2016年烏市地稅系統(tǒng)征管評(píng)估類“練兵比武”抽考試題(一)、(二).doc

附件12016年烏市地稅系統(tǒng)征管評(píng)估類“練兵比武”抽考試題（一）單位: 姓名: 成績:一、 單選（共5題，每題3分） 1.下列占用耕地中，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅的是（ ）。A.養(yǎng)老院占用耕地 B.航道占用耕地C.幼兒園占用耕地 D.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅2.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)的說法中，正確的是（ ）。A.流動(dòng)經(jīng)營的單位和個(gè)人，按納稅人繳納“三稅”所在地繳納城建稅。B.代扣代繳“三稅”的，在委托方所在地繳納城建稅。C.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，在納稅人機(jī)構(gòu)所在地繳納城建所D.流動(dòng)經(jīng)營的單位和個(gè)人，隨“三稅”在戶籍地按適用稅率繳納城建稅3.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)的有關(guān)規(guī)定，說法錯(cuò)誤的是（ ）。A.申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出不依法給予行政賠償?shù)男袨椴环?，可以直接向人民法院提起行政訴訟B.申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰款，再申請(qǐng)行政復(fù)議C.申請(qǐng)人向人民法院提起行政訴訟，人民法院已經(jīng)依法受理的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議D.申請(qǐng)人提供納稅擔(dān)保的方式包括保證、抵押和質(zhì)押4.某公司2015年?duì)I業(yè)收入為30000萬元，營業(yè)成本為20000萬元，營業(yè)稅金及附加為300萬元，銷售費(fèi)用為1000萬元，管理費(fèi)用為1500萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為350萬元，資產(chǎn)減值損失為100萬元，公允價(jià)值變動(dòng)收益為100萬元，投資收益為250萬元，營業(yè)外收入為250萬元，營業(yè)外支出為25萬元。則該公司2011年的營業(yè)利潤為（ ）萬元。A.6800 B.7000C.7100 D.71255.契稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起（ ）內(nèi)，向（ ）的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款（ ）。A.10日；納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地B.15日；納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地C.10日；土地、房屋所在地D.15日；土地、房屋所在地二、 多選（共5題，每題4分，選對(duì)1個(gè)得1分，不選、全選均不得分）1根據(jù)行政法理論和法律、行政法規(guī)規(guī)定，行政處罰的種類包括（ ）。A.強(qiáng)制隔離戒毒 B.停止出口退稅權(quán)C.征收國有土地上房屋 D.加處罰款或者滯納金E.吊銷律師執(zhí)業(yè)證2稅收管理現(xiàn)代化最重要的特征是（ ）。A以納稅人自我評(píng)定制度為基礎(chǔ)B以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向 C稅收法定主義成為現(xiàn)代稅收管理精神品格D信息技術(shù)逐步成為現(xiàn)代稅收管理基本工具3下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的有（ ）。A.天然原油 B.人造石油C.專門開采的天然氣 D.與原油同時(shí)開采的天然氣E.煤礦生產(chǎn)的天然氣4. 下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，不正確的有（ ）。A.位于農(nóng)村的廠房，需計(jì)算繳納房產(chǎn)稅B.個(gè)人擁有的非營業(yè)用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅C.融資租賃的房產(chǎn)，由出租人自融資租賃合同約定開始日的次月起從租計(jì)征房產(chǎn)稅D.產(chǎn)權(quán)屬于國家的，由經(jīng)營管理單位納稅E.在境內(nèi)擁有房產(chǎn)的外商投資企業(yè)不需要計(jì)算繳納房產(chǎn)稅5.在納稅評(píng)估過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)在送達(dá)稅務(wù)文書時(shí)可以采取的方式包括（ ）。A.直接送達(dá) B.留置送達(dá)C.轉(zhuǎn)告送達(dá) D.公告送達(dá)三、計(jì)算題（共2題，每題5分）中國公民張某為某大學(xué)教授，2015年取得收入如下：（1）每月工資收入8400元；（2）將自己的一部小說手稿復(fù)印件在國內(nèi)公開拍賣，取得拍賣收入90000元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。1.2015年張某工資薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。2.張某拍賣小說手稿所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。三、 綜合分析（55分） 某市一內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在2013年發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）1月至9月開發(fā)寫字樓一棟，在開發(fā)寫字樓的過程中，按合同記載金額支付土地出讓金1000萬元，取得土地使用證，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本4000萬元。（2）10月至12月將寫字樓全部銷售，銷售合同記載收入9000萬元。（3）3月份建成的另一棟賬面價(jià)值為1000萬元的開發(fā)產(chǎn)品對(duì)外出租，租賃合同約定每月租金10萬元，租賃期限10個(gè)月。（4）該企業(yè)全年發(fā)生銷售費(fèi)用600萬元，管理費(fèi)用820萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬元（全部為當(dāng)年開發(fā)寫字樓的借款利息支出，能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明）。（5）10月底該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)合并一家小型股份公司，股份公司全部資產(chǎn)公允價(jià)值為5700萬元，全部負(fù)債3200萬元，未超過彌補(bǔ)年限的虧損額為620萬元。合并時(shí)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)給股份公司的非股權(quán)支付額為2300萬元，銀行存款200萬元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊稅務(wù)處理的條件且選擇此方法執(zhí)行。（6）2012年年初支付1100萬元購進(jìn)M公司30%的股權(quán)，2013年12月份房地產(chǎn)企業(yè)將持有的M企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得收入1600萬元，轉(zhuǎn)讓時(shí)M公司在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)投資期間形成的未分配利潤為400萬元。（注：計(jì)算土地增值稅其他開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5%，當(dāng)年國家發(fā)行的最長期限的國債年利率6%）要求：根據(jù)上述資料回答下列問題。1.2013年該公司應(yīng)繳納的印花稅合計(jì)(元)。（不考慮股權(quán)轉(zhuǎn)讓印花稅）（8分）2.2013年該公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加共計(jì)。（9分）3.計(jì)算土地增值額時(shí)應(yīng)扣除的地價(jià)款、開發(fā)成本和開發(fā)費(fèi)用共計(jì)。（10分）4.2013年該公司應(yīng)繳納的土地增值稅？（10分）5計(jì)算2013年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除項(xiàng)目金額共計(jì)。（10分）6.該房地產(chǎn)開發(fā)公司2013年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。（8分）2016年烏市地稅系統(tǒng)征管評(píng)估類“練兵比武”抽考試題（二）單位: 姓名: 成績:四、 單選（共10題，每題3分） 1. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于下列（）項(xiàng)目，不屬于視同銷售房地產(chǎn)，不用繳納土地增值稅。（ ）A 開發(fā)的部分房地產(chǎn)對(duì)外投資 B.出租房屋的企業(yè)C.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于抵償債務(wù) D.房地產(chǎn)的代建行為2.下列屬于企業(yè)所得稅法視同銷售的是（ ）A.房地產(chǎn)企業(yè)將開發(fā)房產(chǎn)轉(zhuǎn)作辦公使用B.鋼材企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材用于本企業(yè)的在建工程C.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)講生產(chǎn)的化妝品對(duì)外銷售D工業(yè)企業(yè)將產(chǎn)品用于境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)的移送3.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列規(guī)定自產(chǎn)可以計(jì)提折舊，在稅前扣除的是（ ）A、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)B.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)C.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn) D.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地4.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（ ）A.實(shí)際占用的土地面積 B.居住面積C.建筑面積 D.使用面積5.發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人中，應(yīng)繳納契稅的是（ ）A.將房產(chǎn)用于償債的張先生 B以房屋權(quán)屬作價(jià)投資的某企業(yè)集團(tuán)C.將房產(chǎn)投資于本人獨(dú)資經(jīng)營企業(yè)的李先生D購買房產(chǎn)用于翻建新房的嚴(yán)先生6.契稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起（ ）內(nèi)，向（ ）的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款（ ）。A.15日；土地、房屋所在地 B.10日；土地、房屋所在地C.15日；納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地 D.10日；納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地7.下列占用耕地中，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅的是（ ）。A.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅 B.航道占用耕地C.幼兒園占用耕地 D.養(yǎng)老院占用耕地8.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)的有關(guān)規(guī)定，說法錯(cuò)誤的是（ ）。A.申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰款，再申請(qǐng)行政復(fù)議B.申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出不依法給予行政賠償?shù)男袨椴环?，可以直接向人民法院提起行政訴訟C.申請(qǐng)人提供納稅擔(dān)保的方式包括保證、抵押和質(zhì)押 D.申請(qǐng)人向人民法院提起行政訴訟，人民法院已經(jīng)依法受理的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議9.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)的說法中，正確的是（ ）。A. 納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，在納稅人機(jī)構(gòu)所在地繳納城建所B.代扣代繳“三稅”的，在委托方所在地繳納城建稅。C.流動(dòng)經(jīng)營的單位和個(gè)人，按納稅人繳納“三稅”所在地繳納城建稅。D.流動(dòng)經(jīng)營的單位和個(gè)人，隨“三稅”在戶籍地按適用稅率繳納城建稅10.某公司2015年?duì)I業(yè)收入為30000萬元，營業(yè)成本為20000萬元，營業(yè)稅金及附加為300萬元，銷售費(fèi)用為1000萬元，管理費(fèi)用為1500萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為350萬元，資產(chǎn)減值損失為100萬元，公允價(jià)值變動(dòng)收益為100萬元，投資收益為250萬元，營業(yè)外收入為250萬元，營業(yè)外支出為25萬元。則該公司2011年的營業(yè)利潤為（ ）萬元。A.6800 B.7000 C.7125 D.7100五、 多選（共10題，每題4分，選對(duì)1個(gè)得1分，不選、全選均不得分）1.下列房產(chǎn)中，需要繳納房產(chǎn)稅的有（ ）A政府機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn) B宗教寺廟出租的房產(chǎn)C人民團(tuán)體自用房產(chǎn) D行政機(jī)關(guān)所屬的招待所使用的房產(chǎn)E個(gè)人所有的經(jīng)營性房產(chǎn)2.根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列收入中屬于免稅收入的有（ ） A國債利息 B. 存款利息C. 財(cái)政補(bǔ)貼 D財(cái)政撥款E居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)（非上市公司）取得的股息3.根據(jù)房產(chǎn)稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，以下可以作為房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的有（ ）A房產(chǎn)原值 B房產(chǎn)余值 C. 房產(chǎn)租金 D房產(chǎn)凈值 E. 共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)分紅4.稅法規(guī)定，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，下列對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限的規(guī)定正確的有（ ）A房屋、建筑物，為20年 B機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年C.與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年D.電子設(shè)備，為4年5.在納稅評(píng)估過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)在送達(dá)稅務(wù)文書時(shí)可以采取的方式包括（ ）A.直接送達(dá) B.留置送達(dá) C.轉(zhuǎn)告送達(dá) D.公告送達(dá)6在納稅評(píng)估過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)在送達(dá)稅務(wù)文書時(shí)可以采取的方式包括（ ）。A.直接送達(dá) B.留置送達(dá)C.公告送達(dá) D.轉(zhuǎn)告送達(dá)7下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，不正確的有（ ）。A.位于農(nóng)村的廠房，需計(jì)算繳納房產(chǎn)稅B.個(gè)人擁有的非營業(yè)用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅C.融資租賃的房產(chǎn)，由出租人自融資租賃合同約定開始日的次月起從租計(jì)征房產(chǎn)稅D.在境內(nèi)擁有房產(chǎn)的外商投資企業(yè)不需要計(jì)算繳納房產(chǎn)稅E.產(chǎn)權(quán)屬于國家的，由經(jīng)營管理單位納稅8下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的有（ ）。A.天然原油 B. 與原油同時(shí)開采的天然氣C.專門開采的天然氣 D. 人造石油 E.煤礦生產(chǎn)的天然氣9. 稅收管理現(xiàn)代化最重要的特征是（ ）。A以納稅人自我評(píng)定制度為基礎(chǔ)B稅收法定主義成為現(xiàn)代稅收管理精神品格C以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向D信息技術(shù)逐步成為現(xiàn)代稅收管理基本工具10. 根據(jù)行政法理論和法律、行政法規(guī)規(guī)定，行政處罰的種類包括（ ）。A.停止出口退稅權(quán) B. 強(qiáng)制隔離戒毒 C.征收國有土地上房屋 D.加處罰款或者滯納金 E.吊銷律師執(zhí)業(yè)證三、判斷（共5題，每題2分）1.稅收管理績效考評(píng)體系由稅收管理業(yè)務(wù)考核指標(biāo)和稅收管理效果評(píng)價(jià)指標(biāo)兩部分組成。（ ）2.在納稅評(píng)估檢查告知階段，能夠確定評(píng)估檢查人員的，使用稅務(wù)事項(xiàng)通知書（檢查告知）；不能確定評(píng)估檢查人員的，使用稅務(wù)檢查通知書。（ ）3.稅務(wù)機(jī)關(guān)在使用來自第三方的相關(guān)數(shù)據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向納稅人進(jìn)行核實(shí)，但對(duì)國家機(jī)關(guān)、銀行等金融機(jī)構(gòu)提供的數(shù)據(jù)，在評(píng)估中則可以直接使用。（ ）4.稅法規(guī)定，無形資產(chǎn)應(yīng)按照直線法計(jì)算攤銷費(fèi)用，無形資