地產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度匯編1.doc

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某地產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度匯編目 錄第一章財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度2第一節(jié) 總則2第二節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算編制與審批3第三節(jié) 預(yù)算管理3第四節(jié) 罰則4第二章財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理制度4第一節(jié) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表管理4第二節(jié) 利潤及利潤分配管理5第三節(jié) 納稅籌劃管理5第四節(jié) 財(cái)務(wù)人員報(bào)告制度6第五節(jié) 工資薪酬管理6第六節(jié) 罰則7第三章成本控制過程中的財(cái)務(wù)管理制度7第一節(jié) 總則7第二節(jié) 管理范圍7第三節(jié) 管理流程11第四節(jié) 罰則12第四章銷售流程中的財(cái)務(wù)管理制度13第一節(jié) 總則13第二節(jié) 銷售收款的管理14第三節(jié) 應(yīng)收銷售款的管理14第四節(jié) 按揭貸款的管理15第五節(jié) 銷售產(chǎn)品的管理15第六節(jié) 罰則16第五章工程付款管理制度17第一節(jié) 目的17第二節(jié) 適用范圍17第三節(jié) 付款原則17第四節(jié) 各部門工作職責(zé)17第五節(jié) 程序18第六節(jié) 施工單位用水、用電費(fèi)用支出的審批流程19第七節(jié) 相關(guān)規(guī)定20第八節(jié) 罰則20第九節(jié) 附件20第六章資金管理制度24第一節(jié) 總則24第二節(jié) 崗位職責(zé)及相關(guān)規(guī)定24第三節(jié) 現(xiàn)金管理25第四節(jié) 銀行存款的管理27第五節(jié) 其他貨幣資金的管理27第六節(jié) 備用金、借款的管理28第七節(jié) 資金計(jì)劃管理28第八節(jié) 監(jiān)督檢查29第九節(jié) 罰則29第十節(jié) 公司各類資金審批權(quán)限一覽表30第七章費(fèi)用管理制度31第一節(jié) 總 則31第二節(jié) 費(fèi)用審批的一般原則32第三節(jié) 費(fèi)用報(bào)銷的一般要求32第四節(jié) 差旅費(fèi)管理33第五節(jié) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)用管理36第六節(jié) 其他費(fèi)用37第七節(jié) 費(fèi)用控制37第八節(jié) 罰則38第八章會(huì)計(jì)檔案管理制度38第一節(jié) 總則38第二節(jié) 會(huì)計(jì)檔案管理要求38第三節(jié) 會(huì)計(jì)電算化要求內(nèi)容42第四節(jié) 罰則44第九章內(nèi)部稽核審計(jì)管理制度44第一節(jié) 總則44第二節(jié) 職責(zé)和范圍44第三節(jié) 審計(jì)的方式45第四節(jié) 審計(jì)的程序45第五節(jié) 對(duì)被審計(jì)單位的要求46第六節(jié) 審計(jì)結(jié)論的匯報(bào)46第七節(jié) 罰則46第十章附則47第一章財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度第一節(jié) 總則第一條 目的實(shí)行全面預(yù)算管理的目的，是為了加強(qiáng)公司經(jīng)營管理及財(cái)務(wù)控制力，充分合理運(yùn)用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，降低經(jīng)營管理成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。年度預(yù)算和月度預(yù)算是公司績效考核的核心依據(jù)之一。第二條 分類及適用范圍財(cái)務(wù)預(yù)算分為年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算（項(xiàng)目預(yù)算、采購預(yù)算等）。第三條 批準(zhǔn)及實(shí)施機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)預(yù)算的編制及實(shí)施，年度財(cái)務(wù)預(yù)算、月度財(cái)務(wù)預(yù)算由總經(jīng)理辦公會(huì)（預(yù)算專題會(huì)議）審批同意后下達(dá)執(zhí)行。第二節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算編制與審批第一條 年度財(cái)務(wù)預(yù)算一、公司采用自上而下的零基預(yù)算模式，總經(jīng)理辦公會(huì)于每年12月15日前下達(dá)下年度工作計(jì)劃綱要，各職能部門據(jù)此指導(dǎo)年度預(yù)算與工作計(jì)劃的制訂。二、各職能部門根據(jù)公司下達(dá)的年度工作計(jì)劃綱要，按照財(cái)務(wù)部的編制要求（以通知形式下達(dá)），合理預(yù)測并編制本部門下年度財(cái)務(wù)預(yù)算，形成下年度資金收支年度計(jì)劃。資金收支年度計(jì)劃應(yīng)分項(xiàng)列具收支項(xiàng)目及金額，收入包括融資流入、銷售收入、營業(yè)外收入等所有現(xiàn)金流入；支出包括工資、獎(jiǎng)金、員工福利、辦公費(fèi)用、車輛費(fèi)用、工程支出、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、固定資產(chǎn)支出、稅負(fù)支出、歸還借款支出、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資預(yù)算等所有現(xiàn)金流出，在每年12月31日以前經(jīng)各部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后報(bào)送財(cái)務(wù)部。三、財(cái)務(wù)部根據(jù)公司下達(dá)的年度工作計(jì)劃綱要及各職能部門提交的年度預(yù)算，從公司全局的角度對(duì)年度計(jì)劃的資金進(jìn)行綜合平衡和審核并提出調(diào)整修改建議，形成年度財(cái)務(wù)預(yù)算。四、每年1月25日前財(cái)務(wù)部將年度預(yù)算提交總經(jīng)理辦公會(huì)議（預(yù)算專題會(huì)議）審批。五、每年1月31日前，本年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)（預(yù)算專題會(huì)議）審批通過并經(jīng)總經(jīng)理簽發(fā)后由財(cái)務(wù)部組織實(shí)施。六、如果總經(jīng)理辦公會(huì)（預(yù)算專題會(huì)議）對(duì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算有調(diào)整，各有關(guān)部門則再按上述程序提交調(diào)整預(yù)算。第二條 月度財(cái)務(wù)預(yù)算一、各職能部門在編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算的同時(shí)，結(jié)合部門工作計(jì)劃和其他相關(guān)情況，編制月度財(cái)務(wù)預(yù)算要點(diǎn)。二、部門月度財(cái)務(wù)預(yù)算由各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)年度預(yù)算和月度預(yù)算要點(diǎn)進(jìn)行詳細(xì)分解，編制資金預(yù)算表及附注說明，形成月度預(yù)算。三、月度預(yù)算經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后，于每月25日下午5點(diǎn)以前將下月預(yù)算報(bào)送財(cái)務(wù)部。四、財(cái)務(wù)部根據(jù)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、公司工作計(jì)劃、部門工作計(jì)劃、公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核月度財(cái)務(wù)預(yù)算。五、財(cái)務(wù)部于每月30日以前擬定下月財(cái)務(wù)預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。第三節(jié) 預(yù)算管理第一條 預(yù)算管理原則一、年度預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，原則上不得變更。二、年度預(yù)算具有平衡資金、控制開支、開源節(jié)流等約束功能，各職能部門必須全面執(zhí)行。三、財(cái)務(wù)預(yù)算并作為公司各部門月度、年度績效考核和監(jiān)察的依據(jù)。第二條 財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整一、每年6月份，總經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)本年度財(cái)務(wù)預(yù)算根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，經(jīng)總經(jīng)理簽發(fā)后調(diào)整生效。二、年度預(yù)算非下列原因，不得調(diào)整：1、國家重大政策性因素導(dǎo)致預(yù)算不能實(shí)現(xiàn)；2、因公司經(jīng)營戰(zhàn)略變化和調(diào)整導(dǎo)致預(yù)算改變；3、財(cái)務(wù)預(yù)算制定時(shí)不可預(yù)見性的重大因素導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整；4、集團(tuán)董事會(huì)決定調(diào)整。三、月度預(yù)算調(diào)整1、月度預(yù)算根據(jù)實(shí)際情況，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核和總經(jīng)理辦公會(huì)審批同意后可在各月度內(nèi)進(jìn)行調(diào)節(jié)。2、月度預(yù)算累計(jì)調(diào)整不得突破年度預(yù)算。第三條 預(yù)算執(zhí)行管理一、成本、費(fèi)用發(fā)生時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)照預(yù)算逐筆審核是否在預(yù)算內(nèi)。二、每月編寫預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。每年編制年度預(yù)算總結(jié)分析報(bào)告，并作為編制下年度財(cái)務(wù)預(yù)算的決策依據(jù)。三、財(cái)務(wù)部每月上旬向各職能部門通報(bào)其上月費(fèi)用支出情況。四、財(cái)務(wù)部必須經(jīng)常檢查、分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，認(rèn)真考核財(cái)務(wù)成果，反映存在的問題，提出整改及處理意見。第四條 預(yù)算外支出一、無財(cái)務(wù)預(yù)算的開支原則上不作安排，開支由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)控制。二、未列入當(dāng)月預(yù)算而因工作確需開支的，由相關(guān)職能部門進(jìn)行預(yù)算外追加申請(qǐng)，并按相關(guān)程序報(bào)批后執(zhí)行，原則上每月不超過一次。三、追加預(yù)算后各月預(yù)算累計(jì)超過年度總預(yù)算時(shí)，按年度審批程序報(bào)批后方可實(shí)施。第四節(jié) 罰 則第一條 財(cái)務(wù)部未及時(shí)登記和反饋費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況而致使費(fèi)用超預(yù)算開支的，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次100元的罰款，給予財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人每次200元的罰款。第二條 其他部門未按時(shí)、按要求上報(bào)年度財(cái)務(wù)計(jì)劃和月度財(cái)務(wù)計(jì)劃的，給予部門經(jīng)辦人每次100元的罰款，給予部門負(fù)責(zé)人每次200元的罰款，。未經(jīng)批準(zhǔn)超預(yù)算開支的，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次100元的罰款，給予部門負(fù)責(zé)人每次200元的罰款。第二章財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理制度第一節(jié) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表管理第一條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表編制范圍財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表編制范圍包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表、稅務(wù)籌劃報(bào)告、納稅申報(bào)表等；內(nèi)部管理會(huì)計(jì)報(bào)表還包括：資金計(jì)劃、資金動(dòng)態(tài)執(zhí)行情況表、以及公司內(nèi)部規(guī)定需要報(bào)送的各種管理報(bào)表、報(bào)告。第二條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制原則與要求一、會(huì)計(jì)報(bào)表必須按照國家相關(guān)會(huì)計(jì)制度和準(zhǔn)則編制；二、財(cái)務(wù)部必須保證所提供會(huì)計(jì)信息的及時(shí)、客觀、準(zhǔn)確、完整、全面反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。三、編制會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)，在會(huì)計(jì)計(jì)量和填報(bào)方法上，應(yīng)保持前后會(huì)計(jì)期間的一致性。會(huì)計(jì)報(bào)告不同報(bào)表之間的相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)保持一致。報(bào)表附注、說明清楚明了，符合規(guī)定要求。四、會(huì)計(jì)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行。五、按月、季、年分別編制月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表，并做到月度有情況說明，季度有重點(diǎn)分析，年度有財(cái)務(wù)情況全面分析。第三條 會(huì)計(jì)期間會(huì)計(jì)報(bào)表都必須以公歷年度作為會(huì)計(jì)期間，自公歷1月1日起至12月31日止。第四條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的報(bào)出一、公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表的時(shí)間統(tǒng)一截止為每月28號(hào)，下月資金計(jì)劃表及附表于30日上午上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。二、在報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)分析資料時(shí)，應(yīng)按財(cái)務(wù)部的統(tǒng)一要求和規(guī)定進(jìn)行。三、會(huì)計(jì)不得擅自編制未經(jīng)審核的會(huì)計(jì)報(bào)表，未經(jīng)批準(zhǔn)的會(huì)計(jì)報(bào)表不得向外報(bào)送。 第二節(jié) 利潤及利潤分配管理第一條 利潤指標(biāo)的確定公司年度完成利潤指標(biāo)由集團(tuán)公司通過財(cái)務(wù)預(yù)算的形式予以明確和考核。第二條 虧損的彌補(bǔ)一、公司發(fā)生的年度虧損，按國家有關(guān)規(guī)定用下一年度稅前利潤彌補(bǔ)。二、當(dāng)年度虧損不足彌補(bǔ)時(shí)，可在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)，5年還不足彌補(bǔ)時(shí)，應(yīng)在稅后利潤彌補(bǔ)。第三條 利潤的分配公司應(yīng)按公司章程和董事會(huì)的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行利潤分配。第三節(jié) 納稅籌劃管理第一條 原則一、稅務(wù)籌劃是在符合稅法、不違反稅法及其他法規(guī)的前提下進(jìn)行的。二、稅務(wù)籌劃是在納稅義務(wù)沒有確定，存在多種納稅方法可以選擇時(shí)做出的繳納低稅負(fù)的決策。第二條 目的一、合理合法減輕稅收負(fù)擔(dān)。二、納稅申報(bào)正確，繳稅及時(shí)足額，不出現(xiàn)任何稅收方面的處罰等。第三條 程序一、公司在每年制訂財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，應(yīng)確定稅收籌劃方案。二、成立稅收籌劃小組，由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)人員等相關(guān)人員組成。三、項(xiàng)目開發(fā)是納稅籌劃的重點(diǎn)。項(xiàng)目稅收籌劃應(yīng)從項(xiàng)目策劃開始，統(tǒng)籌考慮項(xiàng)目開發(fā)方式、合同簽訂、款項(xiàng)支付、銷售方式等進(jìn)行全方位整體籌劃，并形成稅務(wù)籌劃報(bào)告。四、項(xiàng)目開始運(yùn)作后分年或分期制訂納稅計(jì)劃，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)討論通過，委托財(cái)務(wù)部門執(zhí)行。 第四節(jié) 財(cái)務(wù)人員報(bào)告制度第一條 報(bào)告原則 一、公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)按公司規(guī)定上報(bào)各類會(huì)計(jì)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表及其他管理報(bào)表報(bào)告。二、對(duì)報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的重大或異常財(cái)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)立即上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)并提出解決方案。第二條 報(bào)告事項(xiàng)一、各類財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、預(yù)算執(zhí)行情況表、報(bào)表附注及相關(guān)文字說明和分析材料；二、發(fā)生的大額現(xiàn)金長款、業(yè)務(wù)差錯(cuò)、透支、以各種方式提供的融資和擔(dān)保、向銀行貸款、對(duì)外投資及其它重大事件；三、未經(jīng)授權(quán)的向公司以外的單位和賬戶進(jìn)行的資金劃撥；四、未經(jīng)批準(zhǔn)的長期資產(chǎn)購置（如固定資產(chǎn)）和超出計(jì)劃的費(fèi)用與成本支出；五、專項(xiàng)福利與費(fèi)用支出；六、年度工作計(jì)劃和年度工作總結(jié)；七、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)稅收自查工作報(bào)告和外部檢查結(jié)論；八、公司財(cái)務(wù)制度實(shí)施細(xì)則、內(nèi)部控制管理辦法及其它各種補(bǔ)充規(guī)定；九、審計(jì)報(bào)告；十、成本控制分析報(bào)告；十一、財(cái)務(wù)分析報(bào)告；十二、其他需要報(bào)告的事項(xiàng)。第五節(jié) 工資薪酬管理第一條 工資審批一、工資實(shí)行嚴(yán)格的審批制度，月度工資的發(fā)放由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。二、年終獎(jiǎng)金的發(fā)放由董事長審批。三、未經(jīng)審批的工資、獎(jiǎng)金，財(cái)務(wù)部門不得發(fā)放。第二條 工資復(fù)核工資、獎(jiǎng)金發(fā)放前，財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)所編制的工資、獎(jiǎng)金發(fā)放表進(jìn)行復(fù)核。第三條 所得稅扣除財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)計(jì)算個(gè)人所得稅的扣除和員工往來款項(xiàng)的扣除。第四條 員工離職員工離職時(shí)，行政人事部應(yīng)事先通知財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部查明是否有借支款項(xiàng)等應(yīng)扣款項(xiàng)。如果有，由財(cái)務(wù)部在員工離職時(shí)從其應(yīng)發(fā)工資中扣除。第五條 工資、獎(jiǎng)金的發(fā)放形式工資采取銀行代發(fā)工資形式；獎(jiǎng)金采用現(xiàn)金發(fā)放的形式。第六條 工資獎(jiǎng)金的發(fā)放一、員工工資一般于每月6日前發(fā)放上個(gè)月工資，年終獎(jiǎng)金于春節(jié)放假前發(fā)放。二、工資、獎(jiǎng)金發(fā)放推遲，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第六節(jié) 罰 則第一條 未遵守會(huì)計(jì)制度財(cái)務(wù)人員未按照國家相關(guān)會(huì)計(jì)制度和準(zhǔn)則及公司規(guī)定及時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)告，或者所提供會(huì)計(jì)信息出現(xiàn)重大錯(cuò)誤，處責(zé)任人200元/次的罰款。第二條 未遵守公司章程制度財(cái)務(wù)人員擅自編制會(huì)計(jì)報(bào)告及未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外提供會(huì)計(jì)報(bào)告的，處責(zé)任人500/次的罰款。第三條 未對(duì)納稅事項(xiàng)合理籌劃未積極對(duì)納稅事項(xiàng)進(jìn)行合理籌劃，以達(dá)到合理避稅的目的，處責(zé)任人500元/次的罰款。第四條 未及時(shí)上報(bào)上述重大事項(xiàng)財(cái)務(wù)人員未及時(shí)上報(bào)上述重大事項(xiàng)，處責(zé)任人100元/次的罰款。第五條 員工離職時(shí)，行政人事部未通知財(cái)務(wù)部而未扣回借款的，由行政人事部直接責(zé)任人按實(shí)賠償，并處責(zé)任人 200元/次的罰款。第三章成本控制過程中的財(cái)務(wù)管理制度第一節(jié) 總 則第一條 為了有效地控制工程成本支出，規(guī)范材料采購和材料款、工程款的支出，以降低開發(fā)成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。第二條 本制度所稱的成本控制過程中的財(cái)務(wù)管理，是對(duì)開發(fā)成本進(jìn)行管理、控制、監(jiān)督的財(cái)務(wù)管理規(guī)定。一、本制度所稱的材料，是為開發(fā)項(xiàng)目所使用的主材、輔材及各種設(shè)施設(shè)備。二、本制度所稱的工程項(xiàng)目，包括前期工程、建筑安裝工程、基礎(chǔ)設(shè)施工程、公共配套工程等項(xiàng)目。第三條 成本控制過程中財(cái)務(wù)管理與控制的重點(diǎn)：招標(biāo)與采購的價(jià)格監(jiān)控、工程簽證監(jiān)控、預(yù)結(jié)算監(jiān)控。第二節(jié) 管理范圍第一項(xiàng) 管理范圍成本控制過程中的財(cái)務(wù)管理包括項(xiàng)目預(yù)結(jié)算管理、材料成本中的財(cái)務(wù)管理、工程項(xiàng)目中的財(cái)務(wù)管理和對(duì)開發(fā)成本的日常財(cái)務(wù)管理事項(xiàng)4個(gè)方面內(nèi)容。一、項(xiàng)目預(yù)結(jié)算中的財(cái)務(wù)管理。主要包括項(xiàng)目預(yù)算時(shí)尋求成本降低的辦法，對(duì)項(xiàng)目預(yù)結(jié)算進(jìn)行監(jiān)控管理，同時(shí)對(duì)施工管理部門和成本執(zhí)行部門的工作質(zhì)量進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)控，防止漏洞及避免損失。二、材料成本中的財(cái)務(wù)管理指材料價(jià)格管理。主要包括招議標(biāo)價(jià)格管理、材料價(jià)格管理、材料款支付管理、材料價(jià)格信息管理、其他成本日常管理。三、工程項(xiàng)目中的財(cái)務(wù)管理指工程款支付管理。主要包括工程預(yù)結(jié)算控制管理、工程款支付、工程簽證管理、建設(shè)過程中水、電等雜費(fèi)管理、與物業(yè)公司往來的財(cái)務(wù)管理等等。四、日常財(cái)務(wù)管理。財(cái)務(wù)部對(duì)開發(fā)成本過程中的重點(diǎn)控制事項(xiàng)和對(duì)開發(fā)成本的分析與調(diào)查。第二項(xiàng)預(yù)結(jié)算財(cái)務(wù)管理第一條 職能界定一、工程部：負(fù)責(zé)預(yù)結(jié)算工程資料的提供，并對(duì)所提供資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)；配合復(fù)審和三審預(yù)結(jié)算工作。二、成本控制部：負(fù)責(zé)預(yù)結(jié)算的編制；按公司預(yù)算成本目標(biāo)組織實(shí)施和控制；對(duì)工程管理實(shí)施全方位現(xiàn)場監(jiān)控；配合復(fù)審預(yù)結(jié)算工作。三、信息審核部：對(duì)工程預(yù)結(jié)算的前期工作全面介入。四、財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)預(yù)結(jié)算復(fù)審，對(duì)成本控制過程中的重要節(jié)點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)控。第二條 預(yù)結(jié)算及工程進(jìn)度款（采購）支付流程進(jìn)入預(yù)算審批工程部 成本控制部 信息部財(cái)務(wù)部 進(jìn)入結(jié)算審批 （采購與工程進(jìn)度款）進(jìn)入工程支付程序第三項(xiàng)材料采購中的成本控制第一條 采購過程中的成本控制一、工程部應(yīng)將甲供材料匯總，經(jīng)總工辦和主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，及時(shí)送成本控制部審核。二、成本控制部在簽訂材料采購合同前，將材料采購合同審批單送信息審核部審核，信息審核部應(yīng)對(duì)材料采購合同中涉及到的數(shù)量、價(jià)格、合同金額、付款方式等進(jìn)行審核。三、成本控制部在確定招標(biāo)合同前，事先應(yīng)將招標(biāo)合同評(píng)審表送信息審核部進(jìn)行審核；信息審核部應(yīng)對(duì)招標(biāo)涉及到的數(shù)量、價(jià)格、合同金額、付款方式等進(jìn)行審核。四、信息審核部在審核材料采購合同時(shí)，應(yīng)做好價(jià)格咨詢，咨詢單位應(yīng)不少于3家。對(duì)材料價(jià)格與市場價(jià)格相差較大（超過5%）的材料采購合同行使否決權(quán)。五、材料采購部參與上述過程。六、苗木采購時(shí)，工程部園林景觀專業(yè)人員參與全過程。第二條 材料價(jià)格信息管理一、信息審核部和材料采購部應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)材料信息咨詢管理工作，包括建立主要材料價(jià)格咨詢臺(tái)賬或材料價(jià)格電子信息庫。二、上述二部門的材料信息咨詢管理員每月不少于二次更換價(jià)格咨詢臺(tái)賬或材料價(jià)格電子信息庫，檢查其價(jià)格是否與隨市場行情變化，并每半月向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告主要材料價(jià)格行情。三、采購和招標(biāo)價(jià)格審核，由上述二部門材料價(jià)格信息員負(fù)責(zé)，材料價(jià)格信息員應(yīng)在材料采購合同評(píng)審表上簽署市場價(jià)格情況，如有更優(yōu)替代材料，可提出意見或建議。四、材料價(jià)格管理員跟蹤研究新材料、新工藝。每季度提交一份報(bào)告或建議。第三條 材料日常管理事項(xiàng)一、采購的材料運(yùn)回來后，由信息審核部牽頭組織驗(yàn)收入庫，并登記臺(tái)賬。二、材料采購部根據(jù)入庫的材料分單位、分品種建立材料臺(tái)賬，并于每月末與材料領(lǐng)用部門核對(duì)材料的收、領(lǐng)、存情況。材料出庫時(shí)，應(yīng)履行出庫手續(xù)，領(lǐng)用部門、信息審核部、材料采購部均應(yīng)簽字。三、材料采購部每月底應(yīng)會(huì)同信息審核部、成本控制部、工程部清理領(lǐng)料情況，核對(duì)庫存。對(duì)庫存材料進(jìn)行一次盤點(diǎn)，3天內(nèi)將盤點(diǎn)結(jié)果書面報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)。四、成本控制部對(duì)材料采購部提出的材料采購事項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)庫存材料數(shù)量和工程進(jìn)度情況制定采購計(jì)劃并編制采購預(yù)算，并對(duì)采購的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量負(fù)責(zé)。成本控制部對(duì)不合理的材料采購計(jì)劃有權(quán)修改提出意見。第四項(xiàng)工程項(xiàng)目中的成本控制第一條 材料款支付管理一、信息審核部應(yīng)對(duì)材料入庫單進(jìn)行審核，審核入庫單是否有驗(yàn)收人員和采購員簽字確認(rèn)；審核入庫單內(nèi)容是否和票據(jù)、合同內(nèi)容一致（包括材料數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格、規(guī)格、型號(hào)、廠家等）。二、 財(cái)務(wù)部在審核材料采購資金使用申請(qǐng)單時(shí)，審核材料入庫單、發(fā)票、合同是否相符并簽名。在支付材料款時(shí)，一律按照公司材料款支付流程辦理，在相關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)簽署同意付款意見后，方可支付。三、甲供材料的采購，財(cái)務(wù)部應(yīng)協(xié)助材料采購部、成本控制部做好與乙方的結(jié)算，并在結(jié)算前全部扣回甲供材料款。第二條 工程款支付一、工程款支付原則上采用銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，確需使用現(xiàn)金方式支付的，應(yīng)書面說明情況并經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可采用現(xiàn)金支付方式。二、在工程款支付時(shí)，存在以下情況之一的，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕付款：1、無工程款資金使用申請(qǐng)單的，或在工程款資金使用申請(qǐng)單上缺相關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)簽署同意付款意見的；2、無工程進(jìn)度表或工程預(yù)決算書的；3、工程進(jìn)度和工程預(yù)決算金額明顯不符的；4、未提供工程發(fā)票和甲方要求的其它有關(guān)材料的（如現(xiàn)場簽證、檢測報(bào)告等等）；5、不符合合同規(guī)定付款條件的；6、沒有簽訂合同的；7、其他不符合制度規(guī)定的情況。三、財(cái)務(wù)部每月末應(yīng)會(huì)同成本控制部和工程部核實(shí)每一個(gè)工程項(xiàng)目的進(jìn)度，如核實(shí)至本月止累計(jì)付款超過本月工程進(jìn)度，財(cái)務(wù)部應(yīng)在下筆工程進(jìn)度款中扣除超付的款項(xiàng)。第三條 工程款日常管理一、財(cái)務(wù)部在支付工程款時(shí)，原則上應(yīng)根據(jù)施工單位提供的正式的建安發(fā)票才可支付工程款。施工單位如未提供正式的建安發(fā)票，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕付款。如屬特殊情況，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)應(yīng)扣除相關(guān)稅金后才可支付。二、財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)合同金額、工程進(jìn)度款、預(yù)決算金額、已付金額、已收發(fā)票等內(nèi)容分單位建立電子臺(tái)賬。三、施工進(jìn)行到一定程度，如果有預(yù)付工程款、預(yù)付備料款等款項(xiàng)的，應(yīng)由財(cái)務(wù)部根據(jù)合同約定將預(yù)付的款項(xiàng)逐步在進(jìn)度款中扣回。四、成本控制部每月初應(yīng)對(duì)上月工程簽證單進(jìn)行核對(duì)，以避免重復(fù)簽證的現(xiàn)象。工程部應(yīng)積極配合，提供工程簽證單明細(xì)表、工程簽證臺(tái)賬等資料。五、簽證管理中，工程部應(yīng)建立工程簽證臺(tái)賬。工程部每周星期五下班前將本周原始簽證單送公司檔案室存檔備案，每月3日前，成本控制部會(huì)同工程部與施工方核對(duì)上月簽證單，完畢后三方在核對(duì)清單上簽字確認(rèn)。三方核對(duì)清單原件一份留工程部，一份留成本控制部，另一份送檔案室歸檔。六、財(cái)務(wù)部憑成本控制部和工程部、監(jiān)理公司簽字認(rèn)可的簽證單作為工程款結(jié)算的依據(jù)。簽證單項(xiàng)金額在2萬元以上的，應(yīng)有主管工程的副總現(xiàn)場核實(shí)簽字。七、具備結(jié)算條件的項(xiàng)目，由工程部和成本控制部負(fù)責(zé)實(shí)施。經(jīng)驗(yàn)收合格的項(xiàng)目才可辦理結(jié)算手續(xù)。對(duì)不符合結(jié)算手續(xù)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒付工程款。八、財(cái)務(wù)部根據(jù)成本控制部提供的工程扣款通知書進(jìn)行編號(hào)管理并建立工程扣款臺(tái)賬，在每次支付工程款時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)與成本控制部將工程扣款金額核對(duì)一致，并負(fù)責(zé)扣回應(yīng)扣款項(xiàng)。九、財(cái)務(wù)部在支付工程尾款時(shí)，應(yīng)會(huì)同工程部和成本控制部確定無質(zhì)保金、無維修費(fèi)、無代扣款，無工程扣款、和發(fā)票到齊等后才可支付。第四條 建設(shè)過程中水、電等雜費(fèi)管理一、財(cái)務(wù)部根據(jù)工程部編制的施工單位用水電清單，復(fù)核其水電數(shù)量、金額，并分單位設(shè)明細(xì)進(jìn)行核算。二、在支付工程進(jìn)度款時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)扣除施工單位應(yīng)承擔(dān)的水電費(fèi)。財(cái)務(wù)部每月根據(jù)工程部提交并經(jīng)施工單位確認(rèn)的水電費(fèi)耗用明細(xì)原件進(jìn)行扣款。三、財(cái)務(wù)部每月初與工程部、成本控制部核對(duì)上月施工單位用水、用電情況，排查異常用水用電情況，并將檢查情況報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo)。四、每一個(gè)施工單位進(jìn)場3個(gè)工作日內(nèi)，由成本控制部根據(jù)合同金額、預(yù)決算金額等編制公司應(yīng)扣施工單位各種款項(xiàng)明細(xì)表，并將此表送財(cái)務(wù)部一份，其表應(yīng)不少于甲供材料款、審計(jì)費(fèi)用、維修費(fèi)用、施工管理費(fèi)用、定額測編費(fèi)、副食品價(jià)格調(diào)節(jié)基金內(nèi)容等。五、財(cái)務(wù)部將應(yīng)扣施工單位款項(xiàng)錄入工程款賬務(wù)管理電子臺(tái)賬，并每月向成本控制部反饋應(yīng)扣回金額是否變化和是否存在遺漏項(xiàng)目，在支付每筆工程款時(shí)，兩部門核對(duì)一致并扣回。第五條 與物業(yè)公司銜接水電的財(cái)務(wù)管理一、在樓盤交付使用前，財(cái)務(wù)部根據(jù)物業(yè)公司編制的物業(yè)公司用水電清單，復(fù)核其水電數(shù)量、金額。財(cái)務(wù)部應(yīng)將發(fā)生的水電費(fèi)用在支付的前期物業(yè)管理費(fèi)用中扣回，或根據(jù)前期物業(yè)合同列入公司成本費(fèi)用。二、在樓盤交付使用后15個(gè)工作日內(nèi)，物業(yè)公司應(yīng)督促行開發(fā)部辦理該樓盤水電戶名更名手續(xù)。在樓盤交付使用后，該樓盤水電費(fèi)用由物業(yè)公司承擔(dān)，財(cái)務(wù)部不得支付該樓盤的水電費(fèi)用。第五項(xiàng)對(duì)開發(fā)成本的日常財(cái)務(wù)管理第一條 成本控制部和信息審核部應(yīng)做好以下成本控制重點(diǎn)事項(xiàng)一、制定成本管理制度和相關(guān)細(xì)則、制定成本開支標(biāo)準(zhǔn)；二、監(jiān)控主要材料價(jià)格；三、審核材料、設(shè)備、工程合同金額；四、監(jiān)督材料設(shè)備的出入庫驗(yàn)收；五、監(jiān)控審核工程項(xiàng)目簽證； 六、控制審核工程項(xiàng)目結(jié)算。七、參與審核工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收；八、參與審核工程項(xiàng)目現(xiàn)場進(jìn)度。第二條 財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司成本預(yù)算明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行成本核算和控制，建立成本控制預(yù)警關(guān)鍵點(diǎn)，建立成本管理臺(tái)賬，及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)和成本控制部反映成本管理情況，是否突破預(yù)算，并每月編制成本預(yù)算執(zhí)行情況表及分析報(bào)告報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)、送成本控制部。第三條 財(cái)務(wù)部每月應(yīng)根據(jù)成本控制部的需要，及時(shí)提供與成本有關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，以便成本控制部收集日常成本管理指標(biāo)報(bào)表和對(duì)成本進(jìn)行分析使用。第四條 財(cái)務(wù)部每月應(yīng)配合工程部、成本控制部、信息審核部、行政人事部等部