第二十章 工程成本的控制措施.doc

云南省藤條江那蘭水電站面板堆石壩和溢洪道土建及金屬結(jié)構(gòu)安裝工程（合同編號：NL/SG02-2003） 投標 技術(shù)文件 第二十章第二十章 工程成本的控制措施20.1 工程成本的控制目的和作用20.2 工程成本的控制組織20.3 工程成本的控制方法20.4 工程成本的控制措施 投標單位：中國水利水電第三工程局 第二十章 工程成本的控制措施20.1工程成本的控制目的和作用20.1.1 目的在完成本標合同施工任務(wù)的前提下，以最少的投入，獲得最大的產(chǎn)出；以最少的人力和財力，完成較多的管理工作，提高工作效率，獲取最大利潤。20.1.2 作用（1）監(jiān)督工程收支，實現(xiàn)計劃利潤；（2）做好盈虧預(yù)測，指導(dǎo)工程實施；（3）分析收支情況，調(diào)整資金流動；（4）積累數(shù)據(jù)資料，指導(dǎo)今后投標。20.2工程成本的控制組織20.2.1建立以項目部項目經(jīng)理為核心的成本控制體系項目管理的主要內(nèi)容是工程施工的進度、質(zhì)量、成本、安全和現(xiàn)場管理的標準化，特別要把成本控制放在首位，因為成本失控，必然影響工程施工的其他方面，影響項目的經(jīng)濟效益，難以完成預(yù)期的成本目標。建立以項目部項目經(jīng)理為核心的成本控制體系，推行全項目部、全員、全過程的全面成本管理，是項目管理的中心內(nèi)容。成本控制體系框圖見圖20-2-1。20.2.2 建立項目成本管理責任制對施工項目成本按內(nèi)部崗位和作業(yè)層進行分解，以分級、分工、分人的作保證，項目部項目經(jīng)理對項目部下達的成本指標負責，部門和工區(qū)對項目部的成本目標負責，班組和個人對本單位的成本控制指標負責；做到層層保證，定期考核評定。成本管理責任制的關(guān)鍵是劃清責任、權(quán)限和相互關(guān)系，獎罰掛鉤，使各部門、各班組和個人都來關(guān)心施工項目成本。成本管理責任制要求主要管理人員的管理責任見表 20-2-1。成本控制體系框圖圖20-2-1項目部項目經(jīng)理 總會計師總經(jīng)濟師總工程師 工 區(qū) 、 廠 隊勞動定額員、施工員、材料員、質(zhì)檢員工 程 技 術(shù) 人 員工程部副經(jīng)理行 政 管 理 員綜合事務(wù)部材料人員、機械管理人員機電物資部質(zhì)量工程師、 安全工程師質(zhì)量安全部合同預(yù)算人員、財務(wù)成本員管理部主要管理人員的成本管理責任表表 20-2-1管理崗位名稱管 理 責 任合同預(yù)算人員 根據(jù)合同單價及項目部下達的成本目標編制成本計劃，確定各項責任目標成本；按照合同要求，及時辦理對外結(jié)算；進行成本核算和分析，設(shè)置核算臺帳，記錄原始數(shù)據(jù)，編制月度成本報告；收集工程變更資料，參與對外經(jīng)濟合同談判及決策，辦理工程索賠及補償?shù)扔嘘P(guān)事宜。 工程技術(shù)人員根據(jù)合同要求和工程現(xiàn)場實際情況，編制科學(xué)、合理、先進、詳實的施工組織設(shè)計；在施工過程中，不斷優(yōu)化施工方案，提出實用、有效的合理化建議，落實各項技術(shù)節(jié)約措施，為提高項目經(jīng)濟效益服務(wù)。材 料 人 員材料采購與構(gòu)件加工，要選擇質(zhì)高、價低、運距短的供應(yīng)（加工）單位，以降低成本；根據(jù)施工進度計劃，及時供應(yīng)，避免停工待料和庫存積壓；嚴格執(zhí)行限額領(lǐng)料制度，控制材料損耗，并做好余料回收和利用；模板、腳手架等周轉(zhuǎn)性材料要及時回收、修整、堆放，提高周轉(zhuǎn)率和利用率。 機械管理人員根據(jù)工程特點及施工方案，合理選擇機械型號規(guī)格，充分發(fā)揮機械效能，節(jié)約機械費用；合理安排和使用機械施工，提高機械利用率，減少機械費成本；嚴格執(zhí)行機械維修保養(yǎng)制度，保證機械完好率，提高機械化水平。質(zhì) 量 工 程 師嚴格執(zhí)行技術(shù)規(guī)范，堅持以預(yù)防為主的方針、確保工程質(zhì)量，杜絕返工，減少修補，消滅質(zhì)量事故，不斷降低質(zhì)量成本；及時組織倉號驗收，避免窩工現(xiàn)象發(fā)生而造成人工費用增加；及時組織階段性驗收，為工程結(jié)算創(chuàng)造條件。安 全 工 程 師嚴格執(zhí)行安全操作規(guī)程，減少一般安全事故，杜絕重大人身傷亡事故和設(shè)備事故，確保安全施工，將事故減少到最低限度；管理好安全器材，降低安全成本。行 政 管 理 員根據(jù)施工需要，合理安排后勤服務(wù)人員，節(jié)約非生產(chǎn)人員工資性開支；具體執(zhí)行費用開支標準和有關(guān)財務(wù)制度，控制非生產(chǎn)性支出；管理好行政辦公用品、生活后勤服務(wù)和對外接待工作，勤儉節(jié)約。財 務(wù) 成 本 員按照成本開支范圍、費用支出標準和有關(guān)財務(wù)制度，嚴格審核各項成本費用，控制成本支出；建立月度財務(wù)收支計劃制度，根據(jù)施工需要，平衡調(diào)度資金，通過控制資金使用，達到控制成本的目的；開展成本分析，及時向項目部領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)管理人員反映情況，提出問題和解決問題的建議，以便對資源消耗進行有效控制，采取措施糾正項目成本的偏差；協(xié)作項目部項目經(jīng)理進行檢查、考核工作，落實責、權(quán)、利相結(jié)合的有關(guān)規(guī)定。20.2.3 實行對工區(qū)、廠隊的分包成本控制20.2.3.1 對工區(qū)、廠隊的分包成本控制（1）工程量和勞動定額的控制。項目部與工區(qū)、廠隊之間通過勞務(wù)合同建立發(fā)包與承包的關(guān)系，以實物工程量和勞動定額為依據(jù)，實行分包成本控制。（2）堅持獎罰分明的原則。根據(jù)工區(qū)、廠隊完成施工任務(wù)的業(yè)績，對照勞務(wù)合同規(guī)定的標準，認真考核，分清優(yōu)劣，有獎有罰。以獎勵為主，以激勵工區(qū)、廠隊的積極性。20.2.3.2 落實生產(chǎn)班組的責任成本生產(chǎn)班組的責任成本，應(yīng)由工區(qū)、廠隊以施工任務(wù)單和限額領(lǐng)料單的形式落實到生產(chǎn)班組，并由工區(qū)、廠隊負責回收和結(jié)算。20.3 工程成本的控制方法20.3.1 控制依據(jù)以合同為依據(jù)，圍繞降低工程實際造價這個目標，從結(jié)算收入和實際成本兩個方面，努力挖掘增收節(jié)支潛力，以求獲得最大限度的經(jīng)濟效益。20.3.2 控制方式采取事先控制、過程控制和事后控制相結(jié)合的控制方式。中標后，采取事先控制。進行成本預(yù)測和決策，編制目標成本計劃，提出降低成本措施。在施工過程中，進行過程控制。嚴格控制費用計劃和消耗定額，全面推行限額領(lǐng)料和費用審批制度。建立出現(xiàn)成本差異的信息反饋體系，及時采取糾正偏差的具體措施。在施工進行到一定階段或完成某一單位工程后，采取事后控制。計算成本差異，明確節(jié)約還是浪費，分析原因，明確責任，獎罰兌現(xiàn)，總結(jié)經(jīng)驗和教訓(xùn)。20.3.3 控制方法20.3.3.1 以合同單價和成本目標控制成本支出，以收定支，量入為出。主要控制下面五個方面：人工費，材料費，周轉(zhuǎn)性材料、設(shè)備使用費，施工機械費，分包費。20.3.3.2 以施工定額（預(yù)算定額與企業(yè)定額相結(jié)合）控制資源消耗。20.3.3.3 建立資源消耗臺帳，實行消耗的中間控制。20.3.3.4 以成本與進度同步跟蹤的方法控制分步分項工程成本。20.3.3.5 建立項目月度財務(wù)收支計劃制度，以用款計劃控制成本費支出。20.3.3.6 建立項目成本審核簽證制度，以行政手段控制成本費支出。20.3.3.7 加強質(zhì)量管理，控制質(zhì)量成本。20.3.3.8 強化施工安全，堅持文明施工，推行現(xiàn)場管理標準化，堵塞浪費漏洞。20.3.3.9 定期開展項目經(jīng)濟的“三同步”核算（統(tǒng)計核算、業(yè)務(wù)核算、財務(wù)核算），防止項目成本的盈虧異常。20.4工程成本的控制措施20.4.1 組織措施建立健全工程成本控制組織體系（體系框圖見圖20-2-1）。以工程局下達的成本目標為依據(jù)，以項目部項目經(jīng)理為核心領(lǐng)導(dǎo)，以總經(jīng)濟師為分管領(lǐng)導(dǎo)，以工程管理部為主管和實施部門，其他部門和參與施工單位緊密配合，形成一個自上而下的控制體系。20.4.2 管理措施20.4.2.1 落實項目成本責任制。將項目成本責任層層分解，分工到人職責明確，齊抓共管，使成本控制體系處于有效、有序運行狀態(tài)。按照增收節(jié)支、全面控制、責權(quán)利相結(jié)合的原則，用目標管理方法對施工成本的發(fā)生過程進行有效控制，把成本控制作為項目管理的中心內(nèi)容。主要管理人員職責見附表20-2-1。20.4.2.2 建立健全項目成本控制的各項規(guī)章制度。定期檢查規(guī)章制度執(zhí)行情況，解決執(zhí)行過程中存在的問題。20.4.2.3 建立項目成本責任制定期考核制度。20.4.2.4 設(shè)立項目成本控制專項資金。該項資金作為項目成本責任制考核的獎勵基金。20.4.2.5 定期舉行項目成本控制專題會議。分析成本目標盈虧情況，找出偏差，落實責任；發(fā)現(xiàn)問題，提出措施；檢查考核，獎罰兌現(xiàn)。20.4.2.6 加強施工定額管理和施工任務(wù)單管理，控制活勞動和物化勞動的消耗。20.4.2.7加強施工調(diào)度，避免因施工計劃不周和盲目調(diào)度造成窩工損失，機械利用率降低，物料積壓等而使成本增加。20.4.3 施工措施20.4.3.1 認真會審施工圖紙，積極提出修改意見工程技術(shù)人員要從方便施工，有利于加快施工進度和保證工程質(zhì)量，有能降低資源損耗、增加工程收入等方面綜合考慮，提出有科學(xué)依據(jù)的合理化建議，并爭取建設(shè)單位和設(shè)計單位的認同。20.4.3.2 加強合同管理，增創(chuàng)工程結(jié)算收入（1）深入研究招標文件和合同內(nèi)容，充分利用投標文件的不平衡報價策略，爭取充分的工程結(jié)算收入。（2）把合同規(guī)定的“開口”項目（如趕工費、優(yōu)良工程獎、新增項目等），作為增加結(jié)算收入的重要方面。（3）根據(jù)工程變更資料，加強工程索賠和補償工作，增加結(jié)算收入，彌補工程量增加造成的損失。20.4.3.3 制定科學(xué)、先進、可行、經(jīng)濟合理的施工方案（1）在投標施工組織設(shè)計的基礎(chǔ)上進一步優(yōu)化，編制更詳實、更符合工程現(xiàn)場實際、可以指導(dǎo)施工具體實施的施工方案。（2）充分發(fā)揮我局已在云南有多個項目，了解云南地區(qū)環(huán)境，設(shè)備調(diào)配距離較近，可降低機械設(shè)備和人員轉(zhuǎn)移費用。（3）結(jié)合工程現(xiàn)場實際，壓縮臨建工程，降低臨建工程費用。、截流施工、土石方填筑、土石方開挖及混凝土澆筑施工道路統(tǒng)一考慮，減少臨時道路工程量。（4）充分發(fā)揮我局在多年的水電站工程中施工中所積累的豐富的，我們將進一步優(yōu)化圍堰的斷面形式和施工工藝，降低圍堰工程造價。結(jié)合圍堰加高，采用壩基及溢洪道開挖料直接上堰，以減少運輸距離，加快圍堰施工，減少渣料的二次倒運。在基礎(chǔ)防滲處理上采用高壓擺噴施工工藝。（5）在土石方開挖工程中，從施工方案上進行優(yōu)化，最大限度的控制成本。溢洪道尤其是溢洪道引渠段開挖的工期安排上，因盡量與壩體填筑施工相協(xié)調(diào)，以減少二次倒運工程量；在與壩體相鄰部位的石方開挖，根據(jù)地形及開挖體型情況，采取先開挖形成中間緩沖距離，后開挖剩余部分的方式，盡量減少后期控制爆破石方開挖工程量，達到降低土石方開挖成本的目的。（6）我們將結(jié)合現(xiàn)場生產(chǎn)進行土石方開挖爆破試驗，確定合理的爆破參數(shù)，最大限度的控制土石方開挖施工成本。通過進一步的爆破試驗，獲得最佳爆破參數(shù)。（7）采取合理的保護層開挖方法，在保證施工質(zhì)量和進度的前提下，降低開挖成本。將利用我局在三峽、公伯峽等工程中采用的建基面水平預(yù)裂一次爆破至建基面的新技術(shù)、新工藝，減少大量的人工清理鉆孔工作面工作量，加快保護層開挖進度，同時減少了清基交面的難度和工作量。（8）永久邊坡全部采用預(yù)裂爆破進行控制，保證永久邊坡不欠挖，并盡量減少超挖工程量，從而減少超填混凝土的工程量。達到成本控制的目的。（9）在砼施工中，我們將做好砼配合比的優(yōu)化，降低水泥用量，在材料使用上降低砼的成本；我們將優(yōu)化大型門塔機的布置，降低機械使用費用；我們將采用鋼筋對焊焊接、綁扎器綁扎等新工藝、新設(shè)備，降低材料損耗，節(jié)約材料成本。20.4.3.4 組織均衡施工，加快施工進度加快施工進度，可減少項目管理費用，減少施工機械和周轉(zhuǎn)設(shè)備的使用費用。因此，加快施工進度，縮短施工工期，是降低項目成本的有效途徑之一。但在加快施工進度的同時，應(yīng)避免片面為加快施工進度而增加高峰強度，而造成資源的增大帶來成本加大。因此應(yīng)強調(diào)組織均衡施工，在加快施工進度的同時，不增加資源的的投入，才能達到降低項目成本的目的。20.4.3.5 降低材料成本材料成本在整個項目成本中的比重最大，節(jié)約潛力大、途徑廣。因此，材料成本的節(jié)約，是降低項目成本的關(guān)鍵。（1）選擇運費少、質(zhì)量好、價格低的供應(yīng)單位，節(jié)約采購成本；認真計量驗收，達到量足質(zhì)好；合理儲備，減少資金占用。（2）正確核算材料消耗指標，通過限額領(lǐng)料，嚴格執(zhí)行材料消耗定額，加強余料回收，制訂獎懲辦法，做到余獎超罰。（3）充分利用粉煤灰、外加劑等外摻材料，降低主材用量。（4）加強現(xiàn)場管理，合理堆放，減少二次搬運，減少倉儲和堆積損耗。20.4.3.6 提高機械利用率機械使用費在水電工程施工成本中的比重也較大，僅次于材料費而居第二位。因此，機械使用成