財務報銷管理制度ma.doc

財務報銷管理制度 為了加強公司的財務管理工作，統(tǒng)一各部門的報銷程序及規(guī)定，提高財務管理水平，現(xiàn)結(jié)合公司的具體情況，特制定本制度。 1、借款報銷的審批權(quán)限 1.1借款流程 每個部門需借款時，應向財務部門提交借款申請，借款申請一式二份，財務部門根據(jù)預算，或預算調(diào)整給予辦理。1.1.1 預算內(nèi)借款 借款申請先由項目經(jīng)理填制，項目中心經(jīng)理簽字，在到財務部門審核，財務部將審核后的申請單報請總經(jīng)理簽字后，給予辦理。1.1.2 預算外借款 在提交借款申請的同時，借款人要填明借款理由，借款用途等相應事項后，報請各部門經(jīng)理簽署意見，在到財務部門審核并簽署意見，財務部門將請財務部將審核后的申請單報請總經(jīng)理簽字后，給予辦理。 1.2 公司員工因工出差借款或報銷，由各項目經(jīng)理填制，部門經(jīng)理跟據(jù)預算審簽后，報公司財務部門審核，并送公司總經(jīng)理批準，方能借款或報銷。凡有審簽權(quán)限的部門經(jīng)理須在財務部門簽留字樣備案。 1.3 員工出差應填寫出差“申請單”（見附表1），并按規(guī)定程度報批后，到財務部門預借差旅費。 1.4 員工出差返回后，填寫“差旅費”報銷單，按規(guī)定的時間及審批手續(xù)到財務部門報銷。 2、員工差旅費報銷標準2.1 員工出差交通報銷標準 2.1.1員工出差乘坐交通工具：公司副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導可乘坐 飛機、軟臥、輪船二等艙；部門經(jīng)理級：可乘坐飛機、軟臥、硬臥、輪船三等艙，乘坐飛機需報總經(jīng)理批準、乘坐 軟臥僅限正職；其余員工乘坐火車硬臥、輪船四等艙、乘坐飛機需報總經(jīng)理批準。 2.1.2員工長途出差交通費，經(jīng)理級（含）以上人員的陸路交通費可實報實銷；經(jīng)理級以下人員原則上不得隨意乘坐出租車，如有特殊情況需乘坐出租車時，需經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可報銷。 2.1.3 員工在本市內(nèi)出差，只報銷公交車票公交車票除二人及以上同行外均不得連號。無特殊情況，不得報銷出租車票。3、員工差旅費報銷規(guī)定： 3.1 住宿費，交通費按規(guī)定標準執(zhí)行，超標自付（如有特殊情況需總經(jīng)理批準方可報銷），節(jié)約歸已。 3.2 膳食費按規(guī)定標準領(lǐng)取，不得報銷與此相關(guān)的費用。 3.3 通訊費以郵局憑證報銷。 3.4 交際費用由領(lǐng)導核定并填寫客餐報銷單，經(jīng)總經(jīng)理批準方可報銷。 3.5 短途出差不享受住宿補助。3.6出差人員無住宿費用時（客戶方提供住宿除外），則可按住宿標準的50%領(lǐng)住宿補助。 3.7 員工出差返回后于3個工作日內(nèi)報銷，未按規(guī)定時間報銷的，財務部門應于當月工資中扣回預借的差旅費，待報銷時再行支付。3.8 超過1個月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù)，財務部門不予報銷。 3.9 財務部有權(quán)對不實的出差費用向員工出差居住地酒店直接查詢，如有虛假行為公司將按情節(jié)輕重處罰。3.10 財務部對借款單據(jù)在當日內(nèi)審核，并在出差人出差日當日或之前辦理完借款手續(xù)；對報銷單據(jù)財務部在2個工作日內(nèi)審核完畢，總經(jīng)理在3個工作日內(nèi)審核完畢。 4、財務部門要加強對備用金和預付款項的管理和監(jiān)督4.1 財務將根據(jù)各部門提交的預算予以準備預算內(nèi)的款項。如屬于預算外的款項，要由各部門領(lǐng)導持經(jīng)理批復的預算調(diào)整報告到財務部門備案后，方可支付。 4.2 公司員工因公借款，必須辦理借款申請單。會計根據(jù)內(nèi)容填寫 齊全，完整的借款申請單，編制會計憑證，會計、出納、收款 人必須在付款憑證上簽字。 4.3 公司預付款項，必須根據(jù)合同或協(xié)議辦理付款申請單，經(jīng)財務審核并報總經(jīng)理審簽后辦理付款；付款手續(xù)不齊備的，會計不得編制付款憑證，也不得付款。 4.4 備用金和預付款的使用，必須依照下列規(guī)定： 4.4.1 具有規(guī)定的用途，期限及限額； 4.4.2 在規(guī)定的期限內(nèi)憑費用支出單據(jù)到財務部門報銷；用現(xiàn)金或支票進行零星采購的3天內(nèi)報銷；通過銀行匯款進行預付款的二十天內(nèi)報銷。 4.4.3 以上各項支出，原則上前款不清，后款不借。 4.4.4 對違反規(guī)定用途和不符合開支標準的支出，財務不予報銷。 4.4.5 對無正當理由超過規(guī)定期限，未能報銷而又沒還款的備用金，若超期時間在三個月內(nèi)的收取資金占用費日息的萬分之二；三個月以上一年之內(nèi)的收取資金占用費日息萬分之三。在次月工資中扣回本息。 5、原始憑證的審核 各項報銷的原始憑證，經(jīng)各部門經(jīng)理審簽后，報財務審查其合法性并送公司總經(jīng)理批準。 6、原始憑證應具備的內(nèi)容： 6.1 憑證名稱； 6.2 填制憑證的日期； 6.3 填制憑證單位的名稱或填制人的姓名； 6.4 經(jīng)辦人的簽名或蓋單； 6.5 接受憑證的單位名稱； 6.6 經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容； 6.7 數(shù)量、單價和金額； 6.8 各種發(fā)票、收據(jù)必須符合中華人民共和國發(fā)票管理辦法和實施細則的規(guī)定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋單；對外開出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業(yè)務的要加蓋本單位財務專用單。 7、對原始憑證的技術(shù)性要求： 7.1 凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。 7.2 購買實物的原始憑證，必須有手續(xù)完備的驗收證明。需入庫的物資，必須填寫出入庫驗收單，由實物保管人員按計劃或合同驗收后，在驗收單上填寫實收數(shù)額并簽章。不需入庫的物資， 除經(jīng)辦人在憑證上簽章外，必須交給實物保管人員或使用人員 ,進行驗收，并在憑證上簽章。 7.3 支付款項的原始憑證，必須有收款單位或個人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據(jù)。 7.4 職工因公出差借款的借據(jù)，必須附在記賬憑證上。收回款項時應另開收據(jù)，不得退還原借款借據(jù)。 7.5 預付性匯款，由經(jīng)辦人填制付款申請單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。 7.6 屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證，原則上應由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的，由代領(lǐng)人簽名；由一人代領(lǐng)多人的，須逐個簽章，不得通欄劃大括號簽一個章。 7.7 自制原始憑證應設計科學、格式規(guī)范、計算清楚。如計提折舊、職工福利基金等，要列名稱、計提基數(shù)、提取率、提取額等.分配工資及費用