學(xué)期南開大學(xué)《審計學(xué)》在線作業(yè)答案.doc

14春學(xué)期南開大學(xué)審計學(xué)在線作業(yè)答案14春學(xué)期審計學(xué)在線作業(yè) 試卷總分：100 測試時間：- 試卷得分：100一、單選題（共25道試題，共50分。）得分：501.如果期初余額存在嚴(yán)重影響會計報表的重大錯報，且被審計單位拒絕進(jìn)行調(diào)整，注冊會計師應(yīng)當(dāng)出具（ ）審計報告。A. 保留意見B. 否定意見C. 無法表示意見D. 帶強調(diào)事項段的無保留意見答案:B滿分：2分得分：22.當(dāng)被審計單位存在會計估計的作出不恰當(dāng)?shù)娼痤~不大，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于重要性水平時，注冊會計師對該報表應(yīng)出具審計報告的意見類型是( )。A. 保留意見B. 否定意見C. 無保留意見D. 無保留意見加強調(diào)事項段答案:C滿分：2分得分：23.審計人員監(jiān)督被審計單位盤點存貨的目的是（）。A. 查明被審計單位是否對所有特殊類型存貨均已盤點B. 直接取得存貨存在并已適當(dāng)盤點的資料C. 確定被審計單位對存貨的所有權(quán)D. 查明存貨內(nèi)部控制制度是否健全有效答案:B滿分：2分得分：24.被審計單位的信息系統(tǒng)與溝通是注冊了解被計單位內(nèi)部控制時所關(guān)注的一個重要方面。以下有關(guān)信息系統(tǒng)的各種說法中，你認(rèn)可的是（）。A. 所謂信息系統(tǒng)是指與財務(wù)報告相關(guān)的信息系統(tǒng)B. 所謂的信息系統(tǒng)是指由自動化程序執(zhí)行的系統(tǒng)C. 企業(yè)的業(yè)務(wù)流程應(yīng)當(dāng)與采用的信息系統(tǒng)相適應(yīng)D. 信息技術(shù)的采用有助于發(fā)現(xiàn)對財務(wù)數(shù)據(jù)的篡改答案:A滿分：2分得分：25.注冊會計師的下列行為中，不違反職業(yè)道德規(guī)范的是( )。A. 承接了主要工作由專家完成的業(yè)務(wù)B. 按服務(wù)成果的大小進(jìn)行收費C. 不以個人名義承接一切業(yè)務(wù)D. 對自己的能力進(jìn)行廣告宣傳答案:C滿分：2分得分：26.注冊會計師在了解被審計單位及其環(huán)境時，應(yīng)當(dāng)了解被審計單位的風(fēng)險評估過程。具體來說，既要了解被審計單位識別與財務(wù)報告相關(guān)的經(jīng)營風(fēng)險的過程，又要了解被審計單位針對識別的風(fēng)險采取了何種措施。在了解過程中，如果注冊會計師發(fā)現(xiàn)被審計單位將下列（ ）情況列為導(dǎo)致經(jīng)營風(fēng)險的因素，應(yīng)認(rèn)為被審計單位的風(fēng)險評估過程存在嚴(yán)重缺陷。A. 新信息系統(tǒng)的使用B. 新業(yè)務(wù)領(lǐng)域的開拓C. 新員工的加入D. 新銷售合同的簽訂答案:D滿分：2分得分：27.注冊會計師李民在執(zhí)行甲公司200年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)的過程中，獲取或形成了下列資料或記錄。根據(jù)審計工作底稿的性質(zhì)，李民應(yīng)當(dāng)將（）形成審計工作底稿。A. 注冊會計師與被審計單位有關(guān)重大事項的往來電子郵件B. 被審計單位在按照審計建議進(jìn)行重大調(diào)整之前的未審財務(wù)報告C. 注冊會計師對被審計單位重要性進(jìn)行初步思考的記錄D. 注冊會計師從被審計單位不同部門獲取的多于一份的同一文件答案:A滿分：2分得分：28.為驗證應(yīng)收賬款和主營業(yè)務(wù)收入的完整性，有效的審計程序是（）。A. 由明細(xì)賬追查至銷售發(fā)票B. 審查銷售發(fā)票C. 審查發(fā)貨單D. 由銷售發(fā)票追查至明細(xì)賬答案:D滿分：2分得分：29.審計人員實施審計必須恪守的行為規(guī)范是（）。A. 審計依據(jù)B. 審計證據(jù)C. 審計準(zhǔn)則D. 審計規(guī)范答案:C滿分：2分得分：210.在注冊會計師所發(fā)現(xiàn)的以下問題中，與被審計單位管理層對交易和事項的認(rèn)定無關(guān)的是（ ）。A. 將下年年初實現(xiàn)的營業(yè)收入列入當(dāng)年B. 將應(yīng)由上年承擔(dān)的費用列入本年C. 存貨已被用作抵押、擔(dān)保，但未在附注中說明D. 累計折舊存在低估答案:C滿分：2分得分：211.研究審計演進(jìn)歷史，可以發(fā)現(xiàn)牽動審計產(chǎn)生、存在和發(fā)展的一條主線是（）。A. 生產(chǎn)力發(fā)展B. 資源財產(chǎn)私有制出現(xiàn)C. 國際權(quán)力加強D. 受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系答案:D滿分：2分得分：212.在了解被審計單位的內(nèi)部控制時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)對被審計單位整體層面的內(nèi)部控制的設(shè)計進(jìn)行評價，并確定其是否得到執(zhí)行。以下有關(guān)這一問題的各種說法中，你認(rèn)可的是（）。A. 這一評價過程往往涉及大量的職業(yè)判斷B. 評價時應(yīng)盡可能地使用通用的模型和標(biāo)準(zhǔn)C. 企業(yè)規(guī)模影響其內(nèi)部控制的整體有效性D. 這一評價不涉及舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險答案:A滿分：2分得分：213.為驗證應(yīng)收賬款和主營業(yè)務(wù)收入的真實性，有效的審計程序是（）。A. 由明細(xì)賬追查至銷售發(fā)票B. 由銷售發(fā)票追查至明細(xì)賬C. 審查發(fā)貨單D. 審查銷售發(fā)票答案:A滿分：2分得分：214.下列抽樣方法中可用于估計總體的金額特征是（）。A. 發(fā)現(xiàn)抽樣B. 屬性抽樣C. 變量抽樣D. 判定抽樣答案:C滿分：2分得分：215.為證實公司所記錄的資產(chǎn)是否均由公司擁有或控制，記錄的負(fù)債是否均為公司應(yīng)當(dāng)履行的償還義務(wù)，注冊會計師采用下列（ ）程序才可能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。A. 檢查文件或記錄B. 檢查有形資C. 重新執(zhí)行D. 詢問答案:A滿分：2分得分：216.在匯總審計差異時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)進(jìn)行以下各項工作。其中（ ）工作是在其他三項工作完成之后才能開始進(jìn)行的。A. 就審計差異與被審計單位溝通B. 編制未更正錯報匯總表C. 編制重分類調(diào)整分錄匯總表D. 編制賬項調(diào)整分錄匯總表答案:B滿分：2分得分：217.下列有關(guān)檢查風(fēng)險的觀點不能認(rèn)同的是（ ）。A. 檢查風(fēng)險取決于審計程序設(shè)計的合理性和執(zhí)行的有效性B. 在既定的審計風(fēng)險水平下，可接受的檢查風(fēng)險水平與認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果成反向關(guān)系C. 注冊會計師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，并有效執(zhí)行審計程序，以控制檢查風(fēng)險D. 檢查風(fēng)險與注冊會計師所需的審計證據(jù)成同向關(guān)系答案:D滿分：2分得分：218.下列各項中，屬于注冊會計師違反職業(yè)道德規(guī)范行為的是( )。A. 按照業(yè)務(wù)約定和審計準(zhǔn)則的要求完成年報審計工作B. 沒有利用其知悉的客戶信息為自己或他人謀取利益C. 除有關(guān)法規(guī)允許的情形外，沒有以或有收費形式為客戶提供各種鑒證服務(wù)D. 注冊會計師可以在一定范圍內(nèi)對其能力進(jìn)行廣告宣傳，但沒有抵毀同行答案:D滿分：2分得分：219.關(guān)于審計風(fēng)險模型中其各要素的下列說法中，不正確的是( )。A. 審計風(fēng)險是預(yù)先設(shè)定的B. 重大錯報風(fēng)險是評估的C. 審計風(fēng)險是注冊會計師審計前面臨的D. 檢查風(fēng)險是注冊會計師通過實施實質(zhì)性程序控制的答案:C滿分：2分得分：220.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（ ）。A. 財務(wù)報告的可靠性B. 審計風(fēng)險處在低水平C. 經(jīng)營的效率和效果D. 在所有經(jīng)營活動中遵守法律法規(guī)的要求答案:B滿分：2分得分：221.關(guān)于控制環(huán)境的說法不正確的是（）。A. 控制環(huán)境包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認(rèn)識和措施B. 控制環(huán)境設(shè)定了被審計單位的內(nèi)部控制基調(diào)，影響員工對內(nèi)部控制的認(rèn)識和態(tài)度。良好的控制環(huán)境是實旖有效內(nèi)部控制的基礎(chǔ)C. 在評價控制環(huán)境的設(shè)計和實施情況時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解管理層在治理層的監(jiān)督下，是否營造并保持了誠實守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或發(fā)現(xiàn)并糾正舞弊和錯誤的恰當(dāng)控制D. 在審計業(yè)務(wù)承接階段，注冊會計師就需要對控制環(huán)境作出最終評價答案:D滿分：2分得分：222.注冊會計師執(zhí)行下列業(yè)務(wù)中，對保證程度描述不正確的是（）。A. 代編財務(wù)信息不需要任何程度的保證B. 財務(wù)信息執(zhí)行商定程序僅需要有限保證C. 內(nèi)部控制審核業(yè)務(wù)有可能是有限保證也有可能是合理保證D. 驗資要合理保證答案:B滿分：2分得分：223.關(guān)于經(jīng)營失敗與審計失敗的下列表述中不恰當(dāng)?shù)氖牵?）。A. 經(jīng)營失敗是指企業(yè)由于經(jīng)濟(jì)或經(jīng)營條件的變化，如經(jīng)濟(jì)衰退、不當(dāng)?shù)墓芾頉Q策或出現(xiàn)意料之外的行業(yè)競爭等，而無法滿足投資者的預(yù)期B. 審計失敗則是指注冊會計師由于沒有遵守審計準(zhǔn)則的要求而發(fā)表了錯誤的審計意見C. 審計風(fēng)險是指財務(wù)報表中存在重大錯報，而注冊會計師發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性D. 審計失敗必然會導(dǎo)致經(jīng)營失敗答案:D滿分：2分得分：224.注冊會計師L在2009年3月4日完成了C公司2008年度財務(wù)報表的審計工作，當(dāng)日離開C公司。3月11日，L獲悉C公司材料倉庫于3月10日發(fā)生了重大火災(zāi)，因此于3月13日返回C公司實施了追加的審計程序。L認(rèn)為雖然火災(zāi)造成的財產(chǎn)損失金額不大，但對C公司的正常生產(chǎn)經(jīng)營造成重大的影響，因此很可能會對2009年度的利潤造成重大影響。假定C公司2008年度財務(wù)報表尚未對外公布。在L已采取的下列措施中，你不認(rèn)可的是 ( )。A. 要求C公司在2008年度財務(wù)報表附注中進(jìn)行披露B. 將審計報告的日期更改為2009年3月13日C. 將對期后事項實施的主動審計程序延伸到新的審計報告日D. 在審計報告的意見段后增加強調(diào)事項答案:C滿分：2分得分：225.如果會計師事務(wù)所采取維護(hù)獨立性的措施不足以消除威脅獨立性因素的影響或?qū)⑵浣抵量山邮芩綍r，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)采取的措施是（ ）。A. 以或有收費形式收取審計費用B. 出具非標(biāo)準(zhǔn)審計報告C. 將該成員調(diào)離鑒證小組D. 拒絕承接業(yè)務(wù)或解除業(yè)務(wù)約定答案:D滿分：2分得分：2二、多選題（共20道試題，共40分。）得分：401.注冊會計師在對K公司2008年度銷售業(yè)務(wù)實施審計時，發(fā)現(xiàn)K公司2008年12月初預(yù)收Y公司200萬元貨款，但在12月中旬發(fā)貨時，應(yīng)Y公司要求發(fā)出了總價值230萬元商品。在審計完成階段匯總審計差異時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)（）。A. 建議公司做“借記應(yīng)收賬款、貸記預(yù)收賬款各”的審計調(diào)整B. 在重分類調(diào)整分錄匯總表中反映應(yīng)收賬款與預(yù)收賬款的調(diào)整C. 建議公司做“借記資產(chǎn)減值損失、貸記壞賬準(zhǔn)備”的審計調(diào)整D. 在賬項調(diào)整分錄匯總表中反映對壞賬準(zhǔn)備的審計調(diào)整分錄答案:AB滿分：2分得分：22.審計證據(jù)的適當(dāng)性是指審計證據(jù)的（）。A. 充分性B. 可靠性C. 區(qū)域性D. 相關(guān)性答案:BD滿分：2分得分：23.根據(jù)會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則的規(guī)定，會計師事務(wù)所對質(zhì)量控制政策和程序進(jìn)行監(jiān)控的目的，是為了評價（）。A. 執(zhí)行的程序是否有效，獲取的證據(jù)是否充分B. 遵守法律法規(guī)、職業(yè)道德和業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的情況C. 質(zhì)量控制制度設(shè)計的適當(dāng)性和運行的有效性D. 質(zhì)量控制政策和程序的實際運用是否得當(dāng)答案:BCD滿分：2分得分：24.審計報告的引言段應(yīng)當(dāng)說明被審計單位的名稱和財務(wù)報表已經(jīng)過審計，并包括下列內(nèi)容（ ）。A. 指出構(gòu)成整套財務(wù)報表的每張財務(wù)報表的名稱B. 提及財務(wù)報表附注C. 指明財務(wù)報表公允反映了財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量D. 指明財務(wù)報表的日期和涵蓋的期間答案:ABD滿分：2分得分：25.審計證據(jù)的充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的衡量，主要與以下哪些因素有關(guān)（ ）。A. 樣本量有關(guān)B. 重大錯報風(fēng)險C. 具體審計程序D. 審計證據(jù)的質(zhì)量答案:ABD滿分：2分得分：26.被審計單位經(jīng)營管理混亂，財會工作水平低，內(nèi)部控制制度部健全，因而不宜采用（）。A. 全部審計B. 詳查法C. 局部審計D. 抽樣審計答案:CD滿分：2分得分：27.注冊會計師進(jìn)一步審計程序的類型包括（ ）。A. 分析程序B. 風(fēng)險評估程序C. 重新計算D. 重新執(zhí)行答案:ACD滿分：2分得分：28.注冊會計師在確定何時實施審計程序時應(yīng)當(dāng)考慮以下重要因素（）。A. 控制環(huán)境B. 何時能得到相關(guān)信息C. 錯報風(fēng)險的性質(zhì)D. 審計證據(jù)適用的期間或時點答案:ABCD滿分：2分得分：29.標(biāo)準(zhǔn)審計報告包含以下要素 ( )。A. 審計報告要素齊全B. 屬于無保留意見C. 不附加說明段D. 不附加強調(diào)事項段或任何修飾性用語答案:ABCD滿分：2分得分：210.注冊會計師發(fā)表的審計意見類型一般有（）。A. 無保留意見B. 保留意見C. 否定意見D. 無法表示意見答案:ABCD滿分：2分得分：211.為了對審計過程中發(fā)現(xiàn)的審計差異進(jìn)行綜合判斷、分析，便于編制試算平衡表等，通常需要將這些建議調(diào)整的不符事項、未調(diào)整的不符事項和重分類誤差匯總至（）。A. 調(diào)整分錄匯總表B. 重分類分錄匯總表C. 未調(diào)整不符事項匯總表D. 綜合分析匯總表答案:ABC滿分：2分得分：212.下列說法正確的有( )。A. 重要性水平越高，審計風(fēng)險越低B. 重要性水平越低，應(yīng)當(dāng)獲取的審計證據(jù)越多C. 樣本量越大，抽樣風(fēng)險越大D. 可容忍誤差越小，需獲取的樣本量越大答案:ABD滿分：2分得分：213.以下對審計證據(jù)的描述正確的有（）。A. 財務(wù)報表依據(jù)的會計記錄一般包括對初始分錄的記錄和支持性記錄B. 會計記錄中含有的信息是基本信息，以提供充分的審計證據(jù)作為對財務(wù)報表發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)C. 可用作審計證據(jù)的其他信息包括注冊會計師從被審計單位內(nèi)部或外部獲取的會計記錄以外的信息D. 財務(wù)報表依據(jù)的會計記錄中包含的信息和其他信息共同構(gòu)成了審計證據(jù)，兩者缺一不可答案:ACD滿分：2分得分：214.注冊會計師在評價財務(wù)報表的公允性時，應(yīng)當(dāng)考慮下列內(nèi)容( )。A. 經(jīng)管理層調(diào)整后的財務(wù)報表是否與注冊會計師對被審計單位及其環(huán)境的了解一致B. 財務(wù)報表的列報、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容是否合理C. 財務(wù)報表是否真實地反映了交易和事項的經(jīng)濟(jì)實質(zhì)D. 財務(wù)報表使用者是否確認(rèn)不存在重大錯報答案:ABC滿分：2分得分：215.注冊會計師按審計計劃實施了對應(yīng)收賬款的審計程序后，需要形成相應(yīng)的審計工作底稿。確定審計工作底稿的格式、內(nèi)容、范圍時，應(yīng)當(dāng)考慮以下（）要素。A. 如已識別出應(yīng)收賬款項目存在重大錯報風(fēng)險，則工作底稿對相關(guān)內(nèi)容的記錄應(yīng)更加詳細(xì)B. 如根據(jù)已實施的憑證檢查程序和獲取的相關(guān)審計證據(jù)能夠得出結(jié)論，應(yīng)記錄得出的結(jié)論C. 如根據(jù)已實施的函證程序和獲取的函證回函不能得出結(jié)論，應(yīng)記錄不能得出結(jié)論的原因D. 在執(zhí)行審計工作和評價審計結(jié)果時需要作出判斷的越多，審計工作底稿的范圍應(yīng)當(dāng)更為廣泛答案:AD滿分：2分得分：216.一般說來，審計具體目標(biāo)必須根據(jù)（）。A. 審計總目標(biāo)B. 被審計單位管理當(dāng)局的認(rèn)定C. 審計收費水平D. 會計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)能力答案:AB滿分：2分得分：217.對固定資產(chǎn)折舊的審查主要包括（）。A. 計提折舊的范圍是否正確B. 固定資產(chǎn)實務(wù)數(shù)量與固定資產(chǎn)賬卡是否相符C. 使用的折舊率是否正確D. 折舊的計算是否正確答案:ACD滿分：2分得分：218.注冊會計師所需獲取的審計證據(jù)數(shù)量受各種因素的影響。以下關(guān)于審計證據(jù)數(shù)量的說法中，正確的是（ ）。A. 錯報風(fēng)險越大，需要的審計證據(jù)可能越多B. 審計證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計證據(jù)可能越少C. 證據(jù)存在的質(zhì)量缺陷越多，所需的證據(jù)越多D. 獲取的原件證據(jù)可能比獲取的復(fù)印件證據(jù)少答案:AB滿分：2分得分：219.注冊會計師通過將債務(wù)人函證回函與公司的會計記錄相核對，發(fā)現(xiàn)公司將向公司賒銷的一批120萬元產(chǎn)品在入賬時錯記為210萬元。注冊