財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度【精品企業(yè)內(nèi)控管理資料】

財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度 第一節(jié) 內(nèi)控概述 一、定義與范圍 財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制是公司對(duì)財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)的分工、職責(zé)、權(quán)限所采取的控制措施。本管理文件所指財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制包括對(duì)以業(yè)務(wù)的控制： 1、債權(quán)管理 公司對(duì)于應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款（包括公司內(nèi)部個(gè)人借款）的正確記錄、催收管理。 2、固定資產(chǎn)及在建工程管理 包括公司對(duì)于固定資產(chǎn)購(gòu)置、日常維護(hù)、盤點(diǎn)、處置等業(yè)務(wù)和在建工程的管理。 3、資產(chǎn)減值管理 企業(yè)會(huì)計(jì)制度所規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值的管理，包括減值依據(jù)及授 權(quán)審批程序。 4、債務(wù)管理 包括應(yīng)付帳款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)等債務(wù)的正確記錄、支付管理。 5、成本費(fèi)用管理 包括生產(chǎn)成本和管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用的預(yù)算與控制。 6、財(cái)務(wù)分析管理 公司職能部門按照不同分析目的和周期，確定分析指標(biāo)，進(jìn)行短期、中期、長(zhǎng)期財(cái)務(wù)分析。 本制度涉及會(huì)計(jì)部、財(cái)務(wù)管理部及相關(guān)各業(yè)務(wù)部門。 二、控制目標(biāo) 保證公司財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)業(yè)務(wù)符合相關(guān)法律、法規(guī)及內(nèi)部規(guī)定； 通過有效的財(cái)務(wù)管理工作，加強(qiáng)對(duì)相關(guān)資產(chǎn)的控制，減少資金占用； 保證財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)均按照適當(dāng)授權(quán)進(jìn)行，保障相關(guān)資產(chǎn)及其記錄的安全、完整，促使公司業(yè)務(wù)活動(dòng)協(xié)調(diào)、有序、高效運(yùn)行； 防止、發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)中的錯(cuò)誤與舞弊，保證各項(xiàng)資產(chǎn)帳實(shí)相符； 按照不同周期、運(yùn)用各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司經(jīng)營(yíng)管理提供支持。 三、主要控制節(jié)點(diǎn) 會(huì)計(jì)部每月根據(jù)借款清償情況決定其處理方式； 各部門編制固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算，報(bào)總經(jīng)理審批； 固定資產(chǎn)調(diào)撥時(shí)，由設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室查驗(yàn)核實(shí)情況，簽署調(diào)撥意見； 固定資產(chǎn)處置，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)； 通過預(yù)算分析會(huì)分析費(fèi)用預(yù)算完成情況及主要差異，決定對(duì)各部門的考核或處理意見，并決定是否對(duì)費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行調(diào)整； 根據(jù)預(yù) 算情況，財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)制訂當(dāng)期應(yīng)付帳款管理政策； 四、控制政策與方法 固定資產(chǎn)實(shí)物管理、帳務(wù)管理部門及時(shí)獲知并監(jiān)督固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、處置； 相關(guān)業(yè)務(wù)部門向會(huì)計(jì)部提供資產(chǎn)減值的依據(jù)，必要時(shí)聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)及專家發(fā)表專業(yè)意見； 制定一定的付款政策，指導(dǎo)公司付款業(yè)務(wù)； 第二節(jié) 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé) 一、部門及部門職責(zé) 會(huì)計(jì)部 ： 審核單據(jù)，進(jìn)行相關(guān)資產(chǎn)或債務(wù)的會(huì)計(jì)核算； 參與制定壞帳管理政策； 定期向財(cái)務(wù)管理部傳遞財(cái)務(wù)管理所需會(huì)計(jì)資料； 組織盤點(diǎn)工作； 定期進(jìn)行對(duì)帳，并催討未清償款項(xiàng)。 財(cái)務(wù) 管理部 ： 制定應(yīng)付債務(wù)管理原則和政策，定期獲得應(yīng)付債務(wù)帳務(wù)匯總數(shù)據(jù)并進(jìn)行分析和應(yīng)付債務(wù)合理性； 參與制定壞帳管理政策； 參與固定資產(chǎn)購(gòu)置、建設(shè)、維修等工程項(xiàng)目招標(biāo)； 參與年末在建工程聯(lián)合考察； 分析無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值，向會(huì)計(jì)部提供無(wú)形資產(chǎn)減值依據(jù)； 定期收集匯總各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理部門的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，形成分類匯總的分析報(bào)表。 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室 ： 全面負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)實(shí)物管理和監(jiān)控； 固定資產(chǎn)基礎(chǔ)資料登記、維護(hù)記錄、報(bào)告； 參與固定資產(chǎn)立項(xiàng)及項(xiàng)目管理； 組織或參與固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作。 供應(yīng)部計(jì)劃成本組 ： 固定資產(chǎn)購(gòu)置的成本控制和招標(biāo)、詢價(jià)管理。 企業(yè)發(fā)展部 ： 參與固定資產(chǎn)購(gòu)置、建設(shè)、維修等工程項(xiàng)目招標(biāo)。 投資管理辦公室 ： 分析控股子公司、參股公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)告和企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，提交分析報(bào)告； 分析公司所持有的證券投資的價(jià)值，提交分析報(bào)告。 結(jié)算中心 ： 辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。 各業(yè)務(wù)部門 ： 分析各項(xiàng)資產(chǎn)價(jià)值，向會(huì)計(jì)部提供資產(chǎn)減值依據(jù)； 按照預(yù)算控制部門費(fèi)用； 向財(cái)務(wù)管理部提供財(cái)務(wù)分析所需的資料； 提出固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)需求，提供具體技術(shù)質(zhì)量參數(shù)要求，參與固定資產(chǎn)購(gòu)置招標(biāo)或詢價(jià)，實(shí)施固定資產(chǎn)實(shí) 物基礎(chǔ)維護(hù) 二、崗位職責(zé) 總經(jīng)理 ： 審批固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)、在建工程立項(xiàng)、購(gòu)置、毀損、減值和報(bào)廢等環(huán)節(jié)； 審批資產(chǎn)減值管理政策； 根據(jù)授權(quán)審批付款； 財(cái)務(wù)總監(jiān) ： 根據(jù)財(cái)務(wù)分析報(bào)告決定財(cái)務(wù)管理的相關(guān)事項(xiàng)； 審核資產(chǎn)減值管理政策； 根據(jù)授權(quán)審批付款； 財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng) ： 審核財(cái)務(wù)分析員提供的財(cái)務(wù)分析報(bào)告； 制定應(yīng)付債務(wù)管理政策； 參與制定壞帳管理政策； 參與固定資產(chǎn)購(gòu)置、建設(shè)、維修等工程項(xiàng)目招標(biāo)。 財(cái)務(wù)管理部財(cái)務(wù)分析員 ： 分析無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值，向會(huì)計(jì)部提供無(wú)形資產(chǎn)減值依 據(jù)； 定期收集匯總各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理部門的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，形成分類匯總的分析報(bào)表。 會(huì)計(jì)部部長(zhǎng) ： 制定壞帳管理原則和政策； 審核單據(jù)是否經(jīng)授權(quán)審批； 會(huì)計(jì)部主管會(huì)計(jì) ： 審核記帳憑證及其他會(huì)計(jì)憑證； 會(huì)計(jì)人員 ： 進(jìn)行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的核算； 向財(cái)務(wù)管理部提供財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)管理所需資料。 第三節(jié) 業(yè)務(wù)授權(quán) 財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制業(yè)務(wù)授權(quán)，是指公司內(nèi)部各級(jí)管理人員在其職權(quán)范圍內(nèi)，根據(jù)既定的權(quán)限及有關(guān)職責(zé)執(zhí)行財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)業(yè)務(wù)。 財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制業(yè)務(wù)授權(quán)詳見下表。 項(xiàng) 目 發(fā)起部門 會(huì)簽部門 審核部門 批準(zhǔn)部門 /崗位 /崗位 /崗位 /崗位 核實(shí)借款明細(xì)表 會(huì)計(jì)部應(yīng)收款會(huì)計(jì) 部長(zhǎng)助理 部門部長(zhǎng) 從工資中扣款清償逾期欠款 會(huì)計(jì)部應(yīng)收款會(huì)計(jì) 會(huì)計(jì)部部長(zhǎng) 壞賬管理政策的制定和調(diào)整 會(huì)計(jì)部 財(cái)務(wù)管理部 財(cái)務(wù)總監(jiān) 總經(jīng)理 壞帳準(zhǔn)備計(jì)提表 主管會(huì)計(jì) 會(huì)計(jì)部部長(zhǎng) 財(cái)務(wù)總監(jiān) 壞賬確認(rèn) 主管會(huì)計(jì) 會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)、財(cái)務(wù)總監(jiān) 總經(jīng)理 短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提表 主管會(huì)計(jì) 會(huì)計(jì)部部長(zhǎng) 財(cái)務(wù)總監(jiān) 長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備計(jì)提表 主管會(huì)計(jì) 會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)、財(cái)務(wù)總監(jiān) 總經(jīng)理 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提明細(xì)表 主管會(huì)計(jì) 會(huì)計(jì)部部長(zhǎng) 財(cái)務(wù)總監(jiān) 項(xiàng) 目 發(fā)起部門 會(huì)簽部門 審核部門 批準(zhǔn)部門 /崗位 /崗位 /崗位 /崗位 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提明細(xì)表 主管會(huì)計(jì) 會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)、財(cái)務(wù)總監(jiān) 總經(jīng)理 在建工程減值準(zhǔn)備計(jì)提明細(xì)表 主管會(huì)計(jì) 會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)、財(cái)務(wù)總監(jiān) 總經(jīng)理 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提表 主管會(huì)計(jì) 會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)、財(cái)務(wù)總監(jiān) 總經(jīng)理 編制固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算 各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門 本部門部長(zhǎng) 總經(jīng)理 編制固定資產(chǎn)支出預(yù)算 各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門 財(cái)務(wù)管理部 固定資產(chǎn)一般維修 使用部門 設(shè)備部班組組長(zhǎng) 固定資產(chǎn)辦公室 固定資產(chǎn)大修 使用部門 設(shè)備部班組組長(zhǎng) 部門部長(zhǎng) 總經(jīng)理 固定資產(chǎn)部門內(nèi)調(diào)撥 使用部門 部門部長(zhǎng) 固定資產(chǎn)部門間調(diào)撥 使用部門、固定資產(chǎn)辦公室 部門部長(zhǎng)、設(shè)備部 固定資產(chǎn)辦公室主管 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)差異明細(xì)表 盤點(diǎn)小組 使用部門 固定資產(chǎn)辦 財(cái)務(wù)總 項(xiàng) 目 發(fā)起部門 會(huì)簽部門 審核部門 批準(zhǔn)部門 /崗位 /崗位 /崗位 /崗位 公室、財(cái)務(wù)管理部 監(jiān)、總經(jīng)理 固定資產(chǎn)處置 使用部門 部門部長(zhǎng) 設(shè)備部、財(cái)務(wù)管理部 總經(jīng)理 在建工程立項(xiàng) 使用部門 部門部長(zhǎng) 固定資產(chǎn)辦公室、企業(yè)發(fā)展部、財(cái)務(wù)管理部 總經(jīng)理 在建工程超預(yù)算支出（ 5 萬(wàn)以下） 工程項(xiàng)目組 分管 副總 在建工程超預(yù)算支出（ 5 萬(wàn)以上） 工程項(xiàng)目組 總經(jīng)理 在建工程不正常中斷處理 工程項(xiàng)目組 企業(yè)發(fā)展部、固定資產(chǎn)辦公室、財(cái)務(wù)管理部 總經(jīng)理 供應(yīng)部額度外付款請(qǐng)求 采購(gòu)經(jīng)理 供應(yīng)部經(jīng)理 分管副總 5 萬(wàn)元以下應(yīng)付帳款付款審核 采購(gòu)經(jīng)理 主管會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)總監(jiān) 5 萬(wàn)元以上應(yīng)付帳款付款審核 采購(gòu)經(jīng)理 主管會(huì)計(jì) 總經(jīng)理 第四節(jié) 管理制度 一、債權(quán)管理 應(yīng)收帳款管理制度 ( P4-Z2-J4-1-1 ) 一、 目的 本管理文件明確了公司應(yīng)收帳款確認(rèn)、收回、對(duì)帳等相關(guān)業(yè)務(wù)的管理要求與操作規(guī) 范，以規(guī)范應(yīng)收帳款業(yè)務(wù)的基本程序。 二、范圍 本程序管理文件規(guī)范了公司應(yīng)收帳款業(yè)務(wù)，適用于會(huì)計(jì)部、結(jié)算中心、財(cái)務(wù)管理部等相關(guān)部門，并涉及三九醫(yī)貿(mào)。 三、相關(guān)程序及制度 銷售環(huán)節(jié)管理制度 ( P2-Z3-J4-2 ) 結(jié)算中心管理制度 ( P3-Z4-8 ) 四、業(yè)務(wù)流程 步驟 完成時(shí)間 涉及部門 步驟說(shuō)明 1 月末 銷售會(huì)計(jì) 由三九醫(yī)貿(mào)取得本月入庫(kù)單，與成本會(huì)計(jì)提供的產(chǎn)成品報(bào)表核對(duì)；根據(jù)實(shí)現(xiàn)銷售產(chǎn)品品種、數(shù)量及年度銷售合同所確定的銷售單價(jià)，計(jì)算本月銷售收入及應(yīng)收帳款，制作并打印記帳憑證 步驟 完成時(shí)間 涉及部門 步驟說(shuō)明 2 主管會(huì)計(jì) 審核記帳憑證 3 客戶向三九醫(yī)貿(mào)支付貨款后 銀行 根據(jù)公司、三九醫(yī)貿(mào)、銀行間簽訂的自動(dòng)轉(zhuǎn)帳協(xié)議，貨款自動(dòng)轉(zhuǎn)入公司銀行帳戶， 并通知結(jié)算中心外勤出納 4 結(jié)算中心外勤出納 取回銀行回單，交結(jié)算中心出納 5 結(jié)算中心出納 根據(jù)銀行回單登記銀行日記帳，將銀行回單交結(jié)算中心會(huì)計(jì) 6 結(jié)算中心會(huì)計(jì) 制作并打印電腦記帳憑證，附銀行回單 7 結(jié)算中心主管會(huì)計(jì) 審核記帳憑證 8 結(jié)算中心會(huì)計(jì) 將打印的記帳憑證一份附銀行回單存檔，另一份交會(huì)計(jì)部制單會(huì)計(jì)，作為會(huì)計(jì)處理的原始憑證 9 制單會(huì) 計(jì) 以結(jié)算中心記帳憑證一份為原始憑證，制作并打印記帳憑證，反映應(yīng)收帳款收回 10 主管會(huì)計(jì) 審核記帳憑證 步驟 完成時(shí)間 涉及部門 步驟說(shuō)明 11 月末 應(yīng)帳款會(huì)計(jì) 打印應(yīng)收帳款對(duì)帳單，與三九醫(yī)貿(mào)會(huì)計(jì)人員核對(duì)。如有差異，應(yīng)查找原因 五、單據(jù)及報(bào)告 應(yīng)收帳款對(duì)帳單 其他應(yīng)收款管理制度 ( P4-Z2-J4-1-2 ) 一、目的 本管理文件明確了公司其他應(yīng)收款確認(rèn)、收回、對(duì)帳等相關(guān)業(yè)務(wù)的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范其他應(yīng)收款業(yè)務(wù)的基本程序。 二、范圍 本程序管理文件規(guī)范了公司其他應(yīng)收款業(yè)務(wù)，適用于會(huì)計(jì)部及存在應(yīng)付款項(xiàng)的部門。 三、相關(guān)程序及制度 借款管理制度 ( P3-Z4-5 ) 四、業(yè)務(wù)流程 步驟 完成時(shí)間 涉及部門 步驟說(shuō)明 1 應(yīng)收款會(huì)計(jì) 當(dāng)發(fā)生借款及其他應(yīng)記入“其他應(yīng)收款”科目的業(yè)務(wù)事項(xiàng)時(shí)，確認(rèn)其他應(yīng)收款金額，制作并打印記帳憑證 2 主管會(huì)計(jì) 審核記帳憑證 3 月末 應(yīng)收款會(huì)計(jì) 根據(jù)其他應(yīng)收款明細(xì)帳，對(duì)于公司以外的其他應(yīng)收款，與欠款單位會(huì)計(jì)人員對(duì)帳并催討欠款；對(duì)于公司內(nèi)部部門、員 步驟 完成時(shí)間 涉及部門 步驟說(shuō)明 工欠款，分部門打印借款明細(xì)表，列示該部門所有未償還借款的借款人、用途、金額等，交部門部長(zhǎng) 4 部門部長(zhǎng) 責(zé)成部長(zhǎng)助理核對(duì) 借款明細(xì)表 5 部長(zhǎng)助理 核對(duì)借款明細(xì)表，核實(shí)相關(guān)業(yè)務(wù)是否已完成，出差人員是否已回到公司，在借款明細(xì)表上填寫后交應(yīng)收款會(huì)計(jì) 6 應(yīng)收款會(huì)計(jì) 將逾期借款的借款人、金額、逾期時(shí)間等填入逾期借款明細(xì)表，對(duì)逾期且催討無(wú)效的，提出從工資中扣回的處理意見，將逾期借款明細(xì)表交會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)。 借款原則上應(yīng)于相關(guān)業(yè)務(wù)結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)清償，最多不超過三個(gè)月；其中出差借款應(yīng)于回公司后七日內(nèi)報(bào)帳，最多不超過十五日。確因客觀原因超過規(guī)定期限的，需經(jīng)總經(jīng)理預(yù)先批示，在到會(huì)計(jì)部說(shuō)明原因。 7 會(huì)計(jì)部部長(zhǎng) 審核 逾期借款明細(xì)表，批準(zhǔn)從工資中扣回逾期借款的處理意見 步驟 完成時(shí)間 涉及部門 步驟說(shuō)明 8 應(yīng)收款會(huì)計(jì) 逾期借款明細(xì)表與各部門相關(guān)部分交各部門部長(zhǎng)；根據(jù)逾期借款明細(xì)表通知借款人清償借款，告知催款無(wú)效將從工資中扣回借款，同時(shí)通知人事部 9 會(huì)計(jì)部 對(duì)逾期且催討無(wú)效的借款，根據(jù)經(jīng)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)審批的逾期借款明細(xì)表上有關(guān)處理意見，在核發(fā)工資時(shí)一次或分次扣回借款，直至借款全部清償為止。此外，取消借款人借款資格，不再辦理借款事宜 五、單據(jù)及報(bào)告 借款明細(xì)表 逾期借款明細(xì)表 二、固定資產(chǎn)管理 固定資產(chǎn)購(gòu)置（ P4-Z2-J4-2-1） 一、目的 本管理文件明確了設(shè)備、工具及辦公類固定資產(chǎn)購(gòu)置的一般規(guī)程，以規(guī)范各使用部門固定資產(chǎn)需求的發(fā)起、固定資產(chǎn)采購(gòu)和驗(yàn)收過程的業(yè)務(wù)操作。 二 、范圍 本管理文件適用于所有非房產(chǎn)類固定資產(chǎn)的項(xiàng)目的購(gòu)置。 三、相關(guān)程序及制度 預(yù)算管理制度 自采業(yè)務(wù)規(guī)范 （ P2-Z1-J4-3） 固定資產(chǎn)及設(shè)備采購(gòu)管理 （ P2-Z1-J4-6） 大宗采購(gòu)制度 （ P2-Z1-J4-4） 四、業(yè)務(wù)流程 1、固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說(shuō)明 1 使用部門 總經(jīng)理 各部門編制固定資 產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算，經(jīng)本部門部長(zhǎng)和總經(jīng)理審批， 詳細(xì)預(yù)算過程見預(yù)算管理制度 2 使用部門 財(cái)務(wù)管理部 各部門根據(jù)固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算作固定資產(chǎn)支出的資金預(yù)算，報(bào)備財(cái)務(wù)管理部， 詳細(xì)預(yù)算過程見預(yù)算管理制度 2、 固定資產(chǎn)購(gòu)置 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說(shuō)明 1 使用部門 在固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)單和自采部門內(nèi) 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說(shuō)明 自采部門 部的固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)單上必須注明相應(yīng)的經(jīng)審批的固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算文件編號(hào) 2 自采部門 屬于自采范圍的固定資產(chǎn)購(gòu)置管理詳見自采業(yè)務(wù)規(guī)范（ P2-Z1-J4-3） 3 使用部門 供應(yīng)部 不屬于自采范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)購(gòu)置程序規(guī)范詳見固定資產(chǎn)及設(shè)備采購(gòu)管理（ P2-Z1-J4-6） 4 供應(yīng)部 使用部門 財(cái)務(wù)管理部 企業(yè)發(fā)展部 符合大宗采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)的固定資產(chǎn)購(gòu)置程序規(guī)范詳見大宗采購(gòu)管理 （ P2-Z1-J4-4） 3、固定資產(chǎn)驗(yàn)收交接 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說(shuō)明 1 采購(gòu)經(jīng)理 招標(biāo)管理員 使用部門 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室 固定資產(chǎn)到貨后，直接轉(zhuǎn)交使用部門的： 由供應(yīng)部采購(gòu)責(zé)任人（采購(gòu)經(jīng)理或招標(biāo)管理員）、使用部門和設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室完成聯(lián)合驗(yàn)收， 使用部門主管 以上級(jí)別管理人員簽發(fā)兩聯(lián)式固定資產(chǎn)收驗(yàn)單，聯(lián)合驗(yàn)收人簽字 2 采購(gòu)經(jīng)理 招標(biāo)管理員 固定資產(chǎn)到貨后，交存供應(yīng)部庫(kù)房的， 由供應(yīng)部采購(gòu)責(zé)任人（采購(gòu)經(jīng)理或招 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說(shuō)明 倉(cāng)庫(kù)收料員 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室 標(biāo)管理員）、倉(cāng)庫(kù)收料員、設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室完成聯(lián)合驗(yàn)收， 由倉(cāng)庫(kù)收料員簽發(fā)兩聯(lián)式固定資產(chǎn)收驗(yàn)單，聯(lián)合驗(yàn)收人簽字 3 自采使用部門 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室 屬于自采范圍的由使用部門和設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室完成聯(lián)合驗(yàn)收， 自采部門主管以上級(jí)別管理人員簽發(fā)兩聯(lián)式固定資產(chǎn)收驗(yàn)單，聯(lián)合驗(yàn)收人簽字 4 設(shè)備部固定資 產(chǎn)辦公室 固定資產(chǎn)收驗(yàn)單上必須注明固定資產(chǎn)辦公室的相應(yīng)固定資產(chǎn)卡片編號(hào) 5 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室 倉(cāng)庫(kù) 會(huì)計(jì)部 固定資產(chǎn)收驗(yàn)單一聯(lián)留存于設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室或倉(cāng)庫(kù)， 一聯(lián)匯同固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)單、發(fā)票和相關(guān)購(gòu)置合同原件一份傳遞給會(huì)計(jì)部 6 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室 倉(cāng)庫(kù) 會(huì)計(jì)部 使用部門從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，雙方填寫三聯(lián)式固定資產(chǎn)出庫(kù)交接單并簽字， 倉(cāng)庫(kù)留存一聯(lián) 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室留存一聯(lián) 向會(huì)計(jì)部傳遞一聯(lián) 7 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室按驗(yàn)收和交接結(jié)果，將已經(jīng)投入各 營(yíng)運(yùn)部門使用的固定資產(chǎn)詳細(xì)情況登記固定資產(chǎn)卡片 五、單據(jù)及報(bào)告 固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)單 固定資產(chǎn)收驗(yàn)單 固定資產(chǎn)出庫(kù)交接單 固定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)日常管理（ P4-Z2-J4-2-2） 一、目的 本管理文件明確了各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門固定資產(chǎn)日常實(shí)物維護(hù)、修理、轉(zhuǎn)移和基礎(chǔ)信息記錄、帳務(wù)管理的一般內(nèi)容及職責(zé)，以規(guī)范固定資產(chǎn)的日常管理程序。 二、范圍 本管理文件適用于各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門的固定資產(chǎn)日常管理。 三、相關(guān)程序及制度 勞務(wù)及服務(wù)采購(gòu)（ P2-Z1-J4-7） 大宗采購(gòu)管理（ P2-Z1-J4-4） 四、業(yè)務(wù)流程 1、固定資產(chǎn)維護(hù) 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說(shuō)明 1 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)臺(tái)帳的建立、編號(hào)、更新、存檔和對(duì)固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行其他管理，并定期更新固定資產(chǎn)維護(hù)、調(diào)撥、修理等使用情況的記錄 2 各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室 固定資產(chǎn)在各部門由部門部長(zhǎng)指定專人管理，建立實(shí)物管理責(zé)任制， 在固定資產(chǎn)上貼設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室統(tǒng)一制固定資產(chǎn)標(biāo)簽，注明固定資產(chǎn)細(xì)節(jié)內(nèi)容、投入使用日期、存放地點(diǎn)和具體責(zé)任人 2、固定資產(chǎn)修理 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說(shuō)明 1 使用部門 設(shè)備部班組 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室 一般性維修： A 使用部門主管以上級(jí)別管理人員報(bào)設(shè)備部各班組組長(zhǎng)確認(rèn)； B 設(shè)備部各班組負(fù)責(zé)修理； C 修理責(zé)任人和使用部門報(bào)修人填寫兩聯(lián)式固定資產(chǎn)維修記錄單并簽字，報(bào)固定資產(chǎn)辦公室， D 固定資產(chǎn)辦公室進(jìn)行固定資產(chǎn)卡片的一般性維修記錄 2 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室 會(huì)計(jì)部 固定資產(chǎn)維修記錄單向會(huì)計(jì)部傳遞一聯(lián)作為核算依據(jù) 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室留存一聯(lián) 3 使用部門主管 部門部長(zhǎng) 總經(jīng)理 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室 固定資產(chǎn)大 修： A 各使用部門主管以上級(jí)別管理人員填寫兩聯(lián)式固定資產(chǎn)大修申請(qǐng)單，設(shè)備部班組長(zhǎng)和固定資產(chǎn)辦公室主任檢查確認(rèn)，并簽字； B 部門部長(zhǎng)審簽； C 總經(jīng)理審簽； D固定資產(chǎn)大修申請(qǐng)單至固定資產(chǎn)辦公室，確認(rèn)進(jìn)入大修狀態(tài)，并記錄臺(tái)帳和卡片，留存一聯(lián)，另一聯(lián)待轉(zhuǎn)； E 設(shè)備部依據(jù)固定資產(chǎn)大修申請(qǐng)單提出項(xiàng)目采購(gòu)申請(qǐng)，詳見勞務(wù)及服務(wù)采購(gòu)（ P2-Z1-J4-7）； 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說(shuō)明 F 屬于大宗采購(gòu)范圍的，設(shè)備部參與招標(biāo)或邀請(qǐng)報(bào)價(jià)程序，詳見大宗采購(gòu)管理（ P2-Z1-J4-4）； 4 使用部門 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室 會(huì)計(jì)部 大修結(jié)束后： A 按合同規(guī)定驗(yàn)收，驗(yàn)收責(zé)任人填寫兩聯(lián)式固定資產(chǎn)大修驗(yàn)收單； B 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室按固定資產(chǎn)大修驗(yàn)收單進(jìn)行固定資產(chǎn)卡片的大修記錄，并留存一聯(lián)； C 固定資產(chǎn)辦公室將固定資產(chǎn)大修申請(qǐng)單、固定資產(chǎn)大修驗(yàn)收單各一聯(lián)和大修期間所涉及的合同一份傳遞至?xí)?jì)部作為大修費(fèi)用核算原始憑證 3、固定資產(chǎn)調(diào)撥與轉(zhuǎn)移 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說(shuō)明 1 各使用部門 部門部長(zhǎng) 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室 部門內(nèi)調(diào)撥： 部門內(nèi)相關(guān)人員協(xié)調(diào)，部門部長(zhǎng)審批，在部門內(nèi)轉(zhuǎn)移實(shí)物； 實(shí)物轉(zhuǎn)移情況以書面說(shuō)明 形式報(bào)設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室作備查登記，更新固定資產(chǎn)卡片和標(biāo)簽 1 使用部門 設(shè)備部班組 部門間調(diào)撥： A 各使用部門之間協(xié)調(diào)后，提交固 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說(shuō)明 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室 定資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)單，經(jīng)協(xié)調(diào)雙方部門部長(zhǎng)簽字； B 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室查驗(yàn)核實(shí)固定資產(chǎn)情況，簽署調(diào)撥意見； C 固定資產(chǎn)辦公室主管審簽固定資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)單； D 使用部門實(shí)物轉(zhuǎn)移，調(diào)入部門填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥收驗(yàn)單，雙方責(zé)任人簽字； E 調(diào)入部門部長(zhǎng)指定專人管理調(diào)入固定資產(chǎn)； F 調(diào)撥部門將固定資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)單和固定資產(chǎn)調(diào)撥收驗(yàn)單轉(zhuǎn)給固定資產(chǎn)辦公室； G 固定資產(chǎn)辦公室存檔固定資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)單和固定資產(chǎn)調(diào)撥收驗(yàn)單，更新固定資產(chǎn)卡片、標(biāo)簽，并作備查記錄 五、單據(jù)及報(bào)告 固定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)維修記錄單 固定資產(chǎn)大修申請(qǐng)單 固定資產(chǎn)大修驗(yàn)收單 固定資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)單 固定資產(chǎn)調(diào)撥收驗(yàn)單 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)（ P4-Z2-J4-2-3） 一、目的 本管理文件明確了企業(yè)內(nèi)房產(chǎn)以外所有固定資產(chǎn)盤點(diǎn)的方法和規(guī)程，以規(guī)范固定資產(chǎn)盤點(diǎn)程序，提高帳實(shí)準(zhǔn)確性，及時(shí)發(fā)掘固定資產(chǎn)實(shí)物使用的異常狀態(tài)，并通過盤點(diǎn)提供會(huì)計(jì)核算的資產(chǎn)減值依據(jù)。 二、范圍 本管理文件適用于各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門的非房產(chǎn)類固定資產(chǎn)盤點(diǎn)管理。 三、相關(guān)程序及制度 固定資產(chǎn)日常管理 （ P4-Z2-J4-2） 固定資產(chǎn)處置 （ P4-Z2-J4-4） 四、業(yè)務(wù)流程 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說(shuō)明 1 會(huì)計(jì)部 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室 每半年由會(huì)計(jì)部和設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室組成固定資產(chǎn) 盤點(diǎn)小組 ，組織公司內(nèi)全面固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)， 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室制固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表等文件 2 會(huì)計(jì)部 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室 各使用部門 各使用部門進(jìn)行實(shí)物清點(diǎn)， 盤點(diǎn)小組監(jiān)盤 3 設(shè)備部固定資 產(chǎn)辦公室 會(huì)計(jì)部 盤點(diǎn)表經(jīng)由 盤點(diǎn)小組 匯總，與固定資產(chǎn)辦公室的臺(tái)帳記錄和會(huì)計(jì)部固定資產(chǎn)帳核對(duì) 4 會(huì)計(jì)部 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室 盤點(diǎn)小組 制兩聯(lián)式固定資產(chǎn)盤點(diǎn)差異明細(xì)表（附件：盤差原因說(shuō)明） 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說(shuō)明 5 會(huì)計(jì)部 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室 各使用部門 盤差結(jié)果經(jīng) 盤點(diǎn)小組 追查原因，形成盤差原因書面說(shuō)明，附于固定資產(chǎn)盤點(diǎn)差異明細(xì)表后， 固定資產(chǎn)直接責(zé)任人、相關(guān)責(zé)任人、使用部門部長(zhǎng)、設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室主管和會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)共同確認(rèn)并審簽該說(shuō)明 6 財(cái)務(wù)總監(jiān) 總經(jīng)理 會(huì)計(jì)部 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)差異 明細(xì)表及附件報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審簽后，一聯(lián)傳遞至?xí)?jì)部進(jìn)行帳務(wù)處理，另一聯(lián)固定資產(chǎn)辦公室留存，同時(shí)作備查登記，更新卡片等記錄 7 會(huì)計(jì)部 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室 財(cái)務(wù)總監(jiān) 總經(jīng)理 經(jīng)盤點(diǎn)出現(xiàn)的報(bào)廢、毀損固定資產(chǎn)和長(zhǎng)期閑置固定資產(chǎn)， 盤點(diǎn)小組 形成固定資產(chǎn)盤點(diǎn)狀態(tài)異常表，附詳細(xì)清單，簽處理意見， 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)狀態(tài)異常表及附件經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審簽同意后，進(jìn)入固定資產(chǎn)清理程序 8 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室 長(zhǎng)期閑置固定資產(chǎn)由固定資產(chǎn)辦公室組織，根據(jù)各部門情況決定是否進(jìn)入調(diào)撥轉(zhuǎn)移程序，詳見固定資產(chǎn) 日常管理 固 定 資 產(chǎn) 調(diào) 撥 與 轉(zhuǎn) 移 （ P4-Z2-J4-2） 9 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室 報(bào)廢、毀損和不能進(jìn)行調(diào)撥的固定資產(chǎn)進(jìn)入固定資產(chǎn)清理程序，詳見固定資產(chǎn)處置（ P4-Z2-J4-2-4） 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說(shuō)明 10 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室 會(huì)計(jì)部 年末固定資產(chǎn)辦公室將固定資產(chǎn)卡片、維護(hù)記錄、盤點(diǎn)資料等報(bào)備會(huì)計(jì)部，提供減值準(zhǔn)備依據(jù) 五、單據(jù)及報(bào)告 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)差異明細(xì)表（附件：盤差原因說(shuō)明） 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)狀態(tài)異常表（附件：詳細(xì)清單及處理意見） 固定資產(chǎn)處置（ P4-Z2-J4-2-4） 一、目 的 本管理文件明確了企業(yè)固定資產(chǎn)處置的一般規(guī)程，以規(guī)范固定資產(chǎn)閑置、停用程序和因毀損、報(bào)廢或閑置等原因進(jìn)行處置的程序。 二、范圍 本管理文件適用于各部門所有非建筑物類固定資產(chǎn)的處置管理。 三、相關(guān)程序與制度 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)（ P4-Z2-J4-2-3） 固定資產(chǎn)日常管理（ P4-Z2-J4-2-2） 四、業(yè)務(wù)流程 1、固定資產(chǎn)閑置 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說(shuō)明 1 使用部門 部門部長(zhǎng) 固定資產(chǎn)一年以上閑置不用的，由使用部門固定資產(chǎn)直接責(zé)任人填寫兩聯(lián)式閑置固定資產(chǎn)處理申請(qǐng)單，并附詳細(xì)的書面情況說(shuō) 明， 本部門部長(zhǎng)審簽 2 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室 固定資產(chǎn)辦公室根據(jù)實(shí)際情況，可內(nèi)部調(diào)撥的實(shí)行統(tǒng)籌調(diào)撥，詳見 固定資產(chǎn)日常管理調(diào)撥與轉(zhuǎn)移（ P4-Z2-J4-2-2） 3 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室 無(wú)法調(diào)撥的，設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室核實(shí)使用部門的申請(qǐng)和說(shuō)明， 固定資產(chǎn)辦公室批準(zhǔn)變更為閑置狀態(tài)，更新固定資產(chǎn)卡片記錄，填 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說(shuō)明 寫設(shè)備閑置停用、封存統(tǒng)計(jì)表， 4 設(shè)備部 使用部門 經(jīng)過設(shè)備部門批準(zhǔn)的閑置設(shè)備，由設(shè)備部會(huì)同使用部門按設(shè)備封存標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行封存 5 會(huì)計(jì)部 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室 在封存當(dāng)日，固定資產(chǎn) 辦公室將一聯(lián)閑置固定資產(chǎn)處理申請(qǐng)單傳遞至?xí)?jì)部，變更財(cái)務(wù)處理狀態(tài) 2、固定資產(chǎn)停用 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說(shuō)明 1 使用部門 部門部長(zhǎng) 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)（生產(chǎn)設(shè)備、檢測(cè)設(shè)備、倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備等）停用，由使用部門填報(bào)兩聯(lián)式固定資產(chǎn)停用申報(bào)單，注明停用期間，本部門部長(zhǎng)審簽 2 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室 固定資產(chǎn)辦公室根據(jù)實(shí)際情況，可內(nèi)部調(diào)撥的實(shí)行統(tǒng)籌調(diào)撥，詳見 固定資產(chǎn)日常管理調(diào)撥與轉(zhuǎn)移（ P4-Z2-J4-2-2） 3 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室 無(wú)法調(diào)撥的，設(shè)備部固定資產(chǎn)辦 公室經(jīng)審核批準(zhǔn)為停用固定資產(chǎn)，更新固定資產(chǎn)卡片記錄，填寫設(shè)備閑置停用、封存統(tǒng)計(jì)表 4 設(shè)備部 經(jīng)過設(shè)備部門批準(zhǔn)的停用固定資產(chǎn)，由設(shè)備部視停用時(shí)間長(zhǎng)短： 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說(shuō)明 停用 3個(gè)月以下的，辦理就地封存， 停用 3個(gè)月以上的，可無(wú)須辦理封存，僅更新固定資產(chǎn)臺(tái)帳記錄，并作備查記錄 5 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室 會(huì)計(jì)部 凡辦理封存的，在封存當(dāng)日，固定資產(chǎn)辦公室將一聯(lián) 固定資產(chǎn)停用申報(bào)單 傳遞至?xí)?jì)部，變更財(cái)務(wù)處理狀態(tài) 6 使用部門 部門部長(zhǎng) 停用固定資產(chǎn)如果再次啟用： 固定資產(chǎn)直接責(zé)任人到設(shè)備部辦理領(lǐng)用手續(xù)，提交經(jīng)部 門部長(zhǎng)審簽的停用固定資產(chǎn)領(lǐng)用單， 7 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室 會(huì)計(jì)部 凡封存的固定資產(chǎn)再次啟用，固定資產(chǎn)辦公室將一聯(lián)停用固定資產(chǎn)領(lǐng)用單在啟用當(dāng)日傳遞至?xí)?jì)部，變更財(cái)務(wù)處理狀態(tài) 3、處置申請(qǐng) 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說(shuō)明 1 使用部門 使用部門主管以上級(jí)別管理人員提出固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)，填寫兩聯(lián)式固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)單，詳細(xì)填寫處置申請(qǐng)?jiān)?，如毀損、報(bào)廢、長(zhǎng)期閑置、已不符合需求等 2 各部門部長(zhǎng) 固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)單經(jīng)本部門部 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說(shuō)明 固定資產(chǎn)辦公室 長(zhǎng)審簽，傳遞至設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室 3 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室 閑置固定資產(chǎn)經(jīng)設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室統(tǒng)籌，可進(jìn)行調(diào)撥的，由固定資產(chǎn)辦公室組織調(diào)撥，停止處置程序，詳見固定資產(chǎn)日常管理固定資產(chǎn)調(diào)撥與轉(zhuǎn)移（ P4-Z2-J4-2） 4 設(shè)備部 財(cái)務(wù)管理部 其他原因申請(qǐng)?zhí)幹煤筒荒苷{(diào)撥的固定資產(chǎn)，設(shè)備部會(huì)同會(huì)計(jì)部審定使用部門的申請(qǐng)， 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室進(jìn)行實(shí)物勘察，查驗(yàn)人在固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)單上簽字，并附處理意見 5 固定資產(chǎn)辦公室主管 會(huì)計(jì)部部長(zhǎng) 總經(jīng)理 固定資產(chǎn)辦公室主管和會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)審簽固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)單后，報(bào)總經(jīng)理審批同意， 進(jìn)入處置程序 6 經(jīng)盤點(diǎn)出現(xiàn)的固定資產(chǎn)毀損及報(bào)廢情況，通過盤點(diǎn)程序反映直接進(jìn)入處置程 序 ， 詳 見 固 定 資 產(chǎn) 盤 點(diǎn) （ P4-Z2-J4-3） 4、處置程序 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說(shuō)明 1 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室 和會(huì)計(jì)部 根據(jù)固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)單的處理意見，設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室和會(huì)計(jì) 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說(shuō)明 部共同進(jìn)行實(shí)物的報(bào)廢或變賣等清理處置 2 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室 一聯(lián)固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)單由固定資產(chǎn)辦公室留存，并根據(jù)處置方式和結(jié)果登記卡片，進(jìn)行記錄和備查登記 3 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室 會(huì)計(jì)部 另 一聯(lián)固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)單和處置程序中的其他合同等原始單據(jù)文件由固定資產(chǎn)辦公室傳遞至?xí)?jì)部 4 會(huì)計(jì)部 會(huì)計(jì)部根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的實(shí)物處理，對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)施清理核算 五、單據(jù)及報(bào)告 閑置固定資產(chǎn)處理申請(qǐng)單 固定資產(chǎn)停用申報(bào)單 停用固定資產(chǎn)領(lǐng)用單 設(shè)備閑置停用、封存統(tǒng)計(jì)表 固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)單 在建工程管理（ P4-Z2-J4-2-5） 一、目的 本管理文件明確了一般固定資產(chǎn)和設(shè)備的采購(gòu)規(guī)程，以規(guī)范生產(chǎn)設(shè)備及其他固定資產(chǎn)的采購(gòu)。 二、范圍 本管理文件適用于非自采性質(zhì)的生產(chǎn)性設(shè)備、非生產(chǎn) 性一般固定資產(chǎn)采購(gòu)。 三、相關(guān)程序與制度 大宗采購(gòu)管理（ P2-Z1-J4-4） 自采業(yè)務(wù)規(guī)范 （ P2-Z1-J4-3） 固定資產(chǎn)及設(shè)備采購(gòu)管理 （ P2-Z1-J4-6） 定點(diǎn)采購(gòu)管理 （ P2-Z1-J4-5） 四、業(yè)務(wù)流程 1、在建工程立項(xiàng) 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說(shuō)明 1 使用部門 使用部門主管以上級(jí)別管理人員提出立項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)告和項(xiàng)目預(yù)算，本部門部長(zhǎng)審簽 2 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室 基建部 企業(yè)發(fā)展部 由設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室、基建部、企業(yè)發(fā)展部和財(cái)務(wù)管理部共同審核立項(xiàng) 申請(qǐng)報(bào)告及項(xiàng)目預(yù)算 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說(shuō)明 財(cái)務(wù)管理部 3 審核后的立項(xiàng)申請(qǐng)由總經(jīng)理審簽 4 在建工程立項(xiàng)分為： 購(gòu)入固定資產(chǎn)使用前的安裝建設(shè)等在建工程； 自建固定資產(chǎn)的在建工程； 固定資產(chǎn)改良、設(shè)備技術(shù)改造更新的在建工程 5 會(huì)計(jì)部 企業(yè)發(fā)展部 審核通過后，立項(xiàng)材料和預(yù)算資料傳遞至?xí)?jì)部，企業(yè)發(fā)展部派發(fā)在建工程項(xiàng)目號(hào) 2、在建工程管理 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說(shuō)明 1 基建部 企業(yè)發(fā)展部 財(cái)務(wù)管理部 立項(xiàng)后，固定資產(chǎn)辦公室、企業(yè)發(fā)展部和財(cái)務(wù)管理部聯(lián)合成立工程項(xiàng)目組，指派專人負(fù)責(zé)在建工程項(xiàng)目管理 2 會(huì)計(jì)部 會(huì)計(jì)部根據(jù)項(xiàng)目涉及金額大小及復(fù)雜程度等情況，向項(xiàng)目組派駐二級(jí)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行項(xiàng)目核算，或直接在會(huì)計(jì)部進(jìn)行項(xiàng)目核算 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說(shuō)明 3 項(xiàng)目核算人員 核算人員定期進(jìn)行項(xiàng)目成本核算、成本分析并向財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)報(bào)告 4 分管副總 總經(jīng)理 項(xiàng)目核算的內(nèi)容要受到預(yù)算的控制，超預(yù)算支出必須形成詳細(xì)報(bào)告，分權(quán)限級(jí)別審批 5 萬(wàn)元以下經(jīng)分管副總審批 5 萬(wàn)元以上經(jīng)總經(jīng)理審批 5 在建工程物資、固定資產(chǎn)及勞務(wù)服務(wù)、工程采購(gòu)遵循供應(yīng)循環(huán)相關(guān)制度，詳見： 大宗采購(gòu)管理（ P2-Z1-J4-4） 定點(diǎn)采購(gòu)管理（ P2-Z1-J4-5） 自采業(yè)務(wù)規(guī)范 （ P2-Z1-J4-3） 固定資產(chǎn)及設(shè)備采購(gòu)管理 （ P2-Z1-J4-6） 6 在建工程項(xiàng)目組 財(cái)務(wù)管理部 企業(yè)發(fā)展部 總經(jīng)理 在建工程發(fā)生不正常中斷，由項(xiàng)目組報(bào)財(cái)務(wù)管理部和企業(yè)發(fā)展部，處理意見經(jīng)總經(jīng)理審批后實(shí)施 7 年末 分管副總 財(cái)務(wù)管理部 每年年末由分管副總、財(cái)務(wù)管理部、企業(yè)發(fā)展部、企業(yè)內(nèi)部或外部專家進(jìn) 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說(shuō)明 企業(yè)發(fā)展部 專家 會(huì)計(jì)部 行在建工程聯(lián)合考察，（包括工程進(jìn)度等內(nèi)容），形成報(bào)告和減值意見，傳遞給會(huì)計(jì)部進(jìn)行減值核算 3、在建工程竣工與決算 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說(shuō)明 1 在建工程項(xiàng)目組 使用部門 企業(yè)發(fā)展部 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室 財(cái)務(wù)管理部 在建工程竣工驗(yàn)收： 由項(xiàng)目組會(huì)同使用部門、企業(yè)發(fā)展部、設(shè)備部固定資產(chǎn)管理辦公室和財(cái)務(wù)管理部共同進(jìn)行，形成竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告 2 會(huì)計(jì)部 竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告?zhèn)鬟f至?xí)?jì)部，會(huì)計(jì)部在確認(rèn)竣工驗(yàn)收后及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)支出和費(fèi)用，進(jìn)行在建工程轉(zhuǎn)固的資產(chǎn)核算 3 在建工程項(xiàng)目組 參出管理組 會(huì)計(jì)部 工程余料等剩余物資由項(xiàng)目組在竣工結(jié)算后與供應(yīng)部倉(cāng)儲(chǔ)管理組進(jìn)行實(shí)物清點(diǎn)和匯總統(tǒng)計(jì)，經(jīng)會(huì)計(jì)部財(cái)務(wù)確認(rèn)后辦理實(shí)物交接，進(jìn)入供應(yīng) 部庫(kù)房 4 在建工程項(xiàng)目組 決算結(jié)果超預(yù)算的，要由項(xiàng)目組形成 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說(shuō)明 財(cái)務(wù)總監(jiān) 總經(jīng)理 詳細(xì)報(bào)告，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理。 5 在建工程項(xiàng)目組 使用部門 在建工程由項(xiàng)目組向使用部門辦理移交 五、單據(jù)及報(bào)告 立項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)告（附件：項(xiàng)目預(yù)算） 竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告 三、資產(chǎn)減值管理 壞帳準(zhǔn)備管理（ P4-Z2-J4-3-1） 一、目的 本管理文件明確了壞賬準(zhǔn)備提取、沖銷和管理的一般規(guī)程，以規(guī)范壞賬準(zhǔn)備的管理程序。 二 、范圍 本管理文件適用于應(yīng)收帳款和其他應(yīng)收款的壞賬準(zhǔn)備管理。 三、相關(guān)程序及制度 應(yīng)收帳款管理制 度 ( P4-Z2-J4-1-1 ) 其他應(yīng)收款管理制度 ( P4-Z2-J4-1-2 ) 四、業(yè)務(wù)流程 1、壞賬管理政策的制定和調(diào)整 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說(shuō)明 1 會(huì)計(jì)部 財(cái)務(wù)管理部 財(cái)務(wù)總監(jiān) 總經(jīng)理 會(huì)計(jì)部與財(cái)務(wù)管理部共同制定壞賬管理政策，包括： 應(yīng)收款項(xiàng)減值管理的明細(xì)分類方法； 應(yīng)收款項(xiàng)減值分析的基礎(chǔ)方法； 壞賬準(zhǔn)備提取范圍、原則和比例； 壞賬確認(rèn)的條件； 壞賬轉(zhuǎn)回的條件和依據(jù)； 以上管理政策報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批 2 會(huì)計(jì)部 財(cái)務(wù)管理部 財(cái)務(wù)總監(jiān) 總經(jīng)理 每個(gè)會(huì)計(jì)年度 根據(jù)財(cái)會(huì)法規(guī)要求和企業(yè)實(shí)際情況的變化，會(huì)計(jì)部與財(cái)務(wù)管理部調(diào)整壞賬管理政策； 政策調(diào)整經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批同意后生效 2、壞賬準(zhǔn)備核算 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說(shuō)明 1 應(yīng)收帳款會(huì)計(jì) 會(huì)計(jì)部部長(zhǎng) 應(yīng)收款會(huì)計(jì)每月檢核應(yīng)收帳款和其他應(yīng)收款的明細(xì)帳，并向會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)報(bào)送有關(guān)分析性報(bào)表： A 滾動(dòng)結(jié)算的應(yīng)收帳款明細(xì)科目，按結(jié)算對(duì)象分類，形成滾動(dòng)債權(quán)結(jié)款狀況明細(xì)表，對(duì)結(jié)款比例和賬期進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明（對(duì)比正常結(jié)款比例及賬期）； B 單筆結(jié)算應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)科目，按結(jié)算對(duì)象分類，形成應(yīng)收款項(xiàng)帳齡分析明細(xì)匯 總表 2 主管會(huì)計(jì) 應(yīng)收票據(jù)和預(yù)付帳款科目難以回款和債權(quán)存在潛在損失的情況，由主管會(huì)計(jì)每月判斷，并入提取壞賬準(zhǔn)備的范圍 3 主管會(huì)計(jì) 主管會(huì)計(jì)根據(jù)以上分析報(bào)表、壞帳計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)和壞賬準(zhǔn)備科目余額，計(jì)算當(dāng)期壞帳準(zhǔn)備計(jì)提額，形成當(dāng)期壞帳準(zhǔn)備計(jì)提表 4 會(huì)計(jì)部部長(zhǎng) 財(cái)務(wù)總監(jiān) 該表經(jīng)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，作為壞賬提取依據(jù)，由應(yīng)收款會(huì)計(jì)作當(dāng)期壞賬準(zhǔn)備核算 3、壞賬確認(rèn)和轉(zhuǎn)回 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說(shuō)明 1 主管會(huì)計(jì) 主管會(huì)計(jì)定期檢核應(yīng)收款項(xiàng)科目余額狀態(tài)，對(duì)賬期過長(zhǎng)的或有其他異常 情況的： A 安排銷售人員回饋結(jié)算對(duì)象具體債務(wù)償還能力， B 建議實(shí)施債務(wù)重組 根據(jù)以上分析或協(xié)議，作出初步判斷，按照壞賬確認(rèn)的條件，提交不良債權(quán)核銷報(bào)告 2 會(huì)計(jì)部部長(zhǎng) 財(cái)務(wù)總監(jiān) 總經(jīng)理 該報(bào)告經(jīng)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)、財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批后，確認(rèn)壞賬，應(yīng)收款會(huì)計(jì)核銷相應(yīng)應(yīng)收帳款 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說(shuō)明 3 應(yīng)收款會(huì)計(jì) 對(duì)核銷后又收回的債權(quán)，應(yīng)收款會(huì)計(jì)自行作轉(zhuǎn)回已核銷債權(quán)和壞賬準(zhǔn)備的核算 五、單據(jù)及報(bào)告 滾動(dòng)債權(quán)結(jié)款狀況明細(xì)表 應(yīng)收款項(xiàng)帳齡分析明細(xì)匯總表 壞帳準(zhǔn)備計(jì)提表 長(zhǎng)、短期投資減值準(zhǔn)備管理（ P4-Z2-J4-3-2） 一、目的 本管理文件明確了投資類資產(chǎn)減值準(zhǔn)備提取、沖銷和管理的一般規(guī)程，以規(guī)范投資減值準(zhǔn)備的管理程序。 二 、范圍 本管理文件適用于長(zhǎng)期投資和短期投資的減值準(zhǔn)備管理。 三、相關(guān)程序與制度 四、業(yè)務(wù)流程 1、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說(shuō)明 1 投資管理辦公室投資分析員 每年年末投資管理辦公室投資分析員向會(huì)計(jì)部提供短期投資市價(jià)統(tǒng)計(jì)表，列明短期證券投資的期末市價(jià) 2 會(huì)計(jì)部主管會(huì)計(jì) 會(huì)計(jì)部主管會(huì)計(jì)按短期投資市價(jià)明細(xì)表作出跌價(jià)初步判斷，提交當(dāng)期短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提 表 3 會(huì)計(jì)部部長(zhǎng) 財(cái)務(wù)總監(jiān) 短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提表經(jīng)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)和財(cái)務(wù)總監(jiān)審批 4 會(huì)計(jì)人員 會(huì)計(jì)人員作短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備核算 2、長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說(shuō)明 1 投資管理辦公室投資分析員 投資管理辦公室投資分析員分析控股子公司、參股公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)告和企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，提交： 投資企業(yè)財(cái)務(wù)價(jià)值分析報(bào)告 證券類長(zhǎng)期投資的投資市價(jià)統(tǒng)計(jì)表 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說(shuō)明 2 會(huì)計(jì)部主管會(huì)計(jì) 會(huì)計(jì)部主管會(huì)計(jì)按投資企業(yè)財(cái)務(wù)價(jià)值分析報(bào)告和投資市價(jià)統(tǒng)計(jì)表作出減值初步判斷，提交當(dāng)期長(zhǎng) 期投資減值準(zhǔn)備計(jì)提表 3 會(huì)計(jì)部部長(zhǎng) 財(cái)務(wù)總監(jiān) 長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備計(jì)提表經(jīng)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)、財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批 4 會(huì)計(jì)人員 會(huì)計(jì)人員作長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備核算 五、單據(jù)及報(bào)告 短期投資市價(jià)統(tǒng)計(jì)表 短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提表 投資企業(yè)財(cái)務(wù)價(jià)值分析報(bào)告 投資市價(jià)統(tǒng)計(jì)表 長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備計(jì)提表 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備管理（ P4-Z2-J4-3-3） 一、目的 本管理文件明確了存貨資產(chǎn)跌價(jià)準(zhǔn)備提取、沖銷和管理的一般規(guī)程，以規(guī)范存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的管理程序。 二 、范圍 本管理文件適用于存貨類資產(chǎn)的跌價(jià)準(zhǔn) 備管理。 三、相關(guān)程序及制度 存貨盤點(diǎn)管理 (P2-Z1-J4-16) 庫(kù)存分析及報(bào)告 (P2-Z1-J4-17) 四、業(yè)務(wù)流程 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說(shuō)明 1 年末 供應(yīng)部庫(kù)存控制員 主管會(huì)計(jì) 根據(jù)庫(kù)存控制員傳遞的庫(kù)存有效性分析結(jié)果，會(huì)計(jì)部主管會(huì)計(jì)制定進(jìn)入重點(diǎn)跌價(jià)監(jiān)視范圍的在庫(kù)存貨， 詳見庫(kù)存分析及報(bào)告 (P2-Z1-J4-17) 2 會(huì)計(jì)部 根據(jù)年度聯(lián)合盤點(diǎn)結(jié)果，會(huì)計(jì)部獲得期末存貨明細(xì)表， 詳見存貨盤點(diǎn)管理 (P2-Z1-J4-16) 3 供應(yīng)部計(jì)劃成本組 會(huì)計(jì)部 供應(yīng)部計(jì)劃成本組每年向會(huì)計(jì)部提交分類存貨期末市價(jià)明細(xì)表和單項(xiàng)存貨期末市價(jià)明細(xì)表，提供跌價(jià)警示信息 4 主管會(huì)計(jì) 會(huì)計(jì)部主管會(huì)計(jì)根據(jù)以上材料，初步判斷存貨潛在跌價(jià)情況，確定本期存貨計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備數(shù)，編制存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提明細(xì)表 5 會(huì)計(jì)部部長(zhǎng) 財(cái)務(wù)總監(jiān) 總經(jīng)理 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提明細(xì)表經(jīng)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)和財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后，為跌價(jià)準(zhǔn)備的核算依據(jù) 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說(shuō)明 6 會(huì)計(jì)部 會(huì)計(jì)部會(huì)計(jì)人員作存貨跌價(jià)準(zhǔn)備核算 五、單據(jù)及報(bào)告 期末存貨明細(xì)表 分類存貨期末市價(jià)明細(xì)表 單項(xiàng)存貨期末市價(jià)明細(xì)表 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提明細(xì)表 固定資產(chǎn)及在建工程減值準(zhǔn)備管理（ P4-Z2-J4-3-4） 一、目的 本管理文件明確了固定資產(chǎn)和在建工程減值準(zhǔn)備提取、沖銷和管理的一般規(guī)程，以規(guī)范固定資產(chǎn)和在建工程減值準(zhǔn)備的管理程序。 二 、范圍 本管理文件適用于固定資產(chǎn)和在建工程的減值準(zhǔn)備管理。 三、 相關(guān)程序管理文件 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)（ P4-Z2-J4-2-3） 在建工程管理（ P4-Z2-J4-2-5） 四、業(yè)務(wù)流程 1、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說(shuō)明 1 設(shè)備部固定資產(chǎn)辦公室 年末固定資產(chǎn)辦公 室將固定資產(chǎn)卡片、維護(hù)記錄、盤點(diǎn)資料等報(bào)備會(huì)計(jì)部，提供減值準(zhǔn)備依據(jù) 詳見 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)（ P4-Z2-J4-2-3） 2 主管會(huì)計(jì) 會(huì)計(jì)部主管會(huì)計(jì)根據(jù)以上資料，初步判斷當(dāng)期固定資產(chǎn)減值情況，編制固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提明細(xì)表 3 會(huì)計(jì)部部長(zhǎng) 財(cái)務(wù)總監(jiān) 總經(jīng)理 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提明細(xì)表經(jīng)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)、財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批后，為減值準(zhǔn)備的核算依據(jù) 4 會(huì)計(jì)部 會(huì)計(jì)部會(huì)計(jì)人員作固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備核算 2、在建工程減值準(zhǔn)備 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說(shuō)明 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說(shuō)明 1 年末 分管副總 財(cái)務(wù)管理部 企業(yè)發(fā)展部 專家 會(huì)計(jì)部 每年年末由分管副總、財(cái)務(wù)管理部、企業(yè)發(fā)展部、企業(yè)內(nèi)部或外部專家進(jìn)行在建工程聯(lián)合考察，（包括工程進(jìn)度等內(nèi)容），形成報(bào)告和減值意見，傳遞給會(huì)計(jì)部進(jìn)行減值核算 詳見在建工程管理（ P4-Z2-J4-2-5） 2 會(huì)計(jì)部主管會(huì)計(jì) 會(huì)計(jì)部主管會(huì)計(jì)根據(jù)以上材料對(duì)在建工程減值狀況進(jìn)行初步判斷，形成 在建工程減值準(zhǔn)備計(jì)提明細(xì)表 3 會(huì)計(jì)部部長(zhǎng) 財(cái)務(wù)總監(jiān) 總經(jīng)理 在建工程減值準(zhǔn)備計(jì)提明細(xì)表經(jīng)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)、財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批 4 會(huì)計(jì)部 會(huì)計(jì)部會(huì)計(jì)人員作固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的核算 五、單據(jù)及報(bào)告 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提明細(xì)表 在建工程減值準(zhǔn)備計(jì)提明細(xì)表 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備管理（ P4-Z2-J4-3-5） 一、目的 本管理文件明確了無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備提取、沖銷和管理的一般規(guī)程，以