2020年企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制的論文.doc

企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制的論文 企業(yè)管理者要適應(yīng)外部環(huán)境的變化，轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)觀念，從經(jīng)營(yíng)思想、經(jīng)營(yíng)方針、銷售管理等方面入手，制定發(fā)展策略，使企業(yè)找到一條適合自己發(fā)展的新路子。下面是為大家的企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制的論文，歡迎閱讀。 摘要：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中很重要的一環(huán)就是內(nèi)部控制。內(nèi)部控制是企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的保障，也是企業(yè)提高競(jìng)爭(zhēng)力的保障。企業(yè)內(nèi)部控制出現(xiàn)問(wèn)題所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生極大的不良影響，甚至?xí)苯訉?dǎo)致企業(yè)發(fā)展停滯，乃至失敗。企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效措施，就是從宏觀要素和微觀要素出發(fā)，建立內(nèi)部控制制度。 關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部控制；宏觀要素；微觀要素 一、引言 隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和各個(gè)行業(yè)技術(shù)水平的提升，企業(yè)發(fā)展模式與過(guò)去傳統(tǒng)模式相比，已經(jīng)發(fā)生了很大的變化。尤其是改革開(kāi)放的不斷深化推進(jìn)，以及經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)的逐步發(fā)展，使得企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)類別越來(lái)越多，實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越大。 因此，企業(yè)應(yīng)結(jié)合時(shí)代特點(diǎn)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)作出業(yè)務(wù)調(diào)整，以應(yīng)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)問(wèn)題。其中，建立內(nèi)控制度就是一個(gè)有效的措施和手段。建立內(nèi)控制度，是為了促進(jìn)企業(yè)有效地管控相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而促進(jìn)實(shí)際業(yè)務(wù)健康推進(jìn)和企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。 二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)內(nèi)部控制 （一）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理 1.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的概念 風(fēng)險(xiǎn)管理，是指在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，為了實(shí)現(xiàn)規(guī)劃中的戰(zhàn)略目標(biāo)和預(yù)期效果，分析各類不確定性的因素，通過(guò)科學(xué)的管理方式方法，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)和相關(guān)過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)管控，進(jìn)而降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，保障企業(yè)的整體利益以及各項(xiàng)工作過(guò)程的有序進(jìn)行。 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的概念，最早是由美國(guó)的特德威公司提出來(lái)的，在數(shù)年的發(fā)展中已近乎成熟，在實(shí)際范圍內(nèi)有著較重要的影響力。 2.風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)前提 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)前提，是每個(gè)主體的存在都是為了獲得它的相關(guān)利益。而在獲得利益的過(guò)程中，所有主體都會(huì)遇到各類不確定性因素的風(fēng)險(xiǎn)。而企業(yè)管理者的主要工作，就是為了確保這些不確定性風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)實(shí)際利益不產(chǎn)生太大的影響。 實(shí)際上，不確定性因素的出現(xiàn)也許會(huì)增加價(jià)值，但更多的可能性是破壞價(jià)值。所以，在操作過(guò)程中必須尋求各類方式方法對(duì)其進(jìn)行控制。這是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)前提。 3.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容 （1）協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)容量和戰(zhàn)略管理。在這項(xiàng)工作中，企業(yè)的管理者應(yīng)在評(píng)價(jià)實(shí)際戰(zhàn)略和設(shè)定企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的過(guò)程中，逐步建立相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，進(jìn)而保障在源頭上使企業(yè)不會(huì)遭受風(fēng)險(xiǎn)。 （2）增加風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)決策。增加風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)決策，是指企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際回避能力，降低、分擔(dān)和承受企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)壓力的能力。此外，還包括抑制降低企業(yè)遭受損失的可能性，即提升主體對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的能力和防控能力，以及識(shí)別和管理貫穿于企業(yè)的多重風(fēng)險(xiǎn)。主要包括注意抓住機(jī)會(huì)、改善資本調(diào)配、注意人員組織風(fēng)險(xiǎn)等。 以上這些都是必須要注意的工作內(nèi)容，也是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分。 （二）企業(yè)內(nèi)部控制 內(nèi)部控制，是指企業(yè)中各個(gè)管理層級(jí)，為了提升企業(yè)對(duì)內(nèi)部資源安全、完整、有效性的保護(hù)力而開(kāi)展的，具有控制職能，且非常規(guī)范化、系統(tǒng)化的內(nèi)部管理制度。 1.COSO報(bào)告對(duì)內(nèi)部控制的定義 COSO報(bào)告對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的定義為：內(nèi)部控制，是企業(yè)在其董事會(huì)、管理層和其他員工共同努力的作用和操作下，為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效果和經(jīng)營(yíng)效率提升、保障企業(yè)運(yùn)行符合法律法規(guī)的管理措施。 2.我國(guó)政府相關(guān)部門(mén)對(duì)內(nèi)部控制的定義 我國(guó)政府頒布的獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則，也對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制作了詳細(xì)的規(guī)范和說(shuō)明。該準(zhǔn)則認(rèn)為，企業(yè)內(nèi)部控制，是指企業(yè)為了保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效性、資產(chǎn)管理安全性，而具體出臺(tái)的各類政策和采取的措施。 商務(wù)部聯(lián)合其他五部委出臺(tái)的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范指出，企業(yè)內(nèi)部控制，是指企業(yè)在高級(jí)管理層的指引下，為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)，而開(kāi)展實(shí)際合法合規(guī)的管理，以使得其企業(yè)的信息更加完整、企業(yè)運(yùn)行的實(shí)際效率更好。 三、內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系 由于企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理之間有著密切的聯(lián)系，因此，無(wú)論是各個(gè)國(guó)家政府，還是企事業(yè)單位，都越來(lái)越重視內(nèi)部控制制度和風(fēng)險(xiǎn)管理制度的建立。銀行業(yè)作為風(fēng)險(xiǎn)控制最為嚴(yán)格的行業(yè)，其對(duì)這兩方面的重視程度是所有行業(yè)中最高的。在我國(guó)政府舉辦的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制論壇上，相關(guān)工作人員明確表示，我國(guó)已將兩者聯(lián)系起來(lái)，即企業(yè)內(nèi)部控制和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是緊密聯(lián)系的。 從實(shí)際情況來(lái)看，企業(yè)內(nèi)部控制制度是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理管理的關(guān)鍵內(nèi)容，盡管企業(yè)內(nèi)部控制和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的確存在著很多的不同之處，但根本的發(fā)展目標(biāo)和想要取得的效果是相同的。對(duì)兩者的關(guān)系可整體歸納為以下幾個(gè)方面： （一）企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的共同點(diǎn) 1.內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的聯(lián)系非常緊密 企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，都是由高層單位和領(lǐng)導(dǎo)人制定并負(fù)責(zé)發(fā)布的，具有較高的權(quán)威性和可信度，與企業(yè)發(fā)展的實(shí)際戰(zhàn)略聯(lián)系非常緊密。此外，其級(jí)別上的宏觀屬性較為類似，較重視全員參與，具體分工也非常明確。 2.內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理都非常重視過(guò)程管理 內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理都注意將整體的管理作為過(guò)程開(kāi)展，而不是某個(gè)具體的時(shí)間點(diǎn)。由于整體的管理過(guò)程都是動(dòng)態(tài)的，而非靜態(tài)的，這就與過(guò)去傳統(tǒng)意義上的管理模式有著非常大的差別。不僅僅是單純的制度文件理論依據(jù)，而是深入到實(shí)際工作中的管理和監(jiān)督；不僅是具體的運(yùn)行機(jī)制，也是貫穿在企業(yè)發(fā)展方方面面的具體行為。這是企業(yè)內(nèi)部控制和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理共同的要求。 （二）企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的區(qū)別 1.與企業(yè)實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)的重合與區(qū)別 整體來(lái)看，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)有4個(gè)大類，其中，報(bào)告類目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)類目標(biāo)、遵循類目標(biāo)與企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)是重合的。但風(fēng)險(xiǎn)管理的報(bào)告類目標(biāo)，不僅重視企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性，還要求對(duì)企業(yè)對(duì)外發(fā)布的各類財(cái)務(wù)報(bào)告也應(yīng)給予足夠的重視。這就是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理比企業(yè)內(nèi)部控制更加全面的地方所在。 此外，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)的重視程度也高于內(nèi)部控制，達(dá)到了企業(yè)發(fā)展愿景和發(fā)展使命的高度。而企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)，則更多地集中在企業(yè)發(fā)展的效率方面。因此，整體來(lái)看，企業(yè)內(nèi)部控制的層次不如風(fēng)險(xiǎn)管理那么高，這也是將其納入企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理范疇中的具體原因所在。 2.與企業(yè)內(nèi)部控制5個(gè)方面內(nèi)容的重合與區(qū)別 企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)測(cè)、企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制、信息傳遞機(jī)制、整體發(fā)展監(jiān)督這5個(gè)方面內(nèi)容與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重合度非常高。這是因?yàn)橄鄬?duì)而言兩者的運(yùn)行機(jī)制較類似。 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理相比于內(nèi)部控制，還增加了對(duì)具體目標(biāo)的管理和控制、對(duì)個(gè)別事件的識(shí)別，以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策研究3個(gè)方面。而在以上重合的部分中，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵也比企業(yè)內(nèi)部控制更加深入。 3.實(shí)際案例 以中國(guó)工商銀行的企業(yè)管理作為實(shí)際案例： 中國(guó)工商銀行在企業(yè)內(nèi)部控制的管理方面，主要側(cè)重于對(duì)內(nèi)部環(huán)境，如員工誠(chéng)實(shí)正直品格的培養(yǎng)和監(jiān)督、員工業(yè)務(wù)素質(zhì)能力的控制、領(lǐng)導(dǎo)層的管理水平控制、經(jīng)營(yíng)模式的控制，以及組織結(jié)構(gòu)的監(jiān)督、權(quán)力責(zé)任分配的監(jiān)督、人力資源政策的落實(shí)和推進(jìn)等方面的控制和管理。 在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理方面，中國(guó)工商銀行則增加了風(fēng)險(xiǎn)管理措施、風(fēng)險(xiǎn)管理偏好、風(fēng)險(xiǎn)管理文化項(xiàng)目等內(nèi)容。由此可見(jiàn)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵和外延確實(shí)比企業(yè)內(nèi)部控制更為廣泛。 四、建立內(nèi)部控制制度的兩大要素 綜合以上內(nèi)容，以商業(yè)銀行為例，分析建立內(nèi)部控制制度的宏觀要素和微觀要素。 （一）商業(yè)銀行內(nèi)部控制的工作重點(diǎn)和重點(diǎn)因素整體來(lái)看，商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的工作重點(diǎn)包括，對(duì)內(nèi)部控制效果的監(jiān)督、對(duì)財(cái)務(wù)和信息可靠性的審核，以及對(duì)法律法規(guī)具體規(guī)范的執(zhí)行情況。 其內(nèi)部控制的重點(diǎn)因素包括，商業(yè)銀行高管的內(nèi)控權(quán)利和責(zé)任、相關(guān)文化的建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別因子掌握程度、內(nèi)部控制的措施、對(duì)信息的處理方式，以及內(nèi)部控制制度的實(shí)際監(jiān)測(cè)和修正。 （二）建立內(nèi)部控制制度的宏觀要素 商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的宏觀要素包括：一是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的制約；二是我國(guó)金融體制改革的深化程度日益加深，有利于提升企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的水平。 我國(guó)的廣義貨幣與國(guó)民生產(chǎn)總值比與過(guò)去相比已提升了很多，這有利于我國(guó)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展相關(guān)改革。在此過(guò)程中，如果能將企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立加入進(jìn)來(lái)，將有利于促進(jìn)商業(yè)銀行整體行業(yè)發(fā)展。 我國(guó)的銀行監(jiān)督管理體系日漸完善，也對(duì)商業(yè)銀行實(shí)際內(nèi)部控制制度的建立有所幫助。 （三）建立內(nèi)部控制制度的微觀要素 仍以商業(yè)銀行為例，分析建立內(nèi)部控制制度的微觀要素。 1.充分認(rèn)識(shí)建立內(nèi)部控制制度的重要性 在金融全球化的大背景下，商業(yè)銀行能否安全穩(wěn)健運(yùn)行和可持續(xù)發(fā)展，建立內(nèi)部控制制度顯得尤為重要。 2.相關(guān)研究為商業(yè)銀行建立內(nèi)部控制制度提供了理論依據(jù) 相關(guān)研究理論的不斷提出，為商業(yè)銀行建立內(nèi)部控制制度提供了重要的理論依據(jù)。例如，目前我國(guó)部分商業(yè)銀行根據(jù)計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)中的計(jì)量技術(shù)，采用我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)，開(kāi)發(fā)了符合我國(guó)國(guó)情和商業(yè)銀行特點(diǎn)的開(kāi)放型壓力測(cè)試情景模型，構(gòu)建了壓力測(cè)試管理體系，模擬潛在金融危機(jī)等極端事件對(duì)銀行系統(tǒng)穩(wěn)定性的影響，從而進(jìn)一步提升了商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。 3.大數(shù)據(jù)補(bǔ)充了商業(yè)銀行完善內(nèi)部控制制度的數(shù)據(jù)“短板” 當(dāng)前，大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，補(bǔ)充了我國(guó)商業(yè)銀行完善內(nèi)部控制制度的數(shù)據(jù)“短板”。由于我國(guó)未經(jīng)歷明顯的經(jīng)濟(jì)衰退，因此國(guó)外經(jīng)濟(jì)衰退期的數(shù)據(jù)不能反映我國(guó)的具體情況。再加上宏觀經(jīng)濟(jì)因素之間的關(guān)系復(fù)雜，難以量化宏觀經(jīng)濟(jì)因素的走勢(shì)，一些內(nèi)控制度的完善就無(wú)法獲得數(shù)據(jù)支撐。然而，商業(yè)銀行通過(guò)大數(shù)據(jù)的應(yīng)用，解決了這一難題。 例如，在壓力測(cè)試建模時(shí)，選取美國(guó)GDP實(shí)際增長(zhǎng)率作為國(guó)外宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化的指標(biāo)，選取CPI、利率等對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)管理有直接影響的宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)建立模型，為商業(yè)銀行壓力測(cè)試過(guò)程中存在的經(jīng)