基礎(chǔ)會計(jì)工業(yè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分錄練習(xí)試題.doc

WORD格式.可編輯 會計(jì)分錄練習(xí)題一、練習(xí)工業(yè)企業(yè)供應(yīng)過程主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算1）1日，購入甲材料一批，價款為100000元，增值稅稅率為17%，稅額為17000元，全部款項(xiàng)已用銀行存款支付，材料已驗(yàn)收入庫。 2）5日，購入乙材料一批，增值稅專用發(fā)票注明的價款為200000元，增值稅額為34000元，企業(yè)開出商業(yè)承兌匯票一張，票面金額為234000元，材料尚在運(yùn)輸途中。3）8日，購入丙材料一批，價款為合計(jì)為93600元，材料已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)未付（假設(shè)不考慮增值稅）二、練習(xí)工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)過程主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算07年10月份發(fā)生以下有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)1） 本月倉庫共發(fā)出甲材料39000元，其中生產(chǎn)A 產(chǎn)品領(lǐng)用16000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用11800元，車間管理部門耗用1200元，行政管理部門耗用9000元，銷售部門領(lǐng)用1000元。2）計(jì)提本月職工工資55000元，其中A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資23000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資15000元，車間管理人員工資2900元，行政管理人員工資4100元，銷售部門人員10000元。 3）按職工工資總額的14%計(jì)提職工福利費(fèi)。（注：具體分配金額按照上題金額分配）4）計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊8670元，其中，車間使用固定資產(chǎn)折舊6015元，管理部門使用固定資產(chǎn)折舊2655元。5）以銀行存款支付本月水電費(fèi)4650元，其中，車間用水電費(fèi)用2379元，管理部門用水電費(fèi)2271元。6）結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用。按生產(chǎn)工時比例分配，A、B產(chǎn)品的生產(chǎn)工時分別為20000和10000。7）本月A、B產(chǎn)品生產(chǎn)全部完工入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際生產(chǎn)成本。三、練習(xí)工業(yè)企業(yè)銷售過程主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算1） 銷售A產(chǎn)品一批，價款為183000元，增值稅額31110元，價稅合計(jì)214110元，款項(xiàng)已收存銀行。2）銷售B產(chǎn)品一批，價款為89000元，增值稅額為15130元，貨已發(fā)出，款項(xiàng)尚未收到。3）銷售A產(chǎn)品一批，價款為50000元，增值稅率17%，增值稅額為8500元，收到商業(yè)承兌匯票一張，期限為3個月，票面金額為18700元，余款尚未收到。4）出售B產(chǎn)品一批，價款為40000元，已收到總款項(xiàng)的60%，并存入銀行，余款尚未收到。（假設(shè)不考慮增值稅）5）用現(xiàn)金支付銷售產(chǎn)品的包裝費(fèi)用、裝車費(fèi)用750元。6）結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷售產(chǎn)品的成本254660元，其中，A產(chǎn)品成本為171360元，B產(chǎn)品成本為83300元。四、練習(xí)工業(yè)企業(yè)利潤形成和利潤分配的核算。1）本期損益類賬戶（主營業(yè)務(wù)收入1690500元，其他業(yè)務(wù)收入73000元，營業(yè)外收入80000元，投資收益300000元，主營業(yè)務(wù)成本1183350元，營業(yè)稅金及附加169050元，其他業(yè)務(wù)成本42000元， 管理費(fèi)用51900元，財務(wù)費(fèi)用2700元，銷售費(fèi)用10000元，營業(yè)外支出51000元。）要求：將各損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”，并將“本年利潤”賬戶結(jié)平。五、 練習(xí)籌集資金過程中主要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算1） 銀行借入期限為10個月的短期借款200000元，存入存款賬戶。2）根據(jù)協(xié)議，投資甲方以一套機(jī)器設(shè)備作為投入資本，雙方協(xié)商確認(rèn)價值為600000元，已收到實(shí)物清單和單據(jù)。3）企業(yè)建造廠房，向銀行借入為期兩年的款項(xiàng)一筆900000元，款項(xiàng)已劃撥存入銀行。4）收到銀行收款通知為：乙投資者投入資本金500000元。5）經(jīng)批準(zhǔn)，企業(yè)將已實(shí)現(xiàn)的部分資本公積700000元轉(zhuǎn)增資本。6）經(jīng)批準(zhǔn)，企業(yè)將部分一般盈余公積250000元轉(zhuǎn)增資本。六、練習(xí)投資過程中主要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算1） 企業(yè)購入一臺不需要安裝的設(shè)備，價款50000元，發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)1000元，應(yīng)交稅金為5000元，設(shè)備已驗(yàn)收并交付使用，價款和運(yùn)雜費(fèi)用均以銀行存款支付。2）企業(yè)以銀行存款購入A公司的股票200000股，每股5元，準(zhǔn)備短期持有。3）以銀行存款購入一項(xiàng)專利600000元，發(fā)生相關(guān)手續(xù)費(fèi)用1000元。4）企業(yè)建造的廠房已竣工并交付使用，總造價1200000元，結(jié)轉(zhuǎn)工程成本。七、練習(xí)供應(yīng)過程中主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算1) 從佳能公司購入甲材料1000千克，每千克買價20元，增值稅3400元，貨款由銀行存款支付，材料尚未運(yùn)到。2) 從華能公司購A材料2000千克，每千克30元，增值稅10200元，運(yùn)費(fèi)2000元，貨款及運(yùn)費(fèi)均未支付，材料已到達(dá)并驗(yàn)收入庫。3) 向上華公司訂購丙材料，通過銀行轉(zhuǎn)賬預(yù)付貨款10000元。4）收到向上華公司訂購的丙材料，增值稅發(fā)票注明的材料價款為80000元， 增值稅額為13600元，余款以銀行存款支付。八、練習(xí)生產(chǎn)過程中主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算1) 業(yè)務(wù)員李明因公出差，預(yù)借差旅費(fèi)3000元。2) 購買廠部辦公用品520元，現(xiàn)回廠報賬，以現(xiàn)金支付。3) 開出現(xiàn)金支票一張，提取現(xiàn)金26700元。4) 以現(xiàn)金26700元發(fā)放職工工資。5) 以銀行存款預(yù)付下季度保險費(fèi)8600元。6) 以銀行存款支付職工陳明生活困難補(bǔ)助600元。7) 以銀行存款支付本月水電費(fèi)，生產(chǎn)車間承擔(dān)30000元，廠部承擔(dān)6000元。8) 月末，倉庫交來本月發(fā)出材料匯總表，統(tǒng)計(jì)各產(chǎn)品和車間領(lǐng)用材料的情況如下：項(xiàng) 目甲材料乙材料合計(jì)數(shù)量（千克）金額（元）數(shù)量（千克）金額（元）數(shù)量（千克）金額（元）制造A產(chǎn)品耗用1000700060003000037000制造B產(chǎn)品耗用20001200030001500027000小計(jì)30001900090004500064000車間一般耗用50035003500管理部門領(lǐng)用100500500合計(jì)350022500910045500680009）月末，按規(guī)定提取本月固定資產(chǎn)折舊，其中，生產(chǎn)車間用固定資產(chǎn)計(jì)提折舊26400元，管理部門用固定資產(chǎn)計(jì)提折舊4600元。10）根據(jù)有關(guān)資料，計(jì)算并分配本月工資費(fèi)用，其中，生產(chǎn)A產(chǎn)品工人工資56000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品工人工資48000元，生產(chǎn)車間管理人員工資4000元，管理部門人員工資13000元。11）李明出差回來，報銷差旅費(fèi)2550元，退回余款450元。12）月末攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的報刊費(fèi)280元。13）月末將本月發(fā)生的制造費(fèi)用63900元分配計(jì)入A、B兩種產(chǎn)品的成本中，A產(chǎn)品承擔(dān)43900元，B產(chǎn)品承擔(dān)20000元。14）結(jié)轉(zhuǎn)本月完工入庫的A、B產(chǎn)品成本，A產(chǎn)品成本136900元，B產(chǎn)品成本95000元。九、練習(xí)銷售過程中主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算1) 售出A產(chǎn)品1200件，每件售價120元，共計(jì)144000元，增值稅24480元，貨款已收到并存入銀行。2) 以銀行存款支付廣告費(fèi)22000元。3) 出售B產(chǎn)品2000件給紅光公司，每件售價130元，共計(jì)260000元，增值稅44200元，貨款尚未收到。4) 收到民族商場預(yù)購B產(chǎn)品的貨款10000元。5) 銀行通知，收到大華公司以前所欠的貨款150600元。6) 售出A產(chǎn)品300件給力能公司，每件售價120元，共計(jì)36000元，增值稅6120元，收到力能公司開來面額為42120元，期限為3個月的商業(yè)承兌匯票一張。7) 發(fā)給民族商場預(yù)購的B產(chǎn)品2100件，每件售價130元，共計(jì)273000元，增值稅46410元，同時收到民族商場補(bǔ)付的貨款，款項(xiàng)存入銀行。8) 月末結(jié)轉(zhuǎn)本月已售出A、B兩種產(chǎn)品的實(shí)際成本。名稱銷量單位生產(chǎn)成本總成本A產(chǎn)品150080120000B產(chǎn)品410090369000合計(jì)4890009） 月末，計(jì)提本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅1200元，應(yīng)交教育費(fèi)附加400元。十、練習(xí)財務(wù)成果核算過程中主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算1) 預(yù)提本月短期借款利息600元。2) 取得罰款收入1500元，已存入銀行。3) 倉庫發(fā)生意外火災(zāi)，損失甲材料一批，成本為2100元。4) 月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的管理費(fèi)用32000元。5) 月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的財務(wù)費(fèi)用6000元。6) 月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月主營業(yè)務(wù)收入793000元。7) 月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月其他業(yè)務(wù)收入3000元。8) 月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月主營業(yè)務(wù)成本489000元。9) 月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售費(fèi)用20300元。10) 月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的營業(yè)稅金及附加4100元。11) 月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的其他業(yè)務(wù)成本1060元。12、根據(jù)411的資料結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”習(xí)題一：某工廠2008年4月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1、 購入甲材料6000元，乙材料2000元，增值稅率為17%，其中甲材料貨款的50%已在上月預(yù)付，以銀行存款支付甲材料其余50%貨款和乙材料全部貨款。2、 購入甲材料5000元，稅額850元，開出商業(yè)承兌匯票一張。3、 倉庫發(fā)生材料，用途如下表： 倉庫發(fā)料用途表 金額單位：元甲材料乙材料合計(jì)生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用300045007500車間一般耗用500200700廠部一般耗用30010001300合計(jì)3800570095004、 以現(xiàn)金預(yù)付廠長陳民差旅費(fèi)2000元。5、 從銀行提取現(xiàn)金140000元，發(fā)放本月職工工資。6、 計(jì)算本月因購置設(shè)備而向銀行借款產(chǎn)生的利息費(fèi)用500元。7、 本月職工工資分配如下：生產(chǎn)A產(chǎn)品工人工資8000元；車間管理人員工資2000元；廠部管理人員工資4000元，共計(jì)14000元。8、 計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，其中：車間折舊費(fèi)800元，廠部折舊費(fèi)600元。9、 廠長陳民報銷差旅費(fèi)，共計(jì)1800元，余額退回。10以銀行存款支付本月水電費(fèi)860元，其中車間水電費(fèi)720元，廠部水電費(fèi)140元。11、月末結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用。12、上月投產(chǎn)的A產(chǎn)品100件本月全部完工，A產(chǎn)品月初在產(chǎn)品成本2180元，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際生產(chǎn)成本。13、銷售給光明公司A產(chǎn)品400件，單價200元，貨款尚未收到。14、結(jié)轉(zhuǎn)已售A產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本，假設(shè)單位成本為150元。15、結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的收入和費(fèi)用，并按25%的稅率計(jì)提應(yīng)交所得稅。要求：根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制會計(jì)分錄。習(xí)題二：某工業(yè)企業(yè)2007年12月初成立，當(dāng)月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1、 收到投資人投入的現(xiàn)金6000元，銀行存款500000元，新設(shè)備800000元。2、 從銀行借款200000元，期限3年，已存入銀行。3、 購入材料一批，價值50000元，稅率17%，材料已驗(yàn)收入庫，貨款以銀行存款支付。4、 5日賒購材料一批，價值20000元，稅率17%，材料驗(yàn)收入庫。5、 從銀行提取現(xiàn)金1000元備用6、 經(jīng)理王平出差，預(yù)借差旅費(fèi)5000元，以現(xiàn)金支付。7、 本月材料倉庫發(fā)出材料如下：生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用材料40000元，車間一般消耗領(lǐng)用材料5000元，企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用2000元。8、 以銀行存款償付5日山谷風(fēng)賒購材料款。9、 15日銷售甲產(chǎn)品，銷貨款100000元，稅率17%，價稅款均未收到。10購入設(shè)備一臺，價款35000元，稅款5950元，運(yùn)費(fèi)500元，均以銀行存款支付。11、收到15日銷售甲產(chǎn)品的貨款，存入銀行。12、計(jì)算分配本月職工工資：生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資20000元，車間管理人員工資3000元，企業(yè)行政管理人員工資8000元。13、計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，其中：生產(chǎn)車間使用的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)3000元，企業(yè)行政管理部門使用的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)4200元。14、經(jīng)理王平報銷差旅費(fèi)3800元，余款1200元退回現(xiàn)金。15、預(yù)提企業(yè)本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的銀行借款利息800元。16、月末，將本月制造費(fèi)用11420元計(jì)入所生產(chǎn)甲產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。17、公司本月生產(chǎn)的甲產(chǎn)品全部完工，驗(yàn)收入庫。結(jié)轉(zhuǎn)已完工甲產(chǎn)品的全部生產(chǎn)成本74220元。18、銷售甲產(chǎn)品，售價150000元，增值稅稅率17%，收回貨款100000元存入銀行，余款尚未收到。19、用銀行存款20000元支付產(chǎn)品廣告費(fèi)。20、計(jì)算應(yīng)交納的4500元營業(yè)稅金。21、結(jié)轉(zhuǎn)已銷售甲產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本65000元。22、以現(xiàn)金支付違約罰款500元。23、將企業(yè)本期實(shí)現(xiàn)的銷售收入結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤“賬戶。24、將“成本、費(fèi)用、支出、營業(yè)稅金及附加”等賬戶的發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。25、按規(guī)定稅率25%計(jì)算應(yīng)交納的企業(yè)所得稅。26、將所得稅結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。27、按企業(yè)本期實(shí)現(xiàn)凈利潤的10%提取法定盈余公積金。28、企業(yè)將本期實(shí)現(xiàn)的凈利潤轉(zhuǎn)入“利潤分配-未分配利潤”賬戶。29、將“利潤分配”賬戶下“提取盈余公積”明細(xì)賬戶的余額，轉(zhuǎn)入“利潤分配-未分配利潤”明細(xì)賬戶。會計(jì)分錄練習(xí)題(1) 參考答案一1借：原材料-甲材料 100000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 17000 貸：銀行存款 117000 2)借：在途物資-乙材料 200000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 34000 貸：應(yīng)付票據(jù) 2340003）借：原材料-丙材料 93600貸：應(yīng)付賬款 93600二1借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 16000-B產(chǎn)品 11800制造費(fèi)用 1200管理費(fèi)用 9000委托加工物資 5000銷售費(fèi)用 1000貸：原材料-甲材料 44000 2 借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 23000-B產(chǎn)品 15000制造費(fèi)用 2900管理費(fèi)用 4100銷售費(fèi)用 10000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 550003借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 3220-B產(chǎn)品 2100制造費(fèi)用 406管理費(fèi)用 574銷售費(fèi)用 1400 貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi) 77004）借：制造費(fèi)用 6015 管理費(fèi)用 2655 貸：累計(jì)折舊 86705）借：制造費(fèi)用 2379 管理費(fèi)用 2271貸：銀行存款 46506）借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 8643（8600）-B產(chǎn)品 4257（4300） 貸：制造費(fèi)用 129007）借：庫存商品-A產(chǎn)品 50863（50820） -B產(chǎn)品 33157 (33200) 貸：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 50863（50820） （16000+23000+3220+8643(8600)） -B產(chǎn)品 33157 （33200） （11800+15000+2100+4257(4300)）三1借：銀行存款 214110貸：主營業(yè)務(wù)收入-A產(chǎn)品 183000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 311102） 借：應(yīng)收賬款 104130貸：主營業(yè)務(wù)收入-B產(chǎn)品 89000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 151303借：應(yīng)收票據(jù) 18700 應(yīng)收賬款 39800貸：主營業(yè)務(wù)收入-A產(chǎn)品 50000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 85004借：銀行存款 24000 應(yīng)收賬款 16000貸：主營業(yè)務(wù)收入-B產(chǎn)品 400005）借：銷售費(fèi)用 750 貸：庫存現(xiàn)金 7506）借：主營業(yè)務(wù)成本-A產(chǎn)品 171360 -B產(chǎn)品 83300 貸：庫存商品-A產(chǎn)品 171360 -B產(chǎn)品 83300四、 借：主營業(yè)務(wù)收入 1690500 借：本年利潤 1510000其他業(yè)務(wù)收入 73000 貸：主營業(yè)務(wù)成本 1183350營業(yè)外收入 80000 營業(yè)務(wù)稅金及附加 169050投資收益 300000 其他業(yè)務(wù)成本 42000 貸：本年利潤 2143500 管理費(fèi)用 51900 財務(wù)費(fèi)用 2700銷售費(fèi)用 10000 營業(yè)外支出 51000 借：本年利潤 633500 （2143500-1510000） 貸：利潤分配-未分配利潤 633500 五1借：銀行存款 200000 貸：短期借款 200000 2借：固定資產(chǎn) 600000 貸：實(shí)收資本 600000 3借：銀行存款 900000 貸：長期借款 900000 4借：銀行存款 500000 貸：實(shí)收資本 500000 5借：資本公積 700000 貸：實(shí)收資本 700000 6借：盈余公積 250000 貸：實(shí)收資本 2500002） 六、1借：固定資產(chǎn) 51000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 5000 貸：銀行存款 56000 2借：交易性金融資產(chǎn) 1000000 貸：銀行存款 1000000 3借：無形資產(chǎn) 601000 貸：銀行存款 6010004借：固定資產(chǎn) 1200000 貸：在建工程 12000004) 七1借：在途物資-甲材料 20000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 3400 貸：銀行存款 23400 2借：原材料-A材料 62000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 10200 貸：應(yīng)付賬款-華能公司 72200 3借：預(yù)付賬款-上華公司 10000 貸：銀行存款 10000 4 借：原材料-丙材料 80000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 13600貸：預(yù)付賬款-上華公司 10000 銀行存款 83600八、 1 借：其他應(yīng)收款-李明 3000 貸：庫存現(xiàn)金 3000 2借：管理費(fèi)用 520 貸：庫存現(xiàn)金 520 3借：庫存現(xiàn)金 26700 貸：銀行存款 267004借：應(yīng)付職工薪酬-工資 26700 貸：庫存現(xiàn)金 26700 5借：待攤費(fèi)用（預(yù)付賬款）-保險費(fèi) 8600貸：銀行存款 8600 6借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利 600貸：銀行存款 600 7 借：制造費(fèi)用 30000管理費(fèi)用 6000 貸：銀行存款 36000 8 借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 37000-B產(chǎn)品 27000制造費(fèi)用 3500管理費(fèi)用 500貸：原材料-甲材料 22500 -乙材料 45500 9 借：制造費(fèi)用 26400 管理費(fèi)用 4600 貸：累計(jì)折舊 31000 10 借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 56000-B產(chǎn)品 48000制造費(fèi)用 4000管理費(fèi)用 13000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 121000 11借：管理費(fèi)用 2550 庫存現(xiàn)金 450 貸：其他應(yīng)收款-李明 3000 12 借：管理費(fèi)用 280貸：待攤費(fèi)用（預(yù)付賬款） 280 13 借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 43900-B產(chǎn)品 20000 貸：制造費(fèi)用 63900 14 借：庫存商品-A產(chǎn)品 136900 -B產(chǎn)品 95000 貸：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 136900 -B產(chǎn)品 95000 九1借：銀行存款 168480貸：主營業(yè)務(wù)收入-A產(chǎn)品 144000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）24480 2借：銷售費(fèi)用 22000 貸：銀行存款 22000 3借：應(yīng)收賬款-紅光公司 304200貸：主營業(yè)務(wù)收入-B產(chǎn)品 260000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 44200 4借：銀行存款 10000 貸：預(yù)收賬款-民族商場 10000 5借：銀行存款 150600 貸：應(yīng)收賬款-大華公司 150600 6借：應(yīng)收票據(jù) 42120貸：主營業(yè)務(wù)收入-A產(chǎn)品 36000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 6120 7借：預(yù)收賬款-民族商場 10000 銀行存款 309410貸：主營業(yè)務(wù)收入-B產(chǎn)品 273000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 46410 8借：主營業(yè)務(wù)成本-A產(chǎn)品 120000 -B產(chǎn)品 369000 貸：庫存商品-A產(chǎn)品 120000-B產(chǎn)品 369000 9借：營業(yè)稅金及附加 1600 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 1200-應(yīng)交教育費(fèi)附加 400 十、1借：財務(wù)費(fèi)用 600 貸：應(yīng)付利息 600 2借：銀行存款 1500 貸：營業(yè)外收入 1500 3借：營業(yè)外支出 2100 貸：原材料-甲材料 2100 4借：本年利潤 32000 貸：管理費(fèi)用 32000 5借：本年利潤 6000 貸：財務(wù)費(fèi)用 6000 6借：主營業(yè)務(wù)收入 793000 貸：本年利潤 793000 7借：其他業(yè)務(wù)收入 3000 貸：本年利潤 30008借：本年利潤 489000 貸：主營業(yè)務(wù)成本 489000 9借：本年利潤 20300 貸：銷售費(fèi)用 20300 10借：本年利潤 4100 貸：營業(yè)稅金及附加 4100 11借：本年利潤 1060 貸：其他業(yè)務(wù)成本 1060 12借：本年利潤 243540 貸：利潤分配-未分配利潤 243540 習(xí)題一1借：原材料-甲材料 6000 乙材料 2000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1360 貸：預(yù)付賬款 3000 銀行存款 6360 2借：原材料-甲材料 5000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 850 貸：應(yīng)付票據(jù) 5850 3借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 7500 制造費(fèi)用 700 管理費(fèi)用 1300 貸：原材料-甲材料 3800 乙材料 5700 4借：其他應(yīng)收款-陳民 2000 貸：庫存現(xiàn)金 2000 5借：庫存現(xiàn)金 140000 借：應(yīng)付職工薪酬工資 140000 貸：銀行存款 140000 貸：庫存現(xiàn)金 140000 6借：財務(wù)費(fèi)用 500 貸：應(yīng)付利息 500 7借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 8000制造費(fèi)用 2000管理費(fèi)用 4000貸：應(yīng)付職工薪酬 14000 8借：制造費(fèi)用 800管理費(fèi)用 600貸：累計(jì)折舊 1400 9借：管理費(fèi)用 1800庫存現(xiàn)金 200貸：其他應(yīng)收款-陳民 2000 10借：制造費(fèi)用 720管理費(fèi)用 140貸:銀行存款 860 11 借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 4220 貸：制造費(fèi)用 4220 （700+2000+800+720） 12借：庫存商品 21900 貸：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 21900 （7500+8000+4220+2180） （本月的生產(chǎn)費(fèi)用+月初在產(chǎn)品成本） 13借：應(yīng)收賬款-光明公司 93600 貸：主營業(yè)務(wù)收入-A產(chǎn)品 80000 （400*200） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 13600 14借：主營業(yè)務(wù)成本 60000 （400*150） 貸：庫存商品 60000 15（1）借：主營業(yè)務(wù)收入 80000 貸：本年利潤 80000 （2）借：本年利潤 68340 貸：主營業(yè)務(wù)成本 60000管理費(fèi)用 7840 （1300+4000+600+1800+140） 財務(wù)費(fèi)用 500 （3）本年利潤總額=80000-68340=11660（元） 應(yīng)納的所得稅額=11660*25%=2915（元） 借：所得稅費(fèi)用 2915 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅 2915 習(xí)題二： 1 借：庫存現(xiàn)金 6000 銀行存款 500000 固定資產(chǎn) 800000 貸：實(shí)收資本 136000 2借：銀行存款 200000 貸：長期借款 200000 3借：原材料 50000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 8500 貸： 銀行存款 58500 4借：原材料 20000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 3400 貸： 應(yīng)付賬款 23400 5借：庫存現(xiàn)金 1