2010年注會《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》模擬題及答案（二）

2010年度注冊會計師全國統(tǒng)一考試 公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理全真模擬測試題 (二 ) 一、單項選擇題 （本題型 26 題，每題 1 分，共 26 分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認(rèn)為最正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用 2B 鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。涉及計算的，如有小數(shù)，保留兩位小數(shù)，兩位小數(shù)后四舍五入。答案寫在試題卷上無效） 1.戰(zhàn)略管理的定義為：企業(yè)確定其使命，根據(jù)組織外部環(huán)境和內(nèi)部條件設(shè)定企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，為保證目標(biāo)的正確落實和實現(xiàn)進(jìn)行謀劃，并依靠企業(yè)內(nèi)部能力將這種謀劃和決策付諸實施，以及在實施過程中進(jìn)行 控制的一個 （ ） 。 A.循環(huán)管理過程 B.靜態(tài)管理過程 C.生態(tài)管理過程 D.動態(tài)管理過程 【 答案 】 D 【解析】戰(zhàn)略管理不是靜態(tài)的、一次性的管理，而是一種循環(huán)的、往復(fù)性的動態(tài)管理過程。它是需要根據(jù)外部環(huán)境的變化、企業(yè)內(nèi)部條件的改變，以及戰(zhàn)略執(zhí)行結(jié)果的反饋信息等，而重復(fù)進(jìn)行新一輪戰(zhàn)略管理的過程，是不間斷的管理。 2.轉(zhuǎn)換成本是指 （ ） 。 A.當(dāng)新的技術(shù)出現(xiàn)時，生產(chǎn)者更新設(shè)備的配置所需的成本 B.改變公司的戰(zhàn)略群組所需的成本 C.當(dāng)對不同的顧客進(jìn)行銷售時，供應(yīng)商發(fā)生的一次性成 本 D.當(dāng)從不同的供應(yīng)商處購買時，顧客發(fā)生的一次性成本 【 答案 】 D 【解析】“轉(zhuǎn)換成本”最早是由邁克波特在 1980 年提出，指的是當(dāng)消費者從一個產(chǎn)品或服務(wù)的提供者轉(zhuǎn)向另一個提供者時所產(chǎn)生的一次性成本。這種成本不僅僅是經(jīng)濟(jì)上的，也是時間、精力和情感上的，它是構(gòu)成企業(yè)競爭壁壘的重要因素。 3.企業(yè)資源具有 （ ） 特征。 A.路徑依賴性 B.累積性和時效性 C.模仿性和交易性 D.以上都是 【 答案 】 D 【解析】企業(yè)資源具有路徑依賴性、累積性和時效性、模仿性和交易性等特征。具有路徑依 賴性的資源，指那些必須經(jīng)過長期的積累才能獲得的資源。具有經(jīng)濟(jì)制約性的資源，指公司的競爭對手已經(jīng)具有復(fù)制其資源的能力，但因市場空間有限不能與其競爭的情況。資源的不可模仿性是競爭優(yōu)勢的來源，也是價值創(chuàng)造的核心。 4.考察企業(yè)的核心競爭力首先要做的是 （ ） 。 A.資源審計 B.生產(chǎn)能力 C.組織能力 D.營銷能力 【 答案 】 A 【解析】考察企業(yè)的核心競爭力首先要做的是資源審計。審計人員需要識別企業(yè)目前擁有的資源，以及這些資源的生產(chǎn)能力、彈性、平衡性以及對內(nèi)部環(huán)境的影 響。這些信息的獲取有助于回答資源是如何符合企業(yè)的戰(zhàn)略問題以及在外部事物中作具有何種作用的問題。同時，還可以看出本企業(yè)資源的優(yōu)勢、劣勢及其獨特的能力，從而最終回答企業(yè)資源能給企業(yè)帶來多少價值的問題。 5.企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)一經(jīng)制定和落實，就必須 （ ） 。 A.保持相對穩(wěn)定 B.根據(jù)具體環(huán)境狀況時常調(diào)整 C.保持長期不變 D.每年都應(yīng)該依據(jù)市場變化有所改動 【 答案 】 A 【解析】企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)一經(jīng)制定和落實，就必須保持相對穩(wěn)定，既不能長期不變又不能變化太頻繁。 6.針對企業(yè)整體的、由最高管理層制定的、用于指導(dǎo)企業(yè)一切 行為綱領(lǐng)的企業(yè)戰(zhàn)略是( )。 A.競爭戰(zhàn)略 B.公司戰(zhàn)略 C.職能戰(zhàn)略 D.業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略 【 答案 】 B 【解析】公司戰(zhàn)略的特點是有關(guān)企業(yè)全局發(fā)展的、整體性的、長期的戰(zhàn)略行為；戰(zhàn)略的制定與推行人員主要是企業(yè)的高層管理人員。 7.下列關(guān)于企業(yè)市場增加值的計算公式錯誤的是 ( )。 A.企業(yè)市場增加值 =資產(chǎn)市場價值 -投資資本 B.企業(yè)市場增加值 =權(quán)益增加值 +債務(wù)增加值 C.企業(yè)市場增加值 =投資資本回報率 -資本成本 D.企業(yè)市場增加值 =(投資資本回報率 -資本成本 )投 資資本 【 答案 】 D 【解析】選項 D 為經(jīng)濟(jì)增加值的公式，經(jīng)濟(jì)增加值 =(投資資本回報率 -資本成本 )投資資本 8.下列有關(guān)戰(zhàn)略與資源的關(guān)系說法錯誤的是 （ ） 。 A.戰(zhàn)略的實施要有必要的資源作保證 B.采用正確的戰(zhàn)略可以促進(jìn)資源的有效利用 C.戰(zhàn)略推行的過程中會消耗大量的資源，會導(dǎo)致資源越來越少 D.戰(zhàn)略能促使資源的有效儲備 【 答案 】 C 【解析】戰(zhàn)略的實施要有必要的資源作保證，采用正確的戰(zhàn)略可以促進(jìn)資源的有效利用，戰(zhàn)略能促使資源的有效儲備是正確的，雖然資源具有稀缺性的特征，但“不論戰(zhàn)略推行與否，都會導(dǎo)致資源越來 越少”這種說法是錯誤的，本題可采用排除法。 9.戰(zhàn)略控制允許公司層經(jīng)理 （ ） 。 A.用客觀標(biāo)準(zhǔn)去評估事業(yè)層業(yè)績 B.關(guān)注公司日常運(yùn)作 C.評估每個事業(yè)部的員工和經(jīng)理的業(yè)績表現(xiàn) D.對每個事業(yè)部實施戰(zhàn)略有運(yùn)行層面的理解 【 答案 】 D 【解析】戰(zhàn)略控制允許公經(jīng)理司層對每個事業(yè)部實施戰(zhàn)略有運(yùn)行層面的理解 10.以下有關(guān)特恩布爾報告的說法中，錯誤的一項是 （ ） 。 A.對內(nèi)部控制系統(tǒng)的檢查是管理層的常規(guī)責(zé)任 B.檢查可委派給審計委員會，并且董事會必須提供有關(guān)內(nèi)部控制系統(tǒng)的信息，并進(jìn)行復(fù)核。復(fù)核應(yīng)至少為每兩年一次 C.管理層應(yīng)向董事會保證內(nèi)部控制已得到監(jiān)察，確認(rèn)這些控制提供了“對重大風(fēng)險及內(nèi)部控制系統(tǒng)對于管理這些風(fēng)險的有效性”的平衡性評價 D.董事會可能需要對該系統(tǒng)進(jìn)行復(fù)核 【答案】 B 【解析】本題的主要考核點是審計委員會與合規(guī)。管理層的責(zé)任是編制財務(wù)報表，審計師的責(zé)任是編制審計計劃和執(zhí)行審計。而審計委員會應(yīng)結(jié)合企業(yè)財務(wù)報表的編制情況，對重大的財務(wù)報告事項和判斷進(jìn)行復(fù)核。 11.以下關(guān)于內(nèi)部控制在成熟階段的研究結(jié)果說法中，有誤的一項是 （ ） 。 A.內(nèi)部控制的目標(biāo)不僅是為了保證財務(wù)報告的可靠性與合規(guī)性，而且有助于提高企 業(yè)運(yùn)營的效益和效率 B.內(nèi)部控制只為企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證，而非絕對保證 C.內(nèi)部控制可分成五個相互關(guān)聯(lián)的組成部分，包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通以及監(jiān)察 D.控制環(huán)境是其它內(nèi)部控制元素的根基，控制環(huán)境被稱為企業(yè)的“最低層” 【答案】 D 【解析】控制環(huán)境因素包括人員的道德觀和勝任能力、董事會提供的指示和管理的效率?？刂骗h(huán)境被稱為企業(yè)的“最高層”。 12.不符合法律或法規(guī)要求的風(fēng)險的是 （ ） 。 A.聲譽(yù)風(fēng)險 B.法律 /合規(guī)性風(fēng)險 C.環(huán)境風(fēng)險 D.產(chǎn)品風(fēng)險 【答案】 B 【解析】法律合規(guī)性風(fēng)險指不符合法律或法規(guī)要求的風(fēng)險。 13.( )主要是二級風(fēng)險，其產(chǎn)生的原因來自企業(yè)未能有效地控制其他類型的風(fēng)險，該風(fēng)險會給企業(yè)帶來負(fù)面影響。 A.市場風(fēng)險 B.聲譽(yù)風(fēng)險 C.操作風(fēng)險 D.信用風(fēng)險 【答案】 B 【解析】聲譽(yù)風(fēng)險主要是二級風(fēng)險，其產(chǎn)生的原因來自企業(yè)未能有效地控制其他類型的風(fēng)險。例如，因違背法律而采取的法律行動或綠色環(huán)保者對企業(yè)造成的環(huán)境破壞提出的抗議等都會導(dǎo)致負(fù)面的公眾形象。此外，聲譽(yù) 的建立需要很長時間，但聲譽(yù)的破壞卻只在一時。因此，企業(yè)中各層員工都必須認(rèn)真對待聲譽(yù)風(fēng)險。 14.風(fēng)險管理是自信地接受正確的風(fēng)險并進(jìn)行管理進(jìn)而取得成功的一種途徑。這就要求關(guān)注風(fēng)險管理與 （ ） 相結(jié)合。 A.企業(yè)戰(zhàn)略 B.責(zé)任和問責(zé)制 C.風(fēng)險計量 D.與控制自我評價的聯(lián)系 【答案】 A 【解析】風(fēng)險管理是自信地接受正確的風(fēng)險并進(jìn)行管理進(jìn)而取得成功的一種途徑。這就要求關(guān)注風(fēng)險管理與企業(yè)戰(zhàn)略相結(jié)合。 15.不成功的創(chuàng)業(yè)公司倒閉的主要原因是 （ ） 。 A.公司由一個具有嚴(yán)重缺陷、且相關(guān)行業(yè)經(jīng)驗不足的管理團(tuán)隊所領(lǐng)導(dǎo) B.公司在經(jīng)過失敗的投資后，缺乏足夠的財務(wù)手段來調(diào)整經(jīng)營方式以適應(yīng)環(huán)境的變化從而避免破產(chǎn) C.公司的管理團(tuán)隊已經(jīng)與不斷變化的外部環(huán)境失去了聯(lián)系 D.公司的管理團(tuán)隊通常缺乏有關(guān)公司財務(wù)狀況的切合實際的看法 【答案】 A 【解析】不成功的創(chuàng)業(yè)公司的管理人員的主要錯誤在于他們建立公司過程中的魯莽。管理人員能力和經(jīng)驗不足，沒有采納外部建議，也沒有對公司可能的問題和威脅進(jìn)行預(yù)測。此外，少數(shù)的管理人員是公司的業(yè)主，他們有管理經(jīng)驗，但是沒有行業(yè)經(jīng)驗，他們的獨斷專行行為增加了公司的僵化程度。 16.下列不屬于重組方式的是 （ ） 。 A.債務(wù)轉(zhuǎn)股份 B.股份轉(zhuǎn)債務(wù) C.一種股份轉(zhuǎn)為另一種股份 D.一項資產(chǎn)交換另一項資產(chǎn) 【答案】 D 【解析】有償債能力的公司可采用多種重組方式，包括債務(wù)轉(zhuǎn)股份、股份轉(zhuǎn)債務(wù)、一種股份轉(zhuǎn)為另一種股份，以及一項債務(wù)轉(zhuǎn)成另一項債務(wù)等等。不包括一項資產(chǎn)交換另一項資產(chǎn)。 17.債務(wù)比率是指 （ ） 。 A.公司總資產(chǎn)與公司總負(fù)債的比率 B.公司總負(fù)債與公司凈資產(chǎn)的比率 C.公司凈資產(chǎn)與公司總負(fù)債的比率 D.公司總負(fù)債與公司總資產(chǎn)的比率 【答案】 D 【解析】債務(wù)比率是指公司總負(fù)債與公司總資產(chǎn)的比率。資產(chǎn)由資產(chǎn)負(fù)債表中 的固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)構(gòu)成。負(fù)債由對所有債權(quán)人的負(fù)債構(gòu)成，包括一年內(nèi)到期和高于一年到期的債務(wù)。 18.處于 SWOT 戰(zhàn)略地位評價矩陣第一象限的企業(yè)不應(yīng)當(dāng)采取的戰(zhàn)略舉措是 （ ） 。 A.集中化戰(zhàn)略 B.中心多樣化戰(zhàn)略 C.垂直一體化戰(zhàn)略 D.轉(zhuǎn)向型戰(zhàn)略 【答案】 D 【解析】處于 SWOT 戰(zhàn)略地位評價矩陣第一象限企業(yè)可以采取集中化戰(zhàn)略、中心多樣化戰(zhàn)略、垂直一體化戰(zhàn)略等，不包括轉(zhuǎn)向型戰(zhàn)略。 19.在波士頓矩陣中，橫軸代表經(jīng)營單位的相對競爭地位，它以經(jīng)營單位相對于其主要競爭對手的相對市場占有率來表示。相對競爭地位決定了該經(jīng)營單位 （ ） 。 A.市場競爭優(yōu)勢地位 B.市場的規(guī)模 C.獲取現(xiàn)金的速度 D.產(chǎn)品是否有優(yōu)勢 【答案】 C 【解析】在波士頓矩陣中，橫軸代表經(jīng)營單位的相對競爭地位，它以經(jīng)營單位相對于其主要競爭對手的相對市場占有率來表示。相對競爭地位決定了該經(jīng)營單位獲取現(xiàn)金的速度。 20.一個企業(yè)的競爭優(yōu)勢是它超越其競爭對手的能力，競爭優(yōu)勢對企業(yè)在市場競爭中能夠生存是至關(guān)重要的，那么企業(yè)要維持競爭優(yōu)勢，應(yīng)當(dāng)注意 （ ） 。 A.自身的 資源和能力 B.建立現(xiàn)有的競爭優(yōu)勢需要的周期 C.競爭對手的反應(yīng)速度 D.以上全是 【答案】 D 【解析】企業(yè)要維持競爭優(yōu)勢應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)自身的資源和能力，建立現(xiàn)有的競爭優(yōu)勢需要的周期以及加強(qiáng)對競爭對手的反應(yīng)速度等。 21.以下有關(guān)信息的說法中，有誤的一項是 （ ） 。 A.數(shù)據(jù)是指根據(jù)經(jīng)驗、觀察、實驗、計算機(jī)內(nèi)部程序以及一組假設(shè)條件所收集到的事實集合體 B.因為信息是經(jīng)過加工處理以后的數(shù)據(jù)，對于使用者來說信息不如數(shù)據(jù)有意義 C.信息技術(shù)和信息系統(tǒng)的關(guān)鍵是向管理層提供所需的合適種類和數(shù)量的信息，以幫助管理者選擇、執(zhí)行 和控制其經(jīng)營戰(zhàn)略 D.信息的可用性、及時性以及質(zhì)量已成為企業(yè)成功的重要要素 【答案】 B 【解析】數(shù)據(jù)是形成信息和知識的最底層來源。而信息是經(jīng)過處理以后的數(shù)據(jù)，對于使用者來說更有意義。 22.以下有關(guān)信息與網(wǎng)絡(luò)的說法中，錯誤的一項是 （ ） 。 A.互聯(lián)網(wǎng)由計算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器、通訊線路和通訊軟件組成 B.主要的互聯(lián)網(wǎng)標(biāo)準(zhǔn)是 TCP IP C.泄密和系統(tǒng)間的兼容性是應(yīng)用外部網(wǎng)時必須面對的難題 D.企業(yè)可以利用互聯(lián)網(wǎng)確立其公共關(guān)系，進(jìn)行信息傳遞和擴(kuò)展其零售渠道 【答案】 B 【解析】主要的互聯(lián)網(wǎng)標(biāo)準(zhǔn)是 TCP IP(Transmission Control Protocol Internet Protocol)和 HTML(Hypertext Mark up Language)， TCP IP 協(xié)議是通訊軟件的標(biāo)準(zhǔn)， HTML編程語言可以在萬維網(wǎng)上建立數(shù)據(jù)間的聯(lián)系。 23.高層管理人員有責(zé)任考慮各種影響其戰(zhàn)略規(guī)劃的因素，其中不包括 （ ） 。 A.作出企業(yè)長期財務(wù)預(yù)測 B.明確企業(yè)所面臨的挑戰(zhàn) C.確定信息技術(shù)解決方案 D.為確認(rèn)和獲取所需資源而設(shè)計行動計劃 【答案】 A 【解析】高層管理人員有責(zé)任考慮各種影響其戰(zhàn)略規(guī)劃的因素，包括明 確企業(yè)所面臨的挑戰(zhàn)、確定信息技術(shù)解決方案、以及為確認(rèn)和獲取所需資源而設(shè)計行動計劃。不包括作出長期財務(wù)預(yù)測。 24.由于缺乏可用資金而產(chǎn)生的到期無法支付應(yīng)付賬款的風(fēng)險是指 ( )。 A.聲譽(yù)風(fēng)險 B.法律 /合規(guī)性風(fēng)險 C.信用風(fēng)險 D.流動性風(fēng)險 【答案】 D 【解析】流動性風(fēng)險是指由于缺乏可用資金而產(chǎn)生的到期無法支付應(yīng)付款項的風(fēng)險。 25.下列不屬于財務(wù)風(fēng)險的是 （ ） 。 A.流動性風(fēng)險 B.利率風(fēng)險 C.會計 政策變動風(fēng)險 D.衍生工具風(fēng)險 【答案】 C 【解析】財務(wù)風(fēng)險來源包括流動性風(fēng)險、信用風(fēng)險、利率風(fēng)險、通貨膨脹風(fēng)險，還包括匯率風(fēng)險、融資風(fēng)險以及包括因在市場上投機(jī)或套期產(chǎn)生的衍生工具風(fēng)險。 26.下列關(guān)于期貨與期權(quán)的說法不正確的是 （ ） 。 A.二者均提供了一種杠桿 B.期貨的收益波動性非常大 C.采用期權(quán)時，投機(jī)者的最大損失限定在為期權(quán)支付的初始價格金額上 D.期貨的損失波動性比較小 【答案】 D 【解析】期貨的交易保證金制度，以小博大的機(jī)制，使得產(chǎn)生期貨潛在收益和潛在損失的可能性都非常大。 二、多項選擇題 （本題型共 16 小題，每小題 1.5 分，共 24 分。每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用 2B 鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每小題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效） 1.企業(yè)宏觀環(huán)境主要包括 （ ） 等宏觀因素。 A.政治法律 B.經(jīng)濟(jì) C.財政貨幣政策 D.技術(shù) E.社會文化 【答案】 A、 B、 D、 E 【解析】企業(yè)宏觀環(huán)境主要包括：政治和法律因素 、經(jīng)濟(jì)因素、社會和文化因素和技術(shù)因素等。 2.（ ） 是企業(yè)實現(xiàn)外包應(yīng)當(dāng)具備的條件。 A.產(chǎn)業(yè)要有相當(dāng)程度的標(biāo)準(zhǔn)化 B.信息技術(shù)應(yīng)當(dāng)被廣泛應(yīng)用 C.企業(yè)要進(jìn)行組織結(jié)構(gòu)的重建 D.企業(yè)的經(jīng)營理念要不斷更新 【答案】 A、 B、 C、 D 【解析】企業(yè)實現(xiàn)外包應(yīng)當(dāng)具備的條件有：信息技術(shù)的應(yīng)當(dāng)被廣泛應(yīng)用，產(chǎn)業(yè)要有相當(dāng)程度的標(biāo)準(zhǔn)化，企業(yè)要進(jìn)行組織結(jié)構(gòu)的重建，企業(yè)的經(jīng)營理念要不斷更新等。 3.一般來講，一個企業(yè)的戰(zhàn)略使命應(yīng)包括 （ ） 方面。 A.企業(yè)理念 B.企業(yè)宗旨 C.企業(yè) 哲學(xué) D.企業(yè)文化 E.企業(yè)信仰 【答案】 B、 C 【解析】一般來講，一個企業(yè)的戰(zhàn)略使命應(yīng)包括企業(yè)宗旨、企業(yè)哲學(xué)等。 4.企業(yè)總體戰(zhàn)略可以分為 ( )。 A.成本領(lǐng)先戰(zhàn)略 B.成長型戰(zhàn)略 C.穩(wěn)定型戰(zhàn)略 D.收縮型戰(zhàn)略 【答案】 B、 C、 D 【解析】企業(yè)總體戰(zhàn)略主要考慮的問題是企業(yè)業(yè)務(wù)是應(yīng)當(dāng)擴(kuò)張、收縮還是維持不變。相應(yīng)地，企業(yè)總體戰(zhàn)略可以劃分為三種類型：成長型戰(zhàn)略、穩(wěn)定型戰(zhàn)略和收縮型戰(zhàn)略 。 5.在企業(yè)的成長階段，應(yīng)該采取的財務(wù)戰(zhàn)略包括 ( )。 A.擴(kuò)大負(fù)債籌資的比例 B.采用低股利政策 C.借債并回購股票 D.通過私募、公募以及股票公開上市來籌集權(quán)益資金 【答案】 B、 D 【解析】在企業(yè)的成長階段，應(yīng)該采取的財務(wù)戰(zhàn)略包括可以通過私募、公募以及股票公開上市來籌集權(quán)益資金和采用低股利政策等。 6.BCC 矩陣法將企業(yè)所有的戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位分為 （ ） 。 A.金牛業(yè)務(wù) B.明星業(yè)務(wù) C.問題業(yè)務(wù) D.瘦狗業(yè)務(wù) 【 答案】 A、 B、 C、 D 【解析】根據(jù)市場增長率和市場份額的不同組合， BCC 矩陣法將企業(yè)的產(chǎn)品分成四種類型：明星產(chǎn)品、金牛產(chǎn)品、問題產(chǎn)品和瘦狗產(chǎn)品。 7.戰(zhàn)略實施的模式有 （ ） 。 A.指揮型 B.變革型 C.合作型 D.增長型 【答案】 A、 B、 C、 D 【解析】戰(zhàn)略實施的模式有指揮型、變革型、合作型、增長型等。 8.戰(zhàn)略實施的控制系統(tǒng)包括 （ ） 。 A.戰(zhàn)略控制系統(tǒng) B.操作控制系 統(tǒng) C.業(yè)務(wù)控制系統(tǒng) D.作業(yè)控制系統(tǒng) 【答案】 A、 C、 D 【解析】戰(zhàn)略實施的控制系統(tǒng)包括戰(zhàn)略控制系統(tǒng)、業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)和作業(yè)控制系統(tǒng)。 9.中國企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范對內(nèi)部控制的定義中，內(nèi)部控制是由 （ ） 實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。 A.企業(yè)董事會 B.企業(yè)監(jiān)事會 C.企業(yè)經(jīng)理層 D.全體員工 【答案】 A、 B、 C、 D 【解析】財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會和保監(jiān)會于 2008 年 6 月聯(lián)合發(fā)布的 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范中指出，內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和結(jié)果，促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。 10.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制產(chǎn)生缺陷，有權(quán)直接向 （ ） 報告。 A.董事會 B.審計委員會 C.監(jiān)事會 D.經(jīng)理層 【答案】 A、 B、 C 【解析】本題的主要考核點是內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的職 能范圍。 11.風(fēng)險乃指在一定情況下的不確定性，此不確定性是指 （ ） 。 A.發(fā)生與否不確定 B.發(fā)生的時間不確定 C.發(fā)生的狀況不確定 D.發(fā)生的后果嚴(yán)重程度不確定 【答案】 A、 B、 C、 D 【解析】不確定性并非全是風(fēng)險，亦有充滿希望的一面，為企業(yè)經(jīng)營者帶來希望、光明、 邁向成功，獲得盈利。因此，從主觀觀點而言，風(fēng)險乃指在一定情況下的不確定性，此不確定性意指： (1)發(fā)生與否不確定； (2)發(fā)生的時間不確定； (3)發(fā)生的狀況不確定； (4)發(fā)生的后果嚴(yán)重程度不確定。 12.經(jīng)營風(fēng)險有 （ ） 。 A.市場風(fēng)險 B.政治風(fēng)險 C.操作風(fēng)險 D.信用風(fēng)險 【答案】 A、 B、 C、 D 【解析】經(jīng)營風(fēng)險的廣義標(biāo)準(zhǔn)定義是指由于采用的戰(zhàn)略不當(dāng)，包括市場風(fēng)險、政治風(fēng)險、操作風(fēng)險、法律合規(guī)性風(fēng)險、項目風(fēng)險、信用風(fēng)險、產(chǎn)品風(fēng)險、流動性風(fēng)險、環(huán)境風(fēng)險和聲譽(yù)風(fēng)險。 13.企業(yè)進(jìn)行私有化的優(yōu)點是 （ ） 。 A.公司管理層可以滿足股東的短期期望 B.節(jié)省公司達(dá)到公開上市要求的所有費用 C.公司不容易受到敵意要約收購 D.公司免于受到由財務(wù)問題所導(dǎo)致的公司股票價 格波動的影響 【答案】 B、 C、 D 【解析】企業(yè)進(jìn)行私有化的優(yōu)點是可以節(jié)省公司達(dá)到公開上市的要求的所有費用。同時，公司免于受到由財務(wù)問題所導(dǎo)致的公司股票價格波動。公司不容易受到敵意要約收購。此外，公司管理層可以專注于長期的業(yè)務(wù)需求，而不是滿足股東的短期期望。而且，在私有公司，股東可能會更接近公司管理，降低了由所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離帶來的代理成本。 14.下面說法錯誤的是 （ ） 。 A.從一種股份轉(zhuǎn)成另一種股份，最常見的是將優(yōu)先股轉(zhuǎn)為普通股 B.使股本種類多樣化以吸引各類投資人，現(xiàn)在是一種常見的做法 C.不同種類股 份之間的相互轉(zhuǎn)化，僅可根據(jù)公司的章程的程序進(jìn)行，一般要獲得受影響的那類股份的股東中規(guī)定的大多數(shù)批準(zhǔn)，無須得到法院同意 D.公司會將股份細(xì)分成更小的單位，或?qū)⒐煞蒉D(zhuǎn)成股票 【答案】 B、 C 【解析】使股本種類多樣化以吸引各類投資人，這在過去是一種常見的做法，但是現(xiàn)在這種方法不再那么受歡迎了。不同種類股份之間的相互轉(zhuǎn)化，僅可根據(jù)公司章程的程序進(jìn)行，一般要獲得受影響的那類股份的股東中規(guī)定的大多數(shù)批準(zhǔn)，并須得到法院同意。 15.要決定一個戰(zhàn)略能否被接受，必須經(jīng)過眾多的檢驗，這些檢驗包括 （ ） 。 A.目標(biāo)一致性檢驗 B.能力適應(yīng)性檢驗 C.系統(tǒng)適應(yīng)性檢驗 D.運(yùn)作可行性檢驗 E.以上選項都是 【答案】 A、 B、 C、 D 【解析】要決定一個戰(zhàn)略能否被接受，必須經(jīng)過眾多的檢驗，包括目標(biāo)一致性檢驗、能力適應(yīng)性檢驗、系統(tǒng)適應(yīng)性檢驗和運(yùn)作可行性檢驗。 16.設(shè)計信息系統(tǒng)的一種方法是利用系統(tǒng)開發(fā)周期，這包括 （ ） 。 A.可行性研究 B.系統(tǒng)分析 C.系統(tǒng)設(shè)計 D.執(zhí)行階段和系統(tǒng)操作與維護(hù) 【答案】 A、 B、 C、 D 【解析】設(shè)計信息系統(tǒng)的一種方法是利用系統(tǒng)開發(fā)周期包括：可行性研 究、系統(tǒng)分析、系統(tǒng)設(shè)計、執(zhí)行階段、系統(tǒng)操作與維護(hù)。 三、簡答題 （本題型共 4 題，每小題 5 分，本題型共 20 分。在答題卷上解答，答在試題卷上無效） 1.戰(zhàn)略群組的概念對企業(yè)戰(zhàn)略的選擇有何價值 ? 【答案】 戰(zhàn)略群組，即指行業(yè)內(nèi)這樣一組企業(yè)，他們在同一戰(zhàn)略要素上采取相同或相似的戰(zhàn)略。戰(zhàn)略群組的觀點常用來分析行業(yè)的競爭結(jié)構(gòu)。戰(zhàn)略群組分析的觀點有幾點重要意義： （ 1）由于同一戰(zhàn)略群組內(nèi)的企業(yè)向相似的顧客群銷售相似的產(chǎn)品，它們之間的競爭會非常激烈；競爭越激烈，各個企業(yè)的利潤受到的威脅就越大； （ 2） 5 種競爭力量的強(qiáng)度在不同的 戰(zhàn)略群組中各不相同； （ 3）戰(zhàn)略群組之間采取的戰(zhàn)略和強(qiáng)調(diào)的戰(zhàn)略因素越接近，它們之間產(chǎn)生競爭的可能性 就越大。戰(zhàn)略群組分析能幫助企業(yè)了解它所在的行業(yè)，并分辨出最接近的競爭對手。 2.制定企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的原則是什么 ? 【答案】 (1)關(guān)鍵性原則。要求企業(yè)確定的戰(zhàn)略目標(biāo)必須突出有關(guān)企業(yè)經(jīng)營成敗的重要問題，以免濫用企業(yè)資源。 (2)可行性原則。要求戰(zhàn)略目標(biāo)必須能夠如期實現(xiàn)。 (3)定量化原則。必須使目標(biāo)定量化，具有可衡量性，以便檢查和評價其實現(xiàn)的程度。 (4)一致性原則。一是各個分目標(biāo)之間相互協(xié)調(diào)，相互統(tǒng)一；二是長期戰(zhàn) 略目標(biāo)和短期戰(zhàn)術(shù)目標(biāo)要與戰(zhàn)略經(jīng)營單位和職能部門的短期戰(zhàn)術(shù)目標(biāo)協(xié)調(diào)一致。 (5)激勵性原則。要求目標(biāo)既要有可行性又要有先進(jìn)性。 (6)穩(wěn)定性原則。目標(biāo)一經(jīng)落實就要保持相對穩(wěn)定。 3.簡述企業(yè)倒閉的主要原因。 【答案】 企業(yè)倒閉的主要原因 有 ： （ 1）企業(yè)總體環(huán)境 企業(yè)是一個開放的系統(tǒng)，它必須考慮可能影響企業(yè)的總體環(huán)境。當(dāng)企業(yè)制定自己的戰(zhàn)略時應(yīng)該將這些環(huán)境因素考慮在內(nèi)。總體環(huán)境中，可能影響企業(yè)業(yè)績狀況的因素是行業(yè)衰退。結(jié)果是，在這樣一個時期由于決策考慮不周全而新成立的企業(yè)面臨著巨大的生存困難。企業(yè)沒有足夠長的時間在 更一般的環(huán)境中去經(jīng)歷其他事件。 由于投資失敗后缺乏靈活性，總體環(huán)境對企業(yè)能否在失敗中恢復(fù)過來有著決定性的影響。擴(kuò)張計劃的失敗，并不僅僅是總體環(huán)境影響的結(jié)果，而更可能是管理部門沒有準(zhǔn)確分析所造成的?？傮w環(huán)境的其他因素，如金融市場是熊市或行業(yè)正處于衰退期，都可能會加快企業(yè)失敗的過程。 （ 2）企業(yè)政策 由于企業(yè)的政策由管理人員制定，很明顯，特定的管理錯誤會導(dǎo)致企業(yè)政策的典型錯誤。企業(yè)政策包括戰(zhàn)略、投資、商務(wù)、運(yùn)營、財務(wù)和行政政策、人力資源管理，以及公司治理。不同的倒閉程序伴隨著特定的管理層特征。因此，同屬于一個類 型倒閉程序的企業(yè)具有許多相似之處。常見的倒閉程序類型包括：創(chuàng)業(yè)公司，盲目增長型企業(yè) (增長雄心過大或極端迅 速擴(kuò)張 )和對環(huán)境變化漠不關(guān)心的企業(yè)等。 （ 3）企業(yè)和企業(yè)利益相關(guān)者之間的互動 企業(yè)必須考慮公司與其利益相關(guān)者之間的互動：客戶和競爭對手是非常重要的。然而，其他利益方 (如供應(yīng)商和銀行 )對公司也有影響。管理人員必須對環(huán)境的變化做出預(yù)測和反應(yīng)以提高效率。大多數(shù)不成功的創(chuàng)業(yè)企業(yè)面臨吸引和保留客戶的問題，這些企業(yè)沒有獨特的銷售方法，或者其客戶滿意度很低。某些盲目增長的公司因為過高地預(yù)測了需求，從而導(dǎo)致了失敗。這些公 司剛開始時面臨抵制競爭的問題，因為它們?nèi)狈φ{(diào)整自身經(jīng)營方式以適應(yīng)環(huán)境變化的靈活性。最后的結(jié)果是，外部因素成了導(dǎo)致公司破產(chǎn)的嚴(yán)重財務(wù)問題的直接原因，這些外部因素包括與競爭者的爭端以及來自外國公司的競爭。與其他類型的倒閉程序不同，盲目增長型企業(yè)的倒閉程序與戰(zhàn)略優(yōu)勢以及競爭的增加相關(guān)。最后，對環(huán)境變化漠不關(guān)心的企業(yè)在吸引客戶方面的問題主要源于已有的客戶轉(zhuǎn)向了競爭者，這些競爭者轉(zhuǎn)變了經(jīng)營方式。 （ 4）管理人員的態(tài)度和疏忽 不成功的創(chuàng)業(yè)公司的管理人員的主要錯誤在于他們建立公司過程中的魯莽。管理人員能力和經(jīng)驗不足，沒有 采納外部建議，也沒有對公司可能的問題和威脅進(jìn)行預(yù)測。此外，少數(shù)的管理人員是公司的業(yè)主，他們有管理經(jīng)驗，但是沒有行業(yè)經(jīng)驗，他們的獨斷專行行為增加了公司的僵化程度。對營業(yè)額的過高估計觸發(fā)了盲目增長型企業(yè)的惡化，這種高估應(yīng)歸咎于管理人員的管理技能和盲目樂觀的個性特征。管理人員的管理技能和盲目樂觀的個性特征影響管理人員選擇和吸收關(guān)于中短期內(nèi)預(yù)期營業(yè)額和投資計劃的信息。管理人員還具有一些特定的個性特征，如專業(yè)知識、說服能力以及風(fēng)險尋求行為，這些個性特征也對擴(kuò)張決策有影響。 （ 5）管理者及其管理風(fēng)格的影響 管理者被認(rèn)為 是公司倒閉的最為關(guān)鍵的因素。首先，管理者的積極性、素質(zhì)以及管理技能會影響管理者對公司進(jìn)行管理的方式。管理者的管理技能不夠、管理方式不合適是很多公司破產(chǎn)的原因。很多管理人員或企業(yè)家只具有有限的領(lǐng)域內(nèi)的專業(yè)知識。如果管理人員不愿意接受專業(yè)建議，他們降低了公司在中期內(nèi)生存的可能性。 （ 6）企業(yè)所處的行業(yè)、企業(yè)本身的歷史與規(guī)模 公司的特征、公司的管理者以及公司政策之間存在很強(qiáng)的聯(lián)系。在不同類型的公司中， 導(dǎo)致破產(chǎn)的管理不足是不同的。不同類型的公司具有不同的管理知識和財務(wù)管理水平。老公司的破產(chǎn)經(jīng)常是因為無法適應(yīng)環(huán)境的變 化。 4.什么是公司治理？基本的公司治理原則有哪些？ 【答案】 公司治理是在合法、合理、可持續(xù)性的基礎(chǔ)上實現(xiàn)股東價值最大化，同時確保公平對待每一個利益相關(guān)者 該公司的客戶、員工、投資者、供應(yīng)方合作伙伴、土地管理部門和社區(qū)等等。因此，公