會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)03任務(wù)參考答案.doc

03任務(wù)討論主題會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)討論題 討論內(nèi)容學(xué)生從下面3個(gè)討論題中任選1題進(jìn)行討論：第一題資料上海LM(集團(tuán))有限公司的前身是以生產(chǎn)“LM”系列洗滌用品聞名的上海合成洗滌劑廠。集團(tuán)公司本部座落于上海市徐匯區(qū)南部、黃浦江和淀浦河交匯處。50年代末生產(chǎn)了國(guó)內(nèi)第一包洗衣粉，填補(bǔ)了國(guó)內(nèi)洗滌劑生產(chǎn)的空白，成為我國(guó)洗滌劑工業(yè)的發(fā)源地。上海LM(集團(tuán))有限公司已成為我國(guó)目前最大的合成洗滌劑生產(chǎn)企業(yè)，全國(guó)500家最大工業(yè)企業(yè)之一，在行業(yè)50家企業(yè)中名列前茅。1995年10月，上海合成洗滌劑廠改制為上海LM(集團(tuán))有限公司，從而成為有影響、有實(shí)力的大型國(guó)有獨(dú)資企業(yè)集團(tuán)，成為投資管理、科技開(kāi)發(fā)，人力資源開(kāi)發(fā)的中心。上海LM有限公司是上海合成劑廠與香港新鴻基中國(guó)工業(yè)投資有限公司共同投資3000萬(wàn)美元組建的合資公司，也是LM集團(tuán)的主體公司。最近幾年，“LM”又成功地實(shí)施了“銷(xiāo)地產(chǎn)”戰(zhàn)略，跨地區(qū)組建了由上海LM有限公司控股的LM(重慶)有限公司和LM(遼寧)有限公司，使產(chǎn)品輻射全國(guó)的能力進(jìn)一步加強(qiáng)，也使自身得到了迅速發(fā)展與壯大。集團(tuán)轄屬上海、重慶、撫順、深圳四個(gè)工廠，有全國(guó)最大的三氧化硫磺化裝置和領(lǐng)先的洗滌劑制造裝置，能生產(chǎn)各種合成洗滌劑、家庭清潔用品、磺酸、硬脂酸、甘油、日化用品等產(chǎn)品。要求1、你認(rèn)為該集團(tuán)應(yīng)該設(shè)計(jì)怎樣的會(huì)計(jì)組織結(jié)構(gòu)才能適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展？2、請(qǐng)為該集團(tuán)設(shè)計(jì)一套現(xiàn)金管理的會(huì)計(jì)制度。第二題要求 請(qǐng)你運(yùn)用你所掌握的財(cái)務(wù)管理相關(guān)知識(shí)對(duì)下面某公司的出差報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)和審批手續(xù)進(jìn)行點(diǎn)評(píng)。 1. 住宿 公司全體人員平均每天不能超過(guò)100元。 2. 出差補(bǔ)助 按出差起止時(shí)間每天補(bǔ)助20元。 3. 車(chē)船票 按出差規(guī)定的往返地點(diǎn)、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。 4. 市內(nèi)交通費(fèi) 控制在人均每天10元以?xún)?nèi)，憑票據(jù)報(bào)銷(xiāo)。 5. 其他雜費(fèi) 其他雜費(fèi)包括餐費(fèi)、郵寄費(fèi)、電話(huà)費(fèi)等，控制在人均每天50元以?xún)?nèi)，憑票據(jù)報(bào)銷(xiāo)。 6. 報(bào)銷(xiāo)審批手續(xù) 根據(jù)出差人員事先整理好的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，才能報(bào)銷(xiāo) 。 7. 特別規(guī)定 出差乘坐飛機(jī)需要部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)，連續(xù)3個(gè)月虧損的單位的人員出差，一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)。 第三題資料CCC公司是一家大型生產(chǎn)性企業(yè)，存貨數(shù)額很大。如何控制存貨的采購(gòu)，有效地利用存貨為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益，妥善地保管存貨，并采用合理的會(huì)計(jì)處理程序處理存貨信息，是該公司管理存貨工作的重點(diǎn)。 一、CCC企業(yè)財(cái)會(huì)部對(duì)存貨所作的定義 存貨是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、 在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等。必須同時(shí)滿(mǎn)足下列條件的，才能予以確認(rèn)： 1、與該存貨有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)； 2、存貨的成本能夠可靠地計(jì)量。 由于CCC企業(yè)是一個(gè)制造業(yè)公司，下面包含若干個(gè)子公司，存貨種類(lèi)繁多，分類(lèi)復(fù)雜。對(duì)其采購(gòu)、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)程序設(shè)計(jì)復(fù)雜，各子公司有明確的內(nèi)部控制制度，對(duì)存貨管理比較到位，存貨各個(gè)環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)程序處理遵循會(huì)計(jì)制度要求，正常業(yè)務(wù)都采用規(guī)定的流轉(zhuǎn)程序進(jìn)行。二、存貨的成本包括采購(gòu)成本、加工成本和其他成本 采購(gòu)成本包括買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其可歸屬于存貨采購(gòu)成本的其他費(fèi)用；存貨的加工成本，包括直接人工以及按照一定方法分配的制造費(fèi)用; 制造費(fèi)用，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用。企業(yè)根據(jù)制造費(fèi)用的性質(zhì)，合理地選擇制造費(fèi)用分配方法。 在同一生產(chǎn)過(guò)程中，同時(shí)生產(chǎn)兩種或兩種以上的產(chǎn)品，并且每種產(chǎn)品的加工成本不能直接區(qū)分的，其加工成本應(yīng)當(dāng)按照合理的方法在各種產(chǎn)品之間進(jìn)行分配。三、與采購(gòu)存貨有關(guān)的各項(xiàng)憑證 (一)請(qǐng)購(gòu)單 請(qǐng)購(gòu)單是由商品制造、資產(chǎn)使用等部門(mén)的有關(guān)人員填寫(xiě)，送交采購(gòu)部門(mén)申請(qǐng)購(gòu)買(mǎi)材料、勞務(wù)或其他資產(chǎn)的書(shū)面憑證。 (二)訂購(gòu)單 訂購(gòu)單是由采購(gòu)部門(mén)填寫(xiě)，向另一企業(yè)購(gòu)買(mǎi)訂購(gòu)單上所指定材料、勞務(wù)或其他資產(chǎn)的書(shū)面憑證。 (三)驗(yàn)收單 驗(yàn)收單是收到商品、資產(chǎn)時(shí)所編制的憑證，列示從供應(yīng)商處收到的、資產(chǎn)的種類(lèi)和數(shù)量等內(nèi)容。 (四)賣(mài)方發(fā)票 賣(mài)方發(fā)票是供應(yīng)商開(kāi)具的，交給買(mǎi)方以載明發(fā)運(yùn)的貨物或提供的勞務(wù)、應(yīng)付款金額和付款條件等事項(xiàng)的憑證。 (五)付款憑單 付款憑單是采購(gòu)方企業(yè)的應(yīng)付憑單部門(mén)編制的，載明已收到商品、資產(chǎn)或接受勞務(wù)的廠商、應(yīng)付款金額和付款日期的憑證；付款憑單是企業(yè)內(nèi)部記錄和支付負(fù)債的授權(quán)證明文件。 (六)轉(zhuǎn)賬憑證 轉(zhuǎn)賬憑證是指記錄轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的記賬憑證，它是根據(jù)有關(guān)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)(即不涉及現(xiàn)金、銀行存款收付的各項(xiàng)業(yè)務(wù))的原始憑證編制的。四、與銷(xiāo)售存貨有關(guān)憑證 (一)顧客訂貨單顧客訂貨單即顧客提出的書(shū)面購(gòu)貨要求。企業(yè)可通過(guò)銷(xiāo)售人員或其他途徑，如采用電話(huà)、信函和向現(xiàn)有的及潛在的顧客發(fā)送訂貨單等方式接受訂貨，取得顧客訂貨單。 (二)銷(xiāo)售單 銷(xiāo)售單是列示顧客所訂商品的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量以及其他與顧客訂貨單有關(guān)資料的表格，作為銷(xiāo)售方內(nèi)部處理顧客訂貨單的依據(jù)。 (三)發(fā)運(yùn)憑證 發(fā)運(yùn)憑證即在發(fā)運(yùn)貨物時(shí)編制的，用以反映發(fā)出商品的規(guī)格、數(shù)量和其他有關(guān)內(nèi)容的憑據(jù)。發(fā)運(yùn)憑證的一聯(lián)寄送給顧客，其余聯(lián)(一聯(lián)或數(shù)聯(lián))由企業(yè)保留。這種憑證可用作向顧客開(kāi)票收款的依據(jù)。 (四)銷(xiāo)售發(fā)票 銷(xiāo)售發(fā)票是用來(lái)表明巳銷(xiāo)售商品的規(guī)格、數(shù)量、銷(xiāo)售金額、運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)的價(jià)格、開(kāi)票日期、付教條件等內(nèi)容的憑證。銷(xiāo)售發(fā)票的一聯(lián)寄送給顧客，其余聯(lián)由企業(yè)保留：銷(xiāo)售發(fā)票也是在會(huì)計(jì)賬簿中登記銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的基本憑證。 (五)商品價(jià)目表 商品價(jià)目表是列示已經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)的、可供銷(xiāo)售的各種商品的價(jià)格清單。 五、存貨業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理程序 存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、付款程序是存貨業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理程序的核心內(nèi)容。首先由供貨單位將存貨購(gòu)買(mǎi)發(fā)票和運(yùn)輸提貨單函寄業(yè)務(wù)部門(mén)；業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)有關(guān)存貨購(gòu)買(mǎi)通知單和合同編制存貨驗(yàn)收單，一式四聯(lián)，將發(fā)票、提貨單、驗(yàn)收單給財(cái)會(huì)部門(mén)；儲(chǔ)運(yùn)部門(mén)到供貨單位提取貨物將貨物送到倉(cāng)庫(kù)并將驗(yàn)收單給財(cái)會(huì)部門(mén)，同時(shí)憑提貨單去供貨單位提取貨物送到倉(cāng)庫(kù)；倉(cāng)庫(kù)編制入庫(kù)單，一式三聯(lián)，然后分別通知業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)；財(cái)會(huì)部門(mén)核對(duì)合同副本和存貨購(gòu)買(mǎi)通知單，經(jīng)確認(rèn)無(wú)誤后，辦理貨款結(jié)算，并登記有關(guān)總賬和明細(xì)賬。 該流程的控制內(nèi)容主要有： (1)提貨、驗(yàn)收、付款分管。 (2)存貨驗(yàn)收、付款均要核對(duì)有關(guān)合同和有關(guān)憑證。 (3)定期進(jìn)行帳帳、帳實(shí)核對(duì)。要求分析該公司存貨的內(nèi)控制度是否健全。 第一題1. 答：設(shè)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)一名，會(huì)計(jì)組織結(jié)構(gòu)1、集團(tuán)公司設(shè)置總會(huì)計(jì)師一名2、集團(tuán)設(shè)財(cái)務(wù)部，副部長(zhǎng)1-2名，財(cái)務(wù)人員若干名，設(shè)置資金管理科、內(nèi)部銀行、會(huì)計(jì)科、成本科和資產(chǎn)科3、四個(gè)分廠分別設(shè)置財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)一名，財(cái)務(wù)人員根據(jù)廠規(guī)?？稍O(shè)置1-2人，進(jìn)行獨(dú)立核算，分廠之間通過(guò)內(nèi)部銀行結(jié)算現(xiàn)金管理采用統(tǒng)一管理，分級(jí)核算的原則，由集團(tuán)公司內(nèi)部銀行統(tǒng)一管理2.（答案一）一、首先應(yīng)建立庫(kù)存現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度1、錢(qián)賬分管制度：也就是崗位分工制度。明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)散限，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。宗旨是不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。貨幣資金的崗位分工制度要求建立出納人員、審批人員、專(zhuān)用簽章的保管人員、會(huì)計(jì)人員、稽核人員、會(huì)計(jì)檔案保管人員以及貨幣資金清查人員的責(zé)任制度。如可從以下方面體現(xiàn)：（1）現(xiàn)金的收付及保管應(yīng)由被授散的出納人員負(fù)責(zé)，其他人員不得接觸。（2）出納人員不得負(fù)責(zé)總分類(lèi)賬的登記和保管。（3）出納人員不得負(fù)責(zé)非現(xiàn)金賬戶(hù)的記賬工作。（4）出納人員應(yīng)與負(fù)責(zé)現(xiàn)金清查盤(pán)店人員和負(fù)責(zé)與銀行對(duì)賬的人員相分離等。2、庫(kù)存現(xiàn)金開(kāi)支審批制度：即庫(kù)存現(xiàn)金的授權(quán)審批制度。（1）明確企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金開(kāi)支范圍。1) 職工工資、獎(jiǎng)金、津貼；2) 各種勞保、福利費(fèi)以及對(duì)職工個(gè)人的其他支出；3) 支付企業(yè)外部個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬；4) 向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品的價(jià)款；5) 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；6) 票據(jù)結(jié)算起點(diǎn)（元）以下的零星支出；7) 向股東支付紅利；8) 按規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。（2）明確各種報(bào)銷(xiāo)憑證，規(guī)定各種庫(kù)存現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的報(bào)銷(xiāo)手續(xù)和方法。（3）明確各種庫(kù)存現(xiàn)金支出的審批權(quán)限等。3、庫(kù)存現(xiàn)金日清月結(jié)制度：“現(xiàn)金日記賬”要做到日清是指出納人員應(yīng)對(duì)當(dāng)日的庫(kù)存現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬，結(jié)出當(dāng)日發(fā)生額和賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)存金額進(jìn)行核對(duì)，做到賬款相符；月結(jié)是指出納人員必須對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金日記賬按月核對(duì)。二、建立完備的核算制度1、庫(kù)存現(xiàn)金的總分類(lèi)核算。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“庫(kù)存現(xiàn)金”總分類(lèi)賬，由負(fù)責(zé)總賬的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行總分類(lèi)賬核算?？偡诸?lèi)賬必須采用訂本式，一般采用三欄式，有時(shí)也使用多欄式。使用電算化核算的企業(yè)，業(yè)務(wù)較多時(shí)，可以每天進(jìn)行打印明細(xì)賬，較少的，可以滿(mǎn)頁(yè)打印。企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)周轉(zhuǎn)使用的備用金通過(guò)“其他應(yīng)收款”賬戶(hù)或單獨(dú)設(shè)置“備用金”賬戶(hù)進(jìn)行核算。平時(shí)備用金使用部門(mén)報(bào)賬時(shí)不通過(guò)本賬戶(hù)。2、庫(kù)存現(xiàn)金的明細(xì)分類(lèi)核算。為了加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金的管理與核算，“現(xiàn)金日記賬”應(yīng)由出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的收款或付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)，結(jié)出賬面余額，并與實(shí)際庫(kù)存額核對(duì)相符。有外幣現(xiàn)金的企業(yè)，應(yīng)分別人民幣和各種外幣設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算。三、庫(kù)存現(xiàn)金收支的控制制度1、企業(yè)的現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶(hù)銀行。當(dāng)日送存困難的，與開(kāi)戶(hù)銀行協(xié)商確定送存時(shí)間。2、企業(yè)支付庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)從限額中支付或從銀行提取，不得坐支現(xiàn)金收入。3、企業(yè)在規(guī)定的范圍內(nèi)從開(kāi)戶(hù)銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)說(shuō)明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章。開(kāi)出庫(kù)存現(xiàn)金支票，經(jīng)開(kāi)戶(hù)行審核后，予以支付現(xiàn)金。4、企業(yè)應(yīng)盡可能多地使用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付款項(xiàng)。5、各單位購(gòu)買(mǎi)國(guó)家專(zhuān)控的商品一律采用轉(zhuǎn)賬的方式支付，不得以庫(kù)存現(xiàn)金支付等。四、庫(kù)存現(xiàn)金的清查盤(pán)點(diǎn)制度庫(kù)存現(xiàn)金的清查應(yīng)采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法。通過(guò)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，并將盤(pán)點(diǎn)結(jié)果與現(xiàn)金日記賬余額相核對(duì)，查明庫(kù)存現(xiàn)金是否賬實(shí)相符。1、出納人員的日常盤(pán)點(diǎn)?，F(xiàn)金出納人員應(yīng)于每日營(yíng)業(yè)終了結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額并實(shí)地盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符應(yīng)立即報(bào)告主管人員，及時(shí)查明原因并采取措施妥善處理。2、專(zhuān)門(mén)財(cái)產(chǎn)清查人員的定期和不定期盤(pán)點(diǎn)。在現(xiàn)金出納人員日常盤(pán)點(diǎn)的基礎(chǔ)上，還應(yīng)由專(zhuān)門(mén)財(cái)產(chǎn)清查人員進(jìn)行定期與不定期相結(jié)合的復(fù)核、檢查性盤(pán)點(diǎn)。除了對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)外，還應(yīng)審核現(xiàn)金收付憑證和有關(guān)賬簿資料，檢查現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的合理、合法性。清查結(jié)束后無(wú)論是否發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，都應(yīng)編制“庫(kù)存現(xiàn)金清查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告”，由清查人員和現(xiàn)金出納簽字蓋章，以確保其效力。五、庫(kù)存現(xiàn)金的集團(tuán)管理制度集團(tuán)財(cái)務(wù)部對(duì)所屬企業(yè)的現(xiàn)金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配。集團(tuán)公司在總部設(shè)立結(jié)算中心，所屬企業(yè)都將其現(xiàn)金存入結(jié)算中心賬戶(hù)。當(dāng)某成員企業(yè)現(xiàn)金盈余而另一企業(yè)急需現(xiàn)金時(shí)，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部就可以相互調(diào)配。調(diào)配的前提是不影響盈余企業(yè)的現(xiàn)金需要，并采取有償使用現(xiàn)金的原則，以確保現(xiàn)金的集中核算，用有效的技術(shù)手段進(jìn)一步提升資金使用效率。六、現(xiàn)金流量匯報(bào)管理制度現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，必須加強(qiáng)管理，確保其安全與完整。因而需要出納人員做好現(xiàn)金的預(yù)測(cè)以及需要保留庫(kù)存現(xiàn)金的數(shù)量。出納人員可編制貨幣資金變動(dòng)情況表，報(bào)送財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)，以便相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)掌握現(xiàn)金的變動(dòng)情況。七、其他現(xiàn)金的保管要有相應(yīng)的保管措施，保險(xiǎn)柜應(yīng)存放于堅(jiān)固實(shí)用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門(mén)。1、 保險(xiǎn)柜鑰匙由出納人員保管，不得交由其他人代管，并隨時(shí)轉(zhuǎn)動(dòng)密碼器。2、 出納員工作變動(dòng)時(shí)，應(yīng)更換保險(xiǎn)柜密碼。保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應(yīng)立即報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。3、庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉?fàn)€、蟲(chóng)蛀等問(wèn)題發(fā)生損失的，由出納人員負(fù)責(zé)。（答案二）上海LM有限公司現(xiàn)金管理制度等設(shè)計(jì) (一)現(xiàn)金管理制度1現(xiàn)金儲(chǔ)備和保管。(1)根據(jù)上級(jí)規(guī)定，除財(cái)務(wù)部以及公司內(nèi)獨(dú)立小法人單位允許設(shè)立庫(kù)存現(xiàn)金外，其他各分公司、部門(mén)未經(jīng)財(cái)務(wù)部同意，均不得自設(shè)小金庫(kù)。(2)庫(kù)存現(xiàn)金限額須經(jīng)工商銀行核定，不得超儲(chǔ)。公司規(guī)定限額為元庫(kù)存現(xiàn)金，均由財(cái)務(wù)部出納管理。(3)財(cái)務(wù)部出納員在每日下午3時(shí)前預(yù)結(jié)現(xiàn)金數(shù)額，發(fā)現(xiàn)超儲(chǔ)，及時(shí)存人銀行，以保安全。2現(xiàn)金使用范圍。(1)企業(yè)之間的經(jīng)濟(jì)往采均須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。根據(jù)國(guó)家政策規(guī)定，1 000元以下的零星支出可以使用現(xiàn)金結(jié)算。(2)下列范圍不受1 000元以?xún)?nèi)限額的約束；a職工醫(yī)藥費(fèi)、撫恤金、喪葬費(fèi)補(bǔ)助、困難補(bǔ)助。c招待協(xié)作單位費(fèi)用等。b出差人員按規(guī)定限額隨身攜帶的差旅費(fèi)、探親職工預(yù)借車(chē)費(fèi)等。 (3)銷(xiāo)售貨款及運(yùn)輸、勞務(wù)收入的現(xiàn)金必須當(dāng)天解人銀行，不得坐支，抵扣庫(kù)存現(xiàn)金限額。3現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)程序。(1)預(yù)約備用金。a每天根據(jù)各單位預(yù)約的報(bào)銷(xiāo)金額和預(yù)約當(dāng)天的零星報(bào)銷(xiāo)金額，報(bào)銀行人員，由銀行崗位開(kāi)現(xiàn)金支票做收入憑證并在現(xiàn)金支票上蓋上上海LM有限公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，然后由資金主管加蓋法人代表印鑒章連同收入憑證交給現(xiàn)金出納人員，由出納員提取現(xiàn)金。b提取備用金，應(yīng)提前一天開(kāi)出現(xiàn)金支票送銀行預(yù)約。(2)職工醫(yī)藥費(fèi)、退休職工醫(yī)藥費(fèi)、家屬醫(yī)藥費(fèi)、托費(fèi)、困難補(bǔ)助的報(bào)銷(xiāo)程序。a報(bào)銷(xiāo)職工醫(yī)藥費(fèi)，退休職工醫(yī)藥費(fèi)，應(yīng)根據(jù)衛(wèi)曲科審核的醫(yī)藥費(fèi)單據(jù)和打印的電腦單金額進(jìn)行核對(duì)，數(shù)據(jù)正確方可報(bào)銷(xiāo)，如金額不對(duì)，應(yīng)重新衛(wèi)曲科打印正確的金額，予以報(bào)銷(xiāo)。b報(bào)銷(xiāo)家屬醫(yī)藥費(fèi)應(yīng)由職工攜帶勞?？ǎv卡去公司工會(huì)按規(guī)定審核并蓋審核章由出納人員核準(zhǔn)金額后方可報(bào)銷(xiāo)。c托費(fèi)、困難補(bǔ)助由公司工會(huì)按規(guī)定審核并蓋章后方可報(bào)銷(xiāo)。(3)全公司各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)程序。a各部門(mén)應(yīng)填寫(xiě)各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，并加蓋部門(mén)負(fù)責(zé)人章，然后經(jīng)財(cái)務(wù)部各相應(yīng)的人員審核蓋章后，方可報(bào)銷(xiāo)。其中報(bào)銷(xiāo)金額在500元以下(含500元)單據(jù)，由現(xiàn)金審核人員審核并蓋章。報(bào)銷(xiāo)金額在500元以上的單據(jù)應(yīng)由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核并蓋章。 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì) b各部門(mén)、分公司報(bào)銷(xiāo)金額在2000元以上時(shí)，應(yīng)提前兩天向現(xiàn)金出納崗預(yù)約，否則不予報(bào)銷(xiāo)。(4)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)程序。各部門(mén)、分公司報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)應(yīng)填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，并加蓋部門(mén)負(fù)責(zé)人章后，報(bào)銷(xiāo)單送成本崗位人員審核后由現(xiàn)金審核人員根據(jù)(上海焦化有限公司差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn))審核并蓋章后，現(xiàn)金出納付款。(5)采購(gòu)生產(chǎn)請(qǐng)款單的報(bào)銷(xiāo)程序。零星采購(gòu)材料，金額一般控制在1 000元以?xún)?nèi)，并填寫(xiě)生產(chǎn)請(qǐng)款單加蓋部門(mén)負(fù)責(zé)人章，然后由現(xiàn)金審核崗位人員審核并蓋章后，方可報(bào)銷(xiāo)。(6)借款單借款程序。各部門(mén)填寫(xiě)借款單，并加蓋部門(mén)負(fù)責(zé)人章，然后由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核并蓋章后，方可借款。4結(jié)算紀(jì)律。(1)出納員辦理現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)，必須以經(jīng)過(guò)審核鑒證的會(huì)計(jì)憑證作為付款依據(jù)，未經(jīng)審核憑證有權(quán)拒付，審核人員對(duì)原始憑證的審核包括日期、收款人名稱(chēng)、稅務(wù)監(jiān)制章、經(jīng)濟(jì)內(nèi)容、執(zhí)行人簽字。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)政策、財(cái)經(jīng)法規(guī)及手續(xù)不全的開(kāi)支一律拒收、拒付，對(duì)于發(fā)票涂改現(xiàn)象也一律不予受理。(2)不準(zhǔn)以白條抵留庫(kù)存現(xiàn)金，代收、代付貨款必須按規(guī)定入帳，不得宿留帳外。(3)發(fā)現(xiàn)偽造憑證的數(shù)字，虛報(bào)冒領(lǐng)款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告監(jiān)督部處理。(4)現(xiàn)金收付憑證和現(xiàn)金日記帳必須做到“手續(xù)完備，憑證齊全，會(huì)計(jì)處理，帳戶(hù)登記”，要求準(zhǔn)確及時(shí)，日清月結(jié)，庫(kù)存現(xiàn)金帳實(shí)相符。 (二)銀行存款管理制度A銀行存款的管理：1執(zhí)行國(guó)家對(duì)銀行存款的各項(xiàng)管理辦法，隨時(shí)了解和掌握銀行存款的收支動(dòng)態(tài)和余額，搞好貨幣資金的調(diào)度，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要。2在銀行開(kāi)立的帳戶(hù)，只供本企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍的資金收付，不準(zhǔn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用。B銀行存款的結(jié)算紀(jì)律1嚴(yán)格遵守中國(guó)人民銀行頒布的結(jié)算紀(jì)律，既有結(jié)算憑證均按結(jié)算要求規(guī)范、正確地填列。當(dāng)日填列的結(jié)算憑證，當(dāng)日有效(支票除外)，隔日作廢。2企業(yè)在銀行的帳戶(hù)必須有卒夠的資金保證支付，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭的支付憑證，不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期的支付憑證。不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。C銀行存款的核算1遵守銀行信貸、結(jié)算和現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定。2認(rèn)真審核收付款的結(jié)算憑證，特別對(duì)原始憑證的審核，要按照結(jié)算紀(jì)律執(zhí)行。發(fā)票有涂改現(xiàn)象一律不予受理。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)政策、財(cái)經(jīng)規(guī)定及手續(xù)不完備的開(kāi)支一律拒收、拒付。經(jīng)過(guò)審核后的各項(xiàng)銀行結(jié)算憑證，應(yīng)據(jù)以填制銀行存款的收款憑證和付款憑證，并登記入帳。3各種銀行存款的收付款憑證，必須如實(shí)填明款項(xiàng)來(lái)源和用途，不得巧立名目，弄虛作假，套取現(xiàn)金，套購(gòu)物資，嚴(yán)禁用帳戶(hù)搞非法活動(dòng)。4及時(shí)、正確地登記“銀行存款日記帳”，重視對(duì)帳工作，發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)與銀行聯(lián)系，盡快查對(duì)清楚。月末，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)表上的未達(dá)帳，此月處理完畢。 5銀行存款的收付憑證和“銀行存款日記帳”必須做到“手續(xù)完備，憑證齊全，會(huì)計(jì)處理，帳戶(hù)登記”，做到準(zhǔn)確及時(shí)，日清月結(jié)。第二題：答：點(diǎn)評(píng)1、公司對(duì)于員工出差每天不能超過(guò)100元的住宿費(fèi)用，沒(méi)有給予合理的限制，不便于公司對(duì)成本費(fèi)用的管理，建議按權(quán)責(zé)分職位合理給予住宿補(bǔ)貼，如：主管及主管以下員工按規(guī)定以每天50元補(bǔ)貼；部門(mén)經(jīng)理按規(guī)定以每天80元補(bǔ)貼；副總經(jīng)理按規(guī)定以每天100元補(bǔ)貼；總經(jīng)理按實(shí)報(bào)銷(xiāo)。點(diǎn)評(píng)2、出差每天補(bǔ)助20元，此項(xiàng)基本合理，也無(wú)需按權(quán)責(zé)分職位給予補(bǔ)助