、 合理、安全，商效的銀行經(jīng)營管理體制，從而加快我幽銀行向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)軌的 步伐有利于促進我國銀行經(jīng)營管理體制的改事，實現(xiàn)銀行管理的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變 ， 1 2 1 4 有利于推動我國銀行資產(chǎn)負債管理的科學化 巴塞爾協(xié)議是對當代商業(yè)銀行資產(chǎn)負債管理理論的發(fā)展，它從資本與胍險比 率的高度衡量和評價銀行的實力，以嚴格的杯準強化銀行自身的資產(chǎn)負債管理， 因此，該協(xié)議的實施將促使我國銀行業(yè)加強資本充足性改善資產(chǎn)結(jié)構(gòu)減少 風險隱患 1 2 1 5 有利于我國金融業(yè)的對外開放 金觸業(yè)的丌放足我幽經(jīng)濟對外丌放的內(nèi)容之一隨著我剛銀行業(yè)逐步對外 資丌放及外資銀行進入我幽并擴大在我國的經(jīng)營范幽，我幽銀j j 業(yè)j ：l 自i | 著 越來越激烈的競爭而巴虐爾阱漢的實施將推動我蹦銀行業(yè)的經(jīng)營管理向心 第一箱新經(jīng)濟蚪境卜外部監(jiān)瞥足找幽中賚商業(yè)銀jj 姓化內(nèi)擰骨帥f r j - f 妲嵌 際大商業(yè)銀行發(fā)展，積擻參與競爭。另一方面，隨著我瞄經(jīng)濟j 放程艘的捉商， 有越來越多的企業(yè)j j u 入劍圳勛競爭嗣j 世界經(jīng)濟循蚪中去，從j 山嬰水 ； f j 挺供 之配套的會融服務：州時銀行業(yè)自身為了發(fā)展，也需要從小跨經(jīng)營。向巴筵 爾協(xié)議的目標之一即是統(tǒng)一幽酗、標準，促使各國銀行在l r 司一監(jiān)管水平l 公中競 爭。 因此任何心家如果不實施該協(xié)議，不撤掘協(xié)i 義的妥求對奪叫銀j r 實 r l 監(jiān) 管則不僅後餌銀行在其它圈家的業(yè)務活動會受到歧說性待趔，汝1 1 仃1 1 1 際i f j _ 場上的經(jīng)營活動會受到限制i 幺國銀行在國際上的信譽會受到影響，向且該幽 對于進入其國內(nèi)市場的外資銀行也將無法實行與其母國對等的監(jiān)管，造成銀行 監(jiān)管中“內(nèi)資”銀行與外資銀行的不平等待遇。最終危及該蹦銀行業(yè)的健康發(fā) 展因此，執(zhí)行巴寒爾協(xié)議有利f 我國會融業(yè)的對外) r 坡，增強找i 砑锨行 的競爭力。 i 1 2 1 6 有利于推動我國金融法制建設， 為了對銀行業(yè)實行有效的監(jiān)管，巴塞爾協(xié)議要求各國建盤棚應的法律框架 并保障法律的實施。列時，為了避免法律的變動給銀行業(yè)帶束的風險，協(xié)議還 對法律的穩(wěn)定性提出原則要求因此，實施巴塞爾協(xié)議，不僅將j j ij 快我斟金融 立法的發(fā)展步伐，進一步完善現(xiàn)行的金融法律法規(guī)，而且本身就足促進我問 金融法制現(xiàn)代化的重要體現(xiàn)。 1 2 2 我國銀行業(yè)監(jiān)管的實際狀況 1 2 2 1 我國銀行業(yè)監(jiān)管在制度方面的建設 ， 目前全球銀行業(yè)及銀行監(jiān)管當局t ) c 寸內(nèi)部控制只益關(guān)注。這是在一定程度上對 若干銀行機構(gòu)產(chǎn)生大量損失后的回應。與世界上其他銀行監(jiān)管當局一樣，我國 銀行監(jiān)管部f - ji 常重視銀行的內(nèi)部控制，并不斷采取措施加強肘1 1 幽向業(yè)銀行 內(nèi)部控制的評估和監(jiān)督。適時地制訂和頒布了相關(guān)的指導精神，從外部環(huán)境對 商業(yè)銀行提出了強化控制的要求。 這些措施蔓癸包括：金融機構(gòu)內(nèi)部控制的指導驟則，f l 以指辭取i 促進一l ，幽 商業(yè)銀行建立更加有效和完善的內(nèi)部控制制度；2 0 0 2 年，相繼下發(fā)了股份制 商業(yè)銀行公司治理指引和股份制商業(yè)銀行獨立董事和外部監(jiān)乒制，殳指引， 促進商業(yè)銀行不斷完善公司冶理結(jié)構(gòu)；近年來，銀行監(jiān)管部i j 蟄求片移 拔推功 第一篇新經(jīng)濟環(huán)境卜外部監(jiān)靜是找四中資i 裔j 業(yè)銀 i 強化內(nèi)抬靜州f r j 幣世川豢 向業(yè)缽l j 建也帛i 實施統(tǒng)一授議援佑，貸款質(zhì)址直線分類鋒風i ：；! 訂岬：連，以健 迸銀行加侮j ) ( l 險管理；2 0 0 2 年，。f 發(fā)了商業(yè)銀行信息披露暫ij ：辦法，蟄求商 業(yè)銀行加強信息披露；一加大對i f j i 業(yè)銀行內(nèi)部控制的評估與監(jiān)督。對l 翻業(yè)鐓i r i j | 部控制的檢查與評估已經(jīng)貫穿到每一次現(xiàn)場檢查中，成為現(xiàn)場檢卣的一部分。 2 0 0 5 年銀監(jiān)會頒前l(fā) 的商業(yè)銀行市場風險管理指引薩武實施。銀瓶會要 求商業(yè)銀行加強i 仃場風險管理，確保莊合理的市場j x l 險水乎之卜安傘，穩(wěn)健經(jīng) 營。國育商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行最遲應f2 0 0 7 年年底韻，城巾j ；i 業(yè)鍬f r 和 其他商業(yè)銀行最遲應于2 0 0 8 年年底l ； f 達到指引的要求。 隨著我國銀行業(yè)改革丌放的不斷深化，以及和j 率市場化，舍融創(chuàng)新和綜合經(jīng) 營的不斷發(fā)展，商業(yè)銀行將越來越多地涉足有價證券、外匯、黃金及其r 乍產(chǎn) 品交易，金融產(chǎn)品價格變動所引發(fā)的市場風險也刁；斷顯現(xiàn)和增長。指引充分 借鑒了國際先進銀行f 仃場風險管理的最佳實踐經(jīng)驗，直接針對找l q f ；j i 業(yè)銀行脫 險管理機制薄弱的現(xiàn)狀，挺出市場風險管理的基本要求和指導性意見填補了 我國監(jiān)管法規(guī)體系中缺乏系統(tǒng)性的風險管理指引這一空白，是對銀監(jiān)會此前頒 白的商業(yè)銀行資本充足率管理辦法、金融機構(gòu)衍生產(chǎn)品交易 業(yè)務管理暫行 辦法等監(jiān)管規(guī)章的配合與補危。 1 ；2 2 我國銀行業(yè)監(jiān)管的執(zhí)行力度 中國銀監(jiān)會考慮到我國商業(yè)銀行的風險管理機制普遍比較薄弱，內(nèi)部控制不 健全，缺乏等業(yè)人a ，要全面達到商業(yè)銀行市場風險管理指引的嬰求，還 需要做很多基礎性的工作，并需要用一定的時f h j 逐步建蒸和完善r f ! f 場風險管理 體系但是，也正因為商業(yè)銀行的r l i 場風險管理體制不完善：管理能力巫待鍵 高，j 進一步突出了實施商, i k 銀行巾場風險管理指引，推動i f ，場肌險管理舸i 監(jiān)管 作的必要性和緊迫性。根據(jù)審慎經(jīng)營原則銀行所承 ! j f f j 觸艙水，f i 能 隨著風險管理能力的逐步提高a 能不斷增加因此，如果銀監(jiān)會在現(xiàn)場和i 現(xiàn) 場監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行的市場風險管理體系存在缺陷，將要求其降低i h 場風險 水平、采取改進措旋。并可能進一步限制其丌展某些市場風險水甲較高的業(yè)務。 所以。如果商業(yè)銀行的市場風險管理體系不完善，將會制約其業(yè)務的進一步發(fā) 展。 在過渡期內(nèi)，銀監(jiān)會只是希鉭商業(yè)銀行能夠按照指引嬰求，結(jié)合奎i i 實 際情況，盡快建立和完善市場風險管理體系只有風險管理能力提離了，i f ；i 業(yè) 銀行才能突破目前較為保守的投資方式，進一步丌拓業(yè)務。拓展盈利奪n j ，片 為今后在更高層次上完善管理機制，推行更先進的風險管理做法奧定氈甜：通 第一篇新經(jīng)濟環(huán)境f 外部監(jiān)管是乳圍中資商業(yè)銀 了強化內(nèi)打管刪的眶蜚陽豢 過肘合融危機和銀i i 案的發(fā)生原洲進行分析發(fā)現(xiàn)，這其l i i 仃一個足昧w 赴 因為商業(yè)銀行的內(nèi)部管理f ；善和內(nèi)控不力等內(nèi)凼。 為了促進商業(yè)銀行j 厶劍上述目標，銀監(jiān)會將蓬點莢汁內(nèi)部擰制的l 人l j 鬃： 一是內(nèi)部控制環(huán)境，銀行機構(gòu)要建立完善的公司治理結(jié)構(gòu)，使備聯(lián)次j ：f 1 1 人員 了解內(nèi)部控制的重要性及自身在內(nèi)部控制過程中的作用，并形成銀行內(nèi)j l 擰制 文化；二是風險認定與評估，銀行機構(gòu)必須能夠認定影響其實現(xiàn)h f ，j ，的霞大風 險，并對之進行持續(xù)監(jiān)控；三足控制措施與職貴分工，銀i ，機構(gòu)j 電i l ! a 適”的 控制結(jié)構(gòu)，明確每一業(yè)務層次七的控制措施，實行適當?shù)穆毞蛛x，心是信息 與交流，銀行機構(gòu)戍確保內(nèi)棄i ：財務數(shù)據(jù)，經(jīng)營與合規(guī)性數(shù)捌的町靠性、及時眭， 并建芷能覆蓋銀行所有重大業(yè)務活動的管理信息系統(tǒng)，同時保證信息的充分交 流；五是監(jiān)督與糾i f ，銀行機構(gòu)應當由獨立的、受過良好訓練片具有合格 作 能力的人員對內(nèi)部控制制度進行有效而全面的內(nèi)部審計，內(nèi)部審計部i j 應直接 向董事會及其審計委員會和島級管理層報告。 、 1 3 外資銀行的入駐對我國中資銀行的影響與沖擊 ， 由丁= 我國銀行業(yè)j 下處于加入w t o 后的承諾丌放時期，從這個時期丌始，外 資銀行將有資格被批準在我國丌設獨資或合資機構(gòu)，在以后的很長一段時f n j 內(nèi)， 外資銀行將在競爭力上比國肓商業(yè)銀行具有很明顯的優(yōu)勢。因為，凡是有能力 來中國設立機構(gòu)的外資銀行，他們具有健全的管理體制、科學決策機制艉i 炙活 的經(jīng)營機制，在組織結(jié)構(gòu)安諱，人力資源玎發(fā)、委托代理權(quán)限、激勵約束機制 等方面部比較成熟，具育自己的優(yōu)勢和特點與我國商業(yè)銀行相比，外資銀行 是真正意義上的商業(yè)銀行。不問j ：國有商業(yè)銀行。他們在中幽發(fā)展業(yè)務和強化 管理是為了獲取利潤，是符合現(xiàn)代市場經(jīng)濟要求的獨立企業(yè)。與我國商業(yè)銀行 相比，外資銀行是國際惟銀行，經(jīng)營資本來自國外，其中外資銀行和合資銀行 是全部或部分資本來源r 境外而在我國境內(nèi)注冊的獨立法人，外目銀行分行則 是外資銀行在境內(nèi)設立的1 f 法人機構(gòu)。上述外資銀行的結(jié)構(gòu)特征決定了其比中 資銀行具有經(jīng)營方面的優(yōu)勢。 1 3 1 外資銀行更具有體制上的優(yōu)勢 外資銀行產(chǎn)權(quán)清晰，目前在我國廳展業(yè)務的外資銀行大部分來自發(fā)達幽家和 地區(qū)他們4 ：僅具有高度現(xiàn)代化的公司冶理結(jié)構(gòu)，經(jīng)營覽為靈活，n 其經(jīng)營管 8 第一蔣新經(jīng)濟環(huán)境卜外部監(jiān)靜足我田中資商業(yè)錕彳了癌化山擰茜理的幣婺i j , f 豢 理究全以f j 場為導陽。能夠 除啦小場索的 二擾，可( ie 確定f f i i 貸投鰣c 、資 金投向，結(jié)構(gòu)和價洛，在用人目l 制上和收入分配機制上都采用與內(nèi)資銀j ，完全 不同的方法。各外資銀行經(jīng)營策略明確，管理機制靈活所從啦的業(yè)務活動商 業(yè)動機明確，不存在困擾中國國有銀行的各種頑疾。同時跨幽銀 j 的全球化 經(jīng)營方式，也為其優(yōu)勢資源的最佳配置提供了廣闊的伸展空i 日j 。 1 3 2 外資銀行混業(yè)經(jīng)營的優(yōu)勢和極強的金融創(chuàng)新能力 混業(yè)經(jīng)營是現(xiàn)在各國商業(yè)銀行的發(fā)展方向，不僅能有斂地增盟商業(yè)鈺逞彳r 對客 戶的聯(lián)務能力同時可丈大提高應行的資本回報率在中國j r 業(yè)經(jīng)營的外資銀 行中，大部分不僅具有混業(yè)經(jīng)營的經(jīng)驗和專門技術(shù)，同時，也建點了一整食防 止和化解由于混業(yè)經(jīng)營而引發(fā)潛在風險的內(nèi)部控制機制。4 此外，發(fā)達【i j 家的商 業(yè)銀行金融刨新意識強烈，在有斂防范風險的同時，鼓勵會融創(chuàng)新，能向社會 提供更多的表外業(yè)務、境外融資業(yè)務，服務手段和服務質(zhì)量更有效率型具肯 盈利能力。跨國銀行在這方面的優(yōu)勢，勢必會提高它的在我國分支機構(gòu)的巾場 丌拓能力和競爭力。 1 3 3 高效嚴密的風險評估和內(nèi)部控制機制 f 作為從事跨國經(jīng)營的商業(yè)銀行，備外資銀行擁有成熟和完整高效的風臉評估 體制和內(nèi)部控制機制，并能確保各外資銀行在高風險和信息化的絕營環(huán)境中， 防范各種金融風險，實現(xiàn)起安全性，流動性和盈利性的經(jīng)營目杯。此外，長期 跨國經(jīng)營的歷史為其高層管理部l 】積累了豐富的和有敏的顱淵和控制經(jīng)驗。 1 3 4 外資銀行具有很強的技術(shù)優(yōu)勢 且i ；i 已經(jīng)進駐或?qū)⒁M駐我國的外資商業(yè)銀行，他們均具何發(fā)達的國i i , 1 州 絡先進的交易技術(shù)和手段。跨國銀行歷柬重視全球網(wǎng)絡的建沒在當代經(jīng)濟 發(fā)展全球化和金融國際化的進程中，人們要求商業(yè)銀行克服時i h j 和空f u jl = 的障 礙，為跨因交易提供高效快捷的資舍融通和銀行服務。因此，在我叫的外資銀 行，咒其是束自發(fā)返國家的跨斟銀行。憑儀其廣泛的全球州絡，為窖廣i 挺供令 方位、優(yōu)質(zhì)扁效的服務伴隨著這種全球化的發(fā)展趨勢，備商業(yè)銀行及時采墩 。, i 睚, l , l l i ：勻t 代廊業(yè)銀行內(nèi)控翩度研究， 張小疆：現(xiàn)代陶業(yè)鍛行內(nèi)掃翻瘦1 i l ，曲 第一篇新經(jīng)濟環(huán)境卜外部監(jiān)瞥是戎田中資商廿銀行強化山擰管理的匝讓表 當代最先進的電子佶息技術(shù)丌發(fā)毋i 裝配了允進的技術(shù)和交易改蓊，從j 巾人大 提島具住益傲烈的全球競爭中的優(yōu)終，為起全球經(jīng)營提供_ ri i f 靜的物j 貞技術(shù) 保障。外資銀行的種種經(jīng)營優(yōu)紛決定了其入世后的發(fā)艘前景 總之，外資銀行的介入，對中幽的商業(yè)銀行的發(fā)展足一個礦峻的挑戰(zhàn)。l l j 內(nèi) 銀行業(yè)的競爭將進一步加劇，幽內(nèi)金融市場將會更加波動，會觸刨新的步伐將 。會更快，銀行l(wèi) n l 臨的風險也必將加大，我固向臨的風險炎型也將型枷絲雜，既 有制度風險，也有市場風險；既有信用風險也有利率風險、垛f 1 風險：既仃 傳統(tǒng)業(yè)務撤險，也有新業(yè)務風險我幽商業(yè)銀行內(nèi)控制度建設應加快步伐，有 效防范風險。提高科學管理水平。增強競爭優(yōu)勢。 第笳中嘲i 商銀 j 內(nèi)蒙 分 r 內(nèi)部控制的現(xiàn)狀 第二篇中國工商銀行內(nèi)蒙古分行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀 工商銀行處f 向現(xiàn)代商業(yè)銀行變革時期，歷史的、傳統(tǒng)的、腸、i l l 的鈴p l i 嵌武 和習慣性思維方式和經(jīng)營環(huán)境等多種因索的影響，現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營管j 世口l 制 還未形成，現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營管理理念還未真正確立，特別是經(jīng)濟落后坫層行 鄉(xiāng)營管理還存盤薄 ； ；蚪爺，仝行經(jīng)營活動中違艦、違紀，違章i r 為還時n 發(fā)7 l 。 2 1 我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀 近年來我國國有商業(yè)銀行在內(nèi)部控制方面做了大量的工作，十1 | 繼制定了內(nèi)部 實旌細則明確了內(nèi)部控制的目標、原則和結(jié)掏，細化了相關(guān)要索的制衡系統(tǒng) 決策程序、目標設汁、運行程序，控制環(huán)節(jié)的內(nèi)容建立了內(nèi)部控制壩險識別 與評價體系：初步建立了以三道監(jiān)控防線為基礎的規(guī)章制度和操作程序；岳h 步 建立了同意法人授權(quán)、授信制度，建立了對分支機構(gòu)的授權(quán)和授信制度。從資 金營運、貸款，擔保、拆借等業(yè)務環(huán)節(jié)規(guī)范分支機構(gòu)的經(jīng)營行為，增強了法人 行為；初步建t 芷了貸款風險防范制度體系；實施了統(tǒng)一會計管理，足會訓i ! 幺算 從分散、單向集中、系統(tǒng)綜合轉(zhuǎn)化，增強了會計信息的真實性、可靠性和完 整性；按照現(xiàn)代企業(yè)制度進行綜合性改革，爭取把我國商業(yè)銀行建設成為在國 際t 有一定實力、信譽良盤f 的現(xiàn)代商業(yè)銀行。 雖然我幽固有商業(yè)銀行在內(nèi)部控制方面做了大量的工作：但在新經(jīng)濟蚪境f 帶來的各方面壓力，當薊國有商業(yè)銀行在內(nèi)部控制方面還存在一些小足之處。 主要有以下幾個方匝i 的欠缺： 2 1 1 激烈競爭導致經(jīng)營風臉增大 隨著會融市場丌放程度的不斷擴大，我國商業(yè)銀行面臨更血i 激烈的競爭環(huán)境 和更加復雜多樣的風險有些商業(yè)銀行受利益驅(qū)動，重業(yè)務發(fā)展，輕內(nèi)部控制， 致使一些內(nèi)控制度落實不到位。 2 1 2 技術(shù)性風險錯誤或事故尚難以根絕 ， 技術(shù)性風險錯誤或事戰(zhàn)是業(yè)務人員在辦理某些業(yè)務時，兇業(yè)務毀世、強度及 對業(yè)務熟知程度等因素發(fā)生變化而出現(xiàn)在內(nèi)部控制環(huán)節(jié)七的錯誤域r 扛放。這蝗 “常壹常出”的技術(shù)性風險錯誤或事故難以報絕，足當雨銀行內(nèi)部控：孫p 的新 第一稿中國i 確銀行內(nèi)蒙。b 分i ji i 部控制f r j j 吧狀 問題 當前銀行內(nèi)部控制制度建i 殳雄以適應業(yè)務發(fā)展的：器要表現(xiàn)在幾個廳向，址 制度空缺風險。商業(yè)銀行正常經(jīng)營所必須具備的若f 叢本規(guī)章制j 莛，在漿4 1 地 方還存在盲點。沒有規(guī)矩不成方圓，出現(xiàn)風險損失自然不可避免。二足制蹙建 設滯后如現(xiàn)在絕大多數(shù)銀行古i i 實行綜合柜員制處理有關(guān)業(yè)務，靦在實際運i r 一中，由于對綜合柜員之例、會i t 和儲蓄綜合柜員之f h j 、綜合柜員與卜級機構(gòu)內(nèi) 部往來控制以及綜合樞員制業(yè)務檢查等制度建沒上，沒有能根據(jù)業(yè)務發(fā)展狀j 兄 及時做出相應調(diào)整，使基層機構(gòu)照搬照抄原會計、儲蓄業(yè)務柜員制的有關(guān)規(guī)定 內(nèi)部控制可能出現(xiàn)薄弱點。三足部分制度不切合實際，執(zhí)行流丁形式或難以實 施。如肘“借新還舊”普遍存在的現(xiàn)實不加考慮。反而在制度上明令禁止，但 實際操作中又行如默契，使規(guī)定形同虛設。內(nèi)部控制制度建沒難以適應業(yè)務發(fā) 展的需要 2 1 3 人力資源配置方式不能適應內(nèi)部控制的要求 目前銀行的人力資源配霄還停留莊主耍按業(yè)務量定編定崗的方式上對墻層 剛點的人力資源配置與基層網(wǎng)點內(nèi)部控制的關(guān)系不敏感，往往出現(xiàn)增加了業(yè)務 品種，基層剛點卻沒有能按照內(nèi)控制度的要求在增j j | l 的風險王f 竹l ：合理配胃f 關(guān)人員，結(jié)果出現(xiàn)了混崗操作一人多崗，監(jiān)督撿查走形式等問題，經(jīng)營j ) c 【險 發(fā)生也就不可避免了 2 1 4 業(yè)務處理方式變化使部分內(nèi)部控制環(huán)節(jié)向客戶端轉(zhuǎn)移 ， 隨著銀行電子化進程的同新月異，銀行的服務從柜面延伸到了客戶的犖位或 家庭，這就使很多原先由銀行人員掌握的業(yè)務流程變?yōu)橛煽蛻糇约嚎刂?，敏?部分內(nèi)部控制環(huán)節(jié)向客戶端發(fā)生了轉(zhuǎn)移 2 2 中國工商銀行內(nèi)蒙古分行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀 中國工商銀行內(nèi)蒙古分行內(nèi)部建毆總體上呈現(xiàn)出良好的發(fā)展念終。具體喪現(xiàn) 在以下幾方面： 第篇中國 l j f 銀 i 內(nèi)蒙占分i _ 內(nèi)部擰制的脫狀 2 ，2 1 內(nèi)控意識明顯增強 自治區(qū)分行領導帶領全行員工認真貫徹商業(yè)銀行法，總行制定的經(jīng)營 管理禁令、稽核處罰條例、內(nèi)部控制管理條例、中凼i ：南餓行塒絨( a 屬) 分行內(nèi)控評價實施細則等備項法律、制度和規(guī)定，塒立現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng) 營理念，警持集約化經(jīng)營，嚴盤重處違規(guī)違紀行為，加人從，”治行j j 艘，峰持 依法合艦穩(wěn)鯉經(jīng)營，全行上下內(nèi)控意i 閂益深入人心，內(nèi)控刪念切步建立，員 工素質(zhì)明顯提高。遵章守紀自覺性明顯增強。 ， 2 2 2 內(nèi)控組織得到健全 各級行把健全內(nèi)控組織，強化對經(jīng)營風險的控制作為完善內(nèi)控帆制重要內(nèi)容 來抓一足成立組織目前各級行均建立了內(nèi)控領導小組或內(nèi)控管理委員會； 從省行到各二級分行均成立了行長領導下的資產(chǎn)管理委員會、貸款審奇委員會、 資產(chǎn)風險管琿委員會等組織，加強自律，強化自我約束，提高防范和控制經(jīng)營 風險的能力二是完善職責。各級內(nèi)控組織均建立了包含管理，監(jiān)督、警示、 制約、報告等內(nèi)容在內(nèi)的工作職責。 2 2 3 經(jīng)營活動逐步規(guī)范 經(jīng)過幾年來全行認真貫徹從嚴治行的方針加強內(nèi)部控制建毆。整肅經(jīng)營秩 序，規(guī)范經(jīng)營行為，嚴查莛處違規(guī)違紀特別是2 0 0 3 年來全行進行的“fi d 行 動”中，對各級行有章不循、違紀嫌作、有禁不止，有令小行的現(xiàn)象進行螻治 使違規(guī)，違紀、違章經(jīng)營的行為得到有效遏制經(jīng)營活動逐步規(guī)范。征信j l 】風 險控制領域，丌發(fā)了信貸綜合管理系統(tǒng)，對所有信貸業(yè)務的前期凋查、復查復 核、審查審批、貸款發(fā)放，貸后管理、業(yè)務分析、檔案管理等環(huán)筘鄢設定了標 準化的操作程序，將總行的信貸政策和制度規(guī)定固化至相應的計籜機系統(tǒng)中， 如果違規(guī)操作，系統(tǒng)會自z 力拒絕其操作請求 2 3 中國工商銀行內(nèi)蒙古分行內(nèi)部控制中存在的問題 商業(yè)銀 ，l f i 磐遍存在的內(nèi)控方出j 的問題，莊中蹦工i j i 銀行內(nèi)蒙占分 i - q , l ! 三f i 體現(xiàn)，但山丁自身的業(yè)務發(fā)展特點。雖然目前基層行已經(jīng)肝始星挑肉控建設， l3 第一：箱i i 幽i 向銀ij i 絮1 1 1 分 i 內(nèi)部擰a 川的現(xiàn)伏 逐步建立了比較先善的內(nèi)控管理機制，特別是今年建立了以分1 j 內(nèi)控管j _ 蠶必 會為核心，以二紱分行，支行內(nèi)控體系為支點的三級內(nèi)控平臺。o i 山j 受1 脫， 客觀因素的影響。內(nèi)控移t f l , j 運行中尚存在著一些薄弱環(huán)節(jié)，也暴露：i j 其印內(nèi)控 建改方血的4 ：足 2 3 1 對內(nèi)控的重要性認識和理解存在偏差 近幾年，基層行處從領導到員工對內(nèi)控建設比較重視，對內(nèi)控的理解山膚淺 到深刻理解，由狹義到廣義有了很大的轉(zhuǎn)變，但2 0 0 5 年依法合規(guī)及“掃雷i ：程” o 大檢查中，發(fā)現(xiàn)基層行對內(nèi)控制度的理解和基層行處領導對內(nèi)控制度的重視程 度，相應的存在一些差距和不足。 某些基層行管理人員在執(zhí)行內(nèi)控制度建設的理解上存在一些的偏差，對i j 臺業(yè)務人員執(zhí)行各種規(guī)章制度和操作規(guī)程上存在指導、檢查，監(jiān)督不力現(xiàn)象 如，某些營業(yè)機構(gòu)，內(nèi)部自制傳票無主管簽章又如，2 0 0 5 年4 月2 5 幾某行為 工貿(mào)有限公司( 信用等級a a 一級) ，辦理銀行承兌匯票4 筆，金額均為1 0 0 萬 元，以單位定期存單作質(zhì)押。銀行承兌匯票收款人為x x 股份有限公司。經(jīng)盔1 字 在以下問題；( 1 ) 無上級行審批意見。( 2 ) 無商品購銷合同復印件及發(fā)襞復 印件。只有銷售雙方的協(xié)議摶( 3 ) 用單位定期存單做質(zhì)押( 其中2 筆2 0 0 萬 元) ，未丌具止付凍結(jié)通知單。( 4 ) 質(zhì)押合同填寫不洋，來往明質(zhì)押期j ，艇。 有些管理行和基層行處認為內(nèi)控制度就是各項工作制度和業(yè)務舭鏨的匯 總，拿出一份本專業(yè)內(nèi)控制度，就可以代替本專業(yè)的內(nèi)部控制，就可以防范風 險、化解風險甚至可以應付檢查，可以得滿分，還町以n t 明本部| j 的內(nèi)拴建 設做得好。其實內(nèi)部控制足一種機制，足一種業(yè)務運作過程巾的環(huán)環(huán)相扣，監(jiān) 督制約的動態(tài)控制領導在抓內(nèi)控建設的同時，應該抓到實處，各個操作環(huán)節(jié) 的風險防范，而不足“只談不做”對內(nèi)控制度認識上的偏差，說明還沒有深刻 理解和認識內(nèi)控制度。 7 近年來商業(yè)銀行競爭同趨傲烈，出現(xiàn)增加存款難、發(fā)放貸款難的局面?；?層行基于任務指標重?？己肆Χ却?，只能是先抓發(fā)展后搞內(nèi)控規(guī)范，形成局部 亂拉存款網(wǎng)點現(xiàn)金業(yè)務量增大；上級行對基層行下達任務重點是存款、貸款、 利潤等指標，內(nèi)部風險控制雖然也作為考核的內(nèi)容之一，但所占的紛縫即很小 。中嗣t 商銀行內(nèi)漿占分行內(nèi)部州訊內(nèi)肇分f t 營業(yè)鄙聯(lián)入開舵。 i 霄t 程一蜘侏盤幸竹運 第二篇中國i 商銀行內(nèi)蒙占分行內(nèi)部控制的觀狀 大部分基層行肘風險防范重讎小夠，認為鄙足多年的員【又比較熱悉，以斂 內(nèi)部控制和管理措施f i 力，sj l p 建小嚴，落實小夠某蛙b - h 沒仃建0 健全對t 匡 要崗位，要害部位的相關(guān)制度，時莊制度的執(zhí)行上也存在蝗埔4 4 。如，某 營業(yè)部客戶經(jīng)理宵曲臺替班特白儀j ，艇i i 現(xiàn)象；業(yè)務管對特5 米業(yè)務沒行，。恪 把關(guān)，掛失育經(jīng)辦代業(yè)務e 管簽字j u 】題。 從2 0 0 5 年幾次檢鴦情況看，感情違章，信任違章、習慣墟肇，服從性墟 章的問題在我行沒有根除。無論是號項檢查還是全面檢查，自盤還足重點抽臺， 檢查重點不突出，該反映的i 口j 題沒有反映出來。一砦網(wǎng)點負貴人認u5 七不去， 麻痹思想嚴重 全面風險控制還不到位，防范操作風險，道德風險依然是老觀念，老做法。 “信任代替管理、習慣代替制度、情面代替紀律”，多年來已在行內(nèi)員工5 l 腦 中留下烙印要改變舊觀念、老做法，需要全員商度重視內(nèi)控，真j f 認i 和理 解內(nèi)控制度在經(jīng)營管理中的重要作用，在每個專業(yè)、每個崗位對各項規(guī)荸制度 進行一次徹底的梳理和整合，要“視制度如，上命，糾違章如排雷”，那種老脫念， 老做法已經(jīng)一去不復返，讓內(nèi)控制度扎根在每個員工心中，按! i 內(nèi)控制度去操 作某基層行沒有對重要部位進行風險控制，在觀念上還存在問題。如，業(yè)務 部門重要部位無應急應變計劃。 2 3 2 會計內(nèi)控中存在的問題 2 3 2 1 會計內(nèi)控制度執(zhí)行不嚴 ： 盡管i f | 國_ 商銀行內(nèi)蒙占分i f 在過去多年的業(yè)務經(jīng)營中，建立了一系列棚肘 完善、行之有效的內(nèi)控制度，但好多制度在基層行卻沒有真j f 落到實處，主要 表現(xiàn)為：重要空白憑證領發(fā)，使用、交接等制度執(zhí)行不嚴格，領發(fā)、使用、交 接不認真清點，本來要求二人領用重要空白憑證；由于人員緊張，填制的領用 單是二人。來領憑證的實際是一人；業(yè)務印章不按規(guī)定保管和使用：折角驗印 或是隨便一折根本不驗，或是敷苻了了事不認真核對使驗印制度流于形式：班 中款項交接有時不當面清點。查庫制度履行不認真：出入庫、收入大額現(xiàn)金不 及時記賬等；離機不退出畫面，密碼泄露，還有未上監(jiān)控的州點授權(quán)及現(xiàn)舍支 付不符合規(guī)定9 西中閨r 由隹 行i i 麓占分i ，內(nèi)部叫訊 ， 第二篇中嘀i 商銀彳- 內(nèi)蒙占分行內(nèi) ； 【擰a 州的腿狀 以上種種，使內(nèi)控制度沒仃真l t 匙劍自擰、互控、監(jiān)擰的n 川，弱化了業(yè)務 操作過程的系統(tǒng)性、嚴密竹和完整性，留下事敝隱患。基聯(lián)行晌臺操作入員在 執(zhí)行內(nèi)控制度建毆的艦念e 也存在一些問題，一些基層行i 狗臺操作人員存n 有 章不知，有章不循，在重要崗位、風險部位和風險環(huán)節(jié)存在一些的隱患。 2 3 2 2 會計隊伍素質(zhì)亟待提高 隨著會計改革的不斷深入，前臺會計人員營銷意泌薄弱，市場拓展能力差， 在產(chǎn)品促銷和服務手段上差距較大的問題得到顯現(xiàn)，會計結(jié)算號業(yè)還沒自建芷 起一支市場反映敏銳、能征善戰(zhàn)的營銷隊伍；后臺監(jiān)督檢盤人員的綜合素質(zhì)、 跨號業(yè)的業(yè)務能力亟待提高。 會計人員素質(zhì)的高低，直接影響著各項業(yè)務處理的質(zhì)量。商業(yè)務素質(zhì)的員工 不僅是會計內(nèi)部控制的基礎，而且可以有效彌補內(nèi)控制度的不足。但是，基層 行員工素質(zhì)的現(xiàn)狀，使內(nèi)控管理應有的作| f l 得不到很好的發(fā)揮。主要表現(xiàn)在： 熱悉單項業(yè)務的人員較多，具有綜合業(yè)務素質(zhì)的人員較少：熟悉傳統(tǒng)業(yè)務的人 員較多，了解創(chuàng)新業(yè)務的人員較少。 2 3 3 內(nèi)控制度中制約機制不強 2 3 3 1 內(nèi)控制度與部分基層行人員配置相分離 備行對部分業(yè)務規(guī)毒