信用社（銀行）綜合業(yè)務系統(tǒng)年終決算實施方案.doc

信用社（銀行）綜合業(yè)務系統(tǒng)年終決算實施方案今年是遼寧省農(nóng)村信用社綜合業(yè)務系統(tǒng)上線運行的第一個會計年度，全省農(nóng)村信用社營業(yè)機構第一次實現(xiàn)統(tǒng)一年終決算，為做好今年農(nóng)村信用社年終決算工作，確保全省綜合業(yè)務系統(tǒng)安全、穩(wěn)定運行，現(xiàn)將今年綜合業(yè)務系統(tǒng)年終決算工作安排如下：一、年終決算時間安排由于今年年終會計決算工作是省聯(lián)社綜合業(yè)務系統(tǒng)全省上線運行的第一年，直接關系到明年能否正常營業(yè)，關系重大，根據(jù)目前的實際情況，省聯(lián)社決定今年決算時間為今年12月31日晚上日間業(yè)務結束后至明年1月2日，所以明年1月1日、2日不對外營業(yè)，1月3日全省對外正常營業(yè)。二、提高認識、高度重視、精心組織、統(tǒng)一指揮、統(tǒng)一實施（一）提高認識、高度重視，確保決算工作的順利完成。全省農(nóng)村信用社廣大干部職工，必須充分認識今年度決算工作的重要性，切實把今年決算工作作為保證農(nóng)村信用社正常經(jīng)營的重要基礎工作。特別是各級機構的一把手，必須將此項工作作為頭等大事來抓，采取切實有效的方法和措施，確保決算工作順利完成。省聯(lián)社重申今年的決算工作強化“一把手”負責制，一旦出現(xiàn)問題，影響到全省年終決算整體工作進度，或造成次年無法正常開機營業(yè)，問題單位“一把手”承擔主要責任，省聯(lián)社將首先按規(guī)定嚴格追究相關單位或部門“一把手”責任，然后依次追究相關人員責任。（二）明確分工、落實責任、密切協(xié)作。各級單位和部門必須嚴格按照規(guī)定明確決算工作分工及職責。各市聯(lián)社、辦事處負責決算工作的組織、指導和協(xié)調工作；各縣級聯(lián)社是決算工作主體單位，全面負責決算的實施工作；各級單位科技部門（含網(wǎng)絡分、支中心）負責技術支持、網(wǎng)絡維護及特殊問題的技術處理；各級計劃財務（會計）部門負責財務政策的制定及決算具體操作和解釋工作；省聯(lián)社會計部結算部門負責實施業(yè)務操作的組織實施和解釋工作。各級機構和相關部門必須強化執(zhí)行力度，必須將各項決算工作任務落到實處，必須做到分工明確、責任落實、工作落地、相互協(xié)調、密切配合，嚴禁相互推諉，互相扯皮。（三）強化責任，實行嚴格的責任追究制度。今年度決算工作實施責任追究制度，各單位及部門如未按照省聯(lián)社規(guī)定操作，出現(xiàn)問題首先追究領導責任，然后對相關人員進行處罰，處罰標準嚴格按照省聯(lián)社遼寧省農(nóng)村信用社員工違反規(guī)章制度處理暫行規(guī)定執(zhí)行。同時，將本次年終決算工作情況列入年度績效考核，對出現(xiàn)影響全省年終決算工作無法進行或次年無法正常開機營業(yè)的問題單位，績效直接降至最低檔。（四）統(tǒng)一指揮、統(tǒng)一實施、統(tǒng)一行動。省聯(lián)社成立今年度會計決算工作指揮中心，全面負責會計決算的組織和實施工作。指揮中心由省聯(lián)社主任韓清同志任總指揮，楊家璽副主任和裴永文副主任任副總指揮，成員有省聯(lián)社科技部、計財部和會計部（結算中心）等相關人員。指揮中心辦公室設在省聯(lián)社會計部（結算中心）。各市聯(lián)社、辦事處、縣級聯(lián)社應逐級設立指揮中心，并于12月10日前將指揮中心人員配備及聯(lián)系方式上報省聯(lián)社會計部（結算中心）。自12月10日開始，全省各級指揮中心開始行使職能，直至決算工作完成后自動解散。省聯(lián)社要求，各聯(lián)社原則上以縣為單位集中進行決算，技術方面的問題請向相關部門聯(lián)系解決。（五）強化執(zhí)行，必須做到“步調一致，協(xié)調統(tǒng)一”。各級機構和部門必須嚴格按照省聯(lián)社規(guī)定的時間及流程實施年終決算業(yè)務操作，必須做到按規(guī)定統(tǒng)一實施，按流程統(tǒng)一操作，按統(tǒng)一時間完成，嚴禁各自為戰(zhàn)、擅自行動。全面建立決算指揮中心負責具體組織實施，各部門步調一致、協(xié)調統(tǒng)一的組織領導體系，做到領導重視，精心組織，責任明晰，統(tǒng)一實施，為年終決算工作提供組織上的強力保障。（六）強化工作聯(lián)系和溝通。各級單位和部門必須建立年終決算工作信息溝通、聯(lián)系機制，充分利用固定電話、移動電話、電子郵件和網(wǎng)絡論壇等多種形式進行信息的溝通和聯(lián)系。從各級指揮中心行使職權開始，各單位指揮中心人員聯(lián)系電話必須保證隨時接通。對年終決算過程中出現(xiàn)的無法解決或特殊問題必須及時逐級上報指揮中心。各市聯(lián)社、辦事處、縣級聯(lián)社、信用社在年終決算過程中，要注意及時匯報，相關指標要經(jīng)有關領導確認，嚴禁自作主張、私自處理（省聯(lián)社聯(lián)系方式附后）。三、強化內控管理，確保年末經(jīng)營安全。年末資金流動和周轉速度加快，資金額度較大，各級單位必須強化內控管理，強化制度的執(zhí)行，特別是庫存現(xiàn)金、重要空白憑證、轉存款、社內往來、聯(lián)行往來等資金必須強化管理，要強化突擊檢查、飛行檢查，確保經(jīng)營安全。四、決算工作操作流程（會計人員操作）今年決算工作操作流程分為兩類：一類是省聯(lián)社網(wǎng)絡中心操作流程。另一類會計專業(yè)操作流程。但兩類操作流程相互銜接，密不可分。簡易流程圖如下：決算準備階段（主要是會計人員實施）時間區(qū)間：至12月31日晚24：00以前。系統(tǒng)正常開機處理業(yè)務階段（省社網(wǎng)絡中心實施） 會計人員正常業(yè)務處理階段（含基數(shù)已經(jīng)確認的各項提留和支出的確認）時間區(qū)間：12月31日8：00至24：00。時間區(qū)間：12月31日24：00至次日早6：00。系統(tǒng)第一次批處理階段（省社網(wǎng)絡中心實施）損益確認階段（會計人員實施）時間區(qū)間：1月1日6：00至9：00。利潤分配階段（會計人員實施）開始時間：1月1日10：00系統(tǒng)第二次批處理階段（省社網(wǎng)絡中心實施）打印年度報表及賬頁階段（會計人員實施）開始時間：系統(tǒng)第二次批處理結束。今年度會計決算中，會計人員的操作共分為5個階段。依次為決算準備階段、正常業(yè)務處理階段（決算日）、損益確認階段、利潤分配階段、打印報表及賬頁階段。（一）第一階段：會計決算準備工作階段本階段是保證決算工作順利實施的前提，各市聯(lián)社（辦事處）、縣級聯(lián)社（含農(nóng)合行和農(nóng)商行，下同）、信用社、信用社分社、儲蓄所必須高度重視決算的準備工作。1人員培訓由于全省剛剛實現(xiàn)數(shù)據(jù)大集中，第一次實施統(tǒng)一的會計決算，加之現(xiàn)有的會計人員綜合素質不高，所以決算人員的培訓工作十分重要。省聯(lián)社繼續(xù)執(zhí)行分級培訓的辦法，即省聯(lián)社負責縣區(qū)聯(lián)社（清算中心）以上人員培訓，縣級聯(lián)社負責轄內信用社、信用社分社（含儲蓄所）相關人員的培訓。省聯(lián)社對會計人員的培訓工作已經(jīng)完成，各市聯(lián)社（辦事處）、縣級聯(lián)社、信用社必須認真組織再培訓，確保轄內決算操作人員熟練掌握。培訓最終必須達到每個網(wǎng)點有一名業(yè)務人員能夠熟練的掌握決算操作。培訓必須實施嚴格的考核，如果考核不合格，所屬單位必須更換人員。2核對賬務賬務核對工作貫穿信用社會計處理的全過程，所有機構必須在決算日開始之前進行一次徹底的賬務核對，確保賬實、賬證、賬表、賬據(jù)、賬賬、內外賬核對相符。特別是庫存現(xiàn)金、轉存銀行款項、社內往來、聯(lián)行（含同城交換）往來、重要空白憑證、存（貸）款內外賬務等重要環(huán)節(jié)必須嚴格按照規(guī)定換人且雙人進行核對，并認真做好記錄。3盤點資產(chǎn)各級機構應嚴格按照規(guī)定盤點資產(chǎn)，發(fā)現(xiàn)盤盈或盤虧盈立即按照財務制度規(guī)定進行賬務處理。（二）第二階段：正常業(yè)務處理階段（決算日）正常業(yè)務處理階段是指決算日信用社臨柜人員根據(jù)相關規(guī)定正常實施業(yè)務處理的階段，本階段的時間區(qū)間為12月31日8：00至24：00點前后，涉及全省所有機構。本階段包括基數(shù)已經(jīng)確定的各項提留的提取，如涉及工資項目的各項提留。各級機構應盡量在決算日之前完成基數(shù)已經(jīng)確定的各項提留及支出的賬務處理，以減輕決算日的工作壓力。如固定資產(chǎn)折舊的提取，定期存款應付利息的提取，涉及工資項目的各項提?。ㄈ缃逃?jīng)費等等），具體各項提留由計財部門負責確定。本階段各機構柜員在12月31日早上正常開機登錄系統(tǒng)，正常辦理日間業(yè)務（含上述各項提留）。待人民銀行大（小）支付系統(tǒng)、同城交換結束，所有業(yè)務正常完成后，柜員、機構實施簽退，待全省柜員及機構全部完成簽退后，省聯(lián)社網(wǎng)絡中心實施第一次批處理，正常完成日終結賬、月末賬務處理及部分年終賬務處理。（三）第三階段：損益確認階段損益確認是決算工作的重點，本階段又分為以下幾個階段：一是正常營業(yè)期間損益確認階段；二是決算日（12月31日）綜合業(yè)務系統(tǒng)（省聯(lián)社網(wǎng)絡中心）第一次批處理結束后，各項損益的確認階段；三是損益上劃（信用社分社、信用社實施）；四是所得稅納稅調整階段；五是損益結轉階段（縣級聯(lián)社或未實現(xiàn)以縣為單位統(tǒng)一法人的信用社實施）。1正常營業(yè)期間的損益確認階段是指截至12月31日省聯(lián)社綜合網(wǎng)絡系統(tǒng)（省聯(lián)社網(wǎng)絡中心）第一次批處理前的營業(yè)時間，本階段損益確認必須在依法合規(guī)的基礎上實行收支確認，包括貸款利息收入、同業(yè)往來利息收入、利息支出、費用支出等等，包括已經(jīng)確定提取基數(shù)的各項年度或季度提留。本階段信用社、縣級聯(lián)社、市聯(lián)社（辦事處）必須認真統(tǒng)計本轄利潤的實現(xiàn)情況，以便確保按照上級安排完成任務指標。綜合業(yè)務系統(tǒng)提供營業(yè)機構實時報表打印功能，也提供匯總的實時報表打印功能。各市聯(lián)社（辦事處）、縣級聯(lián)社、信用社及信用分社應充分利用綜合業(yè)務系統(tǒng)的功能，實時查詢和匯總本轄的損益情況，以確保決算的順利進行。2第一次批處理后各項損益確認階段決算日（12月31日）綜合業(yè)務系統(tǒng)（省聯(lián)社網(wǎng)絡中心）第一次批處理結束后，各項損益的確認階段。本階段非常關鍵，各級機構必須在此階段完成全部損益確認及年終決算的賬務處理。具體操作如下：（1）綜合業(yè)務系統(tǒng)（省聯(lián)社網(wǎng)絡中心）完成第一次批處理后，系統(tǒng)將當日到期貸款自動轉列、貸款應收利息自動處理、定期存款自動轉存、通存通兌手續(xù)費自動處理等日常賬務處理完畢，所以省聯(lián)社網(wǎng)絡中心第一次日終處理完成后，將會有部分科目余額自動發(fā)生變化，包括利息收入、利息支出、手續(xù)費收支、部分正常貸款和不良貸款科目等等。因此各機構在省中心完成第一次日終批處理前的損益不準確，與收入、支出有關的各項提留和支出不能在正常營業(yè)期間損益確認進行處理，如招待費和宣傳費的比例控制；管理費、呆賬準備、營業(yè)稅及附加等支出的提??；所得稅計算等項目，只能在本階段完成確認。（2）綜合業(yè)務系統(tǒng)（省聯(lián)社網(wǎng)絡中心）完成第一次批處理以后信用社分社、信用社（含營業(yè)部，下同）、縣級聯(lián)社清算中心開機登錄系統(tǒng)（儲蓄所可以不登錄），然后打印損益表（在未開始業(yè)務處理前可以打印匯總損益表），核對本轄損益是否正確，發(fā)現(xiàn)問題及時調整。（3）損益核對正確以后，信用社分社、信用社和縣級聯(lián)社清算中心應根據(jù)財務制度規(guī)定提取各項提留和支出。如管理費、呆賬準備、營業(yè)稅金及附加等等（具體提留按照計財部門規(guī)定處理）。（4）本階段綜合業(yè)務系統(tǒng)提供營業(yè)機構報表實時打印功能，信用社分社、信用社和縣級聯(lián)社清算中心應隨時打印報表，以便準確的確定損益，特別是各項損益全部完成確認及賬務處理后，必須認真核對損益是否正確、合規(guī)，否則不能進行下一步操作。（5）本階段除進行損益確認外，部分科目必須嚴格按照會計制度規(guī)定執(zhí)行。一是以縣為單位社內往來借貸方余額必須一致；二是聯(lián)行資金必須全部結清，不準有在途（沒有實現(xiàn)三次交換的單位除外）；三是應付工資等科目不能有余額（含應付福利費）。3損益上劃階段以縣為單位統(tǒng)一法人的縣級聯(lián)社所轄的信用社和信用社分社在完成上述損益確認后，實施損益上劃。損益上劃實行逐級上劃，即按照綜合業(yè)務系統(tǒng)內部的機構歸屬關系，信用社分社向所屬信用社上劃，信用社向所屬縣級聯(lián)社清算中心上劃，嚴禁逆向或越級上劃。綜合業(yè)務系統(tǒng)損益上劃采取批量上劃方式，即通過損益上劃菜單將下級機構的損益數(shù)據(jù)以紅藍字、上級機構以藍字借貸的形式，通過4641上劃完成，系統(tǒng)自動將下級機構的損益上劃至上級隸屬機構。如果下級機構損益上劃后，發(fā)現(xiàn)有漏劃或其他原因導致?lián)p益沒有全部上劃，必須與上級機構溝通，待允許后做當日取消，再次執(zhí)行損益上劃。再次上劃后，上下級要重新打印實時損益表進行確認。本階段具體操作如下：（1）信用分社確認損益無誤后，執(zhí)行損益上劃（批量處理）。（2）執(zhí)行批量處理后，系統(tǒng)自動將本機構損益上劃到所屬的信用社，但批量處理完成后，信用分社必須打印并查詢本機構損益表及損益分戶賬，認真檢查是否全部完成上劃，如存在報表或分戶賬有未實現(xiàn)的上劃，必須查明原因，如確實是未實現(xiàn)的上劃，待上級允許后，應做當日取消上劃，待核準更正后， 重新上劃。特殊情況必須同省聯(lián)社會計部聯(lián)系和溝通，嚴禁私自處理。（3）信用社接到信用社分社上劃損益后，應打印或查詢上劃損益是否正確，同未上劃之前損益是否有差異，如有差異必須查明原因。對信用分社重新上劃的損益，信用社必須認真審核、確認。信用社確認信用分社損益上劃無誤后，可以按規(guī)定進行各項提留和支出的確認。確認后，向縣級聯(lián)社清算中心上劃損益。（4）信用社完成損益確認后，打印損益表留存后，執(zhí)行損益上劃（自動批量處理），系統(tǒng)自動將本機構損益上劃到所屬的縣級聯(lián)社清算中心。但批量處理完成后，信用社必須打印并查詢本機構損益表及損益分戶賬，認真檢查是否全部完成上劃，如存在報表或分戶賬有未實現(xiàn)的上劃，必須查明原因，如確實是未實現(xiàn)的上劃，可取消上劃，更正后重新上劃，直至損益上劃全部完成，特殊情況必須同省聯(lián)社會計部聯(lián)系，嚴禁私自處理。（5）縣級聯(lián)社清算中心接到所屬信用社上劃的損益后，應打印或查詢上劃損益是否正確，同未上劃之前損益是否有差異，如有差異必須查明原因。對信用社重新上劃的損益，縣級聯(lián)社清算中心必須認真審核、確認。在確認信用社損益上劃無誤后，縣級聯(lián)社清算中心可以按規(guī)定進行各項提留和支出的確認。在確認無誤后才能實施損益結轉。注：縣級聯(lián)社清算中心的各項提留可以在信用分社和信用社損益上劃之前完成。方法是使用本轄匯總的損益表來提取各項提留和確認各項損益。但前提是各項提留的基數(shù)必須確定，否則將會出現(xiàn)差錯。本階段需要注意的事項：一是已經(jīng)完成以縣為單位統(tǒng)一法人的縣級聯(lián)社所屬的信用社和信用分社需要逐級上劃損益。未實現(xiàn)以縣為單位統(tǒng)一法人縣級聯(lián)社所屬的信用社不需要向縣級聯(lián)社上劃損益，但信用社所屬的信用分社需要向信用社上劃損益。二是信用社分社、信用社執(zhí)行損益上劃時應執(zhí)行批量上劃，系統(tǒng)自動完成損益的上劃，批量上劃原則上只能執(zhí)行一次。如有遺漏或其他原因應取消上劃， 更正后重新上劃；三是上劃完成后上劃單位及接收單位必須認真查詢核實損益上劃是否正確、完整，如發(fā)現(xiàn)問題必須及時處理。4所得稅納稅調整階段按照相關要求，企業(yè)應該以法人單位進行所得稅的匯算清繳，所以信用社應該以法人為單位進行所得稅納稅調整，具體的調整標準應嚴格執(zhí)行企業(yè)所得稅法及其實施細則的要求。實際操作過程中所得稅的納稅調整可以在各級單位損益上劃之前執(zhí)行，方法是以匯總的損益進行，但應充分考慮相關項目基數(shù)是否確定和完整。5損益結轉階段執(zhí)行損益結轉只有法人單位才能實施，分為兩類：一類是已經(jīng)實現(xiàn)統(tǒng)一的縣級聯(lián)社（具體操作機構縣聯(lián)社清算中心）；二類是未實現(xiàn)以縣為單位統(tǒng)一法人的信用社（法人信用社）。其他機構不能執(zhí)行損益結轉。實施損益結轉機構必須完成上述損益確認后，才能執(zhí)行損益結轉。綜合業(yè)務系統(tǒng)提供自動損益結轉功能，批量結轉原則上只能操作一次。如有未實現(xiàn)的結轉，經(jīng)查明原因，待有權人簽字確認后，可做當日取消并再次執(zhí)行損益結轉。具體操作如下：（1）執(zhí)行損益結轉的機構在確認損益完全正確后，執(zhí)行批量損益結轉。（2）執(zhí)行批量結轉處理后，系統(tǒng)將自動將損益結轉到“本年利潤（3111）”科目，但批量處理完成后，執(zhí)行損益結轉的機構必須打印并查詢本機構損益表及損益分戶賬，認真檢查是否全部完成結轉，如存在報表或分戶賬有未實現(xiàn)的結轉，必須查明原因，如確實是未實現(xiàn)的結轉，經(jīng)上級部門允許可做當日取消并再次實行損益結轉。直至損益結轉全部完成，特殊情況必須同省聯(lián)社聯(lián)系和溝通，嚴禁私自處理。（3）執(zhí)行損益結轉的單位在確認損益全部結轉至“本年利潤（3111）”科目后，將本年利潤余額（盈余或虧損）轉入“未分配利潤（3121）”科目（手工處理）。結轉完成后必須打印或查詢“本年利潤（3111）”科目的余額是否為“0”。如果不為“0”必須查明原因，正確處理，直至成“0”為止。本階段需要注意的事項：一是必須以法人為單位實施損益結轉。二是結轉及盈虧轉出后，損益類科目及“本年利潤（3111）”科目必須結成“0”。確保年終結轉正確完成。三是如果做損益結轉后再有損益變后，必須將本年利潤轉利潤分配操作取消，以免增大3121借貸方發(fā)生額。（四）第四階段：利潤分配階段今年法人為單位實施利潤分配，非法人單位不能實施利潤分配，利潤分配標準嚴格按照計財部門規(guī)定執(zhí)行。（五）第五階段：打印報表及賬頁階段本階段是綜合業(yè)務系統(tǒng)完成年終批處理后，各級機構應該打印的年度報表、分戶賬信息，屬于后續(xù)工作。各級機構應該按照會計部的規(guī)定，打印和保管會計資料，確保會計資料完整完成。五、綜合業(yè)務系統(tǒng)業(yè)務處理流程（省聯(lián)社網(wǎng)絡中心操作）今年決算日（12月31日）綜合業(yè)務系統(tǒng)（省聯(lián)社網(wǎng)絡中心）運行分為3個階段：系統(tǒng)正常業(yè)務處理階段；日終、月末及部分年終批量處理；年終批處理階段。（一）第一階段：系統(tǒng)正常業(yè)務處理階段（大約時間為今年12月31日早8：00至24：00）會計人員要在本階段準確無誤地完成當天的所有正常業(yè)務及已經(jīng)確定提取基數(shù)的各項提留及支出，正常收入及支出必須依法合規(guī)的確認，并合規(guī)的進行賬務處理。完成正常業(yè)