安徽省地方稅務(wù)局企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理暫行辦法.doc

安徽省地方稅務(wù)局企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理暫行辦法第一章 總 則第一條 為進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)所得稅的優(yōu)惠管理，根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知（國稅發(fā)2005129號(hào)）、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅減免稅管理問題的通知（國稅發(fā)2008111號(hào)）、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理問題的補(bǔ)充通知（國稅函2009255號(hào)）及有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二條 凡企業(yè)所得稅屬安徽省地方稅務(wù)系統(tǒng)管轄、依法享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的事項(xiàng)，均適用本辦法。第三條 企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理包括免稅收入、減稅、免稅、優(yōu)惠稅率、加計(jì)扣除、抵扣應(yīng)納稅所得額、加速折舊、減計(jì)收入、稅額抵免和國務(wù)院及其財(cái)稅主管部門制定的其他專項(xiàng)優(yōu)惠。第二章 管理分類第四條 企業(yè)所得稅優(yōu)惠分為報(bào)批類優(yōu)惠和備案類優(yōu)惠。納稅人申請(qǐng)稅收優(yōu)惠時(shí)，應(yīng)按一事一報(bào)批（或備案）的原則進(jìn)行。第五條 報(bào)批類優(yōu)惠是指應(yīng)由地稅機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)并下達(dá)書面批復(fù)的所得稅優(yōu)惠。企業(yè)所得稅優(yōu)惠實(shí)行報(bào)批管理的，必須是中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例等法律法規(guī)明確需要報(bào)批的內(nèi)容。第六條 備案類優(yōu)惠是指不需地稅機(jī)關(guān)審批、但須納入地方稅務(wù)機(jī)關(guān)后續(xù)管理的所得稅優(yōu)惠。除明確實(shí)行報(bào)批管理的優(yōu)惠政策外，其余優(yōu)惠政策實(shí)行備案管理。第七條 備案類優(yōu)惠管理的具體方式分為事先備案和事后備案兩種。事先備案是指納稅人在符合稅收優(yōu)惠政策規(guī)定條件時(shí)，向主管地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)備案，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送相關(guān)資料，經(jīng)地稅機(jī)關(guān)登記備案后執(zhí)行。對(duì)需要事先向地稅機(jī)關(guān)備案而未按規(guī)定備案的，納稅人不得享受稅收優(yōu)惠。事后備案是指納稅人符合稅收優(yōu)惠政策規(guī)定條件時(shí)，在預(yù)繳時(shí)先自行計(jì)算減免稅，優(yōu)惠項(xiàng)目發(fā)生的年度終了辦理企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，隨同企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表一并向主管地稅機(jī)關(guān)報(bào)送規(guī)定的資料。納稅人未按規(guī)定報(bào)送資料的，不得享受稅收優(yōu)惠。第八條 下列企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目實(shí)行事后備案管理：1國債利息收入免征企業(yè)所得稅；2符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅；3非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅；4符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅；5安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資加計(jì)扣除；6投資者從證券投資基金分配中取得的收入暫不征收企業(yè)所得稅；7符合條件的小型微利企業(yè)執(zhí)行優(yōu)惠稅率；8高新技術(shù)企業(yè)執(zhí)行優(yōu)惠稅率。第九條 除上述列入事后備案管理的企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目以外，其他企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案項(xiàng)目實(shí)行事先備案管理。第十條 中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例等法律法規(guī)明確規(guī)定，由上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批、備案的優(yōu)惠項(xiàng)目，應(yīng)逐級(jí)上報(bào)。除此之外，其他管理權(quán)限由各市地稅機(jī)關(guān)確定。各市地稅機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況確定審批的管理權(quán)限與備案復(fù)核的工作要求。對(duì)于稅收優(yōu)惠金額較大的企業(yè)所得稅審批和事先備案項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行集體審核。需上一級(jí)地稅機(jī)關(guān)復(fù)核的稅收優(yōu)惠項(xiàng)目的金額標(biāo)準(zhǔn)由各市地稅局確定。第十一條 對(duì)事后備案的稅收優(yōu)惠項(xiàng)目，經(jīng)地稅機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)不符合稅收優(yōu)惠條件的，地稅機(jī)關(guān)應(yīng)書面通知納稅人，取消其自行享受的稅收優(yōu)惠，并補(bǔ)征稅款及滯納金。第三章 優(yōu)惠管理第十二條 對(duì)企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目中有資質(zhì)認(rèn)定要求的，納稅人須先取得有關(guān)資質(zhì)認(rèn)定后，再按不同類別的優(yōu)惠項(xiàng)目進(jìn)行處理。第十三條 對(duì)于報(bào)批類或備案類稅收優(yōu)惠項(xiàng)目，納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的申請(qǐng)期限內(nèi)，向主管地稅機(jī)關(guān)提出書面申請(qǐng)，報(bào)送以下資料： 1報(bào)批類稅收優(yōu)惠提交申請(qǐng)報(bào)告（一式兩份）、備案類稅收優(yōu)惠填報(bào)稅收優(yōu)惠備案申請(qǐng)表（見附表一），列明享受優(yōu)惠理由、依據(jù)、范圍、期限、數(shù)量、金額等；2企業(yè)上年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和上年度納稅申報(bào)表；3法律法規(guī)要求出具的證明材料；4地稅機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。納稅人報(bào)送的材料應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、齊全，并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。地稅機(jī)關(guān)不得要求納稅人提交與其申請(qǐng)的優(yōu)惠項(xiàng)目無關(guān)的技術(shù)資料和其他材料。第十四條 主管地稅機(jī)關(guān)對(duì)納稅人提出的稅收優(yōu)惠申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)以下情況分別作出處理：1申請(qǐng)材料不符合規(guī)定的或存在錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)即時(shí)告知并允許納稅人更正。2經(jīng)初步審核，發(fā)現(xiàn)納稅人申請(qǐng)材料不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)，制定稅務(wù)事項(xiàng)通知書（見附表二），一次性告知納稅人需要補(bǔ)正的全部內(nèi)容。3申請(qǐng)材料齊全、符合法定形式的，或者納稅人按照地稅機(jī)關(guān)的要求提交全部補(bǔ)正申請(qǐng)材料的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)受理納稅人的申請(qǐng)。主管地稅機(jī)關(guān)應(yīng)在納稅人提交的申請(qǐng)報(bào)告或稅收優(yōu)惠備案申請(qǐng)表上加蓋公章后，退還一份給納稅人，作為地稅機(jī)關(guān)受理憑據(jù)。第十五條 按照管理權(quán)限，應(yīng)當(dāng)由上級(jí)地稅機(jī)關(guān)審核和備案的優(yōu)惠項(xiàng)目，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自受理之日起10個(gè)工作日內(nèi)上報(bào)有權(quán)審核和備案的上級(jí)地稅機(jī)關(guān)處理。第十六條 稅收優(yōu)惠審核是對(duì)納稅人提供的資料與稅收優(yōu)惠法定條件的相關(guān)性、合法性進(jìn)行的審查，不改變納稅人真實(shí)申報(bào)的法律責(zé)任。需要對(duì)申請(qǐng)材料的內(nèi)容進(jìn)行實(shí)地核查的，主管地稅機(jī)關(guān)必須指派2名以上工作人員按規(guī)定程序進(jìn)行實(shí)地核實(shí)，并將核實(shí)情況記錄在案。第十七條 稅收優(yōu)惠期限超過一個(gè)納稅年度，屬于報(bào)批類優(yōu)惠項(xiàng)目的，實(shí)行一次性審批；屬于備案類優(yōu)惠的項(xiàng)目，實(shí)行每年登記備案；非持續(xù)發(fā)生的備案類優(yōu)惠，在每次發(fā)生后即時(shí)登記備案。第十八條 地稅機(jī)關(guān)作出稅收優(yōu)惠審批或事先備案決定后，應(yīng)當(dāng)在10個(gè)工作日內(nèi)向納稅人送達(dá)稅務(wù)事項(xiàng)通知書，通知其享受或不享受稅收優(yōu)惠。依法不予稅收優(yōu)惠的，應(yīng)書面說明理由，并告知納稅人享有依法申請(qǐng)行政復(fù)議的權(quán)利。第十九條 對(duì)事先備案類稅收優(yōu)惠項(xiàng)目，備案資料應(yīng)于納稅人進(jìn)行年度納稅申報(bào)的前一個(gè)月報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)；對(duì)事后備案類稅收優(yōu)惠事項(xiàng)，納稅人在進(jìn)行年度申報(bào)時(shí)，一并報(bào)送備案資料。對(duì)于需要在年度期間享受稅收優(yōu)惠的備案項(xiàng)目，納稅人可以即時(shí)備案。第二十條 納稅人同時(shí)從事稅收優(yōu)惠項(xiàng)目與非優(yōu)惠項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算，獨(dú)立計(jì)算稅收優(yōu)惠項(xiàng)目的收入、成本，合理分?jǐn)偲陂g費(fèi)用，計(jì)算減免所得額或減免所得稅額。沒有分別核算的，不得享受稅收優(yōu)惠。第二十一條 納稅人享受稅收優(yōu)惠的條件發(fā)生變化時(shí)，除另有規(guī)定外，應(yīng)自發(fā)生變化之日起15日內(nèi)向主管地稅機(jī)關(guān)報(bào)告，并按照本辦法重新辦理相關(guān)手續(xù)。第二十二條 主管地稅機(jī)關(guān)應(yīng)設(shè)立納稅人企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理臺(tái)帳，詳細(xì)記錄稅收優(yōu)惠的項(xiàng)目、批準(zhǔn)時(shí)間、年限、金額等事宜，建立稅收優(yōu)惠動(dòng)態(tài)管理機(jī)制。 第四章 事后監(jiān)督第二十三條 享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目的納稅人，應(yīng)當(dāng)在申報(bào)期內(nèi)進(jìn)行減稅或免稅申報(bào)。稅收優(yōu)惠執(zhí)行到期，恢復(fù)正常納稅申報(bào)。第二十四條 納稅人實(shí)際情況不符合企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件的，或采用欺騙手段獲取優(yōu)惠的，或享受稅收優(yōu)惠條件變化未及時(shí)向主管地稅機(jī)關(guān)報(bào)告的，以及未按本辦法規(guī)定的報(bào)批或備案而自行享受稅收優(yōu)惠的，地稅機(jī)關(guān)按照稅收征管法有關(guān)規(guī)定處理。第二十五條 各級(jí)地稅機(jī)關(guān)應(yīng)結(jié)合日常工作檢查、執(zhí)法督察和其他專項(xiàng)檢查，每年定期對(duì)下級(jí)地稅機(jī)關(guān)和享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目納稅人的相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行檢查，主要內(nèi)容包括：1.享受稅收優(yōu)惠的納稅人是否符合優(yōu)惠條件，是否以隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料等手段騙取優(yōu)惠。2.享受稅收優(yōu)惠的納稅人優(yōu)惠條件發(fā)生變化時(shí)，是否根據(jù)變化情況重新審核納稅人享受稅收優(yōu)惠的資格。3.減免稅款有規(guī)定用途的，享受稅收優(yōu)惠的納稅人是否按規(guī)定用途使用；有規(guī)定優(yōu)惠期限的，是否到期停止優(yōu)惠政策的執(zhí)行。4.納稅人是否存在未經(jīng)地稅機(jī)關(guān)審批或備案，自行享受稅收優(yōu)惠情況。第二十六條 各級(jí)地稅機(jī)關(guān)應(yīng)依照本辦法規(guī)定的時(shí)間和程序，按照公正透明、廉潔高效和方便納稅人的原則，及時(shí)受理和審核納稅人的企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目申請(qǐng)。非因客觀原因未能及時(shí)受理或?qū)徟模蛭窗匆?guī)定程序?qū)徟秃藢?shí)造成錯(cuò)誤的，按稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制的有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任。第二十七條 各級(jí)地稅機(jī)關(guān)若發(fā)現(xiàn)資質(zhì)認(rèn)定或經(jīng)濟(jì)鑒證部門認(rèn)定失誤的，應(yīng)及時(shí)與有關(guān)部門協(xié)調(diào)溝通，提請(qǐng)糾正，及時(shí)取消納稅人稅收優(yōu)惠資格。第五章 附 則第二十八條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。安徽省地方稅務(wù)局務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理問題的補(bǔ)充通知（皖地稅函2009361號(hào)）同時(shí)廢止。第二十九條 本辦法由安徽省地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。第三十條 各市地方稅務(wù)局可根據(jù)本辦法制定具體實(shí)施辦法。附件1：享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策報(bào)送的資料清單第一類：事先備案類納稅人提請(qǐng)事先備案項(xiàng)目，除報(bào)送稅收優(yōu)惠備案申請(qǐng)表、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、年度納稅申報(bào)表外，必須報(bào)送下列資料：（一）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得減免優(yōu)惠1農(nóng)、林、牧、漁所得優(yōu)惠項(xiàng)目及核算表（附表三）；2農(nóng)產(chǎn)品初加工所得優(yōu)惠項(xiàng)目及核算表（附表四）。（二）從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得優(yōu)惠企業(yè)收到項(xiàng)目批準(zhǔn)文件后三個(gè)月內(nèi)提請(qǐng)備案，報(bào)送下列資料：1有權(quán)部門核準(zhǔn)從事公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的文件（復(fù)印件）；2項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的原始憑證、記賬憑證、明細(xì)賬等（復(fù)印件）；3公共基礎(chǔ)設(shè)施投資所得優(yōu)惠項(xiàng)目及核算表（附表五）。（三）從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得優(yōu)惠1有權(quán)部門核準(zhǔn)從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的文件或證明資料（復(fù)印件）；2.項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的原始憑證、記賬憑證、明細(xì)賬等（復(fù)印件）；3環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得優(yōu)惠項(xiàng)目及核算表（附表六）。（四）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠企業(yè)境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓：1.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同(副本)；2.省級(jí)科技部門出具的技術(shù)合同登記證明；3.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠項(xiàng)目及核算表（附表七）4.實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料。企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)：1. 技術(shù)出口合同(副本)；2. 省級(jí)商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證；3. 技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表；4.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠項(xiàng)目及核算表（附表七）5. 實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料。（五）企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)三個(gè)月內(nèi)提請(qǐng)備案，報(bào)送下列資料：1自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和研究開發(fā)費(fèi)預(yù)算；2自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專業(yè)人員名單；3研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研究開發(fā)費(fèi)用情況歸集表（附表八）；4企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件（復(fù)印件）；5委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議（復(fù)印件）；6納稅人研究開發(fā)項(xiàng)目的效用、研究成果報(bào)告等相關(guān)情況及核算情況說明；7無形資產(chǎn)成本核算說明。（六）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資抵免所得優(yōu)惠1省發(fā)改委核實(shí)后出具的年檢合格通知書（復(fù)印件）；2創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的章程（復(fù)印件）；3被投資中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況（包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售營業(yè)額、資產(chǎn)總額等）說明、章程及高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定證書（復(fù)印件）；4向中小高新技術(shù)企業(yè)投資的合同、實(shí)際所投資金驗(yàn)資報(bào)告等（復(fù)印件）；5創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資抵免所得優(yōu)惠核算表（附表九）。（七）固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)加速折舊或攤銷優(yōu)惠取得固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)后一個(gè)月內(nèi)，提請(qǐng)備案報(bào)送下列資料：1符合技術(shù)進(jìn)步或常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)等的證明資料；2采用加速折舊的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)入賬憑證（發(fā)票復(fù)印件）及情況說明；3固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)加速折舊或攤銷優(yōu)惠核算表（附表十）。（八）企業(yè)綜合利用資源產(chǎn)品收入減計(jì)收入優(yōu)惠1.有關(guān)部門頒發(fā)的資源綜合利用認(rèn)定證書（復(fù)印件）；2. 企業(yè)實(shí)際資源綜合利用情況（包括綜合利用的資源、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、產(chǎn)品名稱等）、分別核算資源綜合利用收入的聲明；3.資源綜合利用收入優(yōu)惠項(xiàng)目及核算表（附表十一）。（九）企業(yè)購置專用設(shè)備投資抵免所得稅優(yōu)惠 1購置專用設(shè)備投資抵免的確認(rèn)文件；2加蓋企業(yè)公章的所購置相關(guān)設(shè)備的支付憑證、發(fā)票、合同等資料（復(fù)印件）；3購置設(shè)備所需資金來源說明和相關(guān)的原始憑證、記賬憑證、明細(xì)賬等（復(fù)印件）；4購置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備抵免優(yōu)惠核算表（附表十二）。（十）軟件或集成電路設(shè)計(jì)、動(dòng)漫企業(yè)減免稅優(yōu)惠1.有關(guān)部門頒發(fā)的軟件企業(yè)（重點(diǎn)軟件企業(yè)）或集成電路設(shè)計(jì)（生產(chǎn)）企業(yè)、動(dòng)漫企業(yè)證書及年審證明（復(fù)印件）。2.軟件生產(chǎn)或集成電路設(shè)計(jì)（生產(chǎn)）企業(yè)、動(dòng)漫企業(yè)減免優(yōu)惠核算表（附表十三）。（十一）技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減免稅優(yōu)惠1.有權(quán)部門頒發(fā)的認(rèn)定文件及年審證明（復(fù)印件）；2從事技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)業(yè)務(wù)的說明；3企業(yè)當(dāng)年技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)收入總和占當(dāng)年總收入的比例說明；4企業(yè)具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的員工占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明；5國際資質(zhì)認(rèn)證（包括開發(fā)能力和成熟度模型、開發(fā)能力和成熟度模型集成、IT服務(wù)管理、信息安全管理、服務(wù)提供商環(huán)境安全、ISO質(zhì)量體系認(rèn)證、人力資源能力認(rèn)證等）；6與境外客戶簽訂的服務(wù)外包合同；7向境外客戶提供的國際（離岸）外包服務(wù)業(yè)務(wù)收入占當(dāng)年總收入的比例說明。（十二）經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制所得稅優(yōu)惠1.有權(quán)部門頒發(fā)的認(rèn)定文件并發(fā)布的名單（復(fù)印件）；2.轉(zhuǎn)制方案批復(fù)函（復(fù)印件）；3.企業(yè)工商營業(yè)執(zhí)照（復(fù)印件）；4.與在職職工簽訂勞動(dòng)合同，按企業(yè)辦法參加社會(huì)保險(xiǎn)制度的證明；5.引入非公有資本和境外資本，變更資本結(jié)構(gòu)的，出具有關(guān)部門的批準(zhǔn)函（復(fù)印件）；6.整體轉(zhuǎn)制前已進(jìn)行事業(yè)單位法人登記的，提供同級(jí)機(jī)構(gòu)編制管理機(jī)構(gòu)核銷事業(yè)編制、注銷事業(yè)單位法人的證明。（十三）企業(yè)政策性搬遷收入所得稅優(yōu)惠1政府搬遷文件或公告；2企業(yè)搬遷協(xié)議和搬遷計(jì)劃3企業(yè)技術(shù)改造、重置或改良固定資產(chǎn)的計(jì)劃或立項(xiàng)書；4企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行技術(shù)改造、改良和重置固定資產(chǎn)的發(fā)票或證明。第二類：事后備案類納稅人提請(qǐng)事后備案下列事項(xiàng)，在年度匯算清繳時(shí)報(bào)送下列資料：（一）國債利息收入免稅優(yōu)惠1國債凈價(jià)交易交割單（復(fù)印件）；2國債投資明細(xì)（包括本期取得利息收入的國債投資名稱、投資成本、投資時(shí)間、國債利率、付息方式、本期利息收入等內(nèi)容）；3應(yīng)收利息科目明細(xì)賬（復(fù)印件）。（二）符合條件的居民企業(yè)間權(quán)益性投資收益免稅優(yōu)惠 1投資協(xié)議（復(fù)印件）； 2連續(xù)持有上市股票12個(gè)月以上的證據(jù)； 3投資收益、應(yīng)收股利科目明細(xì)賬（復(fù)印件）。（三）非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的權(quán)益性投資收益免稅優(yōu)惠1投資協(xié)議（復(fù)印件）；2連續(xù)持有上市股票12個(gè)月以上的證據(jù)；3投資收益、應(yīng)收股利科目明細(xì)賬（復(fù)印件）。（四）符合條件的非營利組織的收入免稅優(yōu)惠1非營利組織認(rèn)定證書（復(fù)印件）；2登記管理機(jī)關(guān)出具的非營利組織申請(qǐng)前年度的年度檢查結(jié)論；3非營利組織章程或協(xié)議（復(fù)印件）；4非營利組織申請(qǐng)前年度資金來源及使用情況、公益活動(dòng)和非營利活動(dòng)的明細(xì)情況；5具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的申請(qǐng)前會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告。（五）安置殘疾人員及其他就業(yè)人員工資加計(jì)扣除優(yōu)惠1在職殘疾人員或國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員工資表（復(fù)印件）；2為殘疾職工或國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員繳納各項(xiàng)社保費(fèi)的憑證（復(fù)印件）；3殘疾人員證明或國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員的身份證明（復(fù)印件）；4加蓋企業(yè)公章的納稅人與殘疾人或國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員簽訂的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議（復(fù)印件）。（六）證券投資基金分配取得的收入免稅優(yōu)惠1證券投資基金分配方案（復(fù)印件）；2投資者申請(qǐng)免稅的證券投資基金分配收入明細(xì)資料；3投資份額證明資料。（七）小型微利企業(yè)低稅率優(yōu)惠首次享受低稅率優(yōu)惠企業(yè)預(yù)繳前報(bào)送資料：1.企業(yè)上一年度的會(huì)計(jì)報(bào)表；2.企業(yè)所得稅當(dāng)期或上一年度納稅申報(bào)表；3.企業(yè)當(dāng)期或上一年度支付全部職工工資表；4.安徽省地方稅務(wù)局小型微利企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定表（附表十四）。（八）國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)稅率優(yōu)惠1.國家高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定證書及年審證明（復(fù)印件）； 2產(chǎn)品（服務(wù)）屬于國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域規(guī)定的范圍的說明；3高新技術(shù)企業(yè)年度研究開發(fā)費(fèi)用明細(xì)表（附表十五）；4企業(yè)當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例說明；5企業(yè)具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明。第三類：審批類優(yōu)惠事項(xiàng)(一)企業(yè)吸納失業(yè)人員所得稅減免優(yōu)惠企業(yè)吸納失業(yè)人員享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，應(yīng)報(bào)送下列資料：1減免稅申請(qǐng)報(bào)告；2人社部門出具的企業(yè)吸納失業(yè)人員認(rèn)定證明及其附表；3人社部門出具的就業(yè)失業(yè)登記證。(二)過渡類所得稅優(yōu)惠企業(yè)所得稅從企業(yè)所得稅暫行條例到企業(yè)所得稅法過渡的優(yōu)惠政策和執(zhí)行稅法后繼續(xù)保留執(zhí)行的原企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，屬于報(bào)批類減免稅項(xiàng)目管理的，需要報(bào)送的資料仍按原規(guī)定執(zhí)行。附表一： 企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案申請(qǐng)表納稅人名稱 (公章)： 稅務(wù)登記證號(hào)碼： 所屬年度： 金額單位：元備案項(xiàng)目起止年度年度至 年度聯(lián)系人聯(lián)系電話備 案 項(xiàng) 目適用所得稅優(yōu)惠依據(jù)文件及文號(hào)申請(qǐng)所得稅優(yōu)惠具體項(xiàng)目減免稅年限取得相關(guān)資格的批文或證件編號(hào)預(yù)計(jì)年度享受減免稅額（收入、扣除類項(xiàng)目，按折算減免稅額填列）納稅人備案聲明：本表及其他附表是根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和國家有關(guān)稅收規(guī)定填報(bào)的，是真實(shí)的、完整的。法定代表人簽名：經(jīng)辦人簽名：年 月 日代理申報(bào)中介機(jī)構(gòu)公章：經(jīng)辦人：執(zhí)業(yè)證件號(hào)碼：年 月 日稅務(wù)機(jī)關(guān)意見（章）年 月 日填表說明：一、納稅人名稱：填寫納稅人工商登記證上的企業(yè)全稱，并加蓋納稅人公章。二、稅務(wù)登記證號(hào)碼：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼。三、納稅人編碼：填寫地稅機(jī)關(guān)核發(fā)的編碼號(hào)碼。四、備案項(xiàng)目跨年度享受優(yōu)惠的，應(yīng)完整填寫備案項(xiàng)目起止年度欄；備案項(xiàng)目只在當(dāng)年度享受優(yōu)惠的，備案項(xiàng)目欄只須填寫優(yōu)惠所屬年度。五、稅務(wù)機(jī)關(guān)意見欄填寫“予以登記備案”或“不予登記備案”，并蓋公章。六、申請(qǐng)所得稅優(yōu)惠具體項(xiàng)目欄填本辦法所列項(xiàng)目。七、預(yù)計(jì)年度享受減免稅額欄的填寫：年度中間備案企業(yè)填寫全年預(yù)計(jì)金額，匯算清繳備案企業(yè)填寫當(dāng)年實(shí)際金額。八、本表一式兩份，稅務(wù)機(jī)關(guān)告知納稅人后，納稅人、稅務(wù)機(jī)關(guān)各存一份。附表二： 稅務(wù)局 稅務(wù)事項(xiàng)通知書 稅通 號(hào) ：（ 稅務(wù)登記證號(hào)碼： ） 事由： 依據(jù)： 通知內(nèi)容： 稅務(wù)機(jī)關(guān)（簽章） 年 月 日43 / 43附表三：農(nóng)、林、牧、漁所得優(yōu)惠項(xiàng)目及核算表納稅人名稱 (公章)： 稅務(wù)登記證號(hào)碼：所屬年度： 金額單位：元農(nóng)林牧漁業(yè)減免所得項(xiàng)目名稱年度賬載減免項(xiàng)目的銷售收入額年度賬載減免稅項(xiàng)目成本年度賬載減免項(xiàng)目營業(yè)稅金及附加減免項(xiàng)目應(yīng)分?jǐn)備N售費(fèi)用的比率%減免項(xiàng)目應(yīng)分?jǐn)備N售費(fèi)用的金額減免項(xiàng)目應(yīng)分?jǐn)偣芾碣M(fèi)用的比率%減免項(xiàng)目應(yīng)分?jǐn)偣芾碣M(fèi)用的金額減免項(xiàng)目應(yīng)分?jǐn)傌?cái)務(wù)費(fèi)用的比率%減免項(xiàng)目應(yīng)分?jǐn)傌?cái)務(wù)費(fèi)用的金額匯算清繳申報(bào)減免稅項(xiàng)目所得免稅所得1、蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植2、農(nóng)作物新品種的選育3、中藥材的種植4、林木的培育和種植5、牲畜、家禽的飼養(yǎng)6、林產(chǎn)品的采集7、灌溉、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目8、遠(yuǎn)洋捕撈小計(jì)所得減半1、花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植2、海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖小計(jì)合計(jì)補(bǔ)充資料1、年度賬載營業(yè)收入2、年度賬載營業(yè)成本3、年度賬載銷售費(fèi)用總額4、年度賬載管理費(fèi)用總額5、年度賬載財(cái)務(wù)費(fèi)用總額附表四： 農(nóng)產(chǎn)品初加工所得優(yōu)惠項(xiàng)目及核算表納稅人名稱 (公章)： 稅務(wù)登記證號(hào)碼：所屬年度： 金額單位：元農(nóng)產(chǎn)品初加工項(xiàng)目的名稱在享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍（試行）（2008 年版）（財(cái)稅2008149號(hào)文件）中的序號(hào)年度賬載免稅項(xiàng)目的銷售收入額年度賬載免稅項(xiàng)目的成本年度賬載免稅項(xiàng)目營業(yè)稅金及附加免稅項(xiàng)目應(yīng)分?jǐn)備N售費(fèi)用的比率%免稅項(xiàng)目應(yīng)分?jǐn)備N售費(fèi)用的金額免稅項(xiàng)目應(yīng)分?jǐn)偣芾碣M(fèi)用的比率%免稅項(xiàng)目應(yīng)分?jǐn)偣芾碣M(fèi)用的金額免稅項(xiàng)目應(yīng)分?jǐn)傌?cái)務(wù)費(fèi)用的比率%免稅項(xiàng)目應(yīng)分?jǐn)傌?cái)務(wù)費(fèi)用的金額匯算清繳申報(bào)免稅項(xiàng)目所得合計(jì)*補(bǔ)充資料1、納稅人年度賬載營業(yè)收入2、納稅人年度賬載營業(yè)成本3、納稅人年度賬載毛利額(=12行）4、納稅人年度賬載總銷售費(fèi)用額5、納稅人年度賬載總管理費(fèi)用額6、納稅人年度賬載總財(cái)務(wù)費(fèi)用額附表五： 公共基礎(chǔ)設(shè)施投資所得優(yōu)惠項(xiàng)目及核算表納稅人名稱 (公章)： 稅務(wù)登記證號(hào)碼：所屬年度： 金額單位：元投資公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的名稱在公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)（財(cái)稅2008116號(hào)文件）中的序號(hào)、類別、項(xiàng)目減免項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度本年度投資項(xiàng)目的減免幅度年度賬載免稅項(xiàng)目的經(jīng)營收入額年度賬載免稅項(xiàng)目的成本年度賬載免稅項(xiàng)目營業(yè)稅金及附加免稅項(xiàng)目應(yīng)分?jǐn)備N售費(fèi)用的比率%免稅項(xiàng)目應(yīng)分?jǐn)備N售費(fèi)用的金額免稅項(xiàng)目應(yīng)分?jǐn)偣芾碣M(fèi)用的比率%免稅項(xiàng)目應(yīng)分?jǐn)偣芾碣M(fèi)用的金額免稅項(xiàng)目應(yīng)分?jǐn)傌?cái)務(wù)費(fèi)用的比率%免稅項(xiàng)目應(yīng)分?jǐn)傌?cái)務(wù)費(fèi)用的金額匯算清繳申報(bào)免稅項(xiàng)目所得合計(jì)*補(bǔ)充資料1、納稅人年度賬載營業(yè)收入2、納稅人年度賬載營業(yè)成本3、納稅人年度賬載銷售費(fèi)用額4、納稅人年度賬載管理費(fèi)用額5、納稅人年度賬載財(cái)務(wù)費(fèi)用額附表六：環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得優(yōu)惠項(xiàng)目及核算表納稅人名稱 (公章)： 稅務(wù)登記證號(hào)碼：所屬年度： 金額單位：元環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水減免稅項(xiàng)目的名稱減免項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度本年度投資項(xiàng)目的減免幅度年度賬載免稅項(xiàng)目的經(jīng)營收入額年度賬載免稅項(xiàng)目的成本年度賬載免稅項(xiàng)目營業(yè)稅金及附加免稅項(xiàng)目應(yīng)分?jǐn)備N售費(fèi)用的比率%免稅項(xiàng)目應(yīng)分?jǐn)備N售費(fèi)用的金額免稅項(xiàng)目應(yīng)分?jǐn)偣芾碣M(fèi)用的比率%免稅項(xiàng)目應(yīng)分?jǐn)偣芾碣M(fèi)用的金額免稅項(xiàng)目應(yīng)分?jǐn)傌?cái)務(wù)費(fèi)用的比率%免稅項(xiàng)目應(yīng)分?jǐn)傌?cái)務(wù)費(fèi)用的金額匯算清繳申報(bào)免稅項(xiàng)目所得合計(jì)*補(bǔ)充資料1、納稅人年度賬載營業(yè)收入額2、納稅人年度賬載營業(yè)成本3、納稅人年度賬載銷售費(fèi)用額4、納稅人年度賬載管理費(fèi)用額5、納稅人年度賬載財(cái)務(wù)費(fèi)用額附表七：技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠項(xiàng)目及核算表納稅人名稱 (公章)： 稅務(wù)登記證號(hào)碼：所屬年度： 金額單位：元技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目的名稱年度賬載減免項(xiàng)目的經(jīng)營收入額年度賬載減免項(xiàng)目的成本年度賬載減免稅項(xiàng)目營業(yè)稅金及附加減免項(xiàng)目應(yīng)分?jǐn)備N售費(fèi)用的比率%減免項(xiàng)目應(yīng)分?jǐn)備N售費(fèi)用的金額減免項(xiàng)目應(yīng)分?jǐn)偣芾碣M(fèi)用的比率%減免項(xiàng)目應(yīng)分?jǐn)偣芾碣M(fèi)用的金額減免項(xiàng)目應(yīng)分?jǐn)傌?cái)務(wù)費(fèi)用的比率%減免項(xiàng)目應(yīng)分?jǐn)傌?cái)務(wù)費(fèi)用的金額匯算清繳申報(bào)免稅項(xiàng)目所得技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得合計(jì)500萬元以內(nèi)部分免稅的所得額技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得合計(jì)超過500萬元部分減征50%的所得額技術(shù)轉(zhuǎn)讓減征或免征的所得額的合計(jì)*合計(jì)*補(bǔ)充資料1、納稅人年度賬載營業(yè)收入2、納稅人年度賬載營業(yè)成本3、納稅人年度賬載毛利額(=12行）4、納稅人年度賬載總銷售費(fèi)用額5、納稅人年度賬載總管理費(fèi)用額6、納稅人年度賬載總財(cái)務(wù)費(fèi)用額附表八： 研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研究開發(fā)費(fèi)用情況歸集表（已計(jì)入無形資產(chǎn)成本的費(fèi)用除外）納稅人名稱 (公章)： 稅務(wù)登記證號(hào)碼： 所屬年度： 金額單位：元序號(hào)費(fèi) 用 項(xiàng) 目發(fā)生額1一、研發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用21.材料32.燃料43.動(dòng)力費(fèi)用56二、直接從事研發(fā)活動(dòng)的本企業(yè)在職人員費(fèi)用71.工資、薪金82.津貼、補(bǔ)貼93.獎(jiǎng)金101112三、專門用于研發(fā)活動(dòng)的有關(guān)折舊費(fèi)（按規(guī)定一次或分次攤?cè)牍芾碣M(fèi)的儀器和設(shè)備除外）131.儀器142.設(shè)備1516四、專門用于研發(fā)活動(dòng)的有關(guān)租賃費(fèi)171.儀器182.設(shè)備1920五、專門用于研發(fā)活動(dòng)的有關(guān)無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)211.軟件222.專利權(quán)233.非專利技術(shù)2425六、專門用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費(fèi)2627七、研發(fā)成果論證、鑒定、評(píng)審、驗(yàn)收費(fèi)用2829八、與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其它費(fèi)用301.新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi) 312.新工藝規(guī)程制定費(fèi)323.技術(shù)圖書資料費(fèi) 334.資料翻譯費(fèi)34 35合計(jì)數(shù)（1+2+3+34）36從有關(guān)部門和母公司取得的研究開發(fā)費(fèi)專項(xiàng)撥款37加計(jì)扣除額（35-36）50%附表九：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資抵免所得優(yōu)惠核算表納稅人名稱 (公章)： 稅務(wù)登記證號(hào)碼：所屬年度： 金額單位：元 被投資企業(yè)名稱投資次數(shù)實(shí)際投資時(shí)間（ 年 月）實(shí)際投資金額實(shí)際投資滿個(gè)月時(shí)間（ 年 月）未彌補(bǔ)虧損和創(chuàng)業(yè)投資未抵扣所得前的應(yīng)納稅所得額本年可抵扣應(yīng)納稅所得額第一次第二次第三次合計(jì)*“未彌補(bǔ)虧損和創(chuàng)業(yè)投資未抵扣所得前的應(yīng)納稅所得額”為負(fù)數(shù)時(shí)，本年不能享受創(chuàng)業(yè)投資抵免所得額減免優(yōu)惠。附表十：固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)加速折舊或攤銷優(yōu)惠核算表納稅人名稱 (公章)： 稅務(wù)登記證號(hào)碼： 所屬年度： 金額單位：元固定資產(chǎn)名稱固定資產(chǎn)原值加速折舊方法會(huì)計(jì)核算使用的折舊方法本年度賬載折舊額稅前扣除的折舊額納稅調(diào)整額（調(diào)減為負(fù)數(shù)）無形資產(chǎn)名稱無形資產(chǎn)原值會(huì)計(jì)核算確定的攤銷年限納稅申報(bào)確定的攤銷年限本年度賬載攤銷額稅前扣除的折舊額納稅調(diào)整額（調(diào)減為負(fù)數(shù)）附表十一： 資源綜合利用收入優(yōu)惠項(xiàng)目及核算表納稅人名稱 (公章)： 稅務(wù)登記證號(hào)碼：所屬年度： 金額單位：元綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品的名稱綜合利用的資