財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理制度ma.doc

財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理制度 為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作，統(tǒng)一各部門(mén)的報(bào)銷(xiāo)程序及規(guī)定，提高財(cái)務(wù)管理水平，現(xiàn)結(jié)合公司的具體情況，特制定本制度。 1、借款報(bào)銷(xiāo)的審批權(quán)限 1.1借款流程 每個(gè)部門(mén)需借款時(shí)，應(yīng)向財(cái)務(wù)部門(mén)提交借款申請(qǐng)，借款申請(qǐng)一式二份，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)預(yù)算，或預(yù)算調(diào)整給予辦理。1.1.1 預(yù)算內(nèi)借款 借款申請(qǐng)先由項(xiàng)目經(jīng)理填制，項(xiàng)目中心經(jīng)理簽字，在到財(cái)務(wù)部門(mén)審核，財(cái)務(wù)部將審核后的申請(qǐng)單報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理簽字后，給予辦理。1.1.2 預(yù)算外借款 在提交借款申請(qǐng)的同時(shí)，借款人要填明借款理由，借款用途等相應(yīng)事項(xiàng)后，報(bào)請(qǐng)各部門(mén)經(jīng)理簽署意見(jiàn)，在到財(cái)務(wù)部門(mén)審核并簽署意見(jiàn)，財(cái)務(wù)部門(mén)將請(qǐng)財(cái)務(wù)部將審核后的申請(qǐng)單報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理簽字后，給予辦理。 1.2 公司員工因工出差借款或報(bào)銷(xiāo)，由各項(xiàng)目經(jīng)理填制，部門(mén)經(jīng)理跟據(jù)預(yù)算審簽后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門(mén)審核，并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，方能借款或報(bào)銷(xiāo)。凡有審簽權(quán)限的部門(mén)經(jīng)理須在財(cái)務(wù)部門(mén)簽留字樣備案。 1.3 員工出差應(yīng)填寫(xiě)出差“申請(qǐng)單”（見(jiàn)附表1），并按規(guī)定程度報(bào)批后，到財(cái)務(wù)部門(mén)預(yù)借差旅費(fèi)。 1.4 員工出差返回后，填寫(xiě)“差旅費(fèi)”報(bào)銷(xiāo)單，按規(guī)定的時(shí)間及審批手續(xù)到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)。 2、員工差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)2.1 員工出差交通報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn) 2.1.1員工出差乘坐交通工具：公司副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導(dǎo)可乘坐 飛機(jī)、軟臥、輪船二等艙；部門(mén)經(jīng)理級(jí)：可乘坐飛機(jī)、軟臥、硬臥、輪船三等艙，乘坐飛機(jī)需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)、乘坐 軟臥僅限正職；其余員工乘坐火車(chē)硬臥、輪船四等艙、乘坐飛機(jī)需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 2.1.2員工長(zhǎng)途出差交通費(fèi)，經(jīng)理級(jí)（含）以上人員的陸路交通費(fèi)可實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)；經(jīng)理級(jí)以下人員原則上不得隨意乘坐出租車(chē)，如有特殊情況需乘坐出租車(chē)時(shí)，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷(xiāo)。 2.1.3 員工在本市內(nèi)出差，只報(bào)銷(xiāo)公交車(chē)票公交車(chē)票除二人及以上同行外均不得連號(hào)。無(wú)特殊情況，不得報(bào)銷(xiāo)出租車(chē)票。3、員工差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定： 3.1 住宿費(fèi)，交通費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)自付（如有特殊情況需總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷(xiāo)），節(jié)約歸已。 3.2 膳食費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取，不得報(bào)銷(xiāo)與此相關(guān)的費(fèi)用。 3.3 通訊費(fèi)以郵局憑證報(bào)銷(xiāo)。 3.4 交際費(fèi)用由領(lǐng)導(dǎo)核定并填寫(xiě)客餐報(bào)銷(xiāo)單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷(xiāo)。 3.5 短途出差不享受住宿補(bǔ)助。3.6出差人員無(wú)住宿費(fèi)用時(shí)（客戶(hù)方提供住宿除外），則可按住宿標(biāo)準(zhǔn)的50%領(lǐng)住宿補(bǔ)助。 3.7 員工出差返回后于3個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，未按規(guī)定時(shí)間報(bào)銷(xiāo)的，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于當(dāng)月工資中扣回預(yù)借的差旅費(fèi)，待報(bào)銷(xiāo)時(shí)再行支付。3.8 超過(guò)1個(gè)月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù)，財(cái)務(wù)部門(mén)不予報(bào)銷(xiāo)。 3.9 財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)不實(shí)的出差費(fèi)用向員工出差居住地酒店直接查詢(xún)，如有虛假行為公司將按情節(jié)輕重處罰。3.10 財(cái)務(wù)部對(duì)借款單據(jù)在當(dāng)日內(nèi)審核，并在出差人出差日當(dāng)日或之前辦理完借款手續(xù)；對(duì)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)財(cái)務(wù)部在2個(gè)工作日內(nèi)審核完畢，總經(jīng)理在3個(gè)工作日內(nèi)審核完畢。 4、財(cái)務(wù)部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)備用金和預(yù)付款項(xiàng)的管理和監(jiān)督4.1 財(cái)務(wù)將根據(jù)各部門(mén)提交的預(yù)算予以準(zhǔn)備預(yù)算內(nèi)的款項(xiàng)。如屬于預(yù)算外的款項(xiàng)，要由各部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)持經(jīng)理批復(fù)的預(yù)算調(diào)整報(bào)告到財(cái)務(wù)部門(mén)備案后，方可支付。 4.2 公司員工因公借款，必須辦理借款申請(qǐng)單。會(huì)計(jì)根據(jù)內(nèi)容填寫(xiě) 齊全，完整的借款申請(qǐng)單，編制會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)、出納、收款 人必須在付款憑證上簽字。 4.3 公司預(yù)付款項(xiàng)，必須根據(jù)合同或協(xié)議辦理付款申請(qǐng)單，經(jīng)財(cái)務(wù)審核并報(bào)總經(jīng)理審簽后辦理付款；付款手續(xù)不齊備的，會(huì)計(jì)不得編制付款憑證，也不得付款。 4.4 備用金和預(yù)付款的使用，必須依照下列規(guī)定： 4.4.1 具有規(guī)定的用途，期限及限額； 4.4.2 在規(guī)定的期限內(nèi)憑費(fèi)用支出單據(jù)到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)；用現(xiàn)金或支票進(jìn)行零星采購(gòu)的3天內(nèi)報(bào)銷(xiāo)；通過(guò)銀行匯款進(jìn)行預(yù)付款的二十天內(nèi)報(bào)銷(xiāo)。 4.4.3 以上各項(xiàng)支出，原則上前款不清，后款不借。 4.4.4 對(duì)違反規(guī)定用途和不符合開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的支出，財(cái)務(wù)不予報(bào)銷(xiāo)。 4.4.5 對(duì)無(wú)正當(dāng)理由超過(guò)規(guī)定期限，未能報(bào)銷(xiāo)而又沒(méi)還款的備用金，若超期時(shí)間在三個(gè)月內(nèi)的收取資金占用費(fèi)日息的萬(wàn)分之二；三個(gè)月以上一年之內(nèi)的收取資金占用費(fèi)日息萬(wàn)分之三。在次月工資中扣回本息。 5、原始憑證的審核 各項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)的原始憑證，經(jīng)各部門(mén)經(jīng)理審簽后，報(bào)財(cái)務(wù)審查其合法性并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。 6、原始憑證應(yīng)具備的內(nèi)容： 6.1 憑證名稱(chēng)； 6.2 填制憑證的日期； 6.3 填制憑證單位的名稱(chēng)或填制人的姓名； 6.4 經(jīng)辦人的簽名或蓋單； 6.5 接受憑證的單位名稱(chēng)； 6.6 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容； 6.7 數(shù)量、單價(jià)和金額； 6.8 各種發(fā)票、收據(jù)必須符合中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法和實(shí)施細(xì)則的規(guī)定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋單；對(duì)外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用單。 7、對(duì)原始憑證的技術(shù)性要求： 7.1 凡填有大小寫(xiě)金額的原始憑證，大寫(xiě)與小寫(xiě)必須相符。 7.2 購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有手續(xù)完備的驗(yàn)收證明。需入庫(kù)的物資，必須填寫(xiě)出入庫(kù)驗(yàn)收單，由實(shí)物保管人員按計(jì)劃或合同驗(yàn)收后，在驗(yàn)收單上填寫(xiě)實(shí)收數(shù)額并簽章。不需入庫(kù)的物資， 除經(jīng)辦人在憑證上簽章外，必須交給實(shí)物保管人員或使用人員 ,進(jìn)行驗(yàn)收，并在憑證上簽章。 7.3 支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位或個(gè)人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據(jù)。 7.4 職工因公出差借款的借據(jù)，必須附在記賬憑證上。收回款項(xiàng)時(shí)應(yīng)另開(kāi)收據(jù)，不得退還原借款借據(jù)。 7.5 預(yù)付性匯款，由經(jīng)辦人填制付款申請(qǐng)單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。 7.6 屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證，原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的，由代領(lǐng)人簽名；由一人代領(lǐng)多人的，須逐個(gè)簽章，不得通欄劃大括號(hào)簽一個(gè)章。 7.7 自制原始憑證應(yīng)設(shè)計(jì)科學(xué)、格式規(guī)范、計(jì)算清楚。如計(jì)提折舊、職工福利基金等，要列名稱(chēng)、計(jì)提基數(shù)、提取率、提取額等.分配工資及費(fèi)用