財(cái)務(wù)管理程序表匯總34.doc

短期借款審計(jì)程序表被審計(jì)單位名稱編制人及日期索引號(hào)B1被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計(jì)目標(biāo)：核定負(fù)債余額的真實(shí)存在性序號(hào)審 計(jì) 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號(hào)12345獲取短期借款明細(xì)表，并與明細(xì)帳、總帳、報(bào)表核對(duì)相符。向銀行或其他非金融機(jī)構(gòu)函證，并關(guān)注是否存在未入賬借款。收集所有的借款合同或借據(jù)外幣借款應(yīng)檢查是否已在外匯管理部門辦理手續(xù)； 根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況，必要時(shí)，適當(dāng)增加審計(jì)程序。項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核意見：18 / 18應(yīng)付票據(jù)審計(jì)程序表被審計(jì)單位名稱編制人及日期索引號(hào)B2被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計(jì)目標(biāo)：核定負(fù)債余額的真實(shí)存在性序號(hào)審 計(jì) 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號(hào)1234獲取應(yīng)付票據(jù)明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)，并與登記薄、明細(xì)賬、總帳、報(bào)表核對(duì)。實(shí)施分析性復(fù)核，確定應(yīng)付票據(jù)完整性、合理性及需特別關(guān)注事項(xiàng)。向銀行函證，核實(shí)債務(wù)真實(shí)性。根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況，必要時(shí)，適當(dāng)增加審計(jì)程序。項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核意見：應(yīng)付帳款審計(jì)程序表被審計(jì)單位名稱編制人及日期索引號(hào)B3被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計(jì)目標(biāo)：核定負(fù)債余額的真實(shí)存在性序號(hào)審 計(jì) 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號(hào)1234獲取按債權(quán)人名稱填列的應(yīng)付帳款明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)，并與明細(xì)帳、總帳、報(bào)表核對(duì)。實(shí)施函證程序，核實(shí)債務(wù)真實(shí)性。未發(fā)函或未收到回函的，擇其重點(diǎn)，抽查有關(guān)原始憑證根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況，必要時(shí)，適當(dāng)增加審計(jì)程序。項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核意見：預(yù)收賬款審計(jì)程序表被審計(jì)單位名稱編制人及日期索引號(hào)B4被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計(jì)目標(biāo)：核定負(fù)債余額的真實(shí)存在性序號(hào)審 計(jì) 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號(hào)1234獲取明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)，并與明細(xì)賬、總帳、報(bào)表核對(duì)。實(shí)施函證程序，核實(shí)債務(wù)真實(shí)性。未發(fā)函或未收到回函的，擇其重點(diǎn)，抽查有關(guān)原始憑證根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況，必要時(shí)，適當(dāng)增加審計(jì)程序。項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核意見：應(yīng)付工資審計(jì)程序表被審計(jì)單位名稱編制人及日期索引號(hào)B5被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計(jì)目標(biāo)：核定負(fù)債余額的真實(shí)存在性序號(hào)審 計(jì) 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號(hào)123獲取或編制應(yīng)付工資明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)正確，并與明細(xì)帳、總帳、報(bào)表數(shù)核對(duì)相符。收集企業(yè)對(duì)應(yīng)付工資余額出具的專項(xiàng)說明根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況，必要時(shí)，適當(dāng)增加審計(jì)程序。項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核意見：應(yīng)付福利費(fèi)審計(jì)程序表被審計(jì)單位名稱編制人及日期索引號(hào)B6被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計(jì)目標(biāo)：核定負(fù)債余額的真實(shí)存在性序號(hào)審 計(jì) 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號(hào)123獲取或編制應(yīng)付福利費(fèi)明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)正確，并與明細(xì)帳、總帳、報(bào)表數(shù)核對(duì)是否相符。檢查年度內(nèi)應(yīng)付福利費(fèi)計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)（提取比例、基數(shù)）是否符合有關(guān)規(guī)定，計(jì)提金額是否準(zhǔn)確，會(huì)計(jì)處理是否正確。根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況，必要時(shí)，適當(dāng)增加審計(jì)程序。項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核意見：應(yīng)付股利審計(jì)程序表被審計(jì)單位名稱編制人及日期索引號(hào)B7被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計(jì)目標(biāo)：核定負(fù)債余額的真實(shí)存在性序號(hào)審 計(jì) 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號(hào)1234獲取資產(chǎn)負(fù)債表日按投資者名稱排列的應(yīng)付股利明細(xì)表，并與明細(xì)帳、總帳、報(bào)表數(shù)核對(duì)相符。審閱并收集企業(yè)協(xié)議、合同、章程、股東大會(huì)決議、董事會(huì)紀(jì)要中有關(guān)利潤分配的規(guī)定，審查利潤分配標(biāo)準(zhǔn)和發(fā)放方式是否符合規(guī)定并經(jīng)法定程序批準(zhǔn)。檢查余額的真實(shí)性，必要時(shí)請企業(yè)出具專項(xiàng)說明根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況，必要時(shí)，適當(dāng)增加審計(jì)程序。項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核意見：應(yīng)交稅金審計(jì)程序表被審計(jì)單位名稱編制人及日期索引號(hào)B8被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計(jì)目標(biāo)：核定負(fù)債余額的真實(shí)存在性序號(hào)審 計(jì) 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號(hào)12345獲取應(yīng)交稅金明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)，并與明細(xì)賬、總賬、報(bào)表數(shù)核對(duì)相符。查閱被審計(jì)單位納稅登記表、納稅鑒定或納稅通知，以及由稅務(wù)部門批準(zhǔn)的征免、減稅的批準(zhǔn)文件，了解被審計(jì)單位適用的稅種、稅率、附加稅以及征、免減稅的范圍與期限，確認(rèn)本期被審計(jì)單位應(yīng)納稅項(xiàng)的內(nèi)容。核對(duì)期未應(yīng)交稅金與稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)定數(shù)是否相符，如有差異請企業(yè)出具專項(xiàng)說明索取稅務(wù)部門匯算清繳、企業(yè)納稅申報(bào)及年終稅務(wù)稽查報(bào)告等資料，核查相關(guān)數(shù)據(jù)的勾稽關(guān)系。根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況，必要時(shí)，適當(dāng)增加審計(jì)程序。項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核意見：其他應(yīng)交款審計(jì)程序表被審計(jì)單位名稱編制人及日期索引號(hào)B9被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計(jì)目標(biāo)：核定負(fù)債余額的真實(shí)存在性序號(hào)審 計(jì) 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號(hào)123獲取明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)，并與明細(xì)賬、總賬、報(bào)表數(shù)核對(duì)相符。核對(duì)期未應(yīng)交稅金與稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)定數(shù)是否相符，如有差異請企業(yè)出具專項(xiàng)說明根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況，必要時(shí)，適當(dāng)增加審計(jì)程序。項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核意見：其他應(yīng)付款審計(jì)程序表被審計(jì)單位名稱編制人及日期索引號(hào)B10被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計(jì)目標(biāo)：核定負(fù)債余額的真實(shí)存在性序號(hào)審 計(jì) 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號(hào)1234獲取其他應(yīng)付款明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)，并與明細(xì)賬、總帳、報(bào)表核對(duì)。實(shí)施函證程序，核實(shí)債務(wù)真實(shí)性。未發(fā)函或未收到回函的，擇其重點(diǎn)，抽查有關(guān)原始憑證根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況，必要時(shí)，適當(dāng)增加審計(jì)程序。項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核意見：預(yù)提費(fèi)用審計(jì)程序表被審計(jì)單位名稱編制人及日期索引號(hào)B11被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計(jì)目標(biāo)：核定負(fù)債余額的真實(shí)存在性序號(hào)審 計(jì) 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號(hào)123獲取預(yù)提費(fèi)用明細(xì)表，復(fù)核其加總數(shù)，并與明細(xì)帳、總帳、報(bào)表數(shù)核對(duì)相符。收集企業(yè)對(duì)預(yù)提費(fèi)用計(jì)提依據(jù)及預(yù)提余額的專項(xiàng)說明根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況，必要時(shí)，適當(dāng)增加審計(jì)程序。項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核意見：長期借款審計(jì)程序表被審計(jì)單位名稱編制人及日期索引號(hào)B12被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計(jì)目標(biāo)：核定負(fù)債余額的真實(shí)存在性序號(hào)審 計(jì) 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號(hào)12345獲取長期借款明細(xì)表，并與明細(xì)帳、總帳、報(bào)表核對(duì)相符。向銀行或其他非金融機(jī)構(gòu)函證，并關(guān)注是否存在未入賬借款。收集所有的借款合同或借據(jù)外幣借款應(yīng)檢查是否已在外匯管理部門辦理手續(xù)； 根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況，必要時(shí)，適當(dāng)增加審計(jì)程序。項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核意見：應(yīng)付債券審計(jì)程序表被審計(jì)單位名稱編制人及日期索引號(hào)B13被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計(jì)目標(biāo)：核定負(fù)債余額的真實(shí)存在性序號(hào)審 計(jì) 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號(hào)12345獲取資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)付債券明細(xì)表，并同明細(xì)賬、總賬、報(bào)表核對(duì)相符。審閱并收集與債券交易相關(guān)的發(fā)行債券的協(xié)議、批文，檢查業(yè)務(wù)的合規(guī)性、真實(shí)性。測算借款費(fèi)用（包括輔助費(fèi)用、應(yīng)計(jì)利息、債券折（溢）價(jià)攤銷、因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額）是否計(jì)算正確，其會(huì)計(jì)處理是否正確。如果發(fā)行特種債券，包括可轉(zhuǎn)換債券，要收集相關(guān)法律文件并查明其特點(diǎn)、轉(zhuǎn)換時(shí)間、條件、執(zhí)行情況。根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況，必要時(shí)，適當(dāng)增加審計(jì)程序。項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核意見：長期應(yīng)付款審計(jì)程序表被審計(jì)單位名稱編制人及日期索引號(hào)B14被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計(jì)目標(biāo)：核定負(fù)債余額的真實(shí)存在性序號(hào)審 計(jì) 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號(hào)123獲取資產(chǎn)負(fù)債表日長期應(yīng)付款明細(xì)表，與明細(xì)賬、總賬、報(bào)表數(shù)核對(duì)相符。檢查長期應(yīng)付款余額的真實(shí)性和正確性，必要時(shí)，請企業(yè)出具專項(xiàng)說明根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況，必要時(shí)，適當(dāng)增加審計(jì)程序。項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核意見：專項(xiàng)應(yīng)付款審計(jì)程序表被審計(jì)單位名稱編制人及日期索引號(hào)B15被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計(jì)目標(biāo)：核定負(fù)債余額的真實(shí)存在性序號(hào)審 計(jì) 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號(hào)123獲取資產(chǎn)負(fù)債表日專項(xiàng)應(yīng)付款明細(xì)表，與明細(xì)賬、總賬、報(bào)表數(shù)核對(duì)相符核實(shí)專項(xiàng)應(yīng)付款期未余額，并請企業(yè)出具專項(xiàng)說明根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況，必要時(shí)，適當(dāng)增加審計(jì)程序。項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核意見：其他長期負(fù)債審計(jì)程序表被審計(jì)單位名稱編制人及日期索引號(hào)B16被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計(jì)目標(biāo)：