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財務(wù)工作交流材料 一、加強分析與總結(jié)提高決算工作的科學性 我們從事前、事中和事后三個方面入手全面掌握所屬單位的經(jīng)營狀況和財務(wù)管理情況為科學開展決算工作提供了有力的保障 一是在事前階段充分了解行業(yè)和公司的客觀情況我們要求財務(wù)人員不僅要精財務(wù)還要懂業(yè)務(wù)、善管理我們經(jīng)常通過調(diào)研、座談等方式深入了解所屬單位的行業(yè)背景、市場競爭狀況發(fā)展階段、存在的問題等研究其在財務(wù)上的反映及對策等這樣一來在決算時就能夠把握大的方向做到心中有數(shù) 二是在事中階段及時從財務(wù)角度關(guān)注所屬單位的經(jīng)營情況我們每月都進行財務(wù)分析每季度進行預算分析不定期進行各類專題分析同時我們建立了重大事項報告制度所屬單位可能會影響集團整體財務(wù)狀況的事項都要上報通過這些手段我們可以及時發(fā)現(xiàn)所屬單位當年經(jīng)營過程中的新情況、新特點在決算時可以有所準備 三是在事后階段加強決算工作總結(jié)與質(zhì)量考核參照財政部決算考核評比的做法我們已經(jīng)開始統(tǒng)一的財會工作質(zhì)量考核將所屬單位包括決算在內(nèi)的各項財務(wù)工作都納入考核范圍并根據(jù)評分結(jié)果實施獎懲對考核不合格的單位將采取通報批評、要求限期整改等措施這既可以起到很好的激勵約束作用又可以較好地分析總結(jié)工作中的不足為進一步改進決算工作提供依據(jù) 通過上述工作我們對決算工作規(guī)律的認識和把握能力不斷提高使決算工作逐步走上科學化、規(guī)范化的道路 二、加強基礎(chǔ)建設(shè)提高決算工作的整體水平 決算工作質(zhì)量是一個企業(yè)財會工作質(zhì)量的綜合體現(xiàn)只有打牢會計基礎(chǔ)才能從根本上提高決算工作水平為此我們以“三個統(tǒng)一”為目標努力推動全系統(tǒng)的會計基礎(chǔ)建設(shè) 一是統(tǒng)一會計政策在新準則下企業(yè)對會計政策有了較大的選擇空間如果各所屬單位會計政策不一致既不利于實施統(tǒng)一管理和評價也顯著增加了合并報表的難度為此我公司大力推動了系統(tǒng)內(nèi)會計政策的統(tǒng)一制定了統(tǒng)一會計政策與重大會計估計指引就資產(chǎn)減值、金融資產(chǎn)估值等重點難點問題下發(fā)了具體指引同時我們理順了內(nèi)部溝通渠道對于新出現(xiàn)的會計政策問題由集團牽頭會同各所屬單位及審計師共同研究共同執(zhí)行確保系統(tǒng)內(nèi)會計政策可以保持一致 二是統(tǒng)一財務(wù)管理體制我們還根據(jù)財政部下發(fā)的金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則等制度起草了中國人壽系統(tǒng)的預算管理辦法、財務(wù)管理指引、資金管理指引、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范、統(tǒng)計信息管理規(guī)定等進一步完善了財會制度體系規(guī)范了財會工作流程提高了系統(tǒng)財會工作的規(guī)范化、標準化程度也為加強決算管理打下了基矗 三是統(tǒng)一財務(wù)系統(tǒng)從年起我公司開展了新一代財務(wù)系統(tǒng)的建設(shè)工作截至目前我公司絕大部分保險類子公司已經(jīng)統(tǒng)一使用SAP財務(wù)系統(tǒng)在基礎(chǔ)架構(gòu)等方面提高了一致性下一步我們還將打造系統(tǒng)內(nèi)統(tǒng)一的財務(wù)信息平臺今年以來我公司又大力推動新一代預算系統(tǒng)該系統(tǒng)由集團統(tǒng)一實施集中部署使各單位的預算編制模板和工作流程實現(xiàn)了統(tǒng)一 通過以上三個統(tǒng)一我們有效地整合了系統(tǒng)內(nèi)的資源提高了會計基礎(chǔ)工作水平為決算工作打下了堅實的基矗 三、加強組織協(xié)調(diào)提高決算工作的時效性 決算工作周期長、涉及面廣、流程復雜如果沒有良好的內(nèi)部組織管理很難按時完成決算任務(wù)我們在決算的組織協(xié)調(diào)過程中重點是做好“三個提前” 一是工作提前布置每年財政部決算會議之后我們都緊接著召開全系統(tǒng)的決算工作會議由集團公司分管財務(wù)的副總裁進行動員提出要求集團公司財務(wù)部對決算的格式、內(nèi)容、時間等要求進行詳細布置各所屬單位也在第一時間將決算工作布置到分支機構(gòu)通過提前布置為決算的準備和實施預留了充分的時間也大大提高了決算工作的計劃性 二是問題提前解決對于集團自身和所屬單位的重要財務(wù)事項我們都提前組織解決而不是等到?jīng)Q算才動手研究例如年我們發(fā)現(xiàn)可供出售金融資產(chǎn)資產(chǎn)的減值問題比較突出行業(yè)中沒有統(tǒng)一的做法為此我們從8月份起就組織所屬單位和審計師研究制定減值標準達成了一致意見到?jīng)Q算時只是一個具體計算的過程大大節(jié)約了時間包括年度審計工作我們也是在上一年的10月份起就組織預審從而可以有效壓縮正式審計的時間 三是材料提前上報我們不是簡單劃一個決算上報的最終期限而是要求所屬單位分類分批上報例如我們對決算報表我們要求所屬單位至少分三次上報一是電子版初稿二是數(shù)字確定的電子版終稿三是簽字蓋章后的紙質(zhì)版對于有些不依賴于決算報表的材料我們也會要求提前上報因為如果所有材料都在最后一次性上報在決算初期所屬單位就沒有壓力進展緩慢而到最后發(fā)現(xiàn)來不及時為時已晚通過分類分提前批上報既可以合理安排時間也能有效地掌握決算進度進行督促 通過以上三個提前確保我們的決算工作可以高效、穩(wěn)步、有序地開展做到按部就班忙而不亂決算完成的時效性也逐年有所提高 四、加強內(nèi)外部復核提高決算工作的準確性 內(nèi)外部復核是提高決算工作質(zhì)量的必要手段我們在決算過程中堅持“把好三關(guān)”將問題和差錯消滅在內(nèi)部解決在上報之前 一是把好初審關(guān)集團本級和各直屬單位每年都會組織財務(wù)部門的各相關(guān)處室開展大規(guī)模的決算審核我們會提前設(shè)計審核底稿確定審核要點明確審核分工各處審核人員各司其職分工協(xié)作通過計算機校驗和個人經(jīng)驗判斷相結(jié)合對各分支機構(gòu)上報的決算報表進行審核有問題及時反饋修改通過綜合化、立體化的決算審核可以有效地發(fā)現(xiàn)和解決各單位決算中不合規(guī)、不合理的問題因為一旦進行了合并匯總這些問題就會想陷入汪洋大海一樣再難被發(fā)現(xiàn)因此初審關(guān)是決算質(zhì)量的基矗 二是把好審計關(guān)每年我們都聘請會計師事務(wù)所對集團本級和所屬單位進行審計會計師事務(wù)所通過履行嚴格的審計程序借助其專業(yè)判斷可以進一步減少決算報表編制過程中的差錯提高會計準則和監(jiān)管規(guī)則的遵從度此外目前我們系統(tǒng)內(nèi)大部分單位的審計機構(gòu)已經(jīng)統(tǒng)一為一家集團公司還可以從審計師的途徑了解各所屬單位在決算編制過程中的問題并采取相應的措施 三是把好報送關(guān)我公司高度重視上報財政部各項決算材料的質(zhì)量近年來隨著工作時效性的提高我們一般在4月初即已基本確定決算結(jié)果這樣就留出了充裕的時間準備各項決算上報材料我們要對所屬單位上報的數(shù)據(jù)文件進行反復檢查做到所有校驗關(guān)系全部